BULLETIN TAX 20-1
Département des impôts de Virginie
Février 18, 2020
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT
2019 LA DÉCLARATION TAX SUR LE REVENU EN VIRGINIE
LA CONFORMITÉ DE LA VIRGINIE AU CODE DES REVENUS INTERNES A ÉTÉ AVANCÉE À DÉCEMBRE 31, 2019
En vertu de la législation d'urgence adoptée par l'Assemblée générale 2020 (Senate Bill 582, Chapter 1 of the 2020 Acts of Assembly), la date de conformité de la Virginie aux dispositions de l'Internal Revenue Code sera avancée du mois de décembre 31, 2018 au mois de décembre 31, 2019. Ce bulletin a pour but d'aider les contribuables à concilier cette législation avec leur déclaration d'impôt sur le revenu de Virginia ( 2019 ).
La législation de conformité de Virginia
Au cours de la session de l'assemblée générale 2020, une loi a été adoptée pour avancer la date de conformité de la Virginie à l'Internal Revenue Code de décembre 31, 2018 à décembre 31, 2019. Cette législation permet à la Virginie de se conformer d'une manière générale à la loi de finances consolidée (Further Consolidated Appropriations Act), 2020. Toutefois, cette législation exempte spécifiquement la Virginie d'une disposition qui réduit le seuil de déduction des frais médicaux pour l'année d'imposition 2019 et l'année d'imposition 2020. Ce bulletin explique les ajustements de conformité qui peuvent être nécessaires pour les déclarations de revenus de l'année d'imposition 2019.
Nouvelle loi de finances consolidée
Le décembre 20, 2019, le Congrès a promulgué le Further Consolidated Appropriations Act, 2020 (H.R.1865). La législation prévoit un allègement fiscal pour les victimes de certaines catastrophes ( 2018 et 2019 ), apporte des modifications importantes à plusieurs dispositions relatives à l'impôt sur les retraites et abroge l'impôt sur les bénéfices non liés à l'activité professionnelle pour certains avantages sociaux. L'avancement de la date de conformité à décembre 31, 2019, permettra à la Virginia de se conformer à ces dispositions.
La législation fédérale prolonge également pour trois ans plus de 30 dispositions fiscales, communément appelées "extensions," qui ont généralement expiré à la fin de 2017. Ces dispositions sont notamment les suivantes :
- Déduction des frais de scolarité et autres dépenses liées à l'enseignement supérieur ;
- l'exclusion du revenu brut d'un remboursement de la dette d'une résidence principale qualifiée ; et
- le traitement des primes d'assurance hypothécaire qualifiées en tant qu'intérêts aux fins de la déduction des intérêts hypothécaires.
L'avancement de la date de conformité à décembre 31, 2019, permettra à la Virginie de se conformer à ces prorogations.
à ces prolongations.
Déconformité de la Virginie par rapport à l'augmentation de la déduction des frais médicaux
Bien que la Virginie se conforme généralement aux dispositions de l'Internal Revenue Code, elle s'écarte de certaines dispositions de la législation fiscale fédérale. Pour l'année fiscale 2019, la Virginie se désolidarise spécifiquement de la disposition de la loi sur les crédits consolidés (Further Consolidated Appropriations Act), 2020, qui augmente le montant de la déduction pour frais médicaux.
La Virginie permet généralement aux contribuables de demander une déduction sur leur déclaration de Virginie pour la plupart des déductions détaillées qui ont été demandées aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu, y compris la déduction pour frais médicaux. Cette déduction est égale au montant des frais médicaux admissibles d'un contribuable qui dépassent un plancher de déduction. Le plancher de la déduction devait passer de 7.5 pour cent du revenu brut ajusté fédéral à 10 pour cent pour l'année d'imposition 2019. Le Further Consolidated Appropriations Act, 2020 a prolongé le plancher de déduction de 7.5 pour l'année d'imposition 2019 et l'année d'imposition 2020.
Bien que les contribuables puissent continuer à demander une déduction détaillée pour les frais médicaux sur leur déclaration de revenus en Virginie, la Virginie se désolidarise de la réduction du plancher de la déduction. En conséquence, les contribuables qui préparent et déposent actuellement leur déclaration d'impôt sur le revenu en Virginia pour l'année d'imposition 2019 sont tenus de déclarer un supplément égal à la différence entre le montant de la déduction pour frais médicaux déclaré sur leur déclaration d'impôt fédéral sur le revenu et le montant de cette déduction calculé en utilisant un plancher égal à 10 pour cent du revenu brut ajusté fédéral. Vous trouverez sur le site internet du ministère des informations supplémentaires concernant le calcul de cette addition.
Acte fort de Virginia Beach
Le décembre 20, 2019, le Congrès a promulgué la Virginia Beach Strong Act (H. R. 4566). Cette législation fédérale précise que le Virginia Beach Tragedy Fund a droit au statut d'exonération fiscale au niveau fédéral. En outre, cette législation garantit que les contributions en espèces effectuées spécifiquement pour venir en aide aux familles des victimes décédées ou blessées de la tragédie de Virginia Beach donnent droit à la déduction des contributions caritatives. L'avancement de la date de conformité à décembre 31, 2019, permettra à la Virginia de se conformer à ces dispositions.
Exceptions existantes à la conformité pour l'année d'imposition 2019
Virginia continuera à se déconformer des dispositions suivantes de la législation fiscale fédérale :
- Amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs dans le cadre de l'impôt fédéral sur le revenu ;
- Report en arrière sur cinq ans de certaines pertes d'exploitation nettes ("NOLs") générées au cours des années imposables 2008 et 2009;
- Exclusions fiscales liées à l'annulation des revenus de la dette ;
- Les déductions fiscales liées à l'application des règles applicables aux titres de créance à haut rendement ; et
- La suspension de la limitation globale fédérale des déductions détaillées.
La non-conformité de la Virginie à ces dispositions est expliquée dans les bulletins fiscaux précédents.
Instructions pour les contribuables
Les contribuables doivent consulter les instructions relatives à la déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie appropriée ( 2019 ) pour obtenir des informations sur la manière de procéder aux ajustements liés à l'amortissement supplémentaire, au report en arrière de certains NOL, à l'annulation des revenus de la dette, aux obligations d'escompte à haut rendement applicables et à la suspension de la limitation globale fédérale des déductions détaillées. En outre, les contribuables individuels doivent consulter le site web du ministère pour savoir comment procéder aux ajustements liés à la non-conformité de Virginia avec l'augmentation de la déduction des frais médicaux.
Les contribuables qui ont déjà déposé une déclaration d'impôt sur le revenu de Virginia ( 2019 ) mais qui doivent procéder à un ajustement doivent consulter les instructions relatives à la déclaration d'impôt sur le revenu appropriée et le site web du ministère pour obtenir de plus amples informations sur le dépôt d'une déclaration modifiée. Si vous avez des questions supplémentaires, veuillez consulter le site https://www.tax.virginia.gov, ou contactez le ministère à l'adresse suivante : 804.367.8031 pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou 804.367.8037 pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des personnes morales.