Numéro du bulletin
VTB 03-6
Type d'impôt
Impôt sur le revenu
Description
Soustraction du programme d'achat de quotas de cacahuètes de l'USDA
Sujet
Base d'imposition
Date d'émission
04-07-2003
BULLETIN FISCAL 03-6
Département de la fiscalité de Virginie
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT
2002 DÉCLARATION DE TAX SUR LE REVENU EN VIRGINIE
SOUSTRACTION DU PROGRAMME DE RACHAT DES QUOTAS D'ARACHIDES DE L'USDA
2002 DÉCLARATION DE TAX SUR LE REVENU EN VIRGINIE
SOUSTRACTION DU PROGRAMME DE RACHAT DES QUOTAS D'ARACHIDES DE L'USDA
En vertu d'une législation d'urgence adoptée par l'Assemblée générale 2003 et signée par le gouverneur Warner, toute plus-value constatée à la suite de paiements effectués dans le cadre du programme de rachat des quotas d'arachides du ministère américain de l'agriculture peut être déduite, sous réserve de certaines restrictions, lors de la détermination du revenu imposable en Virginia. Cet avis a pour but de fournir aux contribuables une mise à jour sur la façon de réconcilier cette législation sur leur déclaration d'impôt sur le revenu de Virginia (2002).
Pour les années d'imposition commençant le ou après le 1, 2002, une soustraction de l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés est disponible pour tout gain reconnu à la suite des paiements du programme de rachat des quotas d'arachides du ministère américain de l'agriculture. Pour déterminer la plus-value à comptabiliser dans la déclaration fédérale, consultez l'Internal Revenue Service Notice 2002-67 (inclus dans l'Internal Revenue Bulletin 2002-42) ou contactez un fiscaliste. L'avis et le bulletin sont disponibles sur le site web de l'Internal Revenue Service, http://www.irs.gov.
La soustraction peut s'appliquer de deux manières différentes, en fonction de la structure des paiements choisie par le détenteur du quota de cacahuètes. Dans le cadre du programme de rachat des quotas d'arachides du ministère américain de l'agriculture, les détenteurs de quotas d'arachides peuvent choisir de recevoir leur rachat soit en cinq versements égaux sur cinq ans, soit en un seul versement. Les détenteurs de quotas d'arachides qui choisissent de recevoir leur rachat en cinq versements égaux sur cinq ans peuvent soustraire la totalité de la plus-value constatée dans leur déclaration fédérale pour chaque année au cours de laquelle ils reçoivent un paiement échelonné.
Les détenteurs de quotas d'arachides qui choisissent de recevoir leur rachat en un seul versement peuvent soustraire 20% de la plus-value constatée dans leur déclaration fédérale de l'année au cours de laquelle ils reçoivent le versement forfaitaire. Au cours de chacune des quatre années imposables suivantes, les détenteurs de quotas d'arachide qui choisissent de recevoir leur rachat en un seul versement peuvent déduire un montant égal à la soustraction initiale.
Contribuables n'ayant pas encore déposé de déclaration
Individus
Les personnes qui ont constaté un gain sur leur déclaration fédérale à la suite d'un paiement au titre du rachat de quotas d'arachides et qui ont droit à une soustraction telle que décrite ci-dessus, doivent demander cette soustraction en tant qu'avantage fiscal. Autre soustraction avec le code 99 sur les lignes 6b-6d de l'annexe ADJ du formulaire 760. En outre, le ministère recommande aux personnes qui demandent une soustraction de joindre à leur déclaration d'impôt sur le revenu une brève explication indiquant qu'elles ont réalisé une plus-value grâce à un paiement de rachat de quotas d'arachides, le montant de cette plus-value et si elles ont reçu le paiement en une seule fois ou en cinq versements égaux sur une période de cinq ans. Le fait de joindre cette explication permettra un traitement plus efficace de la déclaration d'impôt sur le revenu.
Les résidents à temps partiel et les non-résidents qui ont comptabilisé un gain provenant d'un paiement de rachat de quota d'arachide et qui ont droit à la soustraction doivent également demander cette soustraction en tant qu'avantage fiscal. Autre la soustraction. Les résidents d'une année partielle peuvent demander cette soustraction avec le code 99 aux lignes 44a-44c du formulaire 760PY. Les non-résidents peuvent demander cette soustraction avec le code 99 aux lignes 39a-39c du formulaire 763. Comme pour les personnes résidentes, le ministère recommande à toutes les personnes qui demandent cette soustraction de joindre à leur déclaration de revenus une brève explication indiquant qu'elles ont réalisé un gain grâce à un paiement de rachat de quotas d'arachides, le montant de ce gain et si elles ont reçu le paiement en une seule fois ou en cinq versements égaux sur une période de cinq ans. Le fait de joindre cette explication permettra un traitement plus efficace de la déclaration d'impôt sur le revenu.
Sociétés
Les sociétés contribuables qui ont comptabilisé un gain provenant d'un paiement de rachat de quotas d'arachides dans leur déclaration fédérale et qui ont droit à la soustraction doivent demander cette soustraction en tant qu'avantage fiscal. Autre soustraction à la ligne 36 de la partie II du formulaire 500. En outre, le ministère recommande aux contribuables qui demandent cette soustraction de joindre à leur déclaration d'impôt sur le revenu une brève explication indiquant qu'ils ont constaté une plus-value au titre d'un paiement de rachat de quotas d'arachides, le montant de cette plus-value et s'ils ont reçu le paiement en une seule fois ou en cinq versements égaux sur une période de cinq ans. Le fait de joindre cette explication permettra un traitement plus efficace de la déclaration d'impôt sur le revenu.
Contribuables ayant déjà déposé une déclaration
Individus
Les personnes qui ont déjà déposé une déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques de Virginia (2002) et qui ont droit à la soustraction doivent déposer une déclaration modifiée de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques de Virginia (2002). Pour les résidents de Virginia, les instructions pour le dépôt d'une déclaration modifiée se trouvent à la Page 21 des instructions du formulaire 760. N'oubliez pas de remplir l'ovale en haut de la page 1 pour indiquer qu'il s'agit d'une déclaration modifiée. Les contribuables doivent remplir complètement le formulaire et demander la soustraction comme décrit ci-dessus.
Pour les non-résidents, les instructions relatives au dépôt d'une déclaration modifiée se trouvent à la page 18 des instructions du formulaire 763. Les instructions pour les résidents d'une année partielle qui déposent une déclaration modifiée se trouvent à la page 22 du formulaire 760PY Instructions.
Sociétés
Les sociétés qui ont déjà déposé une déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés (2002) et qui ont droit à la soustraction doivent déposer une déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés de Virginia (2002) modifiée. Les déclarations d'impôt sur le revenu des sociétés modifiées sont déposées à l'aide du formulaire 500X, la déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés modifiée de Virginia. Les contribuables à revenu de société doivent suivre les instructions du formulaire 500X et demander la soustraction en tant que changement dans les modifications nettes de Virginia à la ligne 2, colonne B.
Si vous avez d'autres questions, veuillez nous contacter à l'adresse suivante : (804) 367-8031 pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou (804) 367-8037 pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des sociétés.
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