Numéro du bulletin
VTB 02-2
Type d'impôt
Impôt sur le revenu
Description
Job Creation and Worker Assistance Act (loi sur la création d'emplois et l'aide aux travailleurs) de 2002 et langage de conformité à date fixe
Sujet
Base d'imposition
Date d'émission
03-20-2002
02-2
Département de la fiscalité de Virginie
20 mars 2002
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT
2001 DÉCLARATION DE TAX SUR LE REVENU EN VIRGINIE
CONFORMITÉ À LA DATE FIXE DE LA TAXE SUR LE REVENU DE LA VIRGINIE
Le mars 9, 2002, une loi fédérale susceptible de modifier le mode de calcul de votre impôt fédéral sur le revenu 2001 a été promulguée. Le même jour, l'Assemblée générale de Virginia a adopté une disposition qui empêche Virginia d'adopter toute modification de la législation fiscale fédérale apportée après le mois de décembre 31, 2001. Le présent avis a pour but d'informer les contribuables sur la manière de concilier ces évolutions législatives.
2002 Le département des impôts a reçu des demandes de conseils concernant l'interaction entre la loi sur la création d'emplois et l'aide aux travailleurs (Job Creation and Worker Assistance Act) récemment adoptée ( 2002) et les dispositions relatives à la conformité à la date fixe figurant dans les amendements à la loi de finances (Appropriation Act) ( 2000 ) (2002 House Bill 29, § 3-5.01). La "2002- 2004 Appropriation Act " (2002 House Bill 30, § 3-5.03) contient des termes identiques concernant la conformité à la date fixée. La Chambre des délégués de Virginia et le Sénat de Virginia ont récemment adopté les projets de loi 29 et 30.
La formulation de la conformité à date fixe précise que toutes les références à l'Internal Revenue Code (IRC) dans le titre 58.1 du code de Virginia se réfèrent à l'IRC tel qu'il existait au mois de décembre 31, 2001. Cela signifie que le Commonwealth n'adopte pas les modifications de l'IRC adoptées après le mois de décembre 31, 2001. Il s'agit notamment des changements apportés au niveau fédéral par la "Job Creation and Worker Assistance Act of 2002" et la "Victims of Terrorism Relief Act of 2001".
Le ministère s'attend à ce que le gouverneur signe rapidement le projet de loi House Bill 29 en conservant le libellé de la conformité à la date fixée. Le projet de loi 29 entrera en vigueur à la date de sa signature par le gouverneur. Afin d'éviter toute confusion d'ici l'entrée en vigueur du projet de loi 29, le ministère conseille à tous les contribuables et fiscalistes concernés de se baser sur les hypothèses suivantes :
Si vous avez des questions supplémentaires, veuillez nous contacter à l'adresse suivante : (804) 367-8037.
Département de la fiscalité de Virginie
20 mars 2002
INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT
2001 DÉCLARATION DE TAX SUR LE REVENU EN VIRGINIE
CONFORMITÉ À LA DATE FIXE DE LA TAXE SUR LE REVENU DE LA VIRGINIE
Le mars 9, 2002, une loi fédérale susceptible de modifier le mode de calcul de votre impôt fédéral sur le revenu 2001 a été promulguée. Le même jour, l'Assemblée générale de Virginia a adopté une disposition qui empêche Virginia d'adopter toute modification de la législation fiscale fédérale apportée après le mois de décembre 31, 2001. Le présent avis a pour but d'informer les contribuables sur la manière de concilier ces évolutions législatives.
2002 Le département des impôts a reçu des demandes de conseils concernant l'interaction entre la loi sur la création d'emplois et l'aide aux travailleurs (Job Creation and Worker Assistance Act) récemment adoptée ( 2002) et les dispositions relatives à la conformité à la date fixe figurant dans les amendements à la loi de finances (Appropriation Act) ( 2000 ) (2002 House Bill 29, § 3-5.01). La "2002- 2004 Appropriation Act " (2002 House Bill 30, § 3-5.03) contient des termes identiques concernant la conformité à la date fixée. La Chambre des délégués de Virginia et le Sénat de Virginia ont récemment adopté les projets de loi 29 et 30.
La formulation de la conformité à date fixe précise que toutes les références à l'Internal Revenue Code (IRC) dans le titre 58.1 du code de Virginia se réfèrent à l'IRC tel qu'il existait au mois de décembre 31, 2001. Cela signifie que le Commonwealth n'adopte pas les modifications de l'IRC adoptées après le mois de décembre 31, 2001. Il s'agit notamment des changements apportés au niveau fédéral par la "Job Creation and Worker Assistance Act of 2002" et la "Victims of Terrorism Relief Act of 2001".
Le ministère s'attend à ce que le gouverneur signe rapidement le projet de loi House Bill 29 en conservant le libellé de la conformité à la date fixée. Le projet de loi 29 entrera en vigueur à la date de sa signature par le gouverneur. Afin d'éviter toute confusion d'ici l'entrée en vigueur du projet de loi 29, le ministère conseille à tous les contribuables et fiscalistes concernés de se baser sur les hypothèses suivantes :
Pour toutes les déclarations de l'année d'imposition 2001 Le revenu imposable de Virginia doit être calculé conformément aux lois fiscales fédérales telles qu'elles existaient au mois de décembre 31, 2001. Les changements rétroactifs apportés à la loi fédérale après le 31, 2001, ne doivent pas être pris en considération lors du calcul du revenu imposable en Virginia. Par exemple, le 30% bonus depreciation permet d'amortir tous les biens mis en service après le septembre 10, 2001, ne peut pas être inclus dans le calcul du revenu imposable de Virginia car cette disposition a été adoptée après le mois de décembre 31, 2001.
Si un contribuable a inclus le bonus d'amortissement 30% dans le calcul de son revenu imposable fédéral ou de son revenu brut ajusté, le bonus d'amortissement 30% doit être rajouté au revenu imposable fédéral ou au revenu brut ajusté pour déterminer le revenu imposable en Virginia. Pour les besoins de l'impôt sur le revenu des sociétés, cet ajustement doit être effectué en tant qu'ajustement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Autre addition à la ligne 28 du formulaire 500 et pour les particuliers en tant que Autre addition avec le code 13 sur la ligne 2 de l'annexe ADJ du formulaire 760. Pour tous les autres contribuables assujettis à l'impôt sur le revenu en Virginia et susceptibles d'être concernés par cette disposition (dépôt d'un formulaire 500S, 770, 763 ou 760PY), cet ajustement doit être effectué en tant qu'élément de l'impôt sur le revenu de Virginia. Autre sur leur déclaration d'impôt sur le revenu respective.
Pour l'ensemble de l'année d'imposition 2002 paiements estimésTous les paiements doivent être calculés conformément aux lois fiscales fédérales en vigueur au mois de décembre 31, 2001. Tous les changements entrant en vigueur pour l'année fiscale 2002 et adoptés après le mois de décembre 31, 2001, ne doivent pas être pris en considération lors du calcul du montant approprié de chaque paiement. Par exemple, le 30% bonus depreciation permet d'amortir tous les biens mis en service après le septembre 10, 2001, ne peut pas être inclus dans le calcul du montant approprié de chaque paiement estimé dans la mesure où cette disposition a été promulguée après le mois de décembre 31, 2001.
Pour les pertes d'exploitation nettes (NOL) générées au cours des exercices fiscaux se terminant sur les sites 2001 et 2002La loi sur la création d'emplois et l'aide aux travailleurs (Job Creation and Worker Assistance Act) de 2002prolonge la période de report général de deux à cinq ans. Étant donné que cette extension du report a été adoptée après le mois de décembre 31, 2001, tout report d'un NOL généré au cours des exercices fiscaux se terminant en 2001 et 2002 ne sera pas autorisé au-delà d'une période de report de deux ans. En conséquence, les déclarations modifiées qui prévoient le report d'une NOL au-delà de deux ans à la suite de cette législation ne seront pas acceptées.
Si vous avez des questions supplémentaires, veuillez nous contacter à l'adresse suivante : (804) 367-8037.
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