BULLETIN FISCAL 18-3
Département de la fiscalité de Virginie
Mai 11, 2018
AUGMENTATION DU TAUX DE LA TAXE SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET L'UTILISATION DANS LA VILLE DE
WILLIAMSBURG ET LES COMTÉS DE JAMES CITY ET DE YORK
La taxe sur les ventes au détail et l'utilisation des biens ("RSUT") est imposée à un taux combiné total de 5.3 pour cent dans l'ensemble de l'État. La taxe se compose d'une taxe d'État de 4.3 pour cent et d'une taxe d'option locale de 1.0 pour cent. Dans les régions de Virginie du Nord et de Hampton Roads, 0.7 pour cent est imposée pour financer les transports, ce qui donne un taux combiné de 6.0 pour cent dans les localités de ces deux régions. Voir le document public 13-103 pour plus d'informations sur le site 0.7 pour cent de la taxe régionale en Virginie du Nord et dans les Hampton Roads.
À compter du mois de juillet 1, 2018, une taxe régionale supplémentaire de 1 % sur les ventes et l'utilisation sera prélevée dans la ville de Williamsburg et dans les comtés de James City et de York (le "Triangle historique"). Cette taxe supplémentaire est autorisée par le projet de loi du Sénat 942 (2018 Acts of Assembly, Chapter 850). Le taux total de la RSUT dans ces localités passera à 7.0 pour cent, soit la taxe de l'État 4.3 pour cent, la taxe régionale de Hampton Roads 0.7 pour cent, la nouvelle taxe 1.0 pour cent de la taxe régionale du Triangle historique, et le site 1.0 pour cent de taxe d'option locale. Le taux de la taxe sur les aliments achetés pour la consommation à domicile n'est pas affecté par le changement de loi et restera au niveau actuel 2.5 pourcentage (1.5 pour l'État et 1 pour le niveau local).
Les ventes effectuées à partir du mois de juillet 1, 2018 seront soumises au nouveau taux d'imposition. Les articles livrés à un acheteur et payés à partir de juillet 1, 2018 seront taxés au taux de 7.0, quelle que soit la date à laquelle le bien a été commandé. Le taux majoré ne s'appliquera pas aux biens livrés avant le mois de juillet 1, 2018, mais payés à partir du mois de juillet 1, 2018. De même, le taux majoré ne s'appliquera pas lorsqu'une vente ou un paiement de location imposable est payé intégralement avant le mois de juillet 1, 2018, même si la livraison peut avoir lieu à partir du mois de juillet 1, 2018, ou lorsque le paiement de location intégral couvre une période de location commençant à partir du mois de juillet 1, 2018.
Règles d'approvisionnement
La taxe régionale du Triangle historique 1.0 pour cent est calculée de la même manière que la taxe de vente locale et la taxe de vente régionale 0.7 pour cent qui s'applique en Virginie du Nord et à Hampton Roads. Pour les ventes à l'intérieur de l'État, l'option locale de la taxe sur les ventes est généralement appliquée à la ville ou au comté du lieu d'activité du concessionnaire qui perçoit la taxe. Lesrevendeurs établis dans l'État doivent collecter la nouvelle taxe supplémentaire 1.0 applicable à la région du Triangle historique ainsi que la taxe régionale 0.7 applicable à la région deHampton Roads sur les ventes effectuées dans les établissements situés dans la région du Triangle historique, même si les marchandises sont livrées en dehors de la région du Triangle historique. De même, les revendeurs de l'État qui ne sont pas situés dans la région du Triangle historique ne devraient pas percevoir la nouvelle taxe supplémentaire, même si les marchandises sont livrées dans la région du Triangle historique.
1. Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté sur le lieu d'établissement du vendeur, la vente est liée à ce lieu d'établissement, même si les biens sont finalement livrés à l'acheteur en un autre lieu.
Exemple 1:
Le concessionnaire A effectue une vente à un client le 1 juillet, 2018 à son établissement dans la ville de Williamsburg. La ville de Williamsburg est à l'origine de cette vente. Le concessionnaire A devrait percevoir 7.0 pour cent (4.3 ). La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 1.7 % pour la région et 1.0 % pour la commune.
Exemple 2:
Le concessionnaire B effectue une vente à un client le 1, 2018 à son établissement situé dans le comté de James City. Le concessionnaire B fait expédier les marchandises au domicile du client dans la ville de Roanoke. La vente concerne le comté de James City. Le concessionnaire B devrait percevoir 7.0 pour cent (4.3 La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 1.7 % pour la région et 1.0 % pour la commune.
Exemple 3:
Le concessionnaire C effectue une vente à un client le 1 juillet, 2018 à son établissement dans la ville de Norfolk, mais les marchandises sont livrées au client dans le comté de York. La ville de Norfolk est à l'origine de cette vente. Le concessionnaire C devrait collecter 6.0 pour cent (4.3 La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 0.7 % pour la région et 1.0 % pour la commune.
2. Lorsque des biens meubles corporels sont achetés à distance (par téléphone, Internet ou par correspondance) auprès d'un revendeur ayant son siège en Virginia, la vente se fait à l'endroit où la commande a été prise en premier, même si les biens sont finalement livrés au client à un autre endroit.
Exemple 4:
Le client D commande des marchandises auprès du concessionnaire E le 1 août, 2018 en appelant le magasin du concessionnaire E, situé dans la ville de Newport News. Les marchandises seront expédiées au domicile du client D dans la ville de Williamsburg. La ville de Newport News est à l'origine de la vente. Le concessionnaire E devrait collecter 6.0 pour cent (4.3 La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 0.7 % pour la région et 1.0 % pour la commune.
Exemple 5:
Le client F commande des marchandises auprès du concessionnaire G le 1 août, 2018 en appelant le magasin du concessionnaire G, situé dans la ville de Williamsburg. Les marchandises seront expédiées au domicile du client F dans la ville de Norfolk. La ville de Williamsburg est à l'origine de cette vente. Le concessionnaire G devrait percevoir 7.0 pour cent (4.3 La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 1.7 % pour la région et 1.0 % pour la commune.
3. Lorsqu'un bien meuble corporel est acheté à distance auprès d'un revendeur extérieur à l'État, enregistré pour collecter la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation en Virginia, et qu'il n'est pas reçu par l'acheteur sur le lieu d'activité du revendeur, la source de la vente est la ville ou le comté de destination.
Exemple 6:
Le client H commande des marchandises sur le site web du concessionnaire l le 1, 2018, qui a un établissement et un entrepôt en Caroline du Nord. Le concessionnaire I est enregistré pour percevoir la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation en Virginie. La facture indique que la marchandise sera expédiée au domicile du client H dans la ville de Williamsburg. Étant donné que l'établissement et l'entrepôt du concessionnaire 1 sont situés en dehors de la Virginie, la vente a pour origine le lieu de livraison de la marchandise, à savoir la ville de Williamsburg. Concessionnaire Je devrais collecter 7.0 pour cent (4.3 La taxe de vente sur l'achat s'élève à 1,5 % pour l'État, 1.7 % pour la région et 1.0 % pour la commune.
4. Lorsqu'un bien meuble corporel est loué auprès d'un bailleur établi dans l'État, la vente se fait à partir du lieu d'établissement du bailleur.
Exemple 7:
Le client K conclut un contrat de location avec un bailleur ayant un établissement dans le comté de James City. L'équipement sera utilisé pour un projet de construction d'autoroute dans le comté de Fairfax. La vente se fait à partir du lieu d'établissement du bailleur dans le comté de James City. Le bailleur doit percevoir la taxe au taux de 7.0 pour cent (4.3 pour l'État, 1.7 pour la région et 1.0 pour le niveau local).
Taxe d'utilisation des consommateurs
Lorsque des biens sont achetés auprès d'une entreprise qui ne perçoit pas la RSUT de Virginie ou que des biens sont achetés hors taxe en dehors de la Virginie et introduits en Virginie, la vente est généralement soumise à la Consumer Use Tax, y compris la taxe régionale d'utilisation.
Taxe sur les ventes au détail et l'utilisation de l'hébergement temporaire
Le nouveau RSUT régional s'applique aux locations de logements à des personnes de passage à partir du mois de juillet 1, 2018. Les logements i) fournis aux personnes de passage à partir du mois de juillet 1, 2018, et ii) payées à partir de juillet 1, 2018, sont taxées au taux de 7.0 dans la région du Triangle historique, quelle que soit la date de réservation de la location. Le taux d'imposition majoré ne s'appliquera pas aux logements fournis aux personnes de passage avant le mois de juillet 1, 2018, mais payés à partir du mois de juillet 1, 2018; il ne s'appliquera pas non plus lorsque le logement est payé en totalité avant le mois de juillet 1, 2018, même si le logement n'est fourni à la personne de passage qu'à partir du mois de juillet 1, 2018.
Exemple 8:
Le client O réserve un séjour dans une maison de location d'été dans la ville de Williamsburg pour la première semaine d'octobre 2018. Le client A effectue la réservation et le paiement intégral de l'hébergement le juin 15, 2018. Même si le logement ne sera fourni au client A qu'après le mois de juillet 1, 2018, étant donné que le logement est payé en totalité avant le mois de juillet 1, 2018, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au détail et à la taxe d'utilisation au taux de 6 pour cent (4.3 pourcentage d'état, 0.7 pour cent régional, et 1.0 pour cent local). Le logement ne serait pas soumis à l'augmentation de la taxe de la région du Triangle historique.
Exemple 9:
Le client P réserve un séjour dans une auberge avec petit déjeuner dans le comté de York pour la première semaine d'août 2018. Le client P effectue une réservation et verse des arrhes le juin 15, 2018. Le client P paie le montant restant à la fin du séjour en août. Étant donné que le logement a été fourni au client P après le mois de juillet 1, 2018, et qu'il a été payé en totalité après le mois de juillet 1, 2018, le logement est soumis à la taxe sur les ventes au détail et à la taxe d'utilisation au taux majoré de 7 pour cent (4.3 pourcentage d'état, 1.7 pour cent régional, et 1 pour cent local).
Dépôt des déclarations
La taxe régionale sur les ventes au détail et la taxe à l'utilisation sera déclarée sur les déclarations de taxe sur les ventes au détail et la taxe à l'utilisation des entreprises des concessionnaires. Le Département mettra à disposition les déclarations révisées en juin 2018. Les déclarations pour les mois d'avril, mai et juin 2018 ne sont pas affectées par la législation. Les déclarants mensuels doivent utiliser les nouvelles déclarations pour les périodes commençant au mois de juillet 2018. Les déclarants trimestriels doivent commencer à utiliser les nouveaux formulaires pour le trimestre se terminant en septembre 2018.
Informations complémentaires
Ce bulletin fiscal est disponible en ligne dans la section "Laws, Rules & Decisions" du site www.tax.virginia.gov. Si vous avez des questions concernant ce bulletin fiscal, veuillez contacter le bureau des services à la clientèle du ministère des impôts à804 l'adresse 367suivante8037: () -.