2017
LÉGISLATIF
RÉSUMÉ
Virginie
Département de la Fiscalité
Craig M. Burns
Commissaire à la fiscalité
Introduction
Le résumé législatif est publié par le département des impôts (le département) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale locale et d'État adoptée par la session 2016 de l'assemblée générale, y compris la reprise de la session d'avril 5, 2017. Le résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :
- les impôts d'État administrés par le département, et
- Impôts locaux pour lesquels le département apporte son concours à l'administration ou pour lesquels le département fournit une assistance consultative.
Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée, qui peuvent être consultés à l'adresse http://lis.virginia.gov. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.
En général, la législation concernant les taxes administrées par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le résumé.
Le résumé est destiné à fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fourni qu'à titre d'information. Le résumé ne remplace pas les lois de l'État, les ordonnances locales et les règlements ou lignes directrices du ministère. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues auprès du ministère comme suit :
Site web: www.tax.virginia.gov Téléphone:
Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
[Vóíc~é/TDD~/TÝÝ 7-1-1]
Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.
Table des matières
LA LÉGISLATION DES TAXES DE L'ÉTAT.
Programme d'amnistie Virginia Tax.
Renonciation aux pénalités fiscales pour les petites entreprises.
Notification de la violation des données salariales.
Autorité des agences de l'État à mener des enquêtes sur les antécédents.
Frais pour les décisions, les offres de compromis et les changements de statut des sociétés.
Obligation de paiement électronique de certains impôts sur le revenu des personnes physiques.
Exigence électronique pour les successions et les fiducies.
Exigence électronique pour la taxe sur les déchets.
Exigence électronique pour la taxe d'utilisation.
Rapport sur l'abandon du régime de compte d'épargne médicale en Virginie
Avancement de la conformité de la date fixe de la Virginie à l'Internal Revenue Code.
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : limitation annuelle.
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : exonération des droits de mutation.
Crédits d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques.
Modifications de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) :
Réserve pour les nouvelles organisations.
Attribution de crédits sur la base des performances passées.
Informations concernant les propositions en matière d'éducation.
La date d'expiration du crédit d'impôt pour la production de films est avancée.
Taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation.
Accès en ligne pour les concessionnaires enregistrés.
Enregistrement par le concessionnaire en fonction de l'inventaire.
Date d'expiration du congé fiscal pour les ventes au détail et la taxe d'utilisation.
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation sur les entrepreneurs consommateurs.
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation sur les fournitures de réparation automobile.
Taxe de licence sur les primes d'assurance.
Prestataires de services de soins à domicile.
Enregistrement des actes pour la ville de Danville.
Clarification des frais d'enregistrement des actes.
Fonds de développement du corridor de l'Interstate 73.
Publication de la liste des impôts en souffrance par le trésorier
Transfert électronique de certains documents par les greffiers des tribunaux de circuit.
Zones locales de développement vert.
Taxes locales sur les véhicules et accords de réciprocité en matière de droits d'immatriculation.
Remboursement de la taxe locale sur les cigarettes.
Vente non judiciaire de biens immobiliers en souffrance.
Report de l'impôt sur les biens immobiliers dans le comté de Stafford.
Impôt sur les biens immobiliers : Évaluation spéciale pour la préservation des terres.
Exonération de la taxe foncière pour certains conjoints survivants.
Exonération partielle de l'impôt foncier pour certaines structures commerciales et industrielles.
Membres de la Commission d'égalisation.
Impôts sur les indemnités de départ.
Taxe d'amélioration du gaz local : prolongation de la disposition de caducité.
Taxe sur les biens meubles corporels.
Taxe sur les biens personnels des entreprises.
Compilation de l'impôt sur les biens personnels par le trésorier
Navires de pêche commerciale Classification.
Business, Pres taxes sur les licences professionnelles et les licences d'exploitation.
BPOL Taxe sur les colporteurs et les marchands ambulants.
Taxe BPOL sur les entreprises de production de défense.
Méthodologie pour la déduction de certaines recettes brutes de la taxe BPOL.
Wireless E-911 Distribution des fonds aux localités.
Limitation des référendums sur la taxe sur les produits alimentaires et les boissons.
Taxe d'admission dans le comté de Washington.
Powhatan County, Goochland County et Warren County Transient Occupancy Tax.
Sous-comité conjoint chargé d'étudier les difficultés budgétaires des collectivités locales.
Groupe de travail sur la taxe de vente accélérée.
Programme d'amnistie Virginia Tax
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2246 (chapitre 53), le projet de loi du Sénat 1438 (chapitre 433) et les points 3-5.17 de la loi de finances 2017 (projet de loi de la Chambre des représentants 1500, chapitre 836) autorisent le commissaire aux impôts à superviser un programme d'amnistie fiscale en Virginie qui sera administré par le ministère pendant une période allant de 60 à 75 jours au cours de l'année fiscale 2018. Dans le cadre de ce programme, toutes les pénalités et 50 pour cent des intérêts seront généralement annulés lors du paiement du solde des impôts éligibles à l'amnistie et des intérêts dus. À la fin de la période d'amnistie, toutes les obligations restantes qualifiées par l'amnistie seront soumises à une pénalité supplémentaire de 20 sur le montant de l'impôt impayé.
Sauf exception, tout contribuable qui a une cotisation en suspens ou qui n'a pas déposé de déclaration pour un impôt administré par le département peut demander à bénéficier de l'amnistie fiscale. Les personnes suivantes ne sont pas éligibles au programme d'amnistie fiscale :
- Tout contribuable faisant actuellement l'objet d'une enquête ou de poursuites pour avoir déposé une déclaration frauduleuse ou omis de déposer une déclaration dans l'intention de se soustraire à l'impôt ;
- Toute obligation dont la date de cotisation ou la date d'échéance d'une déclaration non déposée est inférieure à 90 jours avant le premier jour du programme d'amnistie ;
- Toute obligation fiscale individuelle, fiduciaire ou de société imputable à l'année fiscale 2016 ou à une année ultérieure ;
- Toute dette fiscale attribuable à une question faisant l'objet d'une décision d'un tribunal de Virginia rendue le ou après le mois de janvier 1, 2016.
Le commissaire fiscal établira les lignes directrices relatives à la participation, ainsi que toute autre règle jugée nécessaire. Ces lignes directrices et ces règles ne sont pas soumises à la loi sur la procédure administrative.
En vigueur: Juillet 1, 2017
Ajouté : § 58.1-1840.2
Annulation des pénalités fiscales pour les petites entreprises
Le projet de loi du Sénat 793 (chapitre 718) prévoit l'exonération des pénalités fiscales pour les petites entreprises au cours de leurs deux premières années d'activité, à condition qu'elles concluent un accord de paiement échelonné avec le commissaire aux impôts. Pour bénéficier de cette exonération de pénalité, le terme "petite entreprise"" est défini comme une entreprise indépendante qui a été organisée conformément à la loi de Virginie ou qui a son siège social en Virginie et qui compte dix employés ou moins.
Cette dérogation ne s'applique qu'aux pénalités relatives aux impôts gérés par le département. Toutefois, le ministère n'est pas tenu de renoncer aux pénalités imposées aux entreprises qui ne versent pas les taxes sur les ventes ou les retenues à la source, ni aux pénalités imposées aux dirigeants de sociétés ou de partenariats et aux propriétaires et exploitants d'entreprises qui ne déclarent pas sincèrement les taxes sur les ventes et l'utilisation ou les retenues à la source.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Ajouté : § 58.1-1817.1
Notification d'une violation des données salariales
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2113 (chapitre 419), le projet de loi du Sénat 1033 (chapitre 427) et le point 275 (X) de la loi de finances 2017 (projet de loi de la Chambre des représentants 1500, chapitre 836) exigent que tout employeur ou prestataire de services de paie qui possède ou concède sous licence des données informatisées relatives à l'impôt sur le revenu retenu informe le bureau du procureur général sans délai déraisonnable après la découverte ou la notification d'un accès non autorisé et de l'acquisition de certaines données. Cette exigence s'applique lorsque ces données ne sont ni cryptées ni expurgées et qu'elles contiennent un numéro d'identification du contribuable en combinaison avec l'impôt sur le revenu retenu pour ce contribuable. L'employeur ou le fournisseur de services de paie doit informer le bureau du procureur général si cet accès non autorisé compromet la confidentialité de ces données et crée une croyance raisonnable qu'une version non chiffrée et non expurgée de ces informations a été consultée et acquise par une personne non autorisée, et provoque, ou l'employeur ou le fournisseur de services de paie pense raisonnablement qu'il a provoqué ou provoquera, une usurpation d'identité ou une autre forme de fraude. En ce qui concerne les employeurs, cette exigence ne s'applique qu'aux informations concernant les employés de l'employeur et ne s'applique pas aux informations concernant les clients de l'employeur ou d'autres personnes qui ne sont pas des employés.
L'employeur ou le prestataire de services de paie est tenu de fournir au bureau du procureur général le nom et le numéro d'identification de l'employeur fédéral susceptible d'être affecté par la compromission de la confidentialité. Dès réception de cette notification, le bureau du procureur général est tenu d'informer le département de la fiscalité de la compromission de la confidentialité.
En vigueur: Juillet 1, 2017
Modifié : § 18.2-186.6
Pouvoir des agences d'État de mener des enquêtes d'antécédents
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2391 (chapitre 421) et le projet de loi du Sénat 1293 (chapitre 431) autorisent les agences de l'État à exiger des enquêtes fédérales sur les antécédents criminels de tout employé ou contractant occupant un poste désigné comme sensible. Ces lois précisent que les agences de l'État doivent mener des enquêtes sur les antécédents des employés et des contractants qui ont accès à des informations fiscales fédérales ("FTI"), ainsi que sur les candidats finaux à ces postes.
Ces lois clarifient également la définition des "postes sensibles", qui sont définis comme des postes :
- Responsable de la santé, de la sécurité et du bien-être des citoyens ou de la protection des infrastructures critiques ;
- qui ont accès à des informations sensibles, y compris à des informations fiscales fédérales dans le cadre d'accords d'échange approuvés avec l'Internal Revenue Service ou la Social Security Administration ; et
- qui doivent être désignés comme sensibles en vertu d'une loi fédérale ou d'un État.
Ces lois imposent à chaque agence d'État de continuer à enregistrer les postes désignés comme sensibles dans le système d'information sur la gestion du personnel.
La publication de l'IRS 1075 énonce les exigences de sécurité auxquelles les agences fédérales, étatiques et locales doivent satisfaire pour bénéficier de la FTI. En septembre 2016, l'IRS a publié une mise à jour de la publication 1075, qui impose des exigences supplémentaires aux agences qui reçoivent l'FTI. Ces exigences prévoient notamment que l'agence examine au minimum les résultats des empreintes digitales du FBI afin d'identifier d'éventuels problèmes d'aptitude pour toutes les personnes ayant accès à FTI. Ces lois autorisent les agences d'État à mener les enquêtes d'antécédents nécessaires pour satisfaire aux exigences de protection renforcées énoncées dans la publication de l'IRS 1075, afin que le ministère et d'autres agences puissent continuer à recevoir l'FTI.
En vigueur : Mars 13, 2017
Modifié : §§ 2.2-1201.1, 19.2-389
Frais pour les décisions, les offres de compromis et les changements de statut des sociétés
Le poste 275 (V) de la loi de finances 2017 (House Bill 1500, chapitre 836) prévoit que le ministère perçoit les redevances suivantes :
- 275 pour chaque demande de lettre de décision ou d'avis consultatif ;
- 50 pour chaque demande d'offre de compromis concernant une créance douteuse ; et
- 100 $ pour chaque demande d'autorisation de changement de méthode de dépôt d'une société.
Le commissaire fiscal est habilité à renoncer à ces frais. Les dérogations ne seront accordées que si le commissaire fiscal estime que la taxe constitue une charge déraisonnable pour la personne qui en fait la demande. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Obligation de paiement électronique de certains impôts sur le revenu des personnes physiques
L'article 275 (K)(1)(f) du 2017 Appropriations Act (House Bill 1500, Chapter 836) exige que certains contribuables assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui effectuent des paiements estimés d'impôt déposent et versent leurs paiements d'impôt sur le revenu des personnes physiques par voie électronique si, au cours de toute année fiscale commençant le ou après le mois de janvier 1, 2017:
- Tout paiement échelonné de l'impôt estimé dépasse15,000;
- Tout paiement effectué au titre d'une prorogation du délai de dépôt dépasse15,000; ou
- Le montant total de l'impôt à payer par le contribuable est supérieur à60,000.
Le département des impôts est tenu de fournir un préavis raisonnable aux contribuables concernés par cette exigence.
En vigueur: Avril 28, 2017
Exigence électronique pour les successions et les fiducies
Le point 275 (K)(1)(e) du 2017 Appropriations Act (House Bill 1500, Chapter 836) exige que toutes les successions et les trusts déposent par voie électronique les paiements d'impôts estimés, les déclarations annuelles d'impôts sur le revenu et les paiements finaux. Les contribuables peuvent demander une dérogation à l'obligation de dépôt et de paiement par voie électronique. Des dérogations seront accordées si le commissaire fiscal estime que cette exigence crée une charge déraisonnable pour la personne tenue d'utiliser un support électronique. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.
En vigueur : Janvier 1, 2018
Exigence électronique pour la taxe sur les déchets
Le point 275 (U)(2) du 2017 Appropriations Act (House Bill 1500, Chapter 836) exige que les contribuables qui sont tenus de déposer des déclarations d'impôt sur les litières déposent leurs déclarations et versent les paiements par voie électronique à compter de la première déclaration à déposer après le mois de janvier 1, 2018. Les concessionnaires peuvent demander une dérogation à l'obligation de dépôt et de paiement par voie électronique. Des dérogations seront accordées si le commissaire fiscal estime que cette exigence crée une charge déraisonnable pour la personne tenue d'utiliser un support électronique. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.
En vigueur : Première déclaration à déposer après le mois de janvier 1, 2018
Exigence électronique pour la taxe d'utilisation
Le point 275 (L)(2) du 2017 Appropriations Act (House Bill 1500, Chapter 836) exige que les contribuables qui sont tenus de produire des déclarations de taxe sur l'utilisation des concessionnaires hors État et des déclarations de taxe sur l'utilisation des consommateurs commerciaux produisent leurs déclarations et versent les paiements par voie électronique à partir de la déclaration de juillet 2017, à échéance d'août 2017, pour les déclarants mensuels et, pour les déclarants moins fréquents, avec la première déclaration qu'ils sont tenus de produire après le mois d'août 1, 2017. Les contribuables peuvent demander une dérogation à l'obligation de dépôt et de paiement par voie électronique. Des dérogations seront accordées si le commissaire fiscal estime que cette exigence crée une charge déraisonnable pour la personne tenue d'utiliser un support électronique. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.
En vigueur : À partir de la déclaration de juillet 2017, qui doit être déposée en août 2017, pour les déclarants mensuels et, pour les déclarants moins fréquents, avec la première déclaration qu'ils sont tenus de déposer après le mois d'août 1, 2017
Rapport sur l'abandon du régime de compte d'épargne médicale en Virginie
Le point 275 (W) de la loi de finances 2017 (projet de loi 1500, chapitre 836) prévoit que le ministère des impôts n'est plus tenu de mettre à jour le rapport sur le régime d'épargne médicale de Virginia après l'achèvement du rapport prévu pour le mois de décembre 31, 2016.
En vigueur : Avril 28, 2017
Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia à l'Internal Revenue Code
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1521 (chapitre 1) et le projet de loi du Sénat 977 (chapitre 2) avancent la date de conformité de la Virginie à l'Internal Revenue Code ("IRC") de décembre 31, 2015, à décembre 31, 2016.
Ces lois permettent à la Virginie de se conformer aux dispositions de la loi américaine sur l'appréciation des athlètes olympiques et paralympiques (United States Appreciation for Olympians and Paralympians Act) de 2016 (H.R. 5946), promulguée par le Congrès en octobre 7, 2016. Cette législation fédérale exclut du revenu brut la valeur de toute médaille attribuée ou de tout prix reçu du Comité olympique des États-Unis pour une compétition aux Jeux olympiques ou aux Jeux paralympiques. Cette exclusion de l'impôt sur le revenu ne s'applique pas à une personne physique si son revenu brut ajusté dépasse1 millions de dollars, ou500,000 si cette personne est mariée et remplit une déclaration de revenus séparée.
La Virginia continuera à refuser tout amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs dans le cadre de l'impôt fédéral sur le revenu et tout report en arrière de cinq ans autorisé pour les NOLs générés au cours de l'année fiscale 2008 ou 2009. En outre, Virginia continuera à refuser le traitement fédéral des déductions fiscales liées aux obligations d'escompte à haut rendement applicables. La Virginie continuera également à se déconformer de toute exclusion fiscale liée à l'annulation des revenus de la dette réalisée dans le cadre d'une nouvelle acquisition de la dette d'une entreprise à un prix réduit après décembre 31, 2008, et avant janvier 1, 2011.
En vigueur : Février 3, 2017
Modifié : § 58.1-301
Le projet de loi 2074 (chapitre 762) permet une déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés pour certains revenus attribuables à un investissement dans un compte de capital-risque de Virginia effectué à partir de janvier 1, 2018, mais avant décembre 31, 2023. Pour qu'un fonds d'investissement puisse être considéré comme un compte de capital-risque de Virginie, il doit être certifié par le ministère en tant que compte de capital-risque de Virginie avant qu'un investissement admissible ne soit effectué. Pour obtenir la certification, le fonds d'investissement doit
- Investir au moins 50 pour cent du capital engagé dans son fonds dans des sociétés de portefeuille qualifiées ; et
- Employer au moins un investisseur ayant au moins quatre ans d'expérience professionnelle dans le domaine de l'investissement en capital-risque ou une expérience substantiellement équivalente.
Une "société de portefeuille qualifiée" est définie dans cette loi comme une société qui a son siège social en Virginie, dont l'objectif principal est la production, la vente, la recherche ou le développement d'un produit ou d'un service autre que la gestion ou l'investissement de capitaux, et qui fournit des actions de la société au compte de capital-risque de la Virginie en échange d'un investissement en capital. Une personne physique ou une entreprise individuelle n'est pas considérée comme une "société de portefeuille qualifiée" au sens de la présente loi. Cette loi exige que le ministère promulgue des règlements avant le mois de décembre 31, 2017 établissant des procédures concernant les :
- Enregistrement d'un fonds d'investissement en tant que compte de capital-risque de Virginie ;
- la fourniture de documents relatifs à la formation, à l'éducation ou à l'expérience de l'investisseur, si le ministère le juge nécessaire pour satisfaire aux exigences de la présente loi ; et
- Certification d'un fonds d'investissement en tant que compte de capital-risque de Virginie par le ministère.
Cette loi impose au ministère de faire rapport chaque année, avant novembre 1, aux présidents de la commission des crédits de la Chambre des représentants et de la commission des finances du Sénat sur le nombre d'enregistrements et de certifications des comptes de capital-risque de Virginie.
En vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2018
Modifié: §§ 58.1-322, 58.1-402
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : limitation annuelle
Le projet de loi du Sénat 963 (chapitre 424) étend à l'année d'imposition 2017 la limitation à20,000 du montant des crédits d'impôt pour la préservation des terres qu'un contribuable peut demander par année d'imposition. De même, la section 3-5.19 de la 2017 Appropriations Act (House Bill 1500, Chapter 836) étend la limitation à20,000 aux années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2017.
En vertu de la loi actuelle, le crédit d'impôt pour la préservation des terres est égal à 40 % de la juste valeur marchande d'une terre ou d'un intérêt foncier situé en Virginie qui est transféré à des fins d'utilisation agricole et forestière, d'espace ouvert, de ressources naturelles et/ou de conservation de la biodiversité, ou de préservation des terres, de l'agriculture, des bassins versants et/ou de l'histoire, en tant que don inconditionnel par le contribuable à une agence de conservation publique ou privée. Le montant que chaque contribuable peut demander par année d'imposition est limité annuellement. Pour les années d'imposition 2015 et 2016, ce montant a été réduit à20,000, mais il était prévu qu'il passe à50,000 à partir de l'année d'imposition 2017. Ces lois étendent la limite actuelle de20,000 à l'année d'imposition 2017.
Toute partie inutilisée d'un crédit accordé à un contribuable peut généralement être reportée sur une période maximale de 10 ans. Pour les contribuables concernés par la réduction du crédit pour les années d'imposition 2009, 2010, 2011, et 2015 et suivantes, toute partie inutilisée d'un crédit accordé à un contribuable peut être reportée sur un maximum de 13 années. Pour les contribuables auxquels un crédit a été transféré, toute partie non utilisée peut être reportée sur un maximum de 11 années après l'octroi initial du crédit. Pour les contribuables concernés par la réduction du crédit pour les années d'imposition 2009, 2010, 2011, et 2015 et suivantes, toute partie d'un crédit transféré peut être reportée pendant un maximum de 14 ans après que le crédit a été émis à l'origine.
En vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2017
Modifié : § 58.1-512
Crédit d'impôt pour la préservation des terres : exonération des droits de mutation
Le projet de loi du Sénat 1286 (chapitre 725) crée une exemption de la taxe de transfert de 2 % sur le crédit d'impôt pour la préservation des terres pour la distribution de crédits à un propriétaire non résident d'une entité intermédiaire lorsque ces crédits sont appliqués par l'entité intermédiaire à la retenue d'impôt de l'entité intermédiaire. Les crédits distribués aux propriétaires résidents et aux propriétaires non-résidents qui ne sont pas soumis à l'obligation de retenue pour les entités intermédiaires continueront à être soumis à la taxe de transfert.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-513
Crédits d'impôt pour la réhabilitation historique
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2460 (chapitre 717), le projet de loi du Sénat 1034 (chapitre 721) et la section 3-5.18 de la loi de finances 2017 (projet de loi de la Chambre des représentants 1500, chapitre 836) interdisent à un contribuable de demander plus de5 millions de dollars de crédits d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques pour une année fiscale. Les contribuables dont les montants de crédit dépassent5 millions de dollars peuvent reporter l'excédent et demander le crédit pour les années imposables suivantes dans le cadre de la période de report de dix ans du crédit ou jusqu'à ce que le crédit soit utilisé dans son intégralité, selon ce qui se produit en premier.
En vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2017
Modifié : § 58.1-339.2
Modifications de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) :
Le projet de loi du Sénat 1168 (chapitre 724) réorganise les dispositions du programme de crédit d'impôt de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act Tax Credit) afin d'établir des sections distinctes pour les parties du programme administrées par le Department of Social Services et le ministère de l'éducation.
Cette loi prévoit également que, pour les propositions d'éducation soumises au ministère de l'éducation, les dépenses pour les salaires des enseignants sont prises en compte dans l'exigence selon laquelle au moins 50 pour cent des revenus d'une organisation de quartier doivent être utilisés pour fournir des services aux personnes à faibles revenus ou aux étudiants handicapés éligibles.
Cette loi intègre également des changements concernant la mise en réserve de crédits d'impôt pour les organisations de quartier qui n'ont pas reçu d'allocation de crédits d'impôt l'année précédente.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-439.20
Ajoute : §§ 58.1-439.20:1, 58.1-439.20:2
Réserve pour les nouvelles organisations
Le projet de loi 1433 (chapitre 147) modifie le Neighborhood Assistance Act Tax Credit en supprimant l'exigence selon laquelle 10 pour cent de tous les crédits d'impôt disponibles chaque année doivent être réservés aux organisations de quartier qui n'ont pas reçu d'allocation de crédits d'impôt l'année précédente. Au lieu de cela, cette loi impose une mise en réserve des crédits d'impôt pour les nouvelles organisations uniquement dans les années au cours desquelles il y a une augmentation du financement du programme de crédit d'impôt du Neighborhood Assistance Act.
Actuellement, le montant disponible des crédits d'impôt pour chaque année fiscale est soumis à un plafond annuel de9 millions de dollars pour les propositions relatives à l'éducation et de8 millions de dollars pour toutes les autres propositions. Comme il n'est pas prévu que ces plafonds annuels augmentent, il n'y a pas de mise en réserve de crédits d'impôt au titre de cette loi jusqu'à ce que l'Assemblée générale adopte une législation augmentant le plafond annuel des crédits d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act Tax Credits).
En vigueur : Février 23, 2017
Modifié : § 58.1-439.20
Attribution de crédits sur la base des performances passées
Le projet de loi du Sénat 1165 (chapitre 723) exige que le ministère de l'éducation et le Department of Social Services prennent en compte, lors de l'attribution des crédits d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers, les performances passées des organisations de quartier qui ont reçu des crédits, y compris l'examen des mesures de performance, la réussite dans la réalisation des objectifs ciblés ou d'autres mesures de responsabilité qui peuvent être établies par des réglementations ou des lignes directrices.
Les crédits d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) sont délivrés par le ministère de l'éducation, pour les propositions relatives à l'éducation, et par le Department of Social Services, pour toutes les autres propositions. La loi actuelle exige que le ministère de l'éducation publie des lignes directrices et que le ministère des services sociaux publie des règlements prévoyant l'allocation équitable des crédits d'impôt entre les propositions approuvées soumises par les organisations de quartier. Cette loi spécifierait que ces règlements et lignes directrices doivent établir des mesures de responsabilité qui prennent en compte les performances passées des organisations de quartier qui ont reçu des allocations de crédits.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-439.20
Informations concernant les propositions en matière d'éducation
Le projet de loi 1838 (chapitre 317) prévoit que toute organisation de quartier soumettant une proposition au Superintendent of Public Instruction pour l'attribution de crédits d'impôt au titre de la Neighborhood Assistance Act pour l'année de programme commençant en juillet 1, 2017 doit inclure dans sa proposition une liste de toutes les localités du Commonwealth dans lesquelles l'organisation de quartier a fourni des services au cours de l'année de programme commençant en juillet 1, 2016. Le ministère de l'éducation est tenu d'agréger les informations reçues en vertu de la présente loi et de les soumettre aux présidents de la commission des crédits de la Chambre des représentants, de la commission des finances de la Chambre des représentants, de la commission des finances du Sénat et de la sous-commission mixte chargée d'évaluer les préférences fiscales, au plus tard en décembre 1, 2017.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Le projet de loi du Sénat 1328 (chapitre 451) permet à des dépenses par ailleurs admissibles de bénéficier de subventions et de crédits d'impôt pour les investissements immobiliers dans les zones d'entreprises, indépendamment du fait que ces dépenses soient considérées comme correctement imputables à un compte de capital ou déductibles en tant que dépenses d'entreprise en vertu des réglementations fédérales du Trésor.
Pour les années fiscales commençant le et après le juillet 1, 1995, mais avant le juillet 1, 2005, un résident d'une zone qualifiée a été autorisé à demander des crédits d'impôt pour l'investissement en biens immobiliers dans la zone d'entreprise. Pour les besoins du crédit, un résident de la zone qualifiée "" est défini comme un propriétaire ou un locataire d'un bien immobilier situé dans une zone d'entreprise qui agrandit ou réhabilite ce bien immobilier pour faciliter la conduite d'un commerce ou d'une entreprise au sein de la zone d'entreprise. Les résidents de zones qualifiées qui réalisent des investissements dans des zones qualifiées supérieurs à100 millions de dollars et qui entraînent la création d'au moins 200 postes permanents à temps plein ("grands résidents de zones qualifiées") sont autorisés à continuer à demander des crédits d'impôt après le mois de juillet 1, 2015 s'ils ont commencé à utiliser ces crédits et ont signé des accords concernant l'utilisation de ces crédits avant le mois de juillet 1, 2005.
Pour les grands résidents des zones qualifiées, le crédit est égal à un montant allant jusqu'à 5 % des investissements dans les zones qualifiées, tel que déterminé dans un accord entre le DHCD et le contribuable. "Investissements dans les zones qualifiées" est défini comme la somme des améliorations apportées aux zones qualifiées et du coût des machines, des outils et des équipements utilisés pour la fabrication de biens meubles corporels dans une zone d'entreprise. Les "améliorations de zone qualifiée" sont actuellement définies comme le montant correctement imputable à un compte de capital pour des améliorations visant à réhabiliter ou à étendre des biens immobiliers amortissables mis en service au cours de l'année d'imposition dans une zone d'entreprise, à condition que le montant total de ces améliorations soit égal ou supérieur (i) à50,000 et (ii) à la valeur imposable de l'installation d'origine immédiatement avant la réhabilitation ou l'expansion.
Cette loi modifie la définition des "améliorations de zone qualifiée" aux fins du crédit d'impôt pour l'investissement immobilier dans une zone d'entreprise, de manière à inclure les améliorations visant à réhabiliter ou à agrandir des biens immobiliers amortissables mis en service au cours de l'année d'imposition dans une zone d'entreprise, indépendamment du fait que ces montants soient considérés comme correctement imputables à un compte de capital ou déductibles en tant que dépenses d'entreprise en vertu des réglementations fédérales du Trésor.
En vigueur: Juillet 1, 2017
Modifié: §§ 59.1-280.1, 59.1-548
La date d'expiration du crédit d'impôt pour la production de films est avancée
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1665 (chapitre 108) et le projet de loi du Sénat 982 (chapitre 425) prolongent la date d'expiration du crédit d'impôt pour la production cinématographique de janvier 1, 2019 à janvier 1, 2022. Le commissaire aux impôts n'est pas autorisé à accorder des crédits après l'exercice fiscal du Commonwealth se terminant en juin 30, 2022.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-439.12:03
Dates d'expiration des crédits d'impôt pour la reconversion professionnelle et le télétravail
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1814 (chapitre 177) et le projet de loi du Sénat 1576 (chapitre 454) prolongent les dates d'expiration des crédits d'impôt pour la reconversion des travailleurs et les dépenses de télétravail.
En vertu de ces lois, la date d'expiration du crédit d'impôt pour la reconversion des travailleurs est reportée des années imposables commençant avant le 1, 2018 aux années imposables commençant avant le 1, 2022. En outre, ces lois modifient l'agence responsable de la certification des cours de recyclage des travailleurs éligibles, qui passe du ministère des petites entreprises et de la diversité des fournisseurs à l'autorité de partenariat pour le développement économique de Virginie.
Ces lois reportent la date d'expiration du crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail des années imposables commençant avant janvier 1, 2017 aux années imposables commençant avant janvier 1, 2022. Ces lois prolongent également la date avant laquelle un employeur doit conclure un accord de télétravail avec un employé participant jusqu'au mois de janvier 1, 2022.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : §§ 58.1-439.6, 58.1-439.12:07
Le projet de loi du Sénat 912 (chapitre 444) réorganise les dispositions du code de Virginie relatives au calcul du revenu imposable des résidents en Virginie. La loi actuelle présente les ajouts, soustractions, déductions et autres modifications de la Virginie dans une longue section. Cette loi crée quatre nouvelles sections plus petites pour les ajouts, les soustractions, les déductions et les autres modifications de la Virginie, respectivement.
Cette loi supprime également plusieurs dispositions obsolètes et apporte quelques modifications techniques. Cette loi n'apporte aucune modification substantielle au calcul du revenu imposable en Virginie.
En vigueur: Juillet 1, 2017
Modifié : §§ 55-556, 55-557, 55-558, 58.1-302, 58.1-315, 58.1-321, 58.1-322, 58.1-324, 58.1-339.8, 58.1-362, 58.1-363, 58.1-391, 58.1-490, 58.1-513, 58.1-1823
Ajouté : §§ 58.1-322.01, 58.1-322.02, 58.1-322.03, 58.1-322.04
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
Accès en ligne pour les concessionnaires enregistrés
Le projet de loi 1810 (chapitre 49) exige que le ministère fournisse aux revendeurs enregistrés de la Retail Sales and Use Tax un accès en ligne aux noms et aux numéros d'enregistrement des autres revendeurs de ce type.
En vertu de la loi actuelle, le département est autorisé à divulguer si une personne est enregistrée pour percevoir la Retail Sales and Use Tax et à mettre à disposition les noms et les numéros d'enregistrement de ces concessionnaires.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Ajouté: § 58.1-623.01
Enregistrement du concessionnaire en fonction de l'inventaire
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2058 (chapitre 51), le projet de loi du Sénat 962 (chapitre 808) et les points 3.5-15 de la loi de finances 2017 (projet de loi de la Chambre des représentants 1500, chapitre 836) précisent que le stockage des stocks dans le Commonwealth de Virginie constitue un contact suffisant avec la Virginie pour exiger d'un vendeur extérieur à l'État qu'il s'enregistre en tant que négociant pour la perception de la taxe sur les ventes et l'utilisation sur les ventes à des clients en Virginie.
En vertu de la loi actuelle, la Retail Sales and Use Tax s'applique généralement aux ventes de biens meubles corporels à des clients situés en Virginie. Toutefois, étant donné que la Cour suprême des États-Unis a statué dans l'affaire Quill Corp. v. North Dakota, 504 U.S. 298 (1992), que la clause de commerce exige la présence physique comme condition préalable à l'obligation d'enregistrement et de collecte, de nombreux vendeurs en dehors de l'État évitent de collecter la taxe sur leurs ventes aux clients de Virginie en choisissant de ne pas avoir de présence physique à l'intérieur des frontières de la Virginie. De nombreux vendeurs à distance qui vendent à des clients de Virginia stockent leurs stocks dans des centres d'exécution et des entrepôts de Virginia appartenant à des tiers non liés. Ces vendeurs n'ont généralement aucune autre présence physique dans le Commonwealth et ne sont donc pas tenus de s'enregistrer en tant que négociants pour la collecte de la taxe sur les ventes en vertu de la législation actuelle, car le fait d'avoir des stocks stockés en Virginia ne figure pas parmi les facteurs exigeant l'enregistrement.
En vertu de ces lois, la présence d'un stock en Virginie dans un centre d'exécution ou un entrepôt entraîne l'obligation pour un revendeur extérieur à l'État de collecter la taxe sur les ventes aux clients de Virginie.
En vigueur : Juin 1, 2017
Modifié: § 58.1-612
Date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation
Le projet de loi 1529 de la Chambre (chapitre 26) et le projet de loi du Sénat 1018 (chapitre 446) prolongent la date de caduc pour les vacances combinées de la taxe de vente pour les fournitures scolaires et les vêtements, les produits Energy Star et WaterSense, ainsi que les produits de préparation aux ouragans du 1juillet 2017 au 1juillet . 2022.
En vertu de la loi actuelle, les fournitures et vêtements scolaires, les produits Energy Star et WaterSense, ainsi que les produits de préparation aux ouragans peuvent être achetés en exonération de la Retail Sales and Use Tax pendant un congé annuel de trois jours commençant le premier vendredi du mois d'août et se terminant à 11:59 p.m. le dimanche suivant.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-611.2
Le projet de loi 1543 (chapitre 412) reporte la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation des œuvres audio et vidéo de juillet 1, 2019 à juillet 1, 2022.
En vertu de la législation actuelle, une exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe à l'utilisation est possible pour le bail, la location, la licence, la vente, le transfert ou l'utilisation d'une bande audio ou vidéo, d'un film ou d'une autre œuvre audiovisuelle.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-609.6
Le projet de loi du Sénat 804 (chapitre 441) prolonge la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation autorisée pour l'achat de matériel d'impression par les entreprises de publicité lorsque le matériel imprimé est distribué en dehors du Commonwealth de juillet 1, 2017 à juillet 1, 2022.
En vertu de la loi actuelle, les entreprises de publicité qui achètent des imprimés à des imprimeurs de Virginia ne sont pas considérées comme des utilisateurs ou des consommateurs d'imprimés distribués en dehors du Commonwealth si les achats bénéficient des exemptions pour : 1) les publications et les suppléments publiés à des intervalles réguliers supérieurs à trois mois ou 2) les catalogues, les lettres, les brochures, les rapports et les imprimés similaires stockés dans le Commonwealth pendant douze mois ou moins et distribués en dehors du Commonwealth.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-609.6
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1913 (chapitre 112) et du Sénat 1390 (chapitre 453) exigent la possession d'un nouveau certificat d'exemption délivré par le ministère pour l'achat de cigarettes portant des timbres fiscaux de Virginia en vue d'une revente exonérée de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation, à compter du mois de janvier 1, 2018. Les contribuables qui ne répondent pas à certains critères sont tenus de demander un certificat d'exemption et de se soumettre à une enquête sur leurs antécédents pendant une période d'attente d'au moins 30 jours. Le département est autorisé à percevoir des frais de dossier, d'un montant maximal de50$, pour l'obtention du certificat d'exemption de cigarettes. Les contribuables qui répondent à certains critères bénéficieront d'une procédure accélérée, sans frais de dossier, ni période d'attente, ni enquête sur les antécédents. Les contribuables pouvant bénéficier de la procédure accélérée sont : i) les contribuables possédant une licence active, en règle, délivrée par le Department of Alcoholic Beverage Control pour la vente d'alcool ; ii) les contribuables possédant une licence active, en règle, délivrée par le Department of Alcoholic Beverage Control pour la distribution des taxes sur les produits du tabac ; et iii) les autres catégories de contribuables identifiées par le Department of Alcoholic Beverage Control.
Le ministère est tenu d'élaborer des lignes directrices concernant le certificat d'exemption, dont les dispositions comprennent, sans s'y limiter : i) la définition des catégories de contribuables pouvant bénéficier de la procédure accélérée, ii) la prescription de la forme des demandes de certificat d'exemption pour les cigarettes, iii) l'établissement de procédures de suspension et de révocation du certificat, et iv) l'établissement de procédures pour le renouvellement du certificat.
Le ministère est également tenu de délivrer ou de refuser le certificat d'exonération des cigarettes avant le mois de janvier 1, 2018, à tout contribuable qui remplit les conditions requises dans le cadre de la procédure accélérée ou qui demande le certificat avant le mois de décembre 1, 2017.
Ces lois prévoient que toute personne qui achète 5,000 ou moins de cigarettes en utilisant un certificat d'exemption de cigarettes falsifié ou invalide se rend coupable d'un délit de classe 1 pour une première infraction et d'un crime de classe 6 pour une deuxième infraction ou une infraction ultérieure. Toute personne achetant plus de 5,000 se rendra coupable d'un délit de classe 6 pour une première infraction et d'un délit de classe 5 pour une deuxième infraction ou une infraction ultérieure. Ces lois prévoient également des sanctions civiles en cas d'utilisation d'un certificat d'exonération de la taxe sur les cigarettes falsifié ou non valide pour acheter des cigarettes, d'un montant de i)2.50 par paquet, mais pas moins de5,000, pour une première infraction ; ii)5 $ par paquet, mais pas moins de10,000, pour une deuxième infraction commise dans une période de 36 mois ; et iii)10 $ par paquet, mais pas moins de50,000, pour une troisième infraction ou une infraction subséquente commise dans une période de 36 mois. Les pénalités civiles seront évaluées et perçues par le département des impôts comme les autres impôts.
Ces lois exigent également que toute personne qui expédie, vend ou distribue plus de 50 cartouches de cigarettes ou des cigarettes d'une valeur supérieure à10,000 dans le cadre d'une transaction unique ou de plusieurs transactions connexes, fournisse des informations sur l'expédition, la réception, la vente et la distribution de ces cigarettes sur un formulaire nouvellement créé et prescrit par le bureau du procureur général.
En vertu de la loi actuelle, les cigarettes peuvent être achetées sans être soumises à la taxe de vente sur présentation d'un certificat d'exemption de revente "auto-exécuté". La majorité des certificats d'exemption sont "auto-exécutés" ou "auto-délivrés". Les acheteurs peuvent télécharger le certificat d'exemption sur le site web du ministère, le remplir et le présenter au commerçant au moment de l'achat.
En vigueur : Janvier 1, 2018
Modifié: §§ 58.1-623, 58.1-1000, 58.1-1017.3
Ajouté: §§ 58.1-623.2, 58.1-1017.4
Les projets de loi de la Chambre des représentants 1668 (chapitre 48) et du Sénat 934 (chapitre 445) exonèrent de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation les ventes de pièces de monnaie ayant cours légal lorsque le prix de vente de la transaction est supérieur à1,000. La définition des "pièces ayant cours légal" comprend les pièces de monnaie, quel que soit leur contenu métallique, émises par un gouvernement comme moyen d'échange ou de paiement des dettes. Ces lois reportent également la date d'expiration de l'exonération actuelle pour les lingots d'or, d'argent ou de platine de janvier 1, 2019 à juin 30, 2022.
En l'état actuel du droit, la vente de pièces ayant cours légal constitue une vente de biens meubles corporels soumise à la taxe. L'exonération expirera en juin 30, 2022.
En vigueur : Janvier 1, 2018
Modifié: § 58.1-609.1
Le projet de loi 1738 (chapitre 714) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les pièces, les moteurs et les fournitures utilisés pour l'entretien, la réparation ou la remise en état d'un aéronef ou d'un système avionique, d'un moteur ou d'un composant d'aéronef. Cette loi prévoit une exemption pour les systèmes avec ou sans pilote. Cette exonération ne couvre pas les outils et les équipements. Cette loi précise également que l'exonération ne limite pas l'exonération de la taxe sur les ventes dont bénéficient les transporteurs publics réguliers en vertu de la législation actuelle.
La loi actuelle prévoit une exonération de la Retail Sales and Use Tax pour les biens meubles corporels vendus ou loués à une compagnie aérienne opérant dans le commerce intra-étatique, inter-étatique ou étranger en tant que transporteur public fournissant un service aérien régulier sur une base continue vers un ou plusieurs aéroports de Virginie au moins un jour par semaine, pour être utilisés ou consommés par cette compagnie aérienne directement dans le cadre de son service de transporteur public. La date d'expiration de cette loi est fixée à juillet 1, 2022.
En vigueur : Juillet 1, 2018
Modifié: §§ 58.1-609.3, 58.1-609.10
Le projet de loi 2377 (chapitre 54) reporte la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les manuels scolaires et autres matériels éducatifs retirés des stocks dans les centres de distribution de livres de juillet 1, 2017 à juillet 1, 2022.
En vertu de la loi actuelle, l'exemption s'applique lorsque ces documents sont retirés pour être distribués gratuitement à des professeurs et à d'autres personnes dans un but éducatif. L'exonération des manuels scolaires et autres matériels éducatifs est une exception à l'obligation générale pour une entreprise de payer la taxe d'utilisation sur les stocks retirés et donnés gratuitement. L'exonération permet aux établissements de distribution de livres de retirer de leurs stocks des manuels scolaires et d'autres matériels éducatifs pour les distribuer gratuitement à des professeurs et à d'autres personnes ayant un intérêt pour l'éducation, en franchise de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation des biens.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: §§ 58.1-609.6
Taxe sur les ventes au détail et taxe d'utilisation sur les entrepreneurs consommateurs
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1890 (chapitre 436) et le projet de loi du Sénat 1308 (chapitre 449) abrogent la disposition relative à la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation qui oblige les revendeurs qui effectuent des ventes au détail et installent également des clôtures, des stores vénitiens, des stores de fenêtre, des auvents, des contre-fenêtres et des portes, des serrures et des dispositifs de verrouillage, des revêtements de sol, des armoires, des comptoirs, des équipements de cuisine, des climatiseurs de fenêtre ou d'autres articles similaires ou comparables, à collecter la taxe auprès de leurs clients sur ces ventes. De la même manière que les autres entrepreneurs immobiliers, ces lois obligent les détaillants à payer la taxe lors de l'achat ou de l'utilisation de ces biens.
En vertu de la législation actuelle, toute personne qui vend et installe ces articles est considérée comme un détaillant de ces articles et non comme un entrepreneur qui les utilise ou les consomme. En conséquence, les revendeurs doivent acheter les biens en vue de les revendre en exonération de taxe, puis collecter la taxe sur les ventes auprès du consommateur final. Les entrepreneurs immobiliers sont considérés comme des consommateurs de ces articles et doivent payer la taxe sur les ventes ou l'utilisation.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-610
Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation sur les fournitures de réparation automobile
Le projet de loi 1518 (chapitre 104) exige que la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation soit perçue par les entreprises de réparation automobile sur les frais indiqués séparément à leurs clients pour les fournitures utilisées pendant les réparations, que le titre ou la possession des fournitures soit transféré ou non au client. Cette loi permet également aux réparateurs d'automobiles d'acheter des fournitures exonérées de la taxe en tant que ventes pour la revente.
En vertu de la législation actuelle, la taxe est payée sur les fournitures utilisées et consommées par les réparateurs d'automobiles au moment de l'achat par l'atelier. Les frais distincts imposés par les réparateurs d'automobiles pour les fournitures utilisées lors de la réparation d'automobiles ne sont pas soumis à la taxe.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-602
Section 3-5.06 (G) of the 2017 Appropriations Act (House Bill 1500, Chapter 836) decreases the annual threshold for dealers and direct payment permit holders ("Dealers") to make accelerated sales tax payments to the following :
- 2.5 millions d'euros de ventes et d'achats taxables pour le paiement de juin 2017, et ;
- 4 millions de dollars de ventes et d'achats taxables pour le paiement de juin 2018.
Tout revendeur dont les ventes et/ou les achats taxables dépassent le seuil est tenu d'effectuer en juin un paiement égal à 90 pour cent de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation dont il est redevable pour le mois de juin de l'année précédente.
En vigueur: Paiements accélérés de la taxe de vente dus à partir de juin 2017
Primes d'assurance Taxe sur les licences
Prestataires de services de soins à domicile
Le projet de loi 1542 (chapitre 727) transfère la réglementation des prestataires de services à domicile de la State Corporation Commission au Virginia Department of Agriculture and Consumer Services (ministère de l'agriculture et des services aux consommateurs) et modifie la fiscalité de ces entreprises. En vertu de cette loi, les prestataires de services à domicile ne seront plus soumis à la taxe sur les primes d'assurance et seront soumis à l'impôt sur les sociétés. En outre, cette loi impose un impôt minimum à un prestataire de services à domicile si son impôt sur les sociétés est inférieur à l'impôt minimum. L'impôt minimum est imposé à un taux égal à 2.25 pour cent des honoraires perçus par un prestataire de services à domicile.
Aux fins de l'impôt minimum, un "prestataire de services à domicile" est défini comme une personne ayant une obligation contractuelle envers l'acheteur selon les termes d'un contrat de services à domicile. Un "contrat de services à domicile" est défini comme un contrat ou un accord conclu pour une durée indéterminée, moyennant une rémunération distincte, en vue d'assurer l'entretien, la réparation, le remplacement ou la maintenance d'un bien ou d'indemniser le coût de l'entretien, de la réparation, du remplacement ou de la maintenance, en cas de défaillance opérationnelle d'un bien due à un défaut de matériaux, de fabrication, à un vice propre ou à l'usure normale, avec ou sans dispositions supplémentaires prévoyant le versement d'une indemnité accessoire dans des circonstances limitées. Les redevances perçues par les prestataires comprennent la contrepartie perçue sur les contrats de services à domicile délivrés à un résident du Commonwealth.
Jusqu'à ce que le ministère promulgue des règlements concernant l'impôt minimum imposé aux prestataires de services à domicile, le règlement qui s'applique aux entités non constituées en société soumises à l'impôt minimum imposé aux sociétés de télécommunications s'appliquera aux entités non constituées en société soumises à l'impôt minimum imposé aux prestataires de services à domicile.
En vigueur : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2018
Ajouté : § 58.1-400.4, 59.1-434.1 jusqu'à 59.1-434.8Abrogé : §§ 38.2-2617 par le biais de 38.2-2627
Enregistrement des actes pour la ville de Danville
Le projet de loi 1699 (chapitre 131) autorise la ville de Danville, après une audition publique, à adopter une ordonnance autorisant un projet pilote prévoyant que le greffier n'enregistrera aucun acte dont la valeur imposable est inférieure ou égale à50,000, à moins que le directeur des finances de la ville ne certifie qu'il n'y a pas de privilèges sur la propriété pour des impôts impayés, des amendes ou d'autres charges ayant le même rang que les privilèges pour des impôts impayés dus à la ville de Danville. Le projet pilote ne s'appliquera pas aux actes de fiducie, aux actes de servitude, aux actes dans lesquels une société de services publics, un chemin de fer ou un opérateur de système de câble est soit un concédant, soit un concessionnaire, aux actes préparés sous la supervision du bureau du procureur général, aux actes de transfert de propriété à la Danville Redevelopment and Housing Authority et aux actes de transfert de propriété immobilière pour satisfaire à des privilèges ou à des impôts en souffrance.
La ville de Danville est tenue de présenter un rapport écrit à Virginia Housing au plus tard le 31, 2020, si le projet pilote est mis en place. Les dispositions de la présente loi expireront le 1, 2021.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Clarification des frais d'enregistrement des actes
Le point 365(C) du 2017 Appropriations Act (House Bill 1500, Chapter 836) précise que les frais d'enregistrement de1 $ pour la préservation des espaces ouverts prévus par le Va. Code § 58.1-817 est imposée sur chaque instrument ou document enregistré dans le livre approprié pour l'archivage des registres fonciers dans les juridictions dans lesquelles les servitudes d'espace ouvert sont détenues par la Virginia Outdoors Foundation.
En vigueur : Avril 28, 2017
Fonds de développement du corridor de l'Interstate 73
Le projet de loi du Sénat 806 (chapitre 544) établit le Interstate 73 Corridor Development Fund and Program et réaffecte au I-73 Fund les40 millions de dollars provenant des taxes d'enregistrement de l'État qui sont actuellement alloués annuellement au U.S. Route 58 Corridor Development Fund and Program. Toutes les dispositions de la présente loi sont subordonnées à l'achèvement de la construction de la route 58 et aux paiements y afférents.
En vigueur: Juillet 1, 2017
Ajouté: §§ 33.2-3400, 33.2-3401
Abrogé: §§ 33.2-2300, 33.2-2301
LA LÉGISLATION FISCALE LOCALE
Publication de la liste des impôts en souffrance par le trésorier
Le projet de loi 1463 (chapitre 409) permet aux trésoriers locaux de publier, que ce soit ou non sur la base des informations disponibles à la fin de l'année fiscale :
- une liste des biens immobiliers en souffrance ; et
- Une liste des biens meubles corporels, des machines et outils, du capital des commerçants et d'autres sujets d'imposition locale en souffrance.
En vertu de la loi actuelle, un trésorier local ne peut pas publier ces listes sans l'accord de l'organe directeur local.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3924
Transfert électronique de certains documents par les greffiers des tribunaux de circuit
Le projet de loi 1515 (chapitre 42) autorise les greffiers des tribunaux de circuit à transférer électroniquement, ou à fournir un accès électronique à, des documents relatifs à certaines informations sur les biens immobiliers à certains fonctionnaires.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : §§ 58.1-3303, 58.1-3360.1, 58.1-3361
Zones locales de développement vert
Le projet de loi 1565 (chapitre 27) autorise les autorités locales à créer, par voie d'ordonnance, une ou plusieurs zones de développement vertes, à l'intérieur desquelles les localités seront autorisées à accorder des incitations fiscales et à fournir une certaine flexibilité réglementaire pour une période maximale de dix ans aux entreprises de développement vert et aux entreprises opérant dans des bâtiments à haut rendement énergétique situés dans une zone de développement vert. Aux fins de cette législation, on entend par "entreprise de développement vert" une entreprise dont l'activité principale est la conception, le développement ou la production de matériaux, de composants ou d'équipements utilisés pour réduire l'impact négatif sur l'environnement.
Cette loi autorise également l'adoption d'un programme fiscal de développement des zones d'entreprises locales pour la zone de développement vert, indépendamment du fait que la zone de développement vert ait été désignée par le gouverneur comme zone d'entreprises, et rend les lois qui s'appliquent aux zones d'entreprises également applicables aux zones de développement vert.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3245.12
Ajoute : § 58.1-3854
Le projet de loi du Sénat 1211 (chapitre 119) autorise le trésorier du comté à conclure un accord de réciprocité avec le trésorier d'une ville située entièrement ou partiellement dans ce comté, permettant au trésorier de la ville de percevoir les droits ou taxes d'immatriculation des véhicules locaux en souffrance dus au comté, ou au trésorier du comté de percevoir ces droits ou taxes dus à la ville. L'accord doit être approuvé par les autorités locales respectives.
En vertu de la loi actuelle, tout trésorier de comté est autorisé à conclure un accord de réciprocité avec le trésorier d'une ville située entièrement ou partiellement dans ce comté pour permettre au trésorier de la ville de percevoir les droits ou taxes d'immatriculation des véhicules locaux en vigueur et non délinquants dus au comté ou pour permettre au trésorier du comté de percevoir les droits ou taxes d'immatriculation des véhicules locaux en vigueur et non délinquants dus à la ville.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifie : § 46.2-752
Remboursements de la taxe locale sur les cigarettes
Le projet de loi 1950 (chapitre 113) précise que toute localité imposant une taxe locale sur les cigarettes doit rembourser le prix d'achat de tout timbre acheté pour prouver le paiement de la taxe, sans pénalités ni frais supplémentaires, après avoir vérifié que les timbres ont été renvoyés à la localité.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-3832
Vente non judiciaire de biens immobiliers en souffrance
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1909 (chapitre 437) autorise la vente non judiciaire de biens immobiliers non améliorés d'une valeur inférieure à5,000 si les impôts sont en souffrance depuis au moins trois ans. Cette loi autorise également la vente non judiciaire de biens immobiliers d'une valeur minimale de5,000 et maximale de20,000 si les impôts n'ont pas été payés depuis au moins trois ans et que les biens sont en souffrance :
- Est non amélioré et mesure moins de 4,000 pieds carrés ;
- n'est pas améliorée et a été jugée impropre à la construction (la loi élargit les bases sur lesquelles l'impropriété peut reposer) ;
- Il comporte une structure qui a été condamnée par l'autorité locale chargée de la construction ;
- A été déclaré nuisible par la municipalité ;
- contient un bâtiment abandonné ; ou
- A été déclarée en état d'abandon par la localité.
Cette loi exige que, en plus des exigences de notification prévues par la loi actuelle, le trésorier publie un avis de vente dans un journal de grande diffusion dans la localité entre 7 et 21 jours avant la vente ou, au lieu de la publication lorsque les impôts annuels évalués sont inférieurs à500, l'avis public peut être placé sur le site Web du trésorier ou de l'administration locale pendant au moins 21 jours précédant la vente.
Cette loi supprime également la limitation dans le temps ( 12) des accords permettant au propriétaire de payer les impôts en souffrance au fur et à mesure. Cette loi substitue l'exigence qu'un propriétaire ou une autre partie intéressée puisse racheter le bien en payant, en plus de tous les impôts, pénalités, intérêts et frais y afférents, des frais d'avocat raisonnables au lieu des frais de publication.
Cette loi prévoit également que la vente est libre de tout privilège antérieur enregistré, à moins que le trésorier n'ait donné au détenteur du privilège une notification écrite de la vente au moins 30 jours avant la vente. Il est également exigé que le bien soit transmis par un acte de garantie spécial à la suite de la vente au plus offrant. Cette loi prévoit également que tout produit excédentaire sera la propriété du propriétaire précédent, sous réserve des réclamations des créanciers, et que l'évaluation des réclamations pour ces produits excédentaires sera traitée par le tribunal de circuit.
La loi actuelle autorise la vente non judiciaire de biens immobiliers non améliorés d'une valeur inférieure à10,000 si les impôts ne sont pas payés depuis au moins trois ans et si le bien est en souffrance :
- Mesure moins de 4,000 pieds carrés ; ou,
- A été jugée impropre à la construction.
La loi actuelle exige que le trésorier qui procède à la vente envoie un avis par courrier certifié ou recommandé aux propriétaires enregistrés, qu'il affiche un avis de vente à la propriété et au palais de justice au moins 30 jours avant la vente, et qu'il annonce la vente dans un journal de grande diffusion entre 7 et 21 jours avant la vente.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-3975
Report de l'impôt sur les biens immobiliers dans le comté de Stafford
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2219 (chapitre 438) et le projet de loi du Sénat 1248 (chapitre 448) autorisent le comté de Stafford à adopter, par voie d'ordonnance, un programme permettant de différer l'impôt foncier pour le seul logement occupé par un contribuable lorsque ce logement a connu une augmentation d'au moins 25 pour cent de l'impôt foncier par rapport à l'impôt de 2015, et que l'augmentation est due à des améliorations apportées par le comté de Stafford en 2015 à des biens immobiliers qui, avec tout bien adjacent appartenant au comté de Stafford, sont adjacents aux biens immobiliers du contribuable.
En vertu de la loi actuelle, les localités sont autorisées à adopter, par ordonnance, un programme de report permettant de reporter tout ou partie de l'impôt foncier qui excède au moins 105 pour cent de l'impôt foncier sur cette propriété détenue par le contribuable au cours de l'année précédente. Les collectivités locales peuvent décider si le report est autorisé uniquement pour le seul logement occupé par le contribuable ou pour l'ensemble des biens.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Impôt sur les biens immobiliers : Évaluation spéciale pour la préservation des terres
Le projet de loi 1476 (chapitre 25) interdit à toute localité d'exiger d'un contribuable bailleur d'un bien immobilier qu'il produise le bail afin de déterminer si le bien est éligible à l'évaluation et à l'imposition de l'utilisation du sol.
En vertu de la législation actuelle, un propriétaire peut demander à être imposé sur la base d'une évaluation de la valeur de l'utilisation spéciale plutôt que sur la base de la juste valeur marchande fondée sur la meilleure utilisation possible du bien. En vertu de la législation actuelle, il n'est pas interdit aux collectivités locales d'exiger des bailleurs de biens immobiliers qu'ils produisent des baux afin de déterminer l'éligibilité d'un terrain à l'évaluation spéciale.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3234
House Joint Resolution 562 (Chapter 770) est une première résolution proposant un amendement constitutionnel prévoyant que l'exonération de l'impôt foncier pour la résidence principale du conjoint survivant d'un vétéran militaire handicapé s'applique sans restriction au déménagement du conjoint vers un autre lieu de résidence principale. Si une deuxième résolution sur la proposition est adoptée lors de la session 2018, la proposition sera soumise à un référendum auprès des électeurs.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Exonération de la taxe foncière pour certains conjoints survivants
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1884 (chapitre 248) fournit l'autorisation statutaire nécessaire à l'amendement constitutionnel ajoutant le § 6-B à l'article X de la Constitution de Virginia autorisant l'Assemblée générale à permettre aux localités d'exonérer d'impôts les biens immobiliers qui constituent la résidence principale d'un conjoint survivant de toute personne couverte. Une personne couverte est tout agent des forces de l'ordre, pompier, personnel de recherche et de sauvetage ou personnel des services médicaux d'urgence dont le décès est survenu à partir du mois d'avril 8, 1972 comme conséquence directe ou immédiate de l'exercice de ses fonctions. L'exonération pour le conjoint survivant a débuté le janvier 1, 2017, si le conjoint survivant a une résidence principale et que le décès de la personne assurée est survenu au plus tard le janvier 1, 2017. L'exonération commence à la date du décès de la personne assurée, si le décès a lieu après le mois de janvier 1, 2017, ou à la date d'acquisition, si le conjoint survivant acquiert la résidence après le mois de janvier 1, 2017. Cet amendement constitutionnel a été adopté par les électeurs lors des élections de novembre 8, 2016.
Cette loi prévoit également que l'exonération s'applique sans aucune restriction si le conjoint survivant change de lieu de résidence principale. L'exonération prend fin si le conjoint survivant se remarie.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Ajoute : §§ 58.1-3219.13 par le biais de 58.1-3219.16
Exonération partielle de la taxe foncière pour certaines structures commerciales et industrielles
Le projet de loi 1455 (chapitre 24) autorise les localités à exonérer partiellement de l'impôt foncier toute structure ou autre amélioration de plus de 15 ans ayant fait l'objet d'une réhabilitation, d'une rénovation ou d'un remplacement substantiels à des fins commerciales ou industrielles et située dans une zone technologique locale.
En vertu de la loi actuelle, les localités sont autorisées à exonérer partiellement de l'impôt foncier les structures qui ont fait l'objet d'une réhabilitation, d'une rénovation ou d'un remplacement substantiel à des fins commerciales ou industrielles. Les structures exonérées doivent avoir au moins 20 ans ou au moins 15 ans si la structure est située dans une zone désignée comme zone d'entreprise par le Commonwealth.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié: § 58.1-3221
Membres du Conseil d'égalisation
Le projet de loi 1820 (chapitre 435) exige qu'une commission d'égalisation des évaluations immobilières dans tout comté doté d'un plan de gestion du comté soit composée d'un nombre impair d'au moins trois membres et d'au plus 11 membres. Cette loi exigera que la cour de circuit du comté nomme des membres dont le nombre est égal au plus petit nombre constituant la majorité du conseil et que l'organe directeur local nomme le reste du conseil. La circuit court et l'organe directeur sont tenus de procéder à la nomination initiale des membres du conseil au plus tard le novembre 1, 2017. Ces nominations seront faites pour la durée restante du mandat des membres actuels.
En vertu de la loi actuelle, si la majorité des électeurs d'un comté doté d'un plan de gestion du comté votent par référendum la création d'un département des évaluations immobilières, l'organe directeur doit nommer chaque année une commission de péréquation des évaluations immobilières composée d'au moins trois membres et de plus de 11 pour entendre les demandes d'exonération des évaluations faites par le département.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifie: §§ 15.2-716, 15.2-716.1
Impôts sur les indemnités de licenciement
Taxe d'amélioration du gaz local Extension de la disposition de caducité
Le projet de loi de la Chambre des représentants 2169 (chapitre 52) et le projet de loi du Sénat 886 (chapitre 443) prolongent la date d'expiration de la taxe sur l'amélioration des routes au gaz local de janvier 1, 2018 à janvier 1, 2020.
Les localités qui composent la Virginia Coalfield Economic Development Authority peuvent imposer une taxe locale sur l'amélioration des routes gazières, plafonnée à un taux de 1 % des recettes brutes provenant de la vente de gaz extraits dans la localité. En vertu de la loi actuelle, les recettes générées par cette taxe sont réparties comme suit :
- 75% sont versés dans un fonds spécial de chaque localité appelé Coal and Gas Road Improvement Fund, où au moins sont consacrés à l'amélioration des routes et peuvent être consacrés à de nouveaux réseaux d'eau et d'égouts ou à la construction, à la réparation ou à l'amélioration des réseaux et des conduites de gaz naturel dans la localité ; 50% 25%
- Le reste des recettes ( 25% ) est versé au Fonds de développement économique du bassin minier de Virginie.
L'autorité de développement économique du bassin minier de Virginia est composée de la ville de Norton et des comtés de Buchanan, Dickenson, Lee, Russell, Scott, Tazewell et Wise.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3713
Taxe sur les biens meubles corporels
Impôt sur les biens personnels des entreprises
Le projet de loi 2193 (chapitre 116) augmente le coût initial maximum de chaque bien meuble corporel, de250 $ à500$, que les localités sont tenues d'autoriser les contribuables commerciaux à déclarer dans un résumé global de tous les biens meubles corporels divers et accessoires utilisés dans le cadre d'un commerce ou d'une entreprise, plutôt que de déclarer chaque article individuellement.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3506
Compilation de l'impôt sur les biens personnels par le trésorier
Le projet de loi 2455 (chapitre 440) impose à chaque trésorier de dresser une liste annuelle des remorques, semi-remorques, véhicules nautiques et maisons préfabriquées dont le solde des taxes sur les biens meubles corporels n'a pas été recouvré et qui (i) appartenaient à des contribuables, aujourd'hui décédés, dont la succession n'a pas été qualifiée, ou (ii) ont été cédés à des acheteurs de bonne foi pour leur valeur sans que les personnes qui les ont cédés n'aient connaissance des taxes impayées.
En vertu de la législation actuelle, les trésoriers ne sont tenus d'établir de telles listes que pour les véhicules.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3921
Classification des navires de pêche commerciale
Le projet de loi du Sénat 1205 (chapitre 447) crée une classification distincte pour les navires de pêche commerciale et les biens attachés en permanence à ces navires aux fins de l'impôt sur les biens meubles corporels.
En vertu de la législation actuelle, les navires de pêche commerciale sont inclus dans la classification générale des biens meubles corporels.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3506
Licence d'exploitation, licence professionnelle et licence d'occupationTaxes
BPOL Taxe sur les colporteurs et les marchands ambulants
Le projet de loi 1626 (chapitre 28) exige que les localités qui imposent aux colporteurs et aux marchands ambulants soumis à la taxe sur les licences professionnelles d'afficher leur licence sur leur véhicule ou leur lieu d'activité temporaire fournissent à ces colporteurs et à ces marchands une décalcomanie, un autocollant ou une étiquette adhésive qui satisfait à l'exigence d'affichage.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3717
Taxe BPOL sur les entreprises de production de défense
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1889 (chapitre 111) et le projet de loi du Sénat 1274 (chapitre 430) précisent que l'exemption de la redevance et de la taxe BPOL s'étend à un fabricant qui est également une entreprise de production de défense vendant des services de fabrication, de reconstruction, de réparation et d'entretien sur le lieu de fabrication :
- vers les États-Unis ; ou
- Pour lesquels le consentement des États-Unis est requis.
En vertu de la législation actuelle, les localités ne peuvent pas imposer une redevance ou une taxe BPOL à un fabricant pour le privilège de fabriquer et de vendre des biens, des articles et des marchandises en gros sur le lieu de fabrication. Aux fins de la présente loi, une "entreprise de production de défense" est définie comme une "entreprise engagée dans la conception, le développement ou la production de matériaux, de composants ou d'équipements nécessaires pour répondre aux besoins de la défense nationale".
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : §§ 58.1-3700.1, 58.1-3703
Méthodologie de déduction de certaines recettes brutes de la taxe BPOL
Le projet de loi 1961 (chapitre 50) exige que le ministère de la fiscalité promulgue des règlements qui clarifient la méthodologie appropriée pour déterminer les recettes brutes déductibles attribuables aux activités menées dans un autre État ou dans un pays étranger aux fins de la taxe locale sur les licences d'affaires, professionnelles et d'occupation. Cette loi exige que les règlements soient fondés sur des décisions antérieures du commissaire aux impôts et sur la décision de la Cour suprême de Virginie dans l'affaire The Nielsen Company, LLC v. County Board of Arlington County, 289 Va. 79 (2015).
En vigueur : Juillet 1, 2017
Wireless E-911 Distribution du fonds aux localités
Le projet de loi de la Chambre des représentants 1719 (chapitre 260) et le projet de loi du Sénat 1003 (chapitre 22) reportent la date à laquelle le ministère est tenu de recalculer le pourcentage de distribution des recettes du Wireless E-911 Fund pour chaque Public Safety Answering Point ("PSAP") de juillet 1, 2017 à juillet 1, 2018.
En vertu de la loi actuelle, 60 pour cent du Wireless E-911 Fund est distribué mensuellement aux PSAP sur la base de la distribution moyenne au pro rata de chaque PSAP du Wireless E- 911 Fund pour les années fiscales 2007 à 2012. Au plus tard le juillet 1, 2017, et tous les cinq ans par la suite, le ministère des impôts est tenu de recalculer le pourcentage de répartition pour chaque PSAP sur la base des données relatives aux coûts et à la charge d'appels du PSAP pour les cinq exercices fiscaux précédents.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifie : § 56-484.17
Limites du référendum sur la taxe sur les produits alimentaires et les boissons
Le projet de loi du Sénat 1296 (chapitre 833) impose un moratoire de trois ans sur tout référendum initié par une résolution du conseil des superviseurs visant à imposer une taxe locale sur les aliments et les boissons, une fois que les électeurs du comté n'ont pas approuvé le prélèvement de la taxe lors d'un référendum. Cette loi exige également que la question de tout référendum organisé en vue d'approuver une taxe sur les aliments et les boissons contienne un libellé précisant le pourcentage total de toutes les taxes ad valorem à imposer sur les repas si la taxe proposée sur les repas est imposée au taux maximum de quatre pour cent.
En vertu de la loi actuelle, chaque comté est autorisé à prélever une taxe sur les aliments et les boissons vendus pour la consommation humaine par un restaurant à un taux maximum de quatre pour cent du montant facturé pour ces aliments et boissons. En règle générale, pour qu'un comté puisse imposer la taxe, celle-ci doit être approuvée par référendum dans le comté.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifie : § 58.1-3833
Taxe d'admission dans le comté de Washington
Le projet de loi du Sénat 1320 (chapitre 450) autorise le comté de Washington à imposer une taxe sur les entrées allant jusqu'à dix pour cent du montant du droit d'entrée dans un complexe multisports et un lieu de divertissement, à l'exclusion des cinémas, situés dans le comté sur tout ou partie d'une parcelle de terrain ou sur des parcelles de terrain adjacentes, d'une superficie d'au moins 250 acres et qui sont en activité au plus tard le juin 30, 2027. Les dispositions de la présente loi expirent le 1er juillet 1, 2027 si aucun complexe multisports ou salle de spectacles n'est en activité dans le comté de Washington au plus tard le 1er juin 30, 2027.
En vertu de la loi actuelle, les comtés d'Arlington, Brunswick, Culpepper, Dinwiddie, Fairfax, New Kent et Prince George sont autorisés à prélever une taxe sur les admissions à un taux maximum de 10 %. Les comtés de Charlotte, Clarke, Madison, Nelson, Sussex, Scott et Stafford ont un pouvoir limité pour imposer la taxe. Aucun autre comté n'est autorisé à imposer une taxe d'entrée.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Ajouté : § 58.1-3818.03
TAXES SUR L'OCCUPATION TEMPORAIRE
Comté de Powhatan, comté de Goochland et comté de Warren Taxe d'occupation transitoire
Le projet de loi 1415 (chapitre 23) ajoute les comtés de Goochland, Powhatan et Warren à la liste des comtés autorisés à imposer la taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 5 %. Les recettes provenant de la partie de la taxe excédant deux pour cent doivent être utilisées exclusivement pour le tourisme ou la commercialisation du tourisme.
En vertu de la loi actuelle, tout comté peut imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 2 %, après adoption d'une ordonnance, aux hôtels, motels, pensions de famille, terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes. En outre, la loi de Virginie identifie séparément les comtés autorisés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de cinq pour cent. Les recettes de la partie de la taxe supérieure à 2 % doivent être affectées et dépensées exclusivement pour le tourisme, la commercialisation du tourisme ou les initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité et génèrent des recettes touristiques dans la localité.
En vigueur : Juillet 1, 2017
Modifié : § 58.1-3819
Sous-comité mixte chargé d'étudier les difficultés budgétaires des collectivités locales
Le point 1 (U) de la loi de finances 2017 (House Bill 1500, Chapter 836) crée la sous-commission mixte chargée d'évaluer les difficultés budgétaires des collectivités locales. Le sous-comité mixte sera composé de onze membres législatifs, dont six membres de la Chambre des délégués et cinq membres du Sénat. Ce sous-comité mixte sera chargé d'examiner :
- Possibilités d'économies grâce au renforcement de la coopération régionale et à la consolidation des services ;
- Responsabilités locales en matière de prestation de services dans le cadre de programmes prescrits par l'État ou hautement prioritaires ;
- Causes des tensions fiscales au sein des collectivités locales ;
- des incitations financières potentielles et d'autres réformes gouvernementales pour encourager une coopération régionale accrue ; et
- Les différentes autorités fiscales des villes et des comtés
Aucune recommandation du sous-comité mixte ne sera adoptée si une majorité vote contre la recommandation. La sous-commission mixte est chargée de soumettre à la Division des systèmes législatifs automatisés un résumé de ses conclusions et recommandations au plus tard le premier jour de la session ordinaire suivante de l'Assemblée générale pour chaque année.
En vigueur : Avril 28, 2017
Groupe de travail sur la taxe de vente accélérée
Le point 274 (D) de la loi de finances 2017 (House Bill 1500, Chapter 836) exige que le ministère convoque un groupe de travail chargé d'examiner les dispositions relatives au calendrier des paiements et des déclarations exigés des concessionnaires enregistrés. Le groupe de travail comprendra les membres des commissions des finances de la Chambre des représentants et du Sénat, le secrétaire aux finances ou son représentant, ainsi que des représentants des entreprises et des secteurs concernés. Le département de la fiscalité et la division des services législatifs fourniront, sur demande, un soutien supplémentaire en personnel. Le groupe de travail envisagera des alternatives et des limitations à l'exigence actuelle de taxation accélérée des ventes et pourra examiner d'autres questions liées à la taxe sur les ventes s'il le juge approprié. Le groupe de travail achèvera ses réunions d'ici au mois de novembre 30, 2017, et soumettra au gouverneur et aux présidents des commissions des finances de la Chambre et du Sénat un rapport sur ses conclusions et recommandations au plus tard le premier jour de la session ordinaire de l'assemblée générale 2018.
En vigueur: Avril 28, 2017