12-5 | Taxe de Virginie

Type d'impôt

Impôt sur le revenu

Description

Virginia Income Tax Fixed - Date de conformité avancée à décembre 31, 2011

Sujet

Conformité fédérale

Date d'émission

02-09-2012

BULLETIN FISCAL 12-1
Département de la fiscalité de Virginie

9 février 2012

INFORMATIONS IMPORTANTES CONCERNANT
2011 DÉCLARATION DE TAX SUR LE REVENU EN VIRGINIE

VIRGINIA INCOME TAX FIXED-DATE CONFORMITY ADVANCED TO DECEMBER 31, 2011

En vertu d'une législation d'urgence (House Bill 516; Chapter 2 of the 2012 Acts of Assembly) adoptée par l'Assemblée générale 2012 et signée par le gouverneur McDonnell le février 7, 2012, la date fixe de conformité de la Virginie aux dispositions de l'Internal Revenue Code sera avancée de décembre 31, 2010, à décembre 31, 2011. Cet avis a pour but de fournir aux contribuables des indications sur la manière de réconcilier cette législation avec leur déclaration d'impôt sur le revenu de Virginia ( 2011 ). Cette législation prolonge l'augmentation temporaire du crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné (EITC) jusqu'à l'année d'imposition 2011.

Impôt sur le revenu en Virginia

Pendant une trentaine d'années, Virginia s'est conformée à la législation fédérale en matière d'impôt sur le revenu. Chaque fois que la loi fédérale sur l'impôt sur le revenu a changé, les changements ont automatiquement affecté l'impôt sur le revenu de Virginia, à moins qu'il n'y ait eu une exemption. Sur le site 2003, Virginia a commencé à se conformer à l'IRC à partir d'une date spécifique et fixe, en avançant la date chaque année. Le gouverneur vient de signer une loi avançant la date à partir de laquelle la Virginie se conformera à l'IRC de décembre 31, 2010, à décembre 31, 2011. Ce bulletin informe les contribuables sur les ajustements de conformité à date fixe qui sont encore nécessaires pour leur déclaration de revenus 2011, le cas échéant.

Impact de la législation fédérale sur 2011 Déclarations d'impôt sur le revenu en Virginia

Sur le site 2011, le Congrès n'a pas adopté de mesures fiscales majeures susceptibles d'affecter l'impôt sur le revenu en Virginie.

Conformité avec l'Internal Revenue Code pour l'année fiscale 2011

Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2011, la date fixe de conformité de la Virginia aux dispositions de l'Internal Revenue Code ("IRC") sera avancée de décembre 31, 2010, à décembre 31, 2011, avec des exceptions limitées. La Virginia continuera à refuser tout report sur l'année 5des pertes d'exploitation nettes (« NOL ») autorisées pour les NOL générées au cours de l'année imposable 2008 ou 2009.

Bonus Dépréciation

Virginia continuera à refuser tout amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs en vertu de l'article 168(k) de l'Internal Revenue Code ("IRC"). La conformité à date fixe n'inclura pas les dépréciations supplémentaires autorisées en vertu des articles 168(l), 168(m), 1400L et 1400N de l'IRC. Ces sections autorisent des amortissements en prime dans des circonstances limitées et ont été conçues pour bénéficier aux personnes suivantes :

- Propriété de l'usine de biocarburants cellulosiques - IRC § 168(l) ;
  Réutilisation et recyclage des biens - IRC § 168(m) ;
  Propriété de la zone de liberté de New York - IRC § 1400L ; et
  Biens de la Gulf Opportunity Zone - IRC § 1400N.

Conformité à date fixe de Virginia volonté autoriser tout amortissement supplémentaire autorisé en vertu de l'article 168(n) de l'IRC, qui est conçu pour les biens bénéficiant d'une aide en cas de catastrophe.

Lorsque vous déclarez des ajustements liés à l'amortissement exceptionnel, les ajustements pour toutes les catégories d'amortissement exceptionnel doivent être regroupés sur la ligne correspondante de la déclaration d'impôt sur le revenu du contribuable.

Obligations à escompte à haut rendement applicables

Virginia continuera à refuser les déductions fiscales liées aux obligations d'escompte à haut rendement applicables en vertu de l'IRC § 163(e)(5)(F). L'American Recovery and Reinvestment Act ("ARRA") a établi une disposition qui suspend l'application des règles applicables aux titres de créance à haut rendement (AHYDO) pour certains titres de créance émis après septembre 30, 2008, et avant janvier 1, 2010. La Virginia continuera à ne pas se conformer à cette disposition fiscale fédérale.

Annulation des revenus de la dette

Virginia continuera à refuser les exclusions de l'impôt sur le revenu liées à l'annulation des revenus de la dette réalisée dans le cadre d'un rachat de la dette d'une entreprise à un prix réduit après décembre 31, 2008, et avant janvier 1, 2011. En vertu de l'article 108(i) de l'IRC, le revenu réalisé lors du rachat de certaines dettes commerciales au cours des années 2009 et 2010 peut être reporté et déclaré au cours des années d'imposition 2014 à 2018.

Pour l'exercice fiscal 2009, les contribuables ont été autorisés à choisir un report partiel de ces exclusions pour les dettes spécifiées acquises à nouveau au cours de l'exercice fiscal 2009. Les contribuables qui ont reporté sur leur déclaration fédérale les revenus tirés de l'annulation de dettes dans le cadre de transactions effectuées sur le site 2009 ont pu choisir de déclarer l'ajout requis par la conformité en montants égaux sur trois années imposables : 2009, 2010 et 2011. Les contribuables qui ont choisi à l'adresse 2009 de déclarer cet ajout sur trois ans doivent continuer à déclarer l'ajout pour l'année d'imposition 2011.

Pour l'exercice fiscal 2010, la Virginie a étendu le traitement du report de l'annulation de la dette aux transactions réalisées au plus tard lors de l'adoption de la loi sur les crédits du mois d'avril 21, 2010 (chapitre 874 des 2010 Acts of Assembly). Étant donné que la modification du traitement de ces revenus en Virginia n'a pas été entièrement connue avant l'adoption de la loi de finances par l'Assemblée générale lors de la reprise de sa session d'avril 21, 2010, le traitement adopté pour les transactions effectuées en 2009 a été étendu aux transactions effectuées au plus tard le 1er avril 21, 2010. Les contribuables qui ont choisi sur 2010 de déclarer cet ajout sur trois ans doivent continuer à déclarer le revenu des transactions qualifiées en trois montants égaux pour les années d'imposition 2010, 2011 et 2012.

Déduction pour production nationale

La Virginia continuera à se déconformer partiellement de la déduction pour production nationale autorisée par l'IRC § 199 pour les années d'imposition 2010 et suivantes. La déduction fédérale pour la production nationale est égale à 9% du revenu des activités de production qualifiées du contribuable à partir de 2010. Au lieu de permettre le transfert du montant total de cette déduction, Virginia autorisera une déduction égale aux deux tiers de la déduction fédérale. Cela équivaut à autoriser une déduction de 6% du revenu admissible, comme cela a été le cas pour les années d'imposition 2008 à 2010.

(L'Assemblée générale examine actuellement le projet de loi de la Chambre des représentants 1153 et le projet de loi du Sénat 462, qui permettraient aux contribuables de demander le montant total de la déduction pour production nationale aux fins de l'impôt sur le revenu de la Virginie pour l'exercice fiscal 2012 uniquement). Au moment de la publication de ce Bulletin fiscal, ces projets de loi étaient encore à l'étude).

Crédit d'impôt sur les revenus gagnés

En vertu du House Bill 516, signé par le gouverneur McDonnell, aux fins du calcul du crédit d'impôt pour les faibles revenus en Virginia, Virginia se conformera à l'augmentation temporaire du crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné (EITC) en vertu de l'IRC § 32(b)(3) pour l'année d'imposition 2011. Bien que l'augmentation de l'EITC ait été étendue à l'année d'imposition 2012 par le Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, and Job Creation Act of 2010, la loi de Virginia n'est pas actuellement conforme à ce changement pour l'année d'imposition 2012. Étant donné que les déclarations des particuliers pour l'année d'imposition 2012 ne sont pas exigibles avant le mois de mai 1, 2013, l'Assemblée générale pourrait envisager de se conformer à la prorogation au cours de la session 2013.

Instructions pour les contribuables

Les particuliers et les sociétés doivent consulter les instructions relatives à la déclaration d'impôt sur le revenu de Virginie appropriée ( 2011 ) pour savoir comment ajouter correctement les revenus liés à l'amortissement supplémentaire, aux obligations d'escompte à haut rendement applicables, aux revenus d'annulation de la dette et aux dépenses de production nationale qui sont déduites aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. En outre, les particuliers et les sociétés qui ont déjà déposé une déclaration d'impôt sur le revenu de Virginia ( 2011 ) mais qui doivent procéder à un ajustement de conformité à date fixe doivent consulter les instructions relatives à la déclaration d'impôt sur le revenu concernée pour obtenir de plus amples informations sur le dépôt d'une déclaration modifiée.

Autres instructions

Si vous avez des questions supplémentaires, veuillez consulter notre site web à l'adresse suivante http://www.tax.virginia.gov,
ou contactez-nous à (804) 367-8031 pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou à (804) 367- pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.8037
pour les questions relatives à l'impôt sur le revenu des sociétés.

Décisions du commissaire fiscal