Décisions du commissaire fiscal

Ces lignes directrices et règles sont publiées par le département des impôts ("TAX") afin de guider les détaillants et les consommateurs en ce qui concerne la taxe de vente sur la préparation aux ouragans en Virginie, prévue par le projet de loi du Sénat 1167 (Actes de l'Assemblée 2007, chapitre 608). Le congé de la taxe sur les ventes est un événement récurrent, qui commence chaque année le mai 25 à 12:01 a.m. et se termine à 11:59 p.m. le mai 31. Le congé prendra fin en juillet de l'année 2012. Ces lignes directrices et ces règles seront mises à jour dans les années à venir si nécessaire.

Pendant la période de vacances fiscales pour la préparation aux ouragans, les consommateurs peuvent acheter certains articles en préparation aux ouragans et à d'autres situations d'urgence en exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe à l'utilisation. Les articles exemptés sont les suivants 1) les générateurs portables utilisés pour fournir de la lumière ou des communications ou pour conserver de la nourriture en cas de panne de courant ; et 2) certains autres équipements de préparation aux ouragans. Pour une liste spécifique d'articles bénéficiant de l'exonération de la taxe de vente pour la préparation aux ouragans, veuillez consulter l'annexe qui suit ces lignes directrices.

L'exonération de la taxe sur les ventes ne s'applique qu'aux générateurs portables dont le prix de vente est inférieur ou égal à1,000 par article, et à chaque article d'un autre équipement de préparation aux ouragans, tel que décrit ci-dessus, dont le prix de vente est inférieur ou égal à60. Les distributeurs sont également autorisés à absorber la taxe sur les ventes et l'utilisation sur tous les autres articles vendus au cours de la même période, libérant ainsi les acheteurs de l'obligation de payer cette taxe. Les concessionnaires qui choisissent d'absorber ces taxes seront tenus de les payer à la TAX.

La TAX a collaboré avec les détaillants concernés, les organisations de détaillants et l'Office of Commonwealth Preparedness pour élaborer ces lignes directrices et ces règles. La TAX a également élaboré une série de questions fréquemment posées (FAQ) qui illustrent l'application des lignes directrices et des règles. Le cas échéant, des informations supplémentaires seront publiées et mises en ligne sur le site web de la taxe sur les ventes en période de vacances, à l'adresse suivante www.tax.virginia.gov/salestaxholiday.


DÉFINITIONS

"L'acceptation d'une commande intervient lorsque le détaillant a pris des mesures pour honorer la commande.

Les "actions visant à remplir une commande" comprennent l'apposition d'un timbre à date sur une commande par courrier ou l'attribution d'un numéro de commande à une commande par téléphone ou par Internet.

On entend par "expédition immédiate" une commande pour laquelle le client ne demande pas d'expédition différée. Une commande doit être expédiée immédiatement, même si l'expédition peut être retardée en raison d'un arriéré de commandes ou parce que le stock est actuellement indisponible ou en rupture de stock chez le vendeur.

On entend par "mise de côté" une transaction par laquelle des marchandises sont mises de côté en vue d'une livraison ultérieure à un client qui verse un acompte, s'engage à payer le solde du prix d'achat sur une période donnée et reçoit les marchandises à la fin de la période de paiement. Une commande est acceptée pour mise à disposition par le vendeur lorsque celui-ci retire le bien de son inventaire normal ou l'identifie clairement comme vendu à l'acheteur.

L'expression "payer pour" signifie que le vendeur reçoit des espèces, un numéro de carte de crédit, une autorisation de débit, un chèque ou un mandat.

"Le vendeur autorise un client à acheter un article à un certain prix à une date ultérieure parce que l'article en question n'est plus en stock.

On entend par "rabais" le remboursement d'une somme d'argent par le fabricant d'un produit à l'acheteur au détail de ce produit.

On entend par "article admissible" tout article dont le type est admissible à l'exonération de la taxe de vente pour la préparation aux ouragans.

On entend par "vacances fiscales" une période temporaire pendant laquelle les taxes sur les ventes ne sont pas perçues ou payables sur l'ensemble ou sur une catégorie spécifique d'achats.

On entend par "volet anti-tempête" les matériaux et produits fabriqués, classés et commercialisés spécifiquement dans le but de prévenir les dommages causés aux fenêtres par les tempêtes.


BIENS EXONÉRÉS DANS LE CADRE DE L'EXONÉRATION DE LA TAX SUR LES VENTES LIÉE À LA PRÉPARATION AUX OURAGANS

Les ventes des articles suivants sont exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation pendant la période de congé de la taxe sur les ventes : Générateurs portables dont le prix de vente est inférieur ou égal à1,000 par article, et autres équipements de préparation aux ouragans dont le prix de vente est inférieur ou égal à60 par article. Pour une liste spécifique d'articles bénéficiant de l'exonération de la taxe de vente pour la préparation aux ouragans, veuillez consulter l'annexe qui suit ces lignes directrices.


ABSORPTION DE LA TAX

La loi de Virginia impose aux revendeurs de collecter la taxe sur les ventes auprès de leur acheteur sur la vente de tous les articles taxables et de reverser ces taxes. La loi de Virginia n'autorise généralement pas les détaillants à annoncer qu'ils prendront en charge tout ou partie de la taxe sur les ventes et l'utilisation, ou qu'ils dispenseront l'acheteur, le consommateur ou le preneur à bail du paiement de tout ou partie de la taxe. À l'instar de l'exonération de la taxe sur les ventes pour les vêtements et les fournitures scolaires, et de l'exonération pour les produits Energy Star et WaterSense, cette interdiction d'absorption par les distributeurs ne s'appliquera pas pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes pour la préparation aux ouragans et pendant les 14 jours qui précèdent immédiatement son début. Tout au long de ces 21 jours, les revendeurs peuvent annoncer qu'ils absorberont la taxe sur tout ou partie des articles non éligibles pendant les sept jours de vacances fiscales. Ainsi, à partir du mois de mai 11, 2009, les commerçants peuvent annoncer qu'ils prévoient d'absorber la taxe sur les ventes pour les articles non éligibles pendant la période de sept jours de congé de la taxe sur les ventes et peuvent continuer à faire cette annonce jusqu'au mois de mai 31, 2009. Le distributeur ne peut pas commencer à absorber la taxe avant le début de la période de vacances fiscales et ne peut absorber cette taxe que pendant la période de vacances fiscales. Lorsqu'un distributeur choisit d'absorber cette taxe, il est responsable du paiement de cette taxe de la même manière qu'il l'est pour la taxe perçue auprès d'un acheteur.

Exemple 1: Le stock de vêtements et d'accessoires du détaillant n'est pas éligible à l'exonération de la taxe de vente pour la préparation aux ouragans. Quatorze jours avant le début de l'exonération de la taxe sur les ventes, le détaillant distribue des circulaires indiquant : "Entrez". Aujourd'hui et nous absorberons la taxe de vente sur l'ensemble de notre stock en prévision du premier jour férié de préparation aux ouragans en Virginia". Bien que le détaillant soit autorisé à annoncer l'absorption à tout moment au cours des quatorze jours précédant le début de la période d'exonération de la taxe sur les ventes, parce que le détaillant a annoncé que l'absorption aurait lieu avant le début de la période d'exonération de la taxe sur les ventes, il est en violation de la loi de Virginia. Notez que le même résultat se produirait si un détaillant distribuait une circulaire identique quatorze jours avant les congés fiscaux pour Energy Star et WaterSense ou pour les vêtements et les fournitures scolaires.

 

• • Exemple 2: Le mois d'avril 25, 2009, un mois avant le début du congé fiscal pour la préparation aux ouragans, un magasin de meubles distribue des circulaires offrant une réduction de 5% sur tous les matelas. La publicité prévoit ce qui suit : "tous les articles achetés dans le cadre de cette vente seront toujours soumis à la taxe de vente 5% ". Bien que la publicité soit diffusée plus de 14 jours avant le début des vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans, le détaillant n'est pas en infraction avec la loi interdisant l'absorption par le détaillant. Le détaillant n'a pas annoncé qu'il absorberait la taxe, mais a seulement annoncé une réduction.

Aux fins de l'absorption, pour qu'un distributeur puisse déterminer le montant des taxes qu'il devra verser à la TAX, le montant absorbé sera égal au montant de la taxe sur les ventes que le client aurait dû payer. Par exemple, si un revendeur souhaite absorber la taxe sur un générateur non éligible dont le prix de vente est de2,000, il peut facturer au client le prix normal de2,000, mais sera tenu de verser la taxe sur les ventes de 5% (ou100). Il s'agit du montant de la taxe que le client aurait normalement dû payer si le distributeur n'avait pas choisi d'absorber la taxe de vente pour cet article.

Au cours des trois périodes de vacances fiscales en Virginia, les commerçants sont autorisés à absorber la taxe sur les ventes pour tous les autres articles non éligibles vendus au cours de la période de vacances. Les concessionnaires peuvent absorber la taxe sur les ventes sur l'ensemble de leur stock non admissible, sur une partie de leur stock non admissible ou sur aucun de leur stock non admissible, selon leur choix. Cela signifie que les distributeurs dont l'ensemble du stock est constitué d'articles ne bénéficiant pas de l'exonération de la taxe sur les ventes peuvent choisir d'absorber la taxe sur les ventes sur l'ensemble de leur stock, sur une partie de leur stock ou sur aucun de leur stock.

Exemple 3: Le détaillant A commercialise des téléphones portables, des batteries de téléphones portables, des chargeurs de téléphones portables et des équipements connexes. Le détaillant A ne sera pas tenu de percevoir la Retail Sales and Use Tax sur la vente de batteries et de chargeurs de téléphones portables dont le prix est inférieur à60, car ces articles bénéficient de l'exonération de la taxe sur les ventes pour la préparation aux ouragans. Cependant, à moins que le détaillant A ne choisisse d'absorber la taxe sur les ventes et l'utilisation sur la vente des téléphones portables, il doit collecter la taxe sur les ventes et l'utilisation sur ces articles, ainsi que sur les chargeurs et les batteries de téléphones portables qui dépassent le seuil de60 $, car ces articles ne sont pas éligibles à l'exemption pour la préparation aux ouragans. Le détaillant A peut absorber la taxe sur les ventes de tous les téléphones portables, tout en percevant la taxe sur les housses de téléphones portables s'il le souhaite. Le détaillant A est libre de choisir les articles qui absorbent la taxe. Il peut également choisir de ne pas absorber la taxe sur les ventes pour les articles non éligibles.


PÉRIODE/CALENDRIER DE LA TAX SUR LES VENTES

Dates de l'exonération de la taxe sur les ventes

 

 

• • Le congé fiscal pour la préparation aux ouragans est un événement récurrent, qui commence à 12:01 a.m. le mai 25 de chaque année et se termine à minuit le mai 31. Sur le site 2009, la taxe sur les ventes pour la préparation aux ouragans sera suspendue à partir du lundi 5 mai. 25^Jeudi à 12:01 a.m. et se terminera le dimanche, mai 31^st à l'adresse 11:59 p.m. La dernière exonération de la taxe sur les ventes pour les articles de préparation aux ouragans aura lieu en mai sur le site 2012.

À partir du lundi 11, 2009 et jusqu'au dimanche 31, 2009, les commerçants seront également autorisés à annoncer que, pendant la période de congé de la taxe de vente pour la préparation aux ouragans, ils absorberont la taxe sur la totalité ou une partie des articles non admissibles, s'ils choisissent de le faire.

Fuseaux horaires différents

Le fuseau horaire du vendeur détermine la période autorisée pour une exonération de la taxe sur les ventes lorsque l'acheteur se trouve dans un fuseau horaire et le vendeur dans un autre.

Échanges

 

 

• • La procédure d'échange concernant la taxe de préparation aux ouragans est la suivante :

 

• • • Si un client achète un article admissible pendant la période d'exemption, mais qu'il l'échange ensuite contre un article admissible similaire, même s'il s'agit d'une taille différente, d'une couleur différente ou d'une autre caractéristique, aucune taxe supplémentaire n'est due, même si l'échange est effectué après la période d'exemption. Aucune taxe supplémentaire ne sera due, même si l'article de remplacement a un prix plus élevé, à condition que l'article de remplacement ne dépasse pas la limite de1,000 pour les générateurs portables et la limite de60 pour les autres articles de préparation aux ouragans admissibles.
      
      Si un client achète un article admissible pendant la période d'exemption, mais qu'après la fin de cette période, il retourne l'article et reçoit un crédit pour l'achat d'un autre article, que cet autre article soit admissible ou non à l'exemption, la taxe sur les ventes appropriée est due sur la vente de l'article nouvellement acheté.

• • • Si un client achète un bien éligible avant la période d'exonération, mais qu'au cours de cette période, il retourne le bien et reçoit un crédit pour l'achat d'un autre bien éligible, aucune taxe sur les ventes n'est due sur la vente du nouveau bien si celui-ci est acheté pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes.
      • 
        Exemple 4: Pendant les vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans, le client A achète une radio AM/FM à bande météorologique dont le prix de vente est de25 $. Après la fin des vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans, le client A retourne au magasin et échange la radio météo de base contre une version miniature améliorée de la même radio météo, dont le prix de vente est de40. Comme aucune taxe n'a été payée pendant la période des fêtes, le client ne sera pas tenu de payer une taxe supplémentaire sur l'échange de l'article, étant donné que le nouvel article était un article similaire admissible et que le prix de l'article de remplacement ne dépassait pas la limite de60 $ pour les radios à bande météo admissibles.
      • Exemple 5: Le client C achète un générateur portable admissible pendant les vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans pour un montant de900. Un jour après la fin des vacances, le client C remplace le groupe électrogène par un groupe électrogène portable doté de fonctions améliorées, au prix de1,100. Le client C doit le total de la taxe sur les ventes 5% sur le nouveau générateur acheté, malgré sa similitude avec l'achat initial, car le prix du générateur de remplacement dépasse le seuil de1,000 $ pour les générateurs portables.

Vente de produits en attente

La vente d'un article admissible dans le cadre d'une vente avec mise de côté est exonérée de la taxe si l'acheteur sélectionne l'article et que le détaillant accepte la commande de l'article pendant la période de vacances fiscales, même si la livraison a lieu après la période de vacances. Les paiements ultérieurs sont également exonérés. Les articles mis en attente avant la période d'exonération de la taxe sur les ventes ne pourront bénéficier de cette exonération que si le paiement final est effectué par l'acheteur et que le bien lui est remis pendant la période d'exonération. Dans ce dernier cas, les détaillants qui ont déjà versé la taxe ont le droit d'obtenir un crédit sur la déclaration du mois suivant, à condition qu'ils accordent au client un crédit pour toutes les taxes qui ont été ajoutées au prix de base initial de l'article avant l'exonération de la taxe sur les ventes.

 

• • • • Exemple 6: Le client met en attente un générateur portable d'un prix de vente de500 $ en janvier, 2009. Au moment de l'achat, le détaillant ajoute la taxe de vente 5% au prix de vente pour déterminer le coût total du générateur (525$) et inscrit ce montant dans sa déclaration de commerçant. De janvier à avril, le client effectue des paiements mensuels de100 $ pour l'achat du générateur. Le dernier paiement est effectué pendant la période de congé fiscal pour la préparation aux ouragans. Étant donné que le client effectue son dernier paiement de100 $ pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes, il n'est pas tenu de payer le montant supplémentaire de25 $ qu'il aurait dû payer si la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation avaient été imposées. Si le détaillant a déjà versé la taxe au ministère des impôts, il pourra bénéficier d'un crédit sur la déclaration du mois suivant, à condition qu'il n'ait pas facturé la taxe de25 au client.

 

Contrôles en cas de pluie

 

 

 

• • Un article acheté en vertu d'un bon d'achat différé pourra bénéficier de l'exonération si l'article est acheté pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes, quelle que soit la date à laquelle l'article est effectivement livré. L'émission d'un chèque différé pendant la période d'exonération ne permet pas de bénéficier de l'exonération si le bien est effectivement acheté après la période d'exonération.

 

Retour des articles éligibles

 

 

 

• • Pendant une période de 60jours suivant immédiatement la période d'exonération de la taxe sur les ventes, lorsqu'un client retourne un article qui pourrait bénéficier de l'exonération, aucun crédit ou remboursement de la taxe sur les ventes n'est accordé, sauf si le client fournit un reçu ou une facture indiquant que la taxe a été payée, ou si le vendeur dispose de documents suffisants pour prouver que la taxe a été payée sur l'article en question. Cette période de 60- jours est fixée uniquement dans le but de désigner une période pendant laquelle le client doit fournir des documents prouvant que la taxe sur les ventes a été payée sur la marchandise retournée. La période de 60jours n'a pas pour but de modifier la politique du vendeur en ce qui concerne la période pendant laquelle il accepte les retours.

 

PRIX DE VENTE

Achetez-en un, obtenez-en un gratuitement ou à prix réduit

Lorsque des articles sont vendus dans le cadre d'une promotion "achetez-en un, obtenez-en un gratuitement" ou "achetez-en un, obtenez-en un à prix réduit", un détaillant ne peut pas faire la moyenne du prix total des articles annoncés comme "achetez-en un, obtenez-en un gratuitement/à prix réduit" afin de les faire bénéficier de l'exonération.

Coupons et réductions

Réductions: Une remise accordée par un détaillant constitue une réduction du prix de vente et le montant de la remise est déduit avant de déterminer si un article est éligible à l'exonération.

 

 

 

• • • • • • Exemple 7: Une radio bidirectionnelle dont le prix normal est de65.99 a été ramenée par le revendeur à59.99 pendant la période de suspension de la taxe sur les ventes. Cela constitue une réduction du prix de vente et fait passer le montant sous le seuil de60. La radio bidirectionnelle ne sera pas soumise à la taxe de vente.

Coupon de magasin: Un coupon donné par un détaillant constitue une réduction du prix de vente et le montant de la réduction est déduit avant de déterminer si un article est éligible à l'exonération. Un coupon qui réduit le prix de vente est traité comme un coupon de magasin si le vendeur n'est pas remboursé du montant du coupon par un tiers.

 

 

• • • • Coupons du fabricant: Un bon de réduction du fabricant ou d'un tiers constitue une réduction du prix de vente. aux fins de la taxe de préparation aux ouragans (Hurricane Preparedness Sales Tax Holiday). Pendant le reste de l'année, un bon du fabricant ou un bon d'un tiers ne constitue pas une réduction du prix de vente d'un article. Au lieu de cela, la valeur du coupon du fabricant est incluse dans la détermination du prix de vente final. Remarque : les coupons de fabricant sont traités de la même manière aux fins de l'exonération de la taxe sur les ventes de vêtements et de fournitures scolaires. Toutefois, pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes pour les produits Energy Star et WaterSense, la valeur du coupon du fabricant ne peut pas être soustraite du prix de vente annoncé pour déterminer le prix de vente final.

Exemple 8: Pendant les vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans, le client utilise un bon de réduction du fabricant d'une valeur de10 pour un détecteur de monoxyde de carbone dont le prix de vente est de70. Étant donné que le coupon du fabricant constitue une réduction du prix de vente aux fins de l'exonération de la taxe sur la préparation aux ouragans, le prix du détecteur de monoxyde de carbone est ramené à60$ et le détecteur bénéficiera de l'exonération de la taxe sur la préparation aux ouragans. Si le coupon du fabricant est utilisé avant ou après le congé fiscal pour la préparation aux ouragans, pour le même détecteur de monoxyde de carbone, le coupon ne constituera pas une réduction du prix de vente du détecteur, et le détaillant devra percevoir la taxe de vente sur le prix de vente total du détecteur de monoxyde de carbone, y compris la taxe de $10.00 la valeur du coupon du fabricant.


Chèques-cadeaux

 

 

• • Un chèque-cadeau ne peut pas être utilisé pour réduire le prix de revient d'un article afin de rendre cet article éligible à l'exonération. Toutefois, les articles éligibles vendus et livrés pendant la période de vacances fiscales en utilisant un chèque-cadeau bénéficieront de l'exonération.
    
    Exemple 9: Le client A dispose d'un chèque-cadeau d'un montant de20 auprès d'un magasin d'électroménager. Le client A souhaite acheter une radio à bande météo, dont le prix de vente est de75. Le coût de la radio dépasse le seuil de60 $ aux fins de l'exonération de la taxe de vente pour la préparation aux ouragans ; par conséquent, le prix total est assujetti à la taxe de vente au détail et à la taxe d'utilisation. Le fait que le client dispose d'un chèque-cadeau d'un montant de20 ne diminue pas le coût de la radio et le fait passer sous le seuil. Le client A peut toujours utiliser le chèque-cadeau pour acheter la radio, mais celle-ci sera soumise à la taxe sur les ventes au détail et à l'utilisation de 5% .

 

Remises

 

 

 

• • Une remise intervient après une vente et ne constitue pas une réduction du prix de vente. Le montant de la remise n'est pas pris en compte pour déterminer si un article peut bénéficier de l'exonération.
    
    Exemple 10: Le client achète un générateur portable au prix de1,200. Les conditions de vente permettent au client d'envoyer un coupon et de recevoir une remise de200 $ après l'achat. Grâce à la remise, le client paie en fin de compte1000 $ pour le générateur portable. Étant donné que le client paie1,000 uniquement en raison du rabais, le montant du rabais n'est pas pris en compte pour déterminer si le générateur peut bénéficier de l'exonération. Le client est tenu de payer la taxe sur les ventes au détail et la taxe d'utilisation au moment où il achète le générateur.
     

Vente d'une extension de garantie

 

 

• • La vente d'une garantie prolongée, qui prévoit la fourniture de pièces de rechange et de main-d'œuvre, ne pourra pas bénéficier d'une exonération pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes liée à la préparation aux ouragans, même si l'article acheté sous garantie peut bénéficier d'une exonération pendant la période d'exonération. La loi de Virginia stipule que la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation s'applique aux frais des plans d'extension de garantie qui prévoient la fourniture de pièces de rechange et de main-d'œuvre. La vente d'une garantie prolongée qui ne prévoit que la fourniture de main-d'œuvre peut être achetée en exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation, car ces ventes constituent la vente d'un service, qui n'est pas imposable en Virginia.

 

• • • • Exemple 11: Le client achète un générateur portable éligible pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes pour la préparation aux ouragans. Moyennant un supplément, le client peut acheter une extension de garantie sur le service et les pièces. Cette extension de garantie permet au client de bénéficier de trois ans de main d'œuvre pour les réparations sur site, y compris les pièces de rechange nécessaires. Comme la garantie comprend à la fois les pièces de rechange et la main-d'œuvre, elle ne pourra pas bénéficier de l'exonération de la taxe sur les ventes pour la préparation aux ouragans. L'extension de garantie est soumise à la taxe sur les ventes au détail et à la taxe d'utilisation.
        
        
        
        Frais d'expédition et de manutention

• • Selon la loi de Virginia, le prix de vente ne comprend pas les frais de livraison du bien vendu par le vendeur à l'acheteur, mais comprend les frais de manutention et de service. En règle générale, pour les transactions dans lesquelles les frais d'expédition et de manutention sont combinés, les frais sont traités comme des frais de "manutention" et font partie du prix de base de l'article.
    
    Pendant la période de sept jours de congé fiscal, les frais d'expédition et de manutention ne seront pas inclus dans le prix de base de l'article sous-jacent si cet article bénéficie de l'exonération de la taxe sur les ventes. Les frais d'expédition et de manutention ne seront pas pris en compte pour déterminer si un article atteint le seuil de1,000 $. Pour autant que l'article admissible sous-jacent atteigne le seuil requis, cet article bénéficiera de l'exonération de la taxe sur les ventes et les frais d'expédition et de manutention associés seront également exonérés d'impôt. Si un article dépasse les seuils requis ou n'est pas éligible à l'exonération pendant les vacances fiscales, les frais d'expédition et de manutention seront inclus dans le prix de base de l'article et le prix total sera soumis à la taxe sur les ventes.
    
    Exemple 12: Pendant les vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans, le client A achète et fait livrer par le détaillant un réservoir de carburant diesel dont le coût dépasse le seuil de60 $. Le détaillant impose des frais d'expédition et de manutention distincts de25. Étant donné que le réservoir de carburant ne bénéficie pas du congé fiscal pour la préparation aux ouragans, les frais d'expédition et de manutention seront inclus dans le prix de base de l'article, et le prix total sera soumis à la taxe sur les ventes.
    
    Exemple 13: Le client B achète un générateur portable éligible auprès d'un détaillant sur Internet disposant de plusieurs sites physiques dans l'État du client pendant les vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans. Le prix du générateur est fixé à950. Le détaillant sur Internet impose des frais d'expédition de50 $ et des frais de manutention distincts de25.00. Les frais d'expédition indiqués séparément ne feront pas partie du prix de base de l'article, car Virginia n'ajoute pas au prix de vente d'un article les frais indiqués séparément pour la livraison d'un bien. Étant donné que le prix du générateur est inférieur au seuil de1000 $, les frais de manutention ne seront pas inclus dans le prix de base de l'article et ne seront pas soumis à la taxe pendant les vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans.

 

Vente d'articles exonérés et taxables à un prix unique

 

 

• • Si des articles bénéficiant de l'exonération sont vendus avec des marchandises ne bénéficiant pas de l'exonération en tant qu'unité ou article unique, comme une radio à bande météo avec horloge intégrée ou un détecteur de monoxyde de carbone avec détecteur de fumée intégré, l'article complet bénéficiera de l'exonération de la taxe de vente sur la préparation aux ouragans, à condition que le prix de l'unité complète ne dépasse pas la limite de1,000 $ pour les générateurs portables ou la limite de60 $ pour d'autres articles de préparation aux ouragans. Si un article bénéficiant de l'exonération est vendu sous forme de lot avec un article ne bénéficiant pas de l'exonération, le prix total du lot sera soumis à la taxe sur les ventes. Cette politique s'applique même si le prix total des articles est inférieur au seuil de coût requis pour les vacances fiscales.
    • • Exemple 14: Le client A achète une radio à bande météo avec horloge intégrée pour $60. Bien que les horloges ne remplissent pas les conditions requises pour bénéficier de l'exonération de la taxe sur la préparation aux ouragans, l'article n'est pas soumis à la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation parce qu'il s'agit d'une unité unique comprenant une radio météorologique admissible et parce que l'article est inférieur au seuil de60 $.
    
    Exemple 15: Le client B achète un chargeur de téléphone portable emballé avec une housse de téléphone portable au prix de35. Bien que le chargeur de téléphone portable puisse bénéficier d'une exonération pendant les vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans, parce qu'il est emballé avec une housse de téléphone portable et proposé à un prix unique, le prix total de l'emballage sera soumis à la taxe sur les ventes, bien que le prix total des articles soit inférieur au seuil fixé pour les articles de préparation aux ouragans dans le cadre des vacances fiscales liées à la préparation aux ouragans.
    
    
    Seuil

Lorsque le prix de vente d'un article de préparation aux ouragans est supérieur au montant plafond de1,000 pour les générateurs portables ou60 pour les autres articles de préparation aux ouragans, la taxe sur les ventes ou l'utilisation est due sur les éléments suivants entier pour l'article. Le prix de vente n'est pas réduit du montant du seuil.

 

 

• • • • Exemple 16: Un détaillant propose des radios bidirectionnelles au prix de85. Bien que les radios bidirectionnelles soient éligibles à l'exonération de la taxe de préparation aux ouragans, les radios $85 ne sont pas éligibles à l'exonération, car elles dépassent le seuil de prix de $25. Le prix de vente total des radios bidirectionnelles est soumis à la taxe, et pas seulement le montant qui dépasse le seuil de60.

PARTICIPATION DES CONCESSIONNAIRES ET ADMINISTRATION

Participation à l'exonération de la taxe sur les ventes

 

 

• • Produits exonérés pour la préparation aux ouragans
    
    Pendant les vacances fiscales, la loi exonère les produits de préparation aux ouragans admissibles de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation. Si un concessionnaire n'autorise pas l'exemption, il est en infraction avec la loi. Tout revendeur qui perçoit la taxe sur les ventes et l'utilisation sur des transactions non taxables doit remettre à TAX la taxe perçue par erreur ou illégalement, à moins qu'il ne puisse prouver que la taxe a été remboursée à l'acheteur ou créditée sur le compte de l'acheteur.
    
    Prise en charge de la taxe
    • • Pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes, les commerçants sont autorisés à absorber la taxe sur les ventes d'articles vendus pendant la période d'exonération, mais qui ne remplissent pas les conditions requises pour bénéficier de l'exonération. Les entreprises qui vendent des articles exonérés et les entreprises qui ne vendent pas d'articles exonérés peuvent toutes deux choisir d'absorber la taxe. Cette disposition est volontaireToutefois, toute taxe absorbée sur des articles non admissibles doit être payée au commissaire fiscal. Les commerçants ne sont pas tenus d'absorber la taxe sur les articles qui ne bénéficient pas de l'exonération de la taxe sur les ventes, mais ils sont autorisés à le faire s'ils le souhaitent. (Voir les pages 3-4 des présentes lignes directrices pour de plus amples informations sur l'absorption par les concessionnaires).
         

Vente par correspondance, par téléphone et par Internet

 

 

• • Les articles achetés sur Internet, par correspondance ou par téléphone seront considérés comme exonérés si 1) l'article est à la fois livré et payé par le client pendant la période d'exonération ; ou 2) le client commande et paie l'article et le vendeur accepte la commande pendant la période d'exonération en vue d'une expédition immédiate, même si la livraison est effectuée après la période d'exonération.

 

TRANSACTIONS SPÉCIALES INÉLIGIBLES

Commandes personnalisées

 

 

 

• • Si un vendeur passe une commande spéciale pour un client qui doit être faite sur mesure ou fabriquée pour être livrée après les vacances, la marchandise ne sera pas considérée comme disponible pour une expédition immédiate et la transaction ne pourra pas bénéficier de l'exonération de la taxe sur les ventes pendant les vacances.

Locations

 

 

• • Les articles de location ne sont pas éligibles à l'exonération, qu'ils aient été loués et payés pendant la période de congé fiscal.
     

TENUE DES REGISTRES DES CONCESSIONNAIRES

Remboursement de la taxe perçue par erreur par le détaillant

 

 

• • Pour obtenir le remboursement de la taxe payée par erreur, le client doit retourner au magasin avec son ticket de caisse et se faire rembourser par le détaillant. Le détaillant peut demander un crédit pour la taxe remboursée aux clients sur sa déclaration de taxe sur les ventes et l'utilisation, à condition qu'il ait versé la taxe.

 

Enregistrements et rapports

Les détaillants ne sont pas tenus d'obtenir un certificat d'exemption ou une autre certification de la part des acheteurs de produits de préparation aux ouragans qualifiés pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes. Les détaillants sont tenus de conserver des registres indiquant clairement la date à laquelle les articles admissibles ont été vendus ainsi que le type, la quantité et le prix de vente de ces marchandises exonérées de taxe pendant une période de trois ans suivant la période d'exonération de la taxe sur les ventes. Ces registres doivent identifier les éléments qui ont été taxés et ceux qui ne l'ont pas été. Les registres peuvent prendre la forme de bandes de caisse, de tickets de caisse, de registres électroniques ou de tout autre registre que le commerçant utilise habituellement pour identifier les ventes, à condition que les articles vendus et les taxes facturées et non facturées soient clairement identifiables. Les détaillants doivent inclure le prix de vente des articles de préparation aux ouragans vendus pendant la période d'exonération de la taxe sur les ventes dans leurs recettes brutes totales et sur la ligne sur laquelle toutes les autres ventes exonérées sont déclarées dans le rapport mensuel (formulaire ST-9).

 

 

 

• • Les détaillants qui choisissent d'absorber la taxe sur les articles non admissibles doivent être en mesure de démontrer que le montant approprié de la taxe a été accumulé et versé.

 

Informations complémentaires

Ces lignes directrices sont disponibles en ligne dans la section "Tax Policy Library" du site web de TAX, à l'adresse suivante www.tax.virginia.gov et le site de vacances spécifique de la TAX, www.tax.virginia.gov/salestaxholiday. Pour de plus amples informations, veuillez contacter le service clientèle du ministère à l'adresse suivante : (804) 367-8037, ou envoyez vos demandes au ministère de la fiscalité, P.O. Box 715, Richmond, Virginia 23218-0715.

Approuvé :


Janie E. Bowen
Commissaire à la fiscalité

 

 

 

Prix de vente inférieur ou égal à60

Les articles de préparation aux ouragans suivants peuvent être achetés en exonération de la Retail Sales and Use Tax pendant la "Hurricane Preparedness Sales Tax Holiday", à condition que le prix de vente de ces articles soit inférieur ou égal à60 $ par article.

 

 

 

Glace artificielle, glace bleue, blocs de glace et de la glace réutilisable Batteries (à l'exception des batteries d'automobiles ou de bateaux), y compris Cellule AAA Cellule AA Cellule C Cellule D [6 vólt~] [9 vólt~] Piles pour téléphones portables Toute source d'éclairage portable auto-alimentée, y compris Lampes de poche Lanternes Bâtons lumineux

Bâches, feuilles de plastique, toiles de protection en plastique et autres feuilles imperméables souples Sandows, cordes Systèmes d'ancrage au sol ou kits d'arrimage Sangles à cliquet Ruban adhésif Détecteurs de monoxyde de carbone Détecteurs de fumée Extincteurs Réservoirs ou conteneurs de gaz ou de diesel Conteneurs de stockage d'eau Glacières non électriques pour le stockage des aliments Eau en bouteille Ouvre-boîtes manuels

Radios portables auto-alimentées (y compris les radios auto-alimentées pouvant être alimentées en électricité) Radios bidirectionnelles Radios météo et radios météo NOAA

Dispositifs d'obturation en cas de tempête Chargeurs de téléphone portable Trousses de premiers secours

 

Prix de vente de1,000 ou moins

Les articles de préparation aux ouragans suivants peuvent être achetés en exonération de la Retail Sales and Use Tax pendant la "Hurricane Preparedness Sales Tax Holiday", à condition que le prix de vente de ces articles soit inférieur ou égal à1000 $ par article.

Groupes électrogènes portables et cordons d'alimentation pour groupes électrogènes
Onduleurs et câbles d'alimentation des onduleurs

Les directives et règles relatives aux jours fériés pour la taxe de vente en cas de préparation aux ouragans, publiées par le ministère de la fiscalité de Virginia, sont disponibles en ligne à l'adresse suivante www.tax.virginia.gov/salestaxholiday.

Pour de plus amples informations sur la préparation aux ouragans, visitez le site web du département de gestion des urgences de Virginia à l'adresse suivante [www.v~áémé~rgéñ~cý.có~m].

 

 

 

 

 

 

Décisions du commissaire fiscal