08-165 | Taxe de Virginie

Type d'impôt

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Crédit d'impôt pour l'assurance dépendance

Description

Calcul du crédit d'impôt pour l'assurance dépendance

Sujet

Calcul du revenu,

Crédits

Date d'émission

08-29-2008

Août 29, 2008

Re : Demande de décision : Calcul du crédit d'impôt pour l'assurance soins de longue durée

Chère ***** :

Nous répondons à votre lettre d'avril 9, 2008, dans laquelle vous demandez une révision de vos calculs concernant le crédit d'assurance soins de santé à long terme (le crédit "" ) et la déduction (la déduction de Virginia "" ) pour les années d'imposition 2006 et 2007. En outre, vous avez demandé si le département des impôts ("TAX") publiera d'autres directives pour l'année fiscale 2008.

Sur votre feuille de calcul pour 2006, vous avez indiqué que vous avez souscrit une police d'assurance dépendance en novembre de l'année 2006 et que vous avez effectué un paiement de *****. Aux fins de l'impôt fédéral, ce montant était limité à ***** et vous disposiez de ***** pour d'autres déductions de frais médicaux. Étant donné que le plancher des déductions médicales fédérales ( 7.5% ) était supérieur au montant admissible des primes d'assurance dépendance, vous avez pu utiliser la totalité du montant de ***** pour déterminer votre crédit.

Pour calculer votre crédit pour l'année d'imposition 2006, vous avez d'abord divisé le montant total payé par douze afin de déterminer le montant de votre prime mensuelle. Vous avez ensuite multiplié le montant de la prime mensuelle par deux afin de tenir compte du fait que votre police a été en vigueur pendant deux mois sur le site 2006. Ce montant a ensuite été multiplié par 15% afin de déterminer le montant du crédit.

En supposant que votre police était effectivement en vigueur pour le mois de novembre, ces calculs seraient corrects si vous aviez payé votre assurance dépendance au moyen de primes mensuelles. Vous avez cependant informé mes collaborateurs que vous effectuez un paiement forfaitaire par an. Le paiement effectué en novembre de l'année 2006 concernait les douze premiers mois de votre police. Sous Va. Code § 58.1-339.11 A, le montant du crédit pour chaque année d'imposition est égal à 15% du montant payé par le particulier au cours de l'année d'imposition en primes d'assurance soins de longue durée pour une couverture d'assurance soins de longue durée. Le montant total des crédits ne peut toutefois pas dépasser 15% du montant des primes payées pour les 12 premiers mois de couverture. Par conséquent, étant donné que votre paiement en novembre de 2006 concernait les douze premiers mois de votre police, vous pouvez utiliser le montant total de ***** pour déterminer le montant de votre crédit. En multipliant ***** par 15% , on obtient un montant de crédit autorisé de ***** pour l'année d'imposition 2006.

Sur votre feuille de calcul pour 2007, vous avez indiqué que vous avez effectué votre paiement annuel de *****. Aux fins de l'impôt fédéral, ce montant était limité à ***** et vous disposiez de ***** pour d'autres déductions de frais médicaux. Comme le plancher des déductions médicales fédérales 7.5% était supérieur au montant admissible des primes d'assurance dépendance, vous avez pu utiliser la totalité du montant de ***** pour déterminer votre crédit et votre déduction de Virginie.

En calculant vos préférences fiscales en Virginie pour l'année fiscale 2007, vous avez à nouveau divisé le montant total payé par douze afin de déterminer le montant de votre prime mensuelle. Vous avez ensuite multiplié le montant de la prime mensuelle par dix afin de tenir compte du fait que vous aviez déjà demandé un crédit pour les deux premiers mois de la police à l'adresse 2006. Ce montant a ensuite été multiplié par 15% afin de déterminer le montant du crédit 2007. En outre, vous avez multiplié le montant de la prime mensuelle par deux afin de déterminer le montant que vous avez payé pour les deux derniers mois de 2007. Ce montant est le total de votre déduction pour la Virginie.

Encore une fois, si vous faisiez des paiements mensuels, vos calculs auraient été corrects. Cependant, comme vous effectuez un paiement forfaitaire chaque année, le montant de vos avantages fiscaux est différent. Dans ce cas, vous aurez déjà demandé le montant total admissible du crédit sur 2006 car il ne peut être demandé que pour les douze premiers mois de la police. Cela signifie que vous ne pourrez plus demander la déduction que pour la période restante pendant laquelle vous effectuez des paiements sur la police. Sous Va. Code § 58.1-322 D 10, vous pouvez déduire le montant des primes que vous payez annuellement. Par conséquent, comme vous avez payé ***** sur 2007, c'est le montant de votre déduction pour la Virginie.

Veuillez noter que ces calculs supposent que les chiffres que vous avez fournis pour vos autres frais médicaux et les calculs du plancher 7.5% sont corrects. En outre, cette détermination ne tient pas compte du fait que vous pouvez avoir un certain report de votre crédit sur 2006. Sous Va. Code § 58.1-339.11 C, le crédit peut être reporté pendant cinq années imposables ou jusqu'à ce qu'il soit entièrement utilisé, selon ce qui se produit en premier. Le montant de votre report dépend de l'impôt que vous devez payer. Veuillez consulter l'annexe CR de votre site 2006 pour calculer le montant de votre report.

À la lumière des clarifications apportées par le document public 07-211 (12/5/07), des modifications seront apportées aux instructions relatives à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ( 2008 ) afin d'aider les contribuables à déterminer le montant correct de leurs crédits ou déductions. J'apprécie certainement vos suggestions et je veillerai à ce qu'elles soient transmises aux personnes qui élaborent les formulaires et les instructions pour l'exercice imposable 2008.

Le service Code de Virginie et d'autres documents de référence sont disponibles en ligne dans la section Tax Policy Library du site web du département de la fiscalité, à l'adresse www.tax.virginia.gov. Si vous avez des questions concernant cette décision, vous pouvez contacter ***** à l'Office of Policy and Administration, Policy Development, à l'adresse suivante : *****.

- - - - Je vous prie d'agréer, Monsieur le Président, l'expression de mes sentiments distingués,

- - - - Janie E. Bowen

Commissaire à la fiscalité

Décisions du commissaire fiscal