Décisions du commissaire fiscal

Le service Résumé législatif est publié par le département des impôts (TAX) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale étatique et locale promulguée par la session de l'assemblée générale ( 2005 ). Il comprend une description générale de la législation en vigueur qui a une incidence sur.. :

¨ les impôts d'État gérés par la TAX, et

¨ Impôts locaux pour lesquels TAX contribue à l'administration ou pour lesquels TAX fournit une assistance consultative.

Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.

Le service Résumé comprend également les études législatives auxquelles la TAX participe directement ou dans lesquelles elle joue un rôle de soutien technique. En général, cependant, la législation accordant des exonérations d'impôts fonciers, créant des juridictions fiscales spéciales ou affectant les impôts gérés par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans la base de données. Résumé.

Le service Résumé a pour but de fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fournie qu'à titre d'information. Les Résumé ne se substitue pas à la législation nationale, aux ordonnances locales et aux réglementations TAX en vigueur. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues auprès de TAX aux numéros de téléphone suivants :

Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
*Email : TaxIndReturns@tax.virginia.gov (Questions fiscales personnelles)
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
*Email : TaxBusQuestions@tax.virginia.gov (Questions relatives à la fiscalité des entreprises)
Voix/TDD (804) 367-8329

* REMARQUE: Les courriers électroniques envoyés à cette adresse ne sont pas cryptés et sont donc "non sécurisés". La TAXE vous recommande vivement d'éviter d'inclure des informations confidentielles ou personnelles.


Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.

LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT

DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Virginia Baseball Stadium Authority
Programme d'aide aux zones d'entreprises
TAX SUR LE REVENU

• • Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code

Prolongation du délai de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu

• • Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) ; montant annuel autorisé par individu

Pénalité pour les préparateurs de déclarations fiscales frauduleuses
Date d'entrée en vigueur de l'augmentation de l'exemption personnelle avancée
Soustraction des salaires pour les fonctionnaires fédéraux et les fonctionnaires d'État
Réduction des loyers Crédit d'impôt
Transférabilité des crédits d'impôt pour la préservation des terres
Crédit d'impôt pour la préservation des terres ; évaluation qualifiée requise Modifications du crédit d'impôt pour le matériel de labour de conservation Contributions volontaires au remboursement ; modifications de la procédure
Check-off du Fonds pour la stérilisation ; nomination de l'administrateur du Fonds

TAXE SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAXE D'UTILISATION
Réduction de la taxe sur les denrées alimentaires ; accélérée
Taxe de vente accélérée ; révision des exigences
Ventes de cadeaux aux non-résidents et comptabilité des créances irrécouvrables
Panneaux manufacturés ; reclassés
Taxation des matériaux de réparation automobile ; déclaration séparée
Exonération des services taxables pour des entités à but non lucratif spécifiques
Remorques de camions et conteneurs ; exemption limitée des mesures de recouvrement pour les entreprises de transport public

TAXES DIVERSES
Taxe sur les pommes
Taxe d'accise sur les pommes ; rétablie

Taxe d'enregistrement

• • LimitéeExemption pour les transferts vers ou depuis les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée

Taxes sur les cigarettes et les produits du tabac
Taxe sur les produits du tabac ; modifications des dispositions
Cession des fonds bloqués par les fabricants de tabac non participants
Taxes sur les cigarettes et autres produits du tabac ; rabais autorisés ou augmentés
Exclusion de l'estampillage des cigarettes pour les fabricants et les distributeurs exclusifs
Application de la législation fiscale, vérification des antécédents et sanctions accrues

LA LÉGISLATION TAX LOCALE

TAX SUR LES BIENS MEUBLES CORPORELS
Classification séparée ; bateaux utilisés dans le cadre de l'activité professionnelle
Classification distincte pour les machines et outils spécifiques
Avis requis pour la modification de l'évaluation des machines et outils

TAXE FONCIÈRE
Report d'impôt pour les personnes âgées et handicapées
Méthode de restitution des excédents de taxes foncières
Espace ouvert ou commun
Impôts différés ; flexibilité des taux d'intérêt pour les collectivités locales

• • Les collectivités locales disposent de nouveaux outils pour fixer le plafond de revenu nécessaire pour bénéficier de l'aide de l'UE.
    Exonération ou report de la taxe foncière

TAX SUR LES LICENCES D'EXPLOITATION, LES LICENCES PROFESSIONNELLES ET LES LICENCES D'OCCUPATION
Autre méthode de détermination de la base de calcul de la redevance

L'ADMINISTRATION TAX ET LA PERCEPTION TAX
Nombreuses modifications apportées à la procédure de recours administratif
Pénalités pour retard de paiement de certaines taxes d'accise locales
Véhicule routier ; définitions et conditions de saisie

TAXES DIVERSES

Taxe sur les services publics à la consommation

Imposition de la taxe sur les services de télécommunications aux consommateurs
dans la ville de Dumfries

Taxe sur l'occupation temporaire
Imposition de la taxe ; clarification de l'hébergement de nuit
Arlington County ; pouvoir d'imposer une taxe supplémentaire
Comtés de Prince George et de Craig ; pouvoir d'imposer une taxe supplémentaire
Comté de Carroll ; pouvoir d'imposer une taxe supplémentaire

ÉTUDES LÉGISLATIVES

Étude globale de la taxe sur les communications
Rapport annuel du commissaire fiscal sur les allègements de l'impôt sur les sociétés
Rapports à l'Assemblée générale sur les exonérations diverses et à but non lucratif
Création de comptes d'épargne santé
Identifier les impôts et les taxes dont la perception est inefficace
Administration des taxes locales sur les cigarettes
Identification des préférences fiscales en dehors du titre 58.1

INDEXES

2005 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS LOCAUX


2005 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS D'ÉTAT

2005 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS D'ÉTAT

Virginia Baseball Stadium Authority - Rétablissement

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2455 (chapitre 106) rétablit les droits aux recettes élargies pour l'Autorité du stade de baseball de Virginie (l'"Autorité") qui ont expiré le janvier 1, 2005. L'Autorité a droit, sous réserve de crédits, à des recettes fiscales spécifiques provenant d'activités exercées dans un centre de baseball de la ligue majeure par des personnes physiques, des sociétés et des entités intermédiaires. Les droits existants en matière de taxe sur les ventes et l'utilisation sont étendus pour inclure la taxe sur les transactions résultant du développement et de la construction de l'installation de baseball. Cette législation clarifie la formulation existante concernant la taxe locale sur les ventes et l'utilisation et les droits d'entrée, tout en permettant à la localité dans laquelle se trouve un centre de baseball de prélever une taxe d'entrée supplémentaire pour tout événement organisé dans ce centre. Enfin, il est interdit à l'Autorité d'émettre des obligations ayant un impact négatif sur le Commonwealth et d'utiliser cette législation pour établir une installation pour une équipe de ligue mineure.

• • Date d'entrée en vigueur : juillet 1, 2005 et expire en janvier 1, 2008

Modification de certaines sections du code : §§ 15.2-5800, 15.2-5805, 15.2-5806,
15.2-5808, 15.2-5814, 15.2-5815, 58.1-3818 et 58.1-3840
Ajout d'articles de code : §§15.2-5822 et 15.2-5823


Programme d'aide aux zones d'entreprises - Créé

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2570 (chapitre 884) et le projet de loi du Sénat 983 (chapitre 863) suppriment progressivement le système actuel de crédits d'impôt pour les zones d'entreprises et le remplacent par le programme de subventions pour les zones d'entreprises (Enterprise Zone Grant Program). La loi sur les zones d'entreprise (Enterprise Zone Act) expirera comme prévu le juillet 1, 2005, mais toutes les zones d'entreprise qui étaient en vigueur avant le juillet 1, 2005 seront maintenues jusqu'à la fin de leur période de désignation de 20. En outre, le crédit d'impôt pour les entreprises de la zone d'entreprise et le crédit d'impôt pour les investissements immobiliers de la zone d'entreprise resteront autorisés pour les entreprises qui bénéficient déjà de ces crédits ou qui ont signé des accords avec le Commonwealth à cet effet. Le total cumulé des crédits d'impôt disponibles pour ces deux programmes est limité à7.5 millions de dollars par an jusqu'en juin 30, 2019. Dans le cadre du programme d'aide aux zones d'entreprises (Enterprise Zone Grant Program) qui a été créé, les localités demanderont des subventions au ministère du logement et du développement communautaire (Department of Housing and Community Development). Les localités seront autorisées à offrir une variété d'incitations fiscales lorsqu'elles demanderont la désignation d'une zone d'entreprise.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

• • Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3, 58.1-439, 58.1-3245.6, 58.1-3245.8, 58.1-3245.12, 59.1-279, 59.1-280, 59.1-280.1, 59.1-282.1, 59.1-282.2, 59.1-284.01, et 59.1-284.17

Ajout d'articles de code : §§ 59.1-530 à 59.1-541
Articles du code abrogés: §§ 59.1-272 à travers 59.1-278, 59.1-279.1,
59.1-280.2, 59.1-282, et 59.1-282.3 par le biais de 59.1-284

Avancement de la mise en conformité de la date fixe de la Virginie avec l'Internal Revenue Code - Modifié

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2411 (chapitre 5), le projet de loi du Sénat 856 (chapitre 26) et le projet de loi du Sénat 897 (chapitre 29) avancent la date de conformité de la Virginie et adaptent la législation de l'impôt sur le revenu de la Virginie aux dispositions de la récente législation fédérale. Les projets de loi de la Chambre des représentants 2411 et du Sénat 856 déplacent la date de conformité de la Virginie à l'Internal Revenue Code (IRC) de décembre 31, 2003 à janvier 7, 2005. L'avancement de la date de conformité de la Virginia permet de se conformer aux dispositions de la loi sur l'allégement fiscal des familles qui travaillent (Working Families Tax Relief Act) de 2004 et de la loi sur la création d'emplois (American Jobs Creation Act) de 2004. Les contribuables de Virginie continueront à calculer leur revenu imposable sans tenir compte des déductions fédérales au titre de l'amortissement spécial pour certains actifs ou du report en arrière sur cinq ans des pertes d'exploitation nettes (NOL) autorisées pour les NOL générées au cours des années fiscales 2001 ou 2002.

La date de conformité de janvier 7, 2005 et les dispositions du projet de loi du Sénat 897 permettent aux contribuables de Virginie de demander des déductions détaillées sur leurs déclarations fiscales 2004 de Virginie pour les contributions faites pour l'aide aux victimes du tsunami en janvier 2005. Toutes ces contributions seront traitées comme si elles avaient été effectuées le 31, 2004.

• • Date d'entrée en vigueur : 24 février 2005

Section du code modifiée : §58.1-301


Prolongation du délai de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu - modifié

Le projet de loi 2325 (chapitre 100) permet aux contribuables d'opter pour une prolongation de six mois du délai de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu, conformément aux procédures établies par le commissaire aux impôts, sans avoir à soumettre une demande de prolongation sur papier. La pénalité pour défaut de versement d'au moins 90% de la taxe due à la date d'échéance initiale passe de 0.5% par mois à 2% par mois de l'insuffisance de paiement. La pénalité sur l'insuffisance de paiement pour les contribuables qui ont déposé la déclaration en retard sans extension valable, mais au plus tard 180 jours après la date d'échéance initiale de la déclaration, est réduite de 6% à 2% par mois.

• • Date d'entrée en vigueur : Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-344, 58.1-393.1 et 58.1-453



Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers ; montant annuel autorisé par personne - augmenté

Le projet de loi 2041 (chapitre 82) augmente le montant maximum du crédit d'aide au voisinage que les particuliers peuvent recevoir au cours d'une année d'imposition, le faisant passer de750 à50,000. La limite annuelle de8 millions de dollars pour le total des crédits disponibles reste inchangée.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §63.2-2006


Pénalité pour les préparateurs de déclarations fiscales frauduleuses - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 1225 (chapitre 48) crée un délit de classe 6 pour les préparateurs de déclarations de revenus qui, sciemment et délibérément, aident, assistent, conseillent ou conseillent la préparation ou la présentation d'une déclaration de revenus frauduleuse, d'une déclaration sous serment, d'une demande ou d'un autre document requis par les lois sur l'impôt sur le revenu, que le préparateur sait être frauduleux ou faux sur un point important.

Cette législation autorise le commissaire aux impôts à prendre des mesures d'injonction à l'encontre d'un préparateur de déclarations de revenus frauduleux afin de l'empêcher de se livrer à la fraude ou, dans certaines circonstances, d'agir en tant que préparateur de déclarations de revenus.

Un "préparateur d'impôt sur le revenu" est défini comme une personne qui prépare contre rémunération, ou qui emploie une ou plusieurs personnes pour préparer contre rémunération, toute partie d'une déclaration d'impôt sur le revenu ou d'une demande de remboursement. Sont exclues de la définition les personnes qui se bornent à fournir des services de dactylographie, de reproduction ou d'autres services mécaniques, à établir une déclaration ou une demande de remboursement pour le compte de leur employeur ou à établir une déclaration ou une demande de remboursement en tant que fiduciaire.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005
Section du code modifiée : §58.1-302
Ajout d'articles de code : §§ 58.1-348.1 et 58.1-348.2

Date d'entrée en vigueur de l'augmentation de l'exemption personnelle avancée - Modifié

Le projet de loi 1833 (chapitre 67) avance la date d'entrée en vigueur de 1, 2006, à 1, 2005 pour l'augmentation des montants de l'exemption personnelle et de l'exemption pour personnes à charge de800 à900. Cette augmentation ne s'applique pas à l'exonération supplémentaire pour les contribuables aveugles ou âgés de 65; ces exonérations resteront à800.

• • Date d'entrée en vigueur : Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-322

Soustraction de salaire pour les employés fédéraux et d'État - Clarifié

Le projet de loi du Sénat 866 (chapitre 27) modifie la soustraction salariale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques accordée aux employés fédéraux et d'État en précisant qu'elle n'est disponible que pour les employés dont le salaire annuel total est de Tout d'emploi pour l'année d'imposition de15,000 ou moins.

• • Date d'entrée en vigueur : Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-322


Crédit d'impôt pour la réduction des loyers - prolongé

Le projet de loi 2444 (chapitre 414) prolonge la date d'expiration du crédit d'impôt pour la réduction des loyers de décembre 31, 2005, à décembre 31, 2010. Les seuls loyers réduits qui donnent droit au crédit entre janvier 1, 2006, et janvier 1, 2011, sont ceux facturés par un particulier ou une société qui a valablement demandé le crédit pour tout ou partie du mois de décembre, 1999, et qui loue ce logement au même locataire que celui qui l'occupait le mois de décembre 31, 2005.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : § 58.1-339.9


Transférabilité des crédits d'impôt pour la préservation des terres - Nouveau

Le House Bill 2788 (chapitre 846) autorise la TAX à reconnaître le transfert de crédits d'impôt pour la préservation des terres inutilisés pour les terres données avant le mois de janvier 1, 2002 si certains critères sont remplis. Tout d'abord, le transfert doit avoir eu lieu au plus tard le 31, 2004. Ensuite, la notification d'au moins un transfert attribuable à cette donation doit avoir été déposée auprès de TAX sur les formulaires prescrits à cet effet au plus tard le décembre 31, 2004. Enfin, le titulaire du crédit qui a transféré le crédit doit établir que le transfert a été effectué sur la base d'un avis erroné de la TAX sur la transférabilité des crédits.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : aucun



Crédit d'impôt pour la préservation des terres ; évaluation qualifiée requise - Modifié

Le projet de loi du Sénat 1139 (chapitre 940) crée plusieurs nouvelles caractéristiques pour les exigences d'évaluation nécessaires à l'obtention d'un crédit d'impôt pour la préservation des terres. Tout d'abord, la valeur de l'intérêt foncier donné doit être réduite du montant de la plus-value qui n'aurait pas été une plus-value à long terme si le bien avait été vendu par le contribuable à sa juste valeur marchande. Cette législation exige également que l'évaluateur qualifié soit titulaire d'une licence dans le Commonwealth. Si l'évaluateur surestime faussement ou frauduleusement la valeur du bien apporté, la TAX est autorisée à refuser les évaluations ultérieures signées par cet évaluateur et à le renvoyer devant le Real Estate Appraisal Board pour qu'il prenne les mesures disciplinaires qui s'imposent. En outre, si TAX détermine qu'une évaluation était fausse ou frauduleuse, il est autorisé à ne pas tenir compte de l'évaluation pour déterminer la juste valeur marchande du bien et le montant du crédit d'impôt à accorder.

Cette législation a également modifié une disposition existante qui excluait les cessions d'espaces ouverts effectuées dans le but de satisfaire à des exigences de densité. Cette législation étend cette limitation aux déductions et à tous les autres types de transferts (droits d'usage ou droits inférieurs aux droits d'usage) de biens immobiliers qui ont été dédiés dans le but de satisfaire aux exigences de densité pour obtenir des autorisations de zonage, de lotissement, de plan de situation ou de permis de construire.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-511 et 58.1-512


Modifications du crédit d'impôt pour le matériel de labour de conservation - Modifié

Le projet de loi 1655 (chapitre 58) élargit le crédit d'impôt pour le matériel de labour de conservation en élargissant la définition du "matériel de labour de conservation" et en augmentant le montant annuel maximum du crédit de2,500 à4,000. En vertu de cette définition élargie, les équipements utilisés pour réduire le compactage des sols pourront désormais bénéficier du crédit.

• • Date d'entrée en vigueur : Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-334 et 58.1-432



Contributions volontaires au remboursement ; modifications de la procédure - Modifié

Le projet de loi 2303 (chapitre 860) crée une nouvelle procédure pour limiter les contributions volontaires figurant sur la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques en Virginie. Conformément à la législation 2004, le nombre de contributions est limité à 25, et toutes les entités pouvant recevoir des contributions volontaires doivent avoir reçu au moins10,000 au cours de chacune des trois années fiscales précédentes pour lesquelles il existe des données complètes et pour lesquelles l'entité a été mentionnée dans la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Enfin, la TAX est chargée de soumettre un rapport annuel, à remettre avant le jour d'ouverture de chaque session législative, indiquant le volume des contributions volontaires aux présidents des commissions des finances de la Chambre des représentants et du Sénat.

• • Date d'entrée en vigueur : Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 2.2-2702, 29.1-101, 58.1-344.3 et 58.1-546
Articles du code abrogés : §§ 30-19.1:10, 58.1-345, 58.1-345.1, 58.1-346, 58.1-346.1:1, 58.1-346.2:1, 58.1-346.3:1, 58.1-346.4:1 par le biais de 58.1-346.24


Check-off du Fonds pour la stérilisation et la castration ; désignation de l'administrateur du fonds - Modifié

Le projet de loi 2003 (chapitre 816) précise que le prélèvement sur le Fonds de stérilisation sera administré par la Virginia Federation of Humane Societies, qui l'utilisera dans le cadre de sa mission consistant à fournir des opérations de stérilisation à bas prix par le biais d'une prestation directe ou d'un contrat dans toute la Virginia.

• • 
    Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : § 58.1-346.23

Réduction de la taxe alimentaire - accélérée

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1638 (chapitre 521) et le projet de loi du Sénat 708 (chapitre 487) réduisent le taux de la taxe d'État sur les ventes de la plupart des produits alimentaires de type épicerie de 3% à 1.5% . La diminution se traduira par un taux combiné d'État et local de 2.5% sur les ventes de produits alimentaires admissibles. Cette législation remplace les dispositions adoptées à l'adresse 2004 qui prévoyaient une réduction progressive du taux sur une période de trois ans, de 2005 à 2007.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : § 58.1-611.1


Taxe de vente accélérée - Exigences révisées

Le projet de loi 1500 (chapitre 951) modifie le calendrier de paiement accéléré de la taxe sur les ventes imposé par l'assemblée générale 2002. Actuellement, tout revendeur dont les ventes et les achats taxables sont égaux ou supérieurs à1,300,000 au cours de la période de douze mois commençant en juillet 1 et se terminant en juin 30de l'année précédente, est tenu d'effectuer un paiement en juin égal à 90 pour cent de la taxe sur les ventes et l'utilisation due pour le mois de juin précédent. En juin de l'année 2006, seuls les concessionnaires ou les détenteurs de permis de paiement direct dont les ventes et les achats taxables sont égaux ou supérieurs à50,000,000 au cours de la période de douze mois commençant en juillet 1 et se terminant en juin 30de l'année précédente, seront tenus d'effectuer un paiement, et ce paiement ne sera égal qu'à 20 pour cent de la taxe sur les ventes et l'utilisation due au titre du mois de juin précédent. L'exigence de paiement estimé est supprimée pour tous les commerçants au cours de l'exercice fiscal 2007.

• • Date d'entrée en vigueur : Mai 4, 2005
    Section du code modifiée : § 58.1-615 tel que modifié par la 2nd Enactment Clause of the Appropriation Act of 2005

Ventes de cadeaux aux non-résidents et comptabilisation des créances irrécouvrables - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 1219 (chapitre 355) définit une "transaction de cadeau" aux fins de l'impôt sur les ventes et l'utilisation et donne à tout revendeur de Virginie la possibilité de percevoir l'impôt imposé dans l'État du destinataire ou de percevoir l'impôt de Virginie, à condition que le revendeur soit enregistré dans l'État du destinataire, que les marchandises soient expédiées en dehors de l'État et que le destinataire soit quelqu'un d'autre que l'acquéreur. Le concessionnaire doit obtenir l'approbation du commissaire fiscal avant de percevoir la taxe de l'État dans lequel le bénéficiaire est situé. Si le revendeur de Virginie n'est pas enregistré pour la collecte de la taxe dans l'État du destinataire, il doit collecter la taxe de vente au détail et d'utilisation de Virginie et la verser au ministère de la fiscalité de Virginie.

En outre, cette législation permet également à un concessionnaire d'utiliser une méthode alternative pour calculer le crédit pour créances douteuses pour la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation, sur approbation du commissaire fiscal, lorsqu'il n'est pas pratique pour un concessionnaire de justifier le crédit sur une base de compte par compte.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-602 et 58.1-621
Section du code ajoutée : § 58.1-604.6


Enseignes manufacturées - Reclassées

Le projet de loi 2774 (chapitre 122) reclasse les enseignes manufacturées en tant que biens meubles corporels aux fins de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation. Cette disposition permet aux fabricants d'enseignes d'acheter les matériaux utilisés pour fabriquer les enseignes en exonération de la taxe et les oblige à percevoir la taxe sur le prix de vente de l'enseigne finie. Les fabricants d'enseignes ne sont plus tenus de payer la taxe de vente et d'utilisation de Virginie sur les matériaux utilisés pour fabriquer des enseignes en Virginie en vue d'une installation ultérieure en dehors de l'État.

Enfin, cette législation permet également à certains fabricants d'enseignes de bénéficier de l'exonération pour l'achat de machines, d'équipements et de fournitures utilisés directement pour la fabrication d'enseignes.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-602



Taxation des matériaux de réparation automobile, à l'état séparé - Modifié

Le projet de loi 2762 (chapitre 121) modifie la définition des termes "vente au détail" et "vente au détail" afin d'inclure les frais indiqués séparément pour les matériaux de réparation de rénovation automobile qui sont fixés ou appliqués de manière permanente sur un véhicule à moteur pendant sa réparation. Cette modification exige que la taxe soit perçue sur tout montant indiqué séparément pour les matériaux de réparation. Les réparateurs et les raffineurs automobiles peuvent acheter ces matériaux en exonération de la taxe.

Les articles achetés qui sont utilisés pour la réparation mais qui ne sont pas fixés de manière permanente au véhicule ou les articles qui ne sont pas mentionnés séparément sur la facture du propriétaire du véhicule restent taxables pour l'atelier de réparation au moment de l'achat.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-602


Exonération des services taxables pour certaines entités à but non lucratif - prolongée

Les projets de loi de la Chambre des représentants 2100 (chapitre 89) et du Sénat 1105 (chapitre 42) prolongent l'exonération des services imposables achetés par certaines entités éducatives à but non lucratif et d'autres entités à but non lucratif spécifiées qui étaient exonérées de la taxe sur les ventes et l'utilisation sur l'achat de services à compter du mois de juin 30, 2003.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005
    Section du code modifiée : § 58.1-609.11

Remorques de camions et conteneurs ; action de collection limitée - nouveau

Le projet de loi 2827 (chapitre 328) interdit à TAX de prendre des mesures pour percevoir toute taxe sur les ventes au détail et l'utilisation de la vente, de la location ou de l'utilisation avant février 1, 2005 de : (1) toute remorque de camion, qu'elle soit ou non soumise à la loi sur la taxe sur les ventes et l'utilisation des véhicules à moteur ; (2) tout conteneur de marchandises conçu pour être fixé à cette remorque de camion ; ou (3) tout conteneur de stockage sur site qui est similaire au conteneur de marchandises conçu pour être fixé à cette remorque de camion.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005
Section du code modifiée : aucun


Exemption pour les entreprises de transport public - Rétablie & Étendue

Les projets de loi de la Chambre des représentants 2599 (chapitre 116) et du Sénat 1195 (chapitre 46) exonèrent de la taxe sur les ventes au détail et sur l'utilisation les biens meubles corporels vendus ou loués à la Alexandria Transit Company, à la Greater Lynchburg Transit Company, à la Greater Richmond Transit Company ou à la Greater Roanoke Transit Company, avec effet rétroactif au mois de septembre 1, 2004. En outre, tout bien meuble corporel vendu ou loué à un comté, une ville ou un village et transféré à un tel système de transport public est exonéré.

Avant l'abrogation de l'exonération des sociétés de service public en septembre 1, 2004, les systèmes de transport public pouvaient effectuer des achats de biens meubles corporels exonérés de la taxe sur les ventes et l'utilisation, à condition que ces biens meubles corporels soient utilisés directement dans le cadre de leur service public en tant que transporteurs routiers de passagers. L'exonération dont bénéficient ces quatre systèmes de transport n'est plus limitée aux biens utilisés dans le cadre de leur service public. Cette exonération s'applique désormais à tout bien meuble corporel acheté par le système de transport public ou acheté par une ville ou un comté et transféré au système de transport public.

Date d'entrée en vigueur : 1 septembre 2004
Section du code modifiée : § 58.1-609.1

Taxe d'accise sur les pommes - rétablie

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1746 (chapitre 875) et du Sénat 1008 (chapitre 864) demandent au Conseil de l'agriculture et des services aux consommateurs d'autoriser l'organisation d'un référendum sur le prélèvement d'une taxe d'accise de 2.5 cents par arbre et par boisseau de pommes. Si le référendum aboutit, chaque producteur sera tenu d'envoyer le montant de la taxe d'accise prélevée sur les pommes cultivées en Virginie au cours d'une année civile au commissaire fiscal avant le mois de janvier 31 de l'année suivante. Le commissaire fiscal transmettra la taxe perçue au Trésor de l'État de Virginie pour qu'elle soit portée au crédit du Virginia Apple Fund.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 3.1-618 et 3.1-626
Ajout d'articles de code : §§ 3.1-636.1 par le biais de 3.1-636.12

Exemption limitée pour les transferts vers ou depuis les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée - Modifié

Le projet de loi 2177 (chapitre 93) modifie l'exonération existante des taxes d'enregistrement pour les actes de transfert de biens immobiliers entre sociétés de personnes et sociétés à responsabilité limitée (LLC) en excluant de l'exonération les transferts qui sont des précurseurs d'un transfert de contrôle de la société de personnes, de la LLC ou de ses actifs afin d'éviter les taxes d'enregistrement.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-811

Taxe sur les produits du tabac ; modification des dispositions - Modifié

Le projet de loi 1885 (chapitre 71) apporte un certain nombre de modifications à la taxe sur les produits du tabac. Cette législation ; (1) impose la taxe sur les produits du tabac sur le prix réel payé par les distributeurs de produits du tabac au lieu d'être normalement calculée sur le prix de vente facturé par le grossiste ; (2) modifie la date d'échéance de la déclaration de la taxe sur les produits du tabac pour la fixer au 20 de chaque mois ; (3) exige de tous les distributeurs qu'ils demandent une licence à TAX, qu'ils paient un droit de licence ne dépassant pas750 et qu'ils se soumettent à une vérification de leurs antécédents ; (4) rend obligatoire la tenue de registres détaillés, la conservation des documents et les informations d'audit pour cette taxe ; et (5) autorise TAX à saisir les produits du tabac des fraudeurs fiscaux et à détruire les produits saisis.

• • Date d'entrée en vigueur : 1 janvier 2006

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-1021.01 par le biais de 58.1-1021.04
Ajout d'articles de code : §§ 58.1-1021.04:1 par le biais de 58.1-1021.04:5


Cession des fonds bloqués par les fabricants de tabac non participants - Modifié

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2919 (chapitre 899) et le projet de loi du Sénat 1332 (chapitre 901) autorisent les fabricants de tabac non participants à céder tous les fonds de leurs comptes séquestres et tous les paiements séquestres futurs au Commonwealth, tout en autorisant le Commonwealth à retirer les fonds cédés du compte séquestre. Une partie des fonds peut être utilisée pour verser des incitations fiscales aux petits fabricants de produits du tabac pour leur utilisation de tabac national. Les fonds restants seront versés au Fonds pour les soins de santé en Virginie.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §32.1-366
Ajout d'articles de code : §§ 3.1-336.2:1, 3.1-336.2:2 et 58.1-439.15:01


Taxes sur les cigarettes et autres produits du tabac ; rabais autorisés ou augmentés - Modifié

Le projet de loi 2625 (chapitre 925) augmente la remise accordée aux négociants sur l'achat de timbres fiscaux pour les cigarettes, qui passe de 2.5 cents par carton à 2% du montant facturé par TAX pour les timbres. Les revendeurs d'autres produits du tabac pourront désormais bénéficier d'une remise égale à 2% du montant total de la taxe due.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-1009 et 58.1-1021.03

Exclusion de l'estampillage des cigarettes pour les fabricants et les distributeurs exclusifs - Révisé

Le projet de loi 2899 (chapitre 856) permet d'exclure les fabricants et les distributeurs exclusifs qui vendent également en gros à des détaillants de l'obligation d'apposer un cachet uniforme sur les cigarettes. Cette législation définit un distributeur exclusif "" comme un distributeur ayant son principal établissement dans le Commonwealth et disposant de droits exclusifs pour vendre une marque de cigarettes aux grossistes du Commonwealth. Le fabricant ou le distributeur exclusif doit tenir un registre de ces transactions pendant trois ans.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-1000 et 58.1-1012

Application de la législation fiscale ; vérification des antécédents et aggravation des sanctions - Modifié

Le projet de loi du Sénat 876 (chapitre 28) révise les exigences en matière de déclaration de la taxe sur les cigarettes et les pénalités afin d'améliorer la conformité et d'assurer la cohérence avec la loi sur les fabricants non participants (NPM). Les révisions comprennent : (1) l'élimination de certaines sanctions pour délit non utilisées ; (2) l'autorisation pour TAX d'imposer des sanctions civiles et de suspendre ou de révoquer les permis d'agent d'estampillage dans un plus grand nombre de situations ; (3) l'autorisation pour TAX de mener des enquêtes sur les antécédents, y compris des vérifications du casier judiciaire, sur les demandeurs de permis d'estampillage et de facturer une taxe de demande ou de renouvellement ne dépassant pas $750 pour couvrir les coûts ; et (4) l'extension de la date d'échéance de la déclaration du dixième au vingtième jour du mois.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005
    Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-1000, 58.1-1003, 58.1-1006,
    58.1-1007, 58.1-1008, 58.1-1010, 58.1-1011, 58.1-1017 et 58.1-1021

2005 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS LOCAUX

2005 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS LOCAUX

Classification séparée ; bateaux utilisés à des fins professionnelles - Nouveau

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2686 (chapitre 325) et le projet de loi du Sénat 1273 (chapitre 271) prévoient une classification distincte des biens meubles corporels pour tout bateau ou engin nautique pesant moins de cinq tonnes et utilisé uniquement à des fins professionnelles. En ajoutant une classification spéciale pour les bateaux et les engins nautiques pesant moins de cinq tonnes et utilisés uniquement à des fins professionnelles, une localité aurait la possibilité d'appliquer un taux d'imposition différent à chacune des trois catégories de bateaux et d'engins nautiques.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3506


Classification distincte pour les machines et outils spécifiques - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 1279 (chapitre 357) crée une classification distincte des biens meubles corporels pour certaines machines de construction lourdes détenues ou utilisées par des entreprises. Cette nouvelle classification s'applique aux machines de construction lourdes, y compris, mais sans s'y limiter, les engins de terrassement, les bulldozers, les chargeurs frontaux, les niveleuses, les compacteurs, les pelles mécaniques, les grues, les enfonceurs de pieux, le matériel d'exploitation forestière et d'activités sylvicoles, ainsi que les creuseurs de fossés et autres types d'excavateurs appartenant à des entreprises autres que celles soumises à la taxe sur les machines et outils.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3506


Avis requis pour la modification de l'évaluation des machines et outils - Modifié

Le projet de loi 2477 (chapitre 108) exige qu'un avis de tout changement proposé dans la méthode d'évaluation des machines et outils à des fins d'imposition locale soit publié dans un journal au moins 30 jours avant l'entrée en vigueur du changement proposé. Les citoyens peuvent faire part de leurs commentaires par écrit au commissaire local du revenu pendant la période de 30- jours.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3507

Report d'impôt pour les personnes âgées et handicapées - Modifié

Le projet de loi du Sénat 844 (chapitre 214) et le projet de loi du Sénat 851 (chapitre 215) modifient les limites de revenus pour déterminer si les personnes âgées de plus de 65 ou les personnes souffrant d'un handicap permanent et total peuvent bénéficier de l'exonération ou du report des taxes foncières locales. Les collectivités locales peuvent autoriser les contribuables admissibles à exclure jusqu'à $5,000 de toute prestation d'invalidité permanente ou temporaire reçue par un contribuable âgé de 65 ou plus ou souffrant d'une invalidité permanente ou totale.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3211


Méthode de restitution des excédents de taxes foncières - Modifié

Le projet de loi 2622 (chapitre 835) permet à toute localité d'élaborer une méthode pour restituer tout excédent de recettes fiscales sur les biens immobiliers aux contribuables qui ont payé des impôts sur les biens immobiliers au cours de l'année où l'excédent s'est produit. Avant l'adoption de cette législation, seul le comté d'Albemarle disposait d'une telle autorité.

• • 
    Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : § 15.2-2511.1


Espace ouvert ou commun - Définition

Le projet de loi du Sénat 896 (chapitre 218) élargit la définition d'un "espace ouvert ou commun" aux fins de l'impôt foncier local pour inclure un espace ouvert ou commun qui ; (1) fait partie d'un développement résidentiel planifié initialement enregistré avant janvier 1, 1985, (2) est exempté des exigences de la loi sur les associations de propriétaires, et (3) n'a pas inclus dans sa déclaration l'adhésion automatique à une société ou association d'adhésion.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : § 58.1-3284.1


Impôts différés ; flexibilité des taux d'intérêt pour les collectivités locales - Nouveau

Le projet de loi de la Chambre des représentants 2635 (chapitre 561) et le projet de loi du Sénat 1087 (chapitre 502) permettent aux localités de fixer un taux d'intérêt sur le paiement des impôts fonciers différés qui est inférieur au taux actuellement prescrit par l'article 6621 de l'Internal Revenue Code (IRC) pour l'insuffisance de paiement des impôts fédéraux.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : § 58.1-3219.1

Les collectivités locales disposent de nouveaux outils pour fixer le plafond de revenu permettant de bénéficier d'une exonération ou d'un report de la taxe foncière - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 1051 (chapitre 224) permet aux localités d'utiliser le revenu brut ajusté médian des résidents mariés comme limite de revenu du ménage pour qualifier les contribuables pour les programmes d'exonération ou de report de l'impôt foncier. En outre, cette législation permet à la localité de choisir d'augmenter chaque année la limite de la valeur nette pour la qualification d'un pourcentage égal à l'indice des prix à la consommation pour tenir compte de l'inflation.

Actuellement, les localités peuvent utiliser les limites de revenus pour bénéficier de l'aide fédérale au logement publiée par le ministère du logement et du développement urbain, ou50,000, le montant le plus élevé étant retenu.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3211

Méthode alternative pour déterminer la base de la redevance - Modifié

Le projet de loi 2372 (chapitre 103) prévoit que pour déterminer le montant maximum de la taxe sur les licences professionnelles (BPOL) qui peut être perçue par une localité, il convient d'utiliser soit le dernier recensement des États-Unis, soit les estimations démographiques définitives les plus récentes du Weldon Cooper Center for Public Service de l'université de Virginie.

En vertu de la loi actuelle, la population indiquée par le dernier recensement des États-Unis doit être utilisée pour déterminer le montant maximum de la redevance BPOL qu'une localité peut percevoir.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3703

Nombreuses modifications de la procédure de recours administratif - Modifié

Le projet de loi 2679 (chapitre 927) apporte plusieurs modifications à la procédure de recours administratif concernant la taxe sur les licences professionnelles, la taxe sur les machines et les outils, la taxe sur le capital des commerçants, la taxe sur les biens personnels corporels des entreprises (la "taxe professionnelle locale") et la taxe sur les biens personnels corporels des avions, des bateaux, des camping-cars, des véhicules de loisirs et des remorques (la "taxe sur les biens mobiles locaux"). La procédure de recours administratif en matière de taxe professionnelle locale s'appliquera désormais aux taxes locales sur les services publics, à l'exception de la taxe sur les services publics de télécommunications mobiles, lorsque le montant du litige est supérieur à2,500. Une autre modification prévoit que lorsqu'un contribuable fait appel d'une évaluation des taxes BPOL auprès du commissaire au revenu ou du commissaire à l'impôt, l'activité de recouvrement est suspendue uniquement pour le montant de l'évaluation contestée. En ce qui concerne les évaluations de la taxe BPOL et les appels des évaluations de la taxe professionnelle locale et de la taxe sur les biens meubles locaux, les localités sont tenues de suspendre les activités de recouvrement lorsque le contribuable fait appel d'une décision du commissaire fiscal auprès de la cour de circuit. Enfin, cette législation réduit de deux ans à un an le délai qui doit s'écouler avant qu'un contribuable puisse choisir de considérer comme un refus le fait qu'un commissaire du revenu n'ait pas rendu de décision finale sur un appel, de sorte que le contribuable puisse faire appel de l'évaluation auprès du commissaire de l'impôt.

• Les modifications ci-dessus s'appliquent aux recours introduits à partir du mois de juillet 1, 2005.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3703.1 et 58.1-3983.1


Pénalités pour retard de paiement de certaines taxes d'accise locales - Modifié

Le projet de loi du Sénat 1052 (chapitre 501) permet aux localités d'imposer par ordonnance une pénalité pour la remise tardive des taxes d'accise sur les repas, l'hébergement ou les admissions perçues auprès des consommateurs, qui ne peut excéder 10% pour le premier mois où les taxes sont en souffrance et cinq pour cent pour chaque mois suivant, avec un maximum de 25% du montant des taxes non remises.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3616

Véhicule routier ; définitions et conditions de saisie - Modifié

Le projet de loi 1667 (chapitre 59) apporte une correction technique qui précise quels véhicules routiers ne peuvent généralement pas être saisis et vendus pour des taxes, impôts ou autres charges impayés, en fournissant une définition de "véhicule routier".."

Cette législation définit le terme "véhicule routier" comme tout véhicule utilisé ou destiné à être utilisé sur une route. Le terme ne comprend pas : (1) les machines agricoles ; (2) les véhicules sur rails ; (3) les machines conçues principalement pour une utilisation hors route ; (4) les équipements autopropulsés fabriqués à des fins spécifiques hors route et utilisés sur un chantier ; ou (5) les véhicules utilisés sur la route et exemptés de l'obligation d'immatriculation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3941 et 58.1-3942

Imposition d'une taxe sur les services de télécommunications aux consommateurs dans la ville de Dumfries - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 801 (chapitre 206) autorise la ville de Dumfries à imposer une taxe sur les services publics aux consommateurs aux compagnies de télégraphe et de téléphone en adoptant une ordonnance à partir du mois de juillet 1, 2005. Cette législation prévoit également que lorsqu'une telle ordonnance est adoptée par la ville de Dumfries, le comté de Prince William ne peut plus imposer une taxe sur les services publics aux consommateurs aux compagnies de téléphone et de télégraphe dans les limites de la ville de Dumfries, tant que l'ordonnance est en vigueur.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3812

Imposition de la taxe ; hébergement de nuit - Clarification

Le projet de loi du Sénat 793 (chapitre 20) codifie un avis récent du procureur général en limitant l'imposition de la taxe sur l'occupation temporaire aux frais pour les chambres ou les espaces occupés par des personnes de passage qui sont destinés ou adaptés à des fins d'habitation, de sommeil ou de logement. Par conséquent, la taxe ne s'appliquera pas aux frais de location de salles à d'autres fins, telles que les salles de banquet et les salles de réunion.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code ajoutée : §58.1-3826


Arlington County ; pouvoir d'imposer une taxe supplémentaire - prolongé

Le projet de loi 1857 (chapitre 156) autorise Arlington County à continuer d'imposer une taxe supplémentaire de ¼% sur l'occupation temporaire et prolonge la date d'expiration de trois ans, de janvier 1, 2006 à janvier 1, 2009. Toutes les recettes de cette taxe supplémentaire doivent être consacrées à la promotion du tourisme, des voyages ou des entreprises qui génèrent du tourisme dans le comté d'Arlington.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3822


Comtés de Prince George et de Craig ; pouvoir d'imposer une taxe supplémentaire - Modifié

Le projet de loi 1965 (chapitre 76) autorise le comté de Prince George et le comté de Craig à percevoir une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire ( 3% ). Si l'un des comtés choisit d'imposer la taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire, tout revenu excédant celui généré par la taxe 2% doit être consacré exclusivement au tourisme, à la commercialisation du tourisme ou à des initiatives spécifiquement conçues pour attirer les voyageurs dans la localité ou pour générer des revenus touristiques dans la localité. Actuellement, les deux comtés imposent une taxe d'occupation transitoire au taux de 2% .

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3819

Comté de Carroll ; autorisation d'imposer une taxe supplémentaire - Modifié

Le projet de loi 2007 (chapitre 915) autorise le comté de Carroll à imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire ( 3% ). Tout revenu excédant celui généré par la taxe 2% doit être consacré au tourisme, à la commercialisation du tourisme ou à des initiatives qui, déterminées en consultation avec les organisations locales de l'industrie du tourisme, attireront les touristes dans le comté de Carroll et génèreront des revenus touristiques dans la localité. Actuellement, le comté de Carroll impose une taxe sur l'occupation temporaire au taux de 2% .

Les comtés de Patrick, Pulaski et Halifax sont autorisés à continuer d'imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire, à un taux ne dépassant pas cinq pour cent. Tout revenu excédant celui généré par la taxe 2% doit être consacré au tourisme, à la commercialisation du tourisme ou à des initiatives qui attireront les touristes dans cette localité, générant ainsi des revenus touristiques dans le comté. En outre, le comté de Montgomery est autorisé à continuer d'imposer une taxe locale sur les aliments et les boissons à un taux ne dépassant pas 4% par l'adoption d'une ordonnance locale, plutôt que par référendum.

Dans 2004, le projet de loi du Sénat 684 a remplacé les références indirectes (tranches de population) aux comtés par les noms des comtés pour la taxe sur l'occupation temporaire et la taxe locale sur les repas. Cette législation ajoute les comtés qui se sont développés dans des tranches de population avant l'entrée en vigueur des modifications techniques et qui ont imposé la taxe. En outre, cette législation ratifie rétroactivement jusqu'au mois de juillet 1, 2004, toute taxe sur l'occupation temporaire supérieure à deux pour cent légalement imposée par un comté avant et après le mois de juillet 1, 2004. Toute taxe locale sur les repas légalement imposée à partir du 1 juillet 2004 est également ratifiée rétroactivement.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : §58.1-3819

Étude globale de la taxe sur les communications - Nouveau

Le projet de loi 2880 (chapitre 126) impose à l'auditeur des comptes publics ("APA") de déterminer le montant des recettes perçues par chaque localité incluse dans le rapport global sur les recettes de l'APA pour l'année fiscale 2005, pour les taxes suivantes perçues par les fournisseurs de services de communication : (1) la Consumer Utility Tax sur les services téléphoniques fixes et sans fil ; (2) la taxe E-911 sur les services téléphoniques fixes ; (3) la partie de la taxe locale sur les licences professionnelles (BPOL) sur les entreprises de services publics dépassant .5% actuellement facturés aux clients dans certaines localités bénéficiant de droits acquis ; (4) les redevances de franchise pour la télévision par câble ; et (5) la taxe d'accise sur la programmation vidéo pour les services de télévision par câble.

L'APA présentera ses conclusions aux présidents des commissions des finances de la Chambre des représentants et du Sénat, ainsi qu'à la TAX, au plus tard en décembre 1, 2005.


Rapport annuel du commissaire aux impôts sur les allègements de l'impôt sur les sociétés - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 867 (chapitre 216) exige que le commissaire aux impôts établisse un rapport annuel détaillant le montant de l'allègement de l'impôt sur le revenu des sociétés accordé par la Virginie et qu'il transmette ce rapport aux membres de la commission des crédits de la Chambre, de la commission des finances de la Chambre et de la commission des finances du Sénat. Le rapport préliminaire initial sera soumis aux comités pour le mois de décembre 1, 2006 et le mois de décembre 1 pour chaque année suivante, avec un rapport final pour le mois d'avril 15 de l'année suivante.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code modifiée : § 58 . 1 - 202


Rapports à l'Assemblée générale sur les exonérations diverses et non lucratives - Nouveau

Le projet de loi 2852 (chapitre 853) oblige TAX à analyser l'impact fiscal, économique et politique de chaque exonération de taxe de vente diverse et à but non lucratif sur une période de cinq ans et à présenter ses conclusions aux commissions des finances de la Chambre et du Sénat avant le mois de décembre 1 de chaque année. Le rapport initial sur les exonérations diverses est attendu pour le mois de décembre 1, 2006. L'analyse des exemptions accordées aux organisations à but non lucratif s'étalera sur quatre ans, le premier rapport étant attendu pour le mois de décembre 1, 2007. Aucune exemption étudiée ne sera analysée plus d'une fois tous les cinq ans.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Section du code ajoutée : § 58.1-609.12




Création de comptes d'épargne-santé - Modifié

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1492 (chapitre 572) et le projet de loi du Sénat 1097 (chapitre 503) exigent que les régimes d'assurance maladie proposés aux employés de l'État incluent l'option d'un régime d'assurance maladie à franchise élevée qui donne droit à un compte d'épargne santé.

Cette législation charge la TAX et la State Corporation Commission de modifier le Virginia Medical Savings Account Plan et fournit plusieurs critères pour le nouveau plan, qui s'appellera Virginia Health Savings Account Plan. TAX et la State Corporation Commission présenteront le nouveau plan aux différentes commissions de l'Assemblée générale d'ici janvier 1, 2006.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2005

Modification de certaines sections du code : §§ 2.2-28.16, 6.1-2.9:8, 38.2-5601
et 38.2-5602
Section du code ajoutée : § 38.2-5602.1
Articles du code abrogés : §§ 38.2-5600 et 38.2-5603


HJR 656: Identification des impôts et taxes dont la perception est inefficace

Établit une sous-commission mixte chargée d'étudier les taxes, évaluations et redevances imposées par le Commonwealth et de déterminer si elles sont administrées efficacement et s'il existe des taxes, évaluations ou redevances qui peuvent être collectées de manière plus efficace. Le sous-comité déterminera si certains prélèvements peuvent être supprimés ou consolidés afin de générer des recettes plus importantes tout en réduisant les dépenses administratives. Le sous-comité mixte achèvera ses réunions pour le mois de novembre 30, 2005, et soumettra un résumé au plus tard le premier jour de la session ordinaire de l'Assemblée générale 2006.


HJR 664: Administration des taxes locales sur les cigarettes

Charge la TAX d'étudier : 1) l'utilisation de timbres fiscaux sur les cigarettes par les localités comme preuve du paiement des taxes locales sur les cigarettes par les grossistes ; 2) la possibilité d'établir une uniformité et une cohérence entre les localités dans la conception et l'utilisation de timbres fiscaux ou d'autres preuves du paiement des taxes locales sur les cigarettes par les grossistes en tabac ; et 3) la possibilité d'établir un timbre fiscal sur les cigarettes combinant l'État et les localités.

La TAXE sollicitera l'avis de la Virginia Municipal League, de la Virginia Association of Counties, de la Virginia Retail Merchants Association, de la Virginia Wholesalers, de la Distributors Association et d'autres parties intéressées. TAX terminera ses réunions d'ici novembre 30, 2005 et soumettra un rapport de ses conclusions et recommandations à l'Assemblée générale au plus tard en janvier 11, 2006.


SJR 308: Identification des préférences fiscales en dehors du titre 58.1

Demande à la Virginia Code Commission d'identifier les avantages fiscaux en dehors du titre 58.1 du code de Virginie. En identifiant les préférences, la Virginia Code Commission fera des recommandations à l'Assemblée générale concernant la législation qui peut être envisagée pour créer des références croisées dans le Titre 58.1 pour ces préférences afin d'identifier plus facilement toutes les préférences fiscales par les utilisateurs du Code de Virginie.

La commission du code soumettra à la division des systèmes législatifs automatisés un résumé et un rapport détaillant les recommandations formulées dans la présente résolution au plus tard le décembre 1, 2006.

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