Résumés législatifs

Le résumé législatif est publié par le département de la fiscalité (TAX) en tant que guide de référence pratique sur la législation fiscale locale et d'État adoptée lors de la session de l'assemblée générale ( 1998 ). Il comprend une description générale de la législation en vigueur qui a une incidence sur.. :

les impôts d'État gérés par la TAX, et

Impôts locaux que TAX administre ou pour lesquels TAX fournit une assistance consultative.

La synthèse comprend également des études législatives dans lesquelles la TAX sera directement impliquée ou jouera un rôle de soutien technique. Toutefois, en général, la législation accordant des exonérations d'impôts fonciers, créant des juridictions fiscales spéciales ou affectant les impôts gérés par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans la base de données. Résumé.

Le service Résumé a pour but de fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fournie qu'à titre d'information. Les Résumé ne se substitue pas à la législation nationale, aux ordonnances locales et aux réglementations TAX en vigueur. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues auprès de TAX aux numéros de téléphone suivants :

Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8036
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8038
Voix/TDD (804) 367-8329

Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu ou au trésorier de votre région.







Délai de prescription pour les requêtes en justice faisant suite à une décision du commissaire sur les recours administratifs - Nouveau

Le projet de loi 630 (chapitre 529) modifie le délai de prescription afin de permettre aux contribuables de demander un allègement judiciaire d'une cotisation d'impôt d'État dans un délai d'un an après la décision finale du commissaire aux impôts concernant un appel.

En vertu de la loi actuelle, les options dont dispose un contribuable pour demander à la Cour de corriger une évaluation erronée ou incorrecte de l'impôt d'État sont les suivantes :

intenter une action en justice dans un délai de trois ans à compter de la date d'établissement de la cotisation, à condition que le contribuable paie la cotisation dans le délai de trois ans ou dépose une caution dans un délai de 90 jours à compter de la date d'établissement de la cotisation, ou

payer l'impôt et déposer une demande de protection dans un délai de trois ans à compter de la date à laquelle l'impôt a été établi. À compter de la décision finale concernant la demande de protection, le contribuable dispose d'un an pour déposer une demande auprès de la circuit court.

Dans le cas où un recours n'a pas été résolu dans les trois ans à compter de la date de l'évaluation, un contribuable n'aurait pas à payer l'évaluation et à déposer une demande de protection afin de préserver le délai de prescription. Ce projet de loi permet à un contribuable d'attendre de payer une cotisation jusqu'à ce que le commissaire fiscal ait rendu sa décision finale sur un recours.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998

Section du code modifiée : §58.1-1825









Période de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu de l'État modifiées à la suite d'ajustements fédéraux - modifiées

Le projet de loi de la Chambre des représentants 629 (chapitre 374) et le projet de loi du Sénat 543 (chapitre 358) prévoient qu'un contribuable dispose d'un an à compter de la date de détermination finale d'une modification de son obligation fiscale fédérale pour déposer une déclaration d'impôt sur le revenu modifiée en Virginia afin de demander un remboursement. En vertu de la législation actuelle, les contribuables disposent de 90 jours pour demander un remboursement dans ce cas.

En règle générale, un contribuable dispose de trois ans à compter de la date d'échéance de la déclaration initiale pour déposer une déclaration modifiée et demander un remboursement. Il existe trois exceptions à cette règle qui permettent aux contribuables de déposer leur déclaration à une date ultérieure. Ces exceptions, telles que modifiées par cette législation, permettent à un contribuable de déposer une déclaration modifiée pour demander un remboursement :

Dans l'année qui suit toute modification de l'obligation fiscale fédérale ;

Dans les deux ans suivant la date de dépôt d'une déclaration modifiée entraînant le paiement d'un impôt supplémentaire ; et

Dans un délai de deux ans à compter de la date de paiement d'une cotisation.

• • Date d'entrée en vigueur : Déclarations modifiées déposées à partir de juillet 1, 1998

Section du code modifiée : §58.1-1823


Déduction pour contributions à la construction d'écoles publiques - Nouveau

Le projet de loi 1147 (chapitre 874) crée une déduction de l'impôt sur les sociétés pour les contributions au Virginia Public School Construction Grants Program and Fund (VPSCGPF), à condition que la société n'ait pas demandé de déduction pour ce montant dans sa déclaration fédérale d'impôt sur le revenu.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2000
Section du code modifiée : §§ 58.1-322 et 58.1-402

Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises - Modifié

Le projet de loi 265 (chapitre 367) modifie le crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes installations commerciales afin de permettre à deux entreprises affiliées ou plus de choisir de regrouper le nombre d'emplois créés pour les employés à temps plein afin de satisfaire au seuil d'emploi nécessaire en tant que groupe plutôt que sur la base d'une entreprise individuelle.

Le crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes installations commerciales est destiné aux entreprises qui créent plus de 100 nouveaux emplois permanents pour des employés qualifiés à temps plein. Les entreprises actives dans certains secteurs spécifiques peuvent bénéficier de ce crédit, de même que les entreprises qui établissent une installation administrative qualifiée en Virginia. Le crédit est égal à $1,000 pour chaque nouvel emploi admissible dépassant un seuil de 100 emplois, et est accordé de manière proportionnelle sur une période de trois ans, le premier tiers du crédit étant réclamé au cours de l'année du crédit. Le seuil d'emploi de 100 est réduit à 50 dans les cas où une entreprise est située dans une zone d'entreprise ou une région économiquement défavorisée. En autorisant les entreprises affiliées à regrouper leurs embauches, les entreprises seraient tenues de satisfaire moins souvent à l'exigence du seuil d'emploi.

Date d'entrée en vigueur : Principales installations commerciales créées ou agrandies à partir du mois de janvier 1, 1997
Section du code modifiée : §58.1-439

Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques - élargi

Le projet de loi 454 (chapitre 371) modifie le crédit d'impôt pour la réhabilitation historique afin de permettre aux banques, aux compagnies d'assurance et aux entreprises de services publics de déduire le crédit de leurs taxes de franchise ou de licence respectives pour les dépenses éligibles engagées dans la réhabilitation d'une structure historique certifiée. En vertu de la législation actuelle, le crédit d'impôt ne peut être déduit que de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des successions et des fiducies, et des sociétés.

Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 1997
Section du code modifiée : § 58.1-339.2

Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques - clarification

Le projet de loi 544 (chapitre 372) modifie le crédit d'impôt pour la réhabilitation historique afin de clarifier la définition de "material rehabilitation" aux fins de la détermination des dépenses de réhabilitation éligibles. Dans sa version modifiée, "la réhabilitation des matériaux" est définie comme certaines améliorations ou reconstructions qui coûtent au moins 50% de la valeur imposable de l'immeuble au titre de l'impôt foncier local pour l'année précédant la date d'entrée en vigueur de la loi. initial les dépenses de réhabilitation.

Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 1997
Section du code modifiée : § 58.1-339.2

Crédit d'impôt pour le recyclage alternatif des entreprises - Nouveau

Le projet de loi 554 (chapitre 253) crée un crédit d'impôt alternatif pour les sociétés qui investissent au moins350 millions de dollars dans le Commonwealth et qui achètent des machines et équipements admissibles pour le traitement de matériaux recyclables destinés à la revente.

Actuellement, les particuliers et les sociétés peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt sur le revenu égal à 10% du prix d'achat payé au cours de l'année d'imposition pour les machines et équipements utilisés pour traiter les matériaux recyclés en vue de leur revente. Le crédit total autorisé au cours d'une année d'imposition est limité à 40% de l'impôt sur le revenu du contribuable en Virginia, avant l'application du crédit de recyclage. Le Department of Environmental Quality doit certifier que les achats effectués par les personnes physiques ou morales sont éligibles au crédit avant que le contribuable ne puisse prétendre au crédit. Les particuliers et les sociétés sont autorisés à reporter les crédits inutilisés sur les années imposables suivantes ( 10 ). Les crédits non utilisés ne peuvent pas être reportés en arrière. Les crédits non utilisés à la fin de la période de dix ans expirent.

Dans le cadre du nouveau crédit alternatif, le pourcentage de crédit reste inchangé à 10% du prix d'achat payé pour les machines et équipements éligibles. Le crédit total qui peut être demandé au cours d'une année d'imposition passe de 40% à 60% de l'obligation fiscale du contribuable en Virginia, avant l'application du crédit de recyclage. En outre, la période de report des crédits non utilisés passe de 10 à 20 ans. Tout crédit non utilisé à la fin de la période de 20 ans expire, et les crédits non utilisés ne peuvent pas être reportés en arrière. Un contribuable qualifié peut demander soit le crédit actuel, soit le crédit alternatif, mais pas les deux.

• Date d'entrée en vigueur : Disponible pour les contribuables effectuant l'investissement requis entre janvier 1, 1998 et janvier 1, 2003.

Section du code ajoutée : §§ 58.1-439.7 et 58.1-439.8
Article du code abrogé : § 58.1-445.1

Crédit pour l'achat de matériel de combustion d'huiles moteur usées - Nouveau

Le projet de loi 513 (chapitre 896) crée un nouveau crédit d'impôt sur le revenu des sociétés pour tout contribuable de Virginia qui accepte les huiles moteur usagées du public. Le crédit est égal à 50% du prix d'achat de l'équipement utilisé exclusivement pour brûler des huiles de moteur usagées. Le montant maximal du crédit pour une année donnée est de5,000.

Le département de la qualité de l'environnement certifiera l'équipement de combustion du pétrole. Une copie de l'attestation doit être jointe à la déclaration d'impôt sur le revenu déposée par le contribuable qui demande le crédit. Le contribuable ne peut utiliser le crédit que l'année de l'achat de l'équipement qualifié. La partie non utilisée du crédit ne peut pas être reportée sur les années suivantes.

• • • Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 1999

Section du code ajoutée : [§ 58.1- 439.7]

Crédit d'impôt pour les employeurs de bénéficiaires de l'aide temporaire aux familles nécessiteuses (TANF) - Nouveau

Le projet de loi 696 (chapitre 486) crée un nouveau crédit d'impôt sur le revenu en Virginia pour toute personne physique, succession, fiducie ou société qui emploie au maximum 100 personnes et qui emploie des personnes bénéficiant de l'assistance temporaire aux familles nécessiteuses (TANF). Le crédit est égal à 5% du salaire annuel de chaque employé éligible, sans dépasser750. Le crédit n'est pas remboursable, mais les crédits non utilisés peuvent être reportés pendant trois ans. Les crédits accordés à une société de personnes, à une société S ou à une société à responsabilité limitée sont répercutés sur les associés, les actionnaires et les membres respectivement.

Les crédits sont accordés sur les fonds alloués au Virginia targeted jobs grant fund. Les employeurs qui souhaitent bénéficier du crédit ou de la subvention doivent s'adresser au Virginia Department of Social Services. Un employeur ne pourra pas bénéficier d'un crédit et d'une subvention pour le même employé.

• • • Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 1999

Section du code ajoutée : § 58.1-439.7

Crédit d'impôt pour les tests d'émissions des véhicules - Modifié

Le projet de loi 66 (chapitre 599) étend le crédit d'impôt sur les équipements de contrôle des émissions des véhicules aux contribuables des localités adjacentes à une localité dotée d'un programme amélioré obligatoire de contrôle des émissions des véhicules. Ce crédit est disponible pour les contribuables qui achètent des équipements améliorés de contrôle des émissions des véhicules. Des programmes d'amélioration des émissions des véhicules sont requis dans les localités suivantes : (1) les comtés d'Arlington, de Fairfax, de Fauquier, de Loudoun, de Prince William et de Stafford et (2) les villes d'Alexandria, de Fairfax, de Falls Church, de Manassas et de Manassas Park.

Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 1998
Section du code modifiée : § 58.1-438.1

Loi sur les zones d'entreprises - modifiée et clarifiée

Le projet de loi 984 (chapitre 759) modifie et clarifie la loi sur les zones d'entreprises. En vertu de la loi actuelle, le montant des crédits d'impôt pour les zones d'entreprises qui peuvent être accordés par le ministère du logement et du développement communautaire (DHCD) aux entreprises qui bénéficient d'incitations après le 1, 1995, est soumis à une limite fiscale annuelle de8 millions de dollars. Cette limitation annuelle prend la forme de deux pools de crédit distincts "" de3 millions de dollars et5 millions de dollars. Les grandes entreprises qualifiées bénéficient de crédits provenant d'une réserve de3 millions de dollars, et les petites entreprises qualifiées bénéficient de crédits provenant d'une réserve de5 millions de dollars.

Le projet de loi 984 augmente la limite fiscale annuelle des crédits d'impôt pour les zones d'entreprises accordés aux petites entreprises de5 millions de dollars à16 millions de dollars.

Les autres modifications apportées à la loi sur les zones d'entreprises par le projet de loi 984 sont les suivantes :

La définition d'une "grande entreprise qualifiée" aux fins du crédit d'impôt général pour les entreprises est modifiée. Le montant de l'investissement dans la zone qualifiée est ramené de25 millions de dollars à15 millions de dollars, et le nombre requis d'emplois créés est ramené de 100 à 50 postes permanents à temps plein.

L'extension des zones d'entreprises existantes qui bordent des localités adjacentes dotées d'un gouvernement de type "county manager" dans le comté adjacent. Une telle expansion nécessitera l'approbation de la localité où se trouve la zone d'entreprise existante et du comté adjacent. Cette zone élargie ou redésignée serait une "zone d'entreprise conjointe".

• • • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998

Section du code modifiée : §§ 59.1-280, 59.1-280.1 et 59.1-280.2
Section du code ajoutée : § 59.1-274.2

Facteur de vente à double pondération - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 709 (chapitre 644) adopte un double facteur de pondération des ventes pour la répartition des entreprises, sous réserve de la réadoption du projet de loi au cours de la session 1999 de l'Assemblée générale.

Selon cette formule, le facteur des ventes est pondéré 50% et la masse salariale et les biens sont pondérés 25% chacun pour déterminer le facteur global de répartition des sociétés. En vertu de la loi actuelle, la répartition pour la plupart des sociétés est basée sur une formule qui calcule la moyenne des facteurs propriété, masse salariale et ventes, chaque facteur étant pondéré de manière égale.

• • • Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2000, si le projet de loi est réadopté pendant la session 1999 de l'Assemblée générale.

Section du code modifiée : §58.1-408


Soustraction de certaines rémunérations militaires - Nouveau

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1147 (chapitre 874) permet au personnel militaire de soustraire toute la solde et les indemnités militaires attribuables au service dans une zone de combat ou une zone de service dangereuse qualifiée désignée par ordre du président des États-Unis avec le consentement du Congrès.

En vertu de la loi fédérale, le personnel militaire engagé peut exclure les montants reçus à titre de compensation pour le service actif dans une zone de combat ou une zone de service dangereuse qualifiée désignée par ordre du président des États-Unis. Les officiers qui servent dans ces régions peuvent bénéficier d'une exclusion partielle pour cette compensation. En raison de la conformité de Virginia avec la loi fédérale, cette compensation est également exonérée de l'impôt sur le revenu en Virginia.

Ce projet de loi exonère la partie restante de la solde militaire d'un officier attribuable au service dans une zone de combat ou une zone de service dangereuse qualifiée de l'impôt de Virginia dans la mesure où elle n'a pas été exonérée de l'impôt fédéral. Le personnel militaire servant dans l'ex-Yougoslavie dans le cadre de la mission de maintien de la paix de l'OTAN désignée sous le nom d'opération Joint Endeavor ne peut bénéficier de cette soustraction, car la loi de Virginia prévoit déjà une soustraction pour l'ensemble de la solde et des indemnités militaires pour le service dans le cadre de cette opération.

Date d'entrée en vigueur : 1 janvier 1998
Section du code modifiée : §58.1-322

Prolongation de la date d'expiration de la contribution agricole qualifiée

Le projet de loi de la Chambre des représentants 3 (chapitre 135) reporte la date d'expiration de la soustraction de la contribution agricole qualifiée de janvier 1, 1999 à janvier 1, 2004. La soustraction pour contribution agricole qualifiée, également appelée "Gleaning Subtraction," a été adoptée à l'origine par la session 1985 de l'Assemblée générale.

"L'objectif de cette déduction est d'inciter les agriculteurs à autoriser les organisations exonérées d'impôt à récolter ou à glaner" des produits agricoles comestibles, mais non commercialisables. Pour bénéficier de cette soustraction, les contributeurs doivent exercer une activité commerciale ou industrielle de culture ou d'élevage de ces produits agricoles.

Date d'entrée en vigueur : Expire pour les années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2004
Section du code modifiée : § 58.1-322.2


Spécial "Calcul du crédit d'impôt pour les États frontaliers" - Élargi

Le projet de loi 33 (chapitre 291) étend l'avantage dont bénéficient actuellement les résidents de Virginia qui gagnent un salaire dans un État frontalier aux résidents de Virginia qui exploitent une entreprise individuelle dans un État frontalier de Virginia. Les dispositions actuelles relatives au calcul spécial "border state" pour le crédit d'impôt individuel hors État ont été étendues pour permettre à un propriétaire unique de demander un crédit égal à 100% de l'impôt sur le revenu payé à un État frontalier sur le revenu d'entreprise de la cédule C, limité à l'impôt de Virginia payable par ailleurs sur ce revenu.

Selon les dispositions de cette législation, le calcul du crédit spécial "border state" s'applique aux résidents de Virginia qui ont des revenus professionnels ou des revenus d'entreprise de l'annexe C provenant d'un seul État contigu à Virginia et dont le calcul du revenu imposable de cet autre État aboutit à un montant inférieur au revenu imposable de Virginia.

Actuellement, le seul État limitrophe de Virginia qui réponde à ce critère est la Caroline du Nord.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-332

Création d'un crédit d'impôt pour les impôts payés sur les revenus de pension étrangers - Nouveau

Le projet de loi 52 (chapitre 292) crée un crédit d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les impôts payés à un pays étranger sur les revenus de pension ou de retraite provenant de sources étrangères à la suite d'un emploi antérieur dans un pays étranger. Le crédit n'est pas remboursable et tout crédit non utilisé ne peut être reporté en avant ou en arrière.

Le crédit est limité au montant le moins élevé entre l'impôt sur le revenu effectivement payé au pays étranger sur le revenu de pension et le montant de l'impôt sur le revenu de Virginia imputable à ce revenu. Le crédit est calculé en convertissant la devise étrangère en dollars américains en utilisant le taux de change en vigueur qui reflète le plus fidèlement la valeur de la devise étrangère au moment où les impôts ont été effectivement payés.

Aucun crédit n'est autorisé dans la déclaration de Virginia pour les impôts payés à un pays étranger si un crédit d'impôt étranger n'est pas disponible ou autorisé aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. Par exemple, un crédit fédéral pour impôts étrangers ne peut être demandé pour les impôts payés à tout pays qui (1) a été désigné par le secrétaire d'État comme un pays qui soutient de manière répétée des actes de terrorisme international ; (2) les États-Unis ont rompu ou n'entretiennent pas de relations diplomatiques ; ou (3) les États-Unis ne reconnaissent pas le gouvernement. Une liste des pays non éligibles est fournie par l'Internal Revenue Service.

Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 1998
Section du code créée : § 58.1-332.1


Virginia Earned Income Credit for Low Income Families with Children - Nouveau

Le projet de loi 848 (chapitre 855) crée un crédit d'impôt non remboursable sur les revenus du travail en Virginia pour les familles à faibles revenus ayant des enfants éligibles. Le montant du crédit est égal au plus élevé des deux montants suivants : (1) 75% du crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné ou (2) $300 pour chaque enfant à charge admissible âgé de moins de 18.

L'éligibilité au crédit d'impôt sera déterminée en fonction du montant du revenu brut total ajusté de la famille en Virginia et de la taille de la famille. Une famille "" est définie comme un individu, son conjoint et toute personne déclarée à charge sur la déclaration d'impôt sur le revenu de l'individu pour l'année d'imposition. Pour s'assurer que ce crédit bénéficie aux Virginiens à faibles revenus, les seuils suivants de revenu brut ajusté de la famille en Virginia s'appliquent :
Famille maximale
Taille de la famille Revenu brut ajusté en Virginia Deux personnes $10,850
Trois personnes $13,650
Quatre personnes $16,450
Cinq personnes $19,250
Six personnes $22,050
Sept personnes $24,850
Huit personnes ou plus $27,650 Pour les années d'imposition postérieures à 1998, les seuils de revenu brut ajusté de Virginia seront ajustés chaque année pour refléter les changements dans les directives fédérales en matière de pauvreté.

Le crédit ne sera toutefois effectif que si toutes les conditions suivantes sont remplies : (1) the U.S. Department of Health and Human Services (ministère américain de la santé et des services sociaux) détermine que le crédit est admissible en tant que partie de l'exigence de maintien de l'effort du Commonwealth dans le cadre de son plan d'assistance temporaire aux familles nécessiteuses (TANF) ; (2) le Commonwealth est exempté de certaines exigences fédérales en matière de rapports pour les familles bénéficiant du crédit d'impôt ; et (3) l'exemption susmentionnée n'empêchera pas le Commonwealth (i) de bénéficier d'une réduction du taux de participation au travail basée sur une réduction du nombre de cas TANF, (ii) de recevoir une prime de haute performance, ou (iii) d'être considéré pour une réduction des pénalités pour non-respect des exigences en matière de participation au travail.

Ce projet de loi autorise également le commissaire aux impôts à divulguer des informations sur les contribuables qui demandent ce crédit à la Virginia Department of Social Services et au ministère de la santé et des services sociaux des États-Unis afin d'aider à documenter la conformité du Commonwealth avec les dispositions relatives au maintien de l'effort du plan TANF.

Date d'entrée en vigueur : Pour les exercices fiscaux commençant à partir du 1, 1998, le crédit n'entre toutefois en vigueur que si les conditions décrites ci-dessus sont remplies.
Section du code modifiée : §58.1-3
Section du code ajoutée : § 58.1-339.4

Crédit d'impôt pour les investissements en actions et en dettes subordonnées dans les petites entreprises - Nouveau

Le House Bill 1359 (chapitre 491) crée un nouveau crédit d'impôt sur le revenu des particuliers et des fiduciaires égal à 50% d'un investissement qualifié en actions et en dettes subordonnées réalisé au cours de l'année imposable dans une petite entreprise qualifiée de Virginia. Le montant total du crédit disponible pour chaque contribuable au cours d'une année d'imposition est limité au montant le moins élevé entre l'impôt imposé pour cette année d'imposition et50,000. Le crédit non utilisé peut être reporté sur les années imposables suivantes ( 15 ) pour compenser l'impôt sur le revenu futur.

Définitions :

Les "capitaux propres" sont les actions ordinaires ou privilégiées, quelle que soit leur catégorie ou leur série, d'une société. La définition inclurait également une participation dans une société en commandite ou une adhésion à une société à responsabilité limitée. Toutefois, aucun investissement en actions n'est admissible s'il doit être racheté, ou s'il fait l'objet d'une option de rachat de la part du contribuable, par l'émetteur dans un délai de 5 ans à compter de la date d'émission.

"L'entreprise qualifiée" est une société, une société en nom collectif ou en commandite ou une société à responsabilité limitée qui (I) a son siège social et ses principales activités commerciales en Virginia ; (ii) exerce ses activités commerciales principalement en Virginia ; et (iii) a des recettes brutes annuelles inférieures ou égales à 5 millions de dollars sur la base de l'exercice fiscal le plus récent. Une entreprise qualifiée "" ne doit pas inclure certaines organisations financières, gouvernementales, de construction, minières et immobilières.

"L'investissement qualifié" est un investissement en espèces dans une "entreprise qualifiée" sous forme de "capital" ou de "dette subordonnée" effectué au cours de l'année d'imposition.

"La dette subordonnée" est une dette d'une société, d'une société en nom collectif ou en commandite, ou d'une société à responsabilité limitée qui : (I) qui, selon ses termes, n'exige aucun remboursement du principal pendant les 3 premières années suivant l'émission ; (ii) qui n'est garanti par aucune autre personne ni par aucun actif de l'émetteur ou d'une autre personne ; et (iii) qui est subordonné à toutes les dettes et obligations de l'émetteur envers des institutions bancaires ou d'épargne et de prêt à charte nationale ou d'État.

Une personne physique ne peut pas effectuer un investissement qualifié "" dans une "entreprise qualifiée" si cette personne physique, les membres de sa famille ou toute entité à laquelle cette personne physique est affiliée reçoivent une rémunération de l'"entreprise qualifiée" en échange de services fournis en tant qu'employé, dirigeant, administrateur, gestionnaire, entrepreneur indépendant ou autre à tout moment au cours de la période de détention requise pour le type particulier d'investissement qualifié "". Le remboursement des frais raisonnables encourus n'est pas considéré comme une rémunération.

Un investissement en actions ou en titres de créance subordonnés n'est pas pas bénéficier du crédit si l'investissement a été émis à l'origine à une personne autre que le contribuable. Cela signifie que le crédit ne s'appliquera pas aux investissements déjà existants achetés et vendus sur les marchés secondaires. Le crédit ne s'applique qu'aux transactions dans le cadre desquelles l'"entreprise qualifiée" obtient de nouveaux capitaux directement de l'individu. Ainsi, le même instrument ne pourra pas bénéficier de plusieurs crédits en le transférant entre investisseurs.

Le montant des crédits d'impôt autorisés pour chaque année fiscale est limité à5 millions de dollars. Le ministère de la fiscalité est chargé de mettre en œuvre et d'administrer un programme de contrôle du plafond de5 millions de dollars.

• Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 1999

Section du code ajoutée : § 58.1-339.4

Déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les acheteurs de contrats de scolarité prépayés - Nouveau

Le projet de loi 608 (chapitre 373) crée une nouvelle déduction fiscale pour le prix d'achat d'un contrat de scolarité prépayé avec le Virginia Higher Education Tuition Trust Fund. La déduction est limitée à2,000 par contrat et par année d'imposition, et tout solde non utilisé peut être reporté jusqu'à ce que le prix d'achat soit entièrement déduit. La déduction peut être récupérée pour les années fiscales au cours desquelles des distributions ou des remboursements sont effectués pour toute raison autre que : (1) le paiement de dépenses d'enseignement supérieur qualifiées, ou (2) le décès, l'invalidité ou l'obtention d'une bourse d'études par le bénéficiaire.

Date d'entrée en vigueur : La déduction est rétroactive pour les années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 1996. Toutefois, le montant payé pour les contrats souscrits au cours des années d'imposition antérieures à et incluant 1998 serait déduit dans la déclaration d'impôt 1998, sous réserve de la limite annuelle de2,000.

Section du code modifiée : §§ 23-38.78 et 58.1-322

Déduction pour contributions à la construction d'écoles publiques - Nouveau
Le projet de loi 1147 (chapitre 874) crée une déduction d'impôt sur le revenu pour les contributions au Virginia Public School Construction Grants Program and Fund (VPSCGPF), à condition que l'intéressé n'ait pas demandé de déduction pour ce montant dans sa déclaration fédérale d'impôt sur le revenu.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2000
Section du code modifiée : §58.1-322

Check-off pour le fonds des ressources historiques - Nouveau

Le projet de loi de la Chambre des représentants 438 (chapitre 51) et le projet de loi du Sénat 282 (chapitre 283) créent un prélèvement sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour financer le Fonds des ressources historiques. Ce fonds aide le département des ressources historiques à désigner et à préserver les monuments historiques.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le et après le janvier 1, 1998, mais avant le janvier 1, 2004
Section du code ajoutée : § 58.1-346.8

Contribution volontaire au Fonds fiduciaire pour la famille et l'enfance - Modifié

Le projet de loi 1126 (chapitre 239) modifie la contribution volontaire au Fonds d'affectation spéciale pour la famille et les enfants afin de permettre aux personnes ne pouvant bénéficier d'un remboursement d'impôt de verser une contribution ou d'autoriser une contribution lorsque le montant de leur remboursement d'impôt est inférieur au montant de la contribution souhaitée par la personne. Les contributions sont collectées par le département et déposées auprès du trésorier de l'État.

Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 1998
Section du code modifiée : § 58.1-346.3:1

Application des accords de réciprocité aux revenus des fiducies non résidentes - Modifié

Le projet de loi du Sénat 284 (chapitre 352) autorise le ministère des impôts à conclure des accords de réciprocité avec d'autres États afin d'exonérer les non-résidents de l'impôt sur le revenu pour les revenus distribués à des non-résidents par un trust domicilié dans l'État pratiquant la réciprocité. Actuellement, le ministère est autorisé à conclure de tels accords de réciprocité exonérant les non-résidents de l'impôt sur le revenu pour les indemnités versées dans l'État pratiquant la réciprocité.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-342Accélération du paiement final dans le cadre du programme d'indemnisation des retraités fédéraux

Le projet de loi 100 (chapitre 559) accélère le paiement final dû aux participants au programme fédéral de règlement des différends entre retraités (Harper) à septembre 30, 1998, si l'excédent du fonds général en fin d'exercice est d'au moins 1997-98.62.5 millions d'euros. Si l'excédent est inférieur à62.5 En ce qui concerne le million d'euros, un versement spécial "anticipé" sera effectué en septembre 30, 1998, le dernier versement et la distribution des intérêts excédentaires étant effectués en mars 31, 1999. En vertu de la législation précédente, le cinquième et dernier versement était prévu pour le mois de mars 31, 1999.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : aucun


Date de dépôt des déclarations de retenue à la source de fin d'année - Modifié

Le projet de loi du Sénat 475 (chapitre 335) modifie la date de dépôt de la déclaration d'information sur les retenues à la source des employeurs en fin d'année en Virginia (formulaire VA-6), qui passe de janvier 31 à février 28.

Cette modification a été apportée afin d'harmoniser les délais dans lesquels les entreprises doivent soumettre au ministère et à l'Internal Revenue Service (IRS) les informations relatives aux retenues à la source en fin d'année et d'alléger la charge des employeurs en s'alignant sur les délais fédéraux pour des informations similaires.

Date d'entrée en vigueur : Déclarations à déposer à partir du mois de janvier 1, 1999
Section du code modifiée : §58.1-478
Exemption des services - Clarification

Le projet de loi 278 (chapitre 481) clarifie l'exonération actuelle de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour les transactions de services professionnels, d'assurance et personnels afin de codifier la politique actuelle du ministère qui exonère certaines transactions de services impliquant l'accès et l'utilisation du réseau Internet des systèmes informatiques.

La loi sur la taxe sur les ventes et l'utilisation de Virginia exonère actuellement les services de télécommunications en tant que transactions de services purs, car ils n'impliquent pas l'échange de biens meubles corporels. Le ministère a toujours considéré les transactions impliquant des données accessibles en ligne par des ordinateurs personnels comme des transactions de services non imposables. Il en va de même pour les transactions effectuées par fax, par modem ou par d'autres moyens électroniques.

Étant donné que l'accès à l'internet et les services en ligne constituent généralement de pures transactions de services, ce projet de loi modifie l'exonération des services afin d'inclure les frais d'accès à l'internet et les produits vendus sur l'internet et transférés par voie électronique.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code concernée : § 58.1-609.5(1)

Diverses exemptions pour les organisations à but non lucratif et autres exemptions - Nouveau

Des exonérations de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation ont été créées pour diverses organisations à but non lucratif par le projet de loi de la Chambre des représentants 131 (chapitre 812). Les exonérations s'appliquent à plusieurs organisations à but non lucratif, généralement exonérées d'impôts en vertu de l'article 501(c)(3) de l'Internal Revenue Code, et créées dans un but spécifique. Les exemptions sont désignées par type et par catégorie. Les organisations concernées connues et l'article du code modifié sont indiqués entre parenthèses.

Exemptions pour les organisations à but non lucratif

Educatif (en vigueur de juillet 1, 1998, à juin 30, 1999) :

- Une organisation organisée exclusivement pour gérer une école qui fournit une éducation chrétienne œcuménique aux élèves de la septième à la douzième année, pour développer des programmes d'études chrétiennes et pour former des enseignants dans le domaine de l'éducation. (§ 58.1-609.4(28)) - Centre d'études chrétiennes, Inc.)

Une organisation située dans la région de Tidewater et organisée exclusivement pour fournir un programme d'éducation abordable et de qualité aux enfants d'âge préscolaire dont les parents recherchent l'autosuffisance. (§ 58.1-609.4(29)) - Centre de développement de l'enfant de Downtown Hampton)

Une organisation organisée pour (1) développer un pool de professionnels du traitement des données dont l'expertise est utilisée pour améliorer les projets en cours, (2) parrainer des compétitions informatiques, des camps de formation et des ateliers gratuits pour la communauté minoritaire, et (3) fournir des bourses d'études aux membres des équipes de compétition informatique. (§ 58.1-609.4(30)) - Black Data Processing Associates of Richmond)

Liées à la médecine (à partir de juillet 1, 1998, jusqu'à juin 30, 1999) :

• • • • • Une organisation organisée pour fournir des programmes d'éducation sur le cancer, des dépistages gratuits du cancer dans la communauté, et pour acquérir, posséder et exploiter un centre médical ambulatoire fournissant des services de radiothérapie aux patients atteints de cancer. (§ 58.1-609.7(28)) - Centre de radiothérapie de Williamsburg)
        • - Une organisation organisée pour apporter soutien et assistance aux victimes primaires et secondaires de la maladie d'Alzheimer, à leurs familles, amis et communautés ; faciliter l'éducation de la communauté ; et soutenir la recherche dans la prévention de la maladie. (§ 58.1-609.7(29)) - L'association Charlottesville-Piedmont Alzheimer's Association and Related Disorders (Association Charlottesville-Piedmont pour la maladie d'Alzheimer et les troubles apparentés)
          
          - Une organisation organisée exclusivement pour fournir un soutien et une assistance en matière de cancer du sein aux personnes médicalement sous-desservies, y compris des programmes de mammographie gratuits. (§ 58.1-609.7(30)) - Tranquility Breast Center Foundation, Inc.)
          
          - Organisation visant à développer un mouvement volontaire de citoyens pour améliorer la recherche, la prévention, la détection, le diagnostic et le traitement des maladies rénales. (§ 58.1-609.7(31)) - National Kidney Foundation of Virginia (Fondation nationale du rein de Virginie)
    Service civique et communautaire (en vigueur de juillet 1, 1998, à juin 30, 1999, sauf indication contraire) :
    
    • • • - Organisation organisée exclusivement pour favoriser, parrainer et promouvoir l'éducation physique, les programmes athlétiques et les concours pour les jeunes dans le cinquième district d'aménagement du territoire. (§ 58.1-609.8(11)(b) - Inner City Athletic Association à Roanoke, à partir de juillet 1, 1997, jusqu'à juin 30, 1999)

Une organisation organisée pour recevoir des subventions fédérales dans le cadre des programmes du ministère du logement et du développement urbain (HUD), section 8. (§ 58.1-609.8(40)) - The Lewinsville Retirement Residence)

• • • • • Une organisation organisée pour fournir des services de réhabilitation, de formation, d'emploi, d'orientation et des opportunités personnelles de développement aux personnes handicapées et défavorisées dans les cinquième, douzième, quinzième et seizième districts d'aménagement du territoire. (§ 58.1-609.8(58)) - Goodwill Industries Tinker Mountain ; Goodwill Industries of Danville Area, Inc. ; Richmond Goodwill Industries ; Rappahannock Goodwill Industries, à partir de juillet 1, 1995, jusqu'à juin 30, 1999)

• • • • • Une organisation organisée pour promouvoir le jardinage parmi les amateurs, protéger les arbres, les fleurs sauvages et les oiseaux indigènes du Commonwealth, encourager la conservation de nos ressources naturelles, promouvoir les plantations civiques, encourager l'embellissement des bords de route et aider à la restauration et à la préservation des jardins historiques dans le Commonwealth. (§ 58.1-609.8(97)) - Garden Club of Virginia)
          
          Une organisation organisée exclusivement pour soutenir et renforcer l'unité familiale en travaillant à l'amélioration des conditions de vie, en fournissant des activités significatives aux enfants et de plus grandes opportunités éducatives dans un environnement positif, constructif et structuré par le biais de garderies, de programmes éducatifs, de soins infirmiers à domicile, de programmes de subventions, de conseils en matière d'emploi et de programmes d'amélioration des compétences professionnelles. (§ 58.1-609.8(98)) - Centre communautaire du comté de Northumberland, Inc.)
          
          Une organisation organisée pour aider les jeunes et les personnes âgées, préserver les ressources naturelles, développer les équipements collectifs et créer une compréhension et une bonne volonté internationales. (§ 58.1-609.8(99)) - Clubs Kiwanis)
          
          Une organisation organisée principalement pour réhabiliter et éduquer les adolescents sur l'abus d'alcool et de drogues en leur fournissant un abri, de la nourriture et des services médicaux, émotionnels et académiques 24 heures par jour. (§ 58.1-609.8(100)) - Shalom et Benedictus, Inc.)
          
          Organisation visant à promouvoir la conservation des ressources marines et de la faune côtière par le biais de projets éducatifs et bénévoles, y compris l'organisation de séminaires pour les clubs de plongée et la publication d'un bulletin d'information. (§ 58.1-609.8(101)) - Oceanwatch)

Une organisation organisée pour promouvoir une meilleure compréhension des mathématiques, des sciences et de la technologie par le biais de l'enseignement de la robotique ; et faire progresser l'état de la technologie d'assistance par le biais de la recherche sur les fauteuils roulants robotisés. (§ 58.1-609.8(102)) - Institut KISS pour la robotique pratique)

• • • • • Une organisation organisée pour fournir des services d'équitation thérapeutique à des clients handicapés par le biais d'un programme d'équitation tout au long de l'année et d'un programme de camp d'été situé dans le troisième district d'aménagement du territoire. (§ 58.1-609.8(103)) - Therapeutic Riding Center for the Handicapped, Inc. (Centre d'équitation thérapeutique pour les personnes handicapées)
          
          Une organisation organisée uniquement pour promouvoir les services de traitement et de prévention des dépendances en diffusant des informations sur les traitements existants et les programmes d'auto-assistance pour les maladies addictives. (§ 58.1-609.8(104)) - APTNA, Inc.)
          Organisation organisée exclusivement dans le but d'améliorer la communauté en recherchant, en lançant et en finançant des projets pour les enfants. (§ 58.1-609.8(105)) - Fredericksburg Area Service League, Inc.)
          Organisation organisée exclusivement pour éduquer et motiver les personnes handicapées en Virginia par le biais de la télévision, de la vidéo, de la radio, de la presse écrite et de séminaires. (§ 58.1-609.8(106)) - Le groupe Harris)
          Organisation organisée exclusivement pour fournir de la main-d'œuvre et des matériaux afin de construire des logements pour les familles à faible revenu dans le onzième district de planification et pour fournir des prêts hypothécaires sans intérêt à ces familles à faible revenu. (§ 58.1-609.8(107)) - Appomattox County Habitat for Humanity, Inc.)
          Une organisation organisée pour tenir des réunions pour les membres en vue de la prière, de la camaraderie et de la formation au caractère chrétien, et pour offrir des opportunités de ministère. (§ 58.1-609.8(108)) - People of Praise, Inc.)
          Une organisation organisée pour faire des dons à des entités religieuses, caritatives, scientifiques et éducatives et pour accorder des bourses d'études aux enfants et aux conjoints des employés. (§ 58.1-609.8(109)) - La Fondation Circuit City)
          Organisation organisée exclusivement pour soutenir le Virginia Rehabilitation Center for the Blind et les citoyens bénéficiant des services du centre. (§ 58.1-609.8(110)) - Virginia Rehabilitation Center for the Blind Volunteer Council (Centre de réhabilitation pour les aveugles de Virginie - Conseil des volontaires)
          
          Une organisation organisée exclusivement pour fournir des services aux familles touchées par la maladie.
          par la violence domestique, y compris un soutien éducatif pour les femmes victimes et les enfants.
          la prévention éducative pour les enfants victimes de violences domestiques. (§
          58.1-609.8(111) - Hanover Domestic Violence Task Force, Inc.)
          
          Organisation visant à améliorer la vie des personnes atteintes de troubles mentaux.
          retard en offrant des bourses d'études, des loisirs pour adultes, des transports, des services d'adaptation, etc.
          l'équipement et les soins de répit. §58.1-609.8(112)Hanover Association pour les personnes souffrant d'un retard mental
          Citizens, Inc.)
          
          Une organisation organisée exclusivement pour fournir de l'aide aux résidents qui ont servi, ou dont la famille a servi, dans l'opération Bouclier du désert/Storm. (§ 58.1-609.8(113)) - The VII Corps Desert Storm Veterans Association, Inc.)
          
          Une organisation organisée exclusivement pour fournir : (1) une représentation juridique et comptable gratuite aux citoyens de Virginia dont le niveau de revenu est égal ou inférieur à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral ; (2) des documents d'information et d'enseignement pour les contribuables à faible revenu ; et (3) des publications, y compris un bulletin d'information trimestriel, sur la fiscalité des personnes à faible revenu. (§ 58.1-609.8(114)) - Le projet communautaire de droit fiscal)
          
          Une organisation organisée exclusivement dans le but de fournir aux citoyens du Commonwealth des opportunités éducatives liées au bassin versant de la rivière James. (§ 58.1-609.8(115)) - Association de la rivière James)
          
          Une organisation organisée exclusivement pour réduire le nombre de morts et de blessés sur les routes de Virginia en travaillant avec les défenseurs de la sécurité routière pour développer des stratégies et des programmes. (§ 58.1-609.8(116)) - Drive Smart Virginia, Inc.)
          Une organisation organisée exclusivement pour encourager le développement de 4-H
          des jeunes et des adultes en coopération avec la division d'extension de l'Institut polytechnique de Virginia.
          L'Institut et l'Université d'État et d'autres groupes par le biais de programmes communautaires et de programmes de formation.
          les services. (§ 58.1-609.8(117)) - 4-H Centres éducatifs)
          
          Organisation organisée exclusivement pour promouvoir, développer et maintenir un programme complet de traitement et de réhabilitation des alcooliques et autres toxicomanes. (§ 58.1-609.8(118)) - Serenity House Substance Abuse Recovery Program, Inc. (Programme de rétablissement des toxicomanes de Serenity House, Inc.)

Une organisation organisée exclusivement pour fournir une aide d'urgence aux enfants maltraités, fugueurs et sans-abri. (§ 58.1-609.8(119)) - Alternative House)

• • • • • Une organisation créée exclusivement pour promouvoir, organiser et mettre en place des fêtes de quartier publiques dans le centre-ville d'une ville, dont tous les bénéfices sont reversés à des organisations caritatives qualifiées. (§ 58.1-609.8(120)) - Downtown Promoters, Inc.)

Une organisation organisée exclusivement pour effectuer un travail missionnaire en Afrique de l'Ouest en fournissant de la nourriture, des vêtements et une aide au loyer.

• • • • • (§ 58.1-609.8(121)) - Agape Gospel Mission, Inc.)
        Une organisation organisée exclusivement pour permettre aux citoyens du Commonwealth de protéger la baie de Chesapeake et de fournir des informations relatives à la restauration de la baie de Chesapeake. (§ 58.1-609.8(122)) - Alliance pour la baie de Chesapeake)
        
        Une organisation organisée principalement pour collecter des fonds afin de financer des bourses d'études d'été dans une université britannique pour les enseignants des lycées de la région de Richmond et les étudiants des universités de Virginia. (§ 58.1-609.8(123)) - The Richmond Branch of the English-Speaking Union of the United States)
        
        Une organisation organisée pour fournir des soins quotidiens aux enfants d'âge préscolaire des familles à faible revenu. (§ 58.1-609.8(124)) - Roberta Webb Child Care Center, Inc.)
        
        - Organisation organisée exclusivement pour renforcer l'indépendance économique et personnelle des personnes aveugles en améliorant les possibilités d'emploi. (§ 58.1-609.8(125)) - Industries nationales pour les aveugles)
        
        - Une organisation organisée exclusivement pour promouvoir le quartier central des affaires d'une ville en recrutant de nouvelles entreprises, en aidant les entreprises avec des plans de conception historiquement exacts, et en organisant des événements et des activités qui attirent les gens dans la zone. (§ 58.1-609.8(126)) - The Martinsville Uptown Revitalization Association (Association pour la revitalisation du centre-ville de Martinsville)
        
        - Une organisation organisée pour collecter des fonds afin d'acheter des équipements, des uniformes et des fournitures pour les équipes de baseball et de softball des écoles secondaires du deuxième district d'aménagement du territoire. (§ 58.1-609.8(127)) - Tazewell Baseball Boosters)

• • • Une organisation composée exclusivement de bénévoles pour offrir des activités récréatives.
      • pour les jeunes de tout comté situé dans les limites de la dix-septième région de planification
        District. (§ 58.1-609.8(128)) - Youth Club of Lancaster County, Inc.)
        
        Une organisation organisée pour gérer une installation d'environ 78,000 pieds carrés dans le but de fournir aux citoyens de Virginia un lieu pour les événements chrétiens et communautaires parrainés principalement par d'autres organisations à but non lucratif. (§ 58.1-609.8(129)) - Cecil D. Hylton Memorial Chapel Foundation). Le projet de loi du Sénat 81 (chapitre 544) prévoit une exemption identique.
      • - Une organisation organisée pour faciliter l'offre de logements abordables pour les familles à revenus faibles et modérés dans les limites du cinquième district de planification. (§ 58.1-609.8(130)) - Société de logement de la vallée de Roanoke (Roanoke Valley Housing Corporation)
        - Une organisation organisée pour gérer une ligne téléphonique d'urgence fonctionnant vingt-quatre heures sur vingt-quatre, sept jours sur sept, et offrant une intervention en cas de crise, depuis 1969. (§ 58.1-609.8(131)) - Northern Virginia Hotline, Inc.)
        - Organisation organisée pour éduquer et former les jeunes du monde entier à l'environnement et à sa protection. (§ 58.1-609.8(132)) - Earth Force, Inc.)
    • • Une organisation organisée depuis trente ans ou plus pour fournir un traitement aux personnes suivantes
        les personnes souffrant des effets de la toxicomanie et leurs familles,
        indépendamment du statut économique. (§ 58.1-609.8(133)) - Vanguard Services Unlimited)
        

Culturel (en vigueur de juillet 1, 1998, à juin 30, 1999, sauf indication contraire) :

• • • • Une organisation organisée pour offrir des possibilités de programmes d'éducation à la santé, principalement en ce qui concerne les soins de santé pour les femmes ; des activités pour les jeunes ; l'éducation sur des questions importantes pour la communauté ; et la possibilité pour les médecins d'Israël de participer à un programme d'échange avec des médecins associés à des collèges de médecine en Virginia. Auparavant, cette organisation caritative n'était exonérée que pour les frais d'hébergement, de logement et de repas fournis par l'organisation. (§ 58.1-609.9(23)) - Hadassah, l'Organisation des femmes sionistes d'Amérique, à partir de juillet 1, 1997, jusqu'à juin 30, 1999)
        
        - Une organisation organisée pour construire et maintenir, par le biais d'un plan à but non lucratif, un concert permanent et pour cultiver l'intérêt pour la bonne musique par des artistes qualifiés. (§ 58.1-609.9(24)) - Association communautaire de concerts)
        Une organisation organisée pour préserver et exposer des objets relatifs à l'histoire de l'Union européenne.
        Région de Fredericksburg. (§ 58.1-609.9(25)) - Fredericksburg Area Museum & Cultural
        Centre)
        
        Une organisation organisée pour offrir des opportunités d'enrichissement culturel,
        des projets éducatifs, des concerts de musique, une ligue artistique, des studios et des bureaux à des prix abordables.
        un espace pour les artistes et les groupes communautaires. (§ 58.1-609.9(26)) - Arts et activités de Hanover
        Centre)

• • • • - Un organisme organisé exclusivement pour établir et promouvoir une installation pour la collecte, l'entretien, l'exposition et l'interprétation de l'histoire d'une ville. (§ 58.1-609.9(27)) - Association du musée d'histoire de Hampton (Hampton History Museum Association, Inc.)
        
        - Une organisation organisée exclusivement pour présenter des artistes de renommée internationale dans le Commonwealth, pour faire connaître l'excellence artistique du Commonwealth à d'autres pays et pour accroître l'appréciation des arts parmi les écoliers. (§ 58.1-609.9(28)) - Virginia Waterfront International Arts Festival, Inc.)
        
        - Une organisation organisée pour exploiter, gérer et promouvoir un musée dédié à l'enregistrement, à la préservation et à la fourniture d'informations relatives à l'histoire d'une ville située dans la région de Hampton Roads. (§ 58.1-609.9(29)) - Chesapeake's Museum and Information Center, Inc.)
    • • Une organisation organisée pour promouvoir l'intérêt du public pour les aspects culturels et historiques de Virginia,
        et scientifique en fournissant des ressources et un soutien aux musées et centres de recherche de Virginia.
        les sites historiques. (§ 58.1-609.9(30)) - Association des musées de Virginia)
        
        Une organisation organisée exclusivement pour perpétuer un mémorial aux victimes de l'Holocauste
        et des survivants et d'éduquer le grand public par le biais de visites et de conférences sur les
        L'Holocauste. (§ 58.1-609.9(31)) - Musée de l'Holocauste de Virginia)
        

Divers (en vigueur de juillet 1, 1998, à juin 30, 1999) :

• • • • - Une organisation organisée uniquement pour gérer une équipe de natation à but non lucratif pour les enfants âgés de 18 et moins. (§ 58.1-609.10(17)) - Urbanna Swim Team)
        
        - Une organisation organisée exclusivement pour promouvoir la course de fond en tant que sport de compétition et exercice physique sain par le biais d'une variété d'activités. (§ 58.1-609.10(18)) - Road Runners Club of America, Inc.)
        
    Une organisation organisée exclusivement pour parrainer et promouvoir des programmes de baseball pour les personnes suivantes
    garçons âgés de treize à dix-huit ans et de parrainer des tournois de baseball au niveau local.
    et au niveau de l'État. (§ 58.1-609.10(19)) - Dixie Boys/Majors Baseball of Virginia, Inc.)
    
    • • Une organisation organisée exclusivement pour promouvoir le caractère moral de la jeunesse et de la société civile.
        promouvoir l'esprit sportif, l'esprit d'équipe, le fair-play, l'honnêteté et le patriotisme chez les jeunes en
        fournir et superviser un programme de football communautaire. (§ 58.1-609.10(20)) -
        Harrisonburg Soccer Association)
        
        Une organisation organisée exclusivement pour promouvoir une région unique de l'Union européenne.
        Commonwealth qui fut autrefois le théâtre d'activités liées à la guerre de Sécession.(§ 58.1-609.10(21) - Les
        John Singleton Mosby Heritage Area Association)

• • • • Une organisation qui reçoit des fonds de sources gouvernementales spécifiques et qui est organisée pour favoriser le développement économique en travaillant avec les propriétaires et les gestionnaires de petites entreprises afin de créer des emplois, d'apporter des améliorations au capital et d'augmenter les ventes. (§ 58.1-609.10(22)) - William E. S. Flory Small Business Center)
        
    Little League Baseball ou Softball[: § 58.1-609.10(14)]
    
    Le projet de loi 131 étend également l'exonération actuelle de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour les biens meubles corporels. achetés pour l'utilisation ou la consommation par tous une organisation ou une société civique de jeunes qui est organisée uniquement dans le but de promouvoir le baseball ou le softball de type petite ligue communautaire.
    
    Ce projet de loi supprime toutefois l'exonération actuelle pour les biens meubles corporels vendu par de telles organisations.
    
    L'exemption actuelle est limitée aux organisations civiques de jeunes qui promeuvent le baseball ou le softball de type petite ligue dans le deuxième district d'aménagement du territoire (plateau de Cumberland). Le projet de loi 131 élimine la restriction géographique.
    
    Cette disposition s'applique de juillet 1, 1997, à juin 30, 1999.
    
    Autres transactions
    
    Centre de soins pour les vétérans de Virginia : § 58.1-609.1(14)
    
    Le projet de loi 131 exonère également de la taxe sur les ventes et l'utilisation les ventes de biens meubles corporels vendus aux résidents et aux patients du Virginia Veterans Care Center.
    Cette exonération concerne uniquement les ventes de biens meubles corporels vendus par la cantine située dans le centre aux résidents et patients du centre. Toutes les recettes des ventes de la cantine sont réinvesties dans l'achat de stocks.
    
    Le centre est géré par le Virginia Veterans Care Center Board of Trustees, une agence gouvernementale d'État exonérée.
    
    Cette disposition entre en vigueur le 1er juillet 1, 1998.
    
    Manuels scolaires exonérés pour distribution gratuite aux professeurs : § 58.1-609.6(7)
    
    Les projets de loi 131 et 105 (chapitre 645) exonèrent également de la taxe sur les ventes et l'utilisation les manuels et autres matériels éducatifs retirés des stocks dans les centres de distribution de livres pour être distribués gratuitement aux professeurs et autres personnes ayant un objectif éducatif.
    
    En vertu de la législation antérieure, les éditeurs de livres et autres fabricants sont soumis à la taxe d'utilisation, sur la base du prix de revient, pour les articles retirés d'un stock de revente et distribués gratuitement. Cette politique a été confirmée par l'avis de la Cour suprême de Virginia dans l'affaire Commonwealth v. Miller-Morton Co., 220 Va. 856, 263 S.E.2d 413 (1980). En retirant des livres et d'autres matériels pédagogiques de ses stocks pour les distribuer gratuitement à des professeurs et à d'autres personnes, un centre de distribution de livres est réputé exercer une utilisation imposable sur ces articles.
    
    Cet amendement permet à un centre de distribution de livres de fournir gratuitement des manuels et d'autres matériels éducatifs à des professeurs et à des personnes ayant un intérêt pour l'éducation, sans avoir à payer la taxe d'utilisation.
    
    Cette disposition est applicable de juillet 1, 1998, à juin 30, 1999.
    
    Examen de la législation sur l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation
    
    Le projet de loi 131 modifie également Code de Virginie § 30-19.1:3 afin que l'Assemblée générale puisse en tenir compte, au cours d'une annéeLa législation qui prolonge la date d'expiration ou retarde la date d'entrée en vigueur de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation.
    
    L'Assemblée générale de 1996 a adopté une loi, qui entrera en vigueur à partir de juillet 1, 1998, prévoyant que tout projet de loi sur l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation ne sera examiné par l'Assemblée générale qu'au cours des sessions ordinaires convoquées les années paires.
    
    Prolongation des dates d'expiration
    
    Le projet de loi 131 prolonge également, de juin 30, 1998, à juin 30, 1999, la date d'expiration des exemptions relatives aux soins médicaux et au service civique et communautaire.
    
    Droit à certaines recettes de la taxe sur les ventes - élargi
    
    Le projet de loi de la Chambre des représentants 161 (chapitre 497) et le projet de loi du Sénat 55 (chapitre 492) autorisent la restitution à la ville de Portsmouth de la taxe sur les ventes et l'utilisation générée par les ventes réalisées au Portsmouth Hotel and Conference Center (un établissement public). La taxe ainsi restituée doit être affectée au remboursement des obligations municipales émises pour financer la construction de l'installation.
    
    La taxe reversée à la ville de Portsmouth ne pas incluent la taxe de vente 1% reversée aux localités en fonction de la population d'âge scolaire, ni la taxe de vente ½% consacrée au Fonds d'affectation spéciale pour les transports.
    
    Le mécanisme décrit dans cet amendement a été adopté à l'origine à l'adresse suivante : 1992. En vertu de la législation antérieure, la seule municipalité qualifiée était la ville de Roanoke. La taxe reversée à la ville de Roanoke est utilisée pour payer les obligations municipales émises pour la construction de l'hôtel Roanoke. Cet amendement élargit la loi antérieure pour inclure l'hôtel et le centre de conférence de la ville de Portsmouth en tant qu'établissement admissible au remboursement de la taxe sur les ventes et l'utilisation sur les ventes effectuées dans cet établissement.
    
    Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
    Section du code modifiée : § 58.1-608.3
    
    Utilisation des recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'État - Élargi
    
    Le projet de loi 38 (chapitre 320) consacre une partie de la taxe sur les ventes et l'utilisation générée par les ventes d'équipements de chasse, de pêche et d'autres équipements de plein air en Virginia. La part dédiée est calculée sur la base de 2% des ventes brutes de ces équipements, telles qu'elles ressortent des données du recensement fédéral (Enquête nationale sur la pêche, la chasse et les loisirs associés à la vie sauvage).
    
    Les fonds générés par cet amendement sont dédiés au Fonds de protection du gibier qui est administré par le Département du gibier et de la pêche intérieure et utilisé pour payer les dépenses liées à l'application des dispositions des lois sur la chasse, le piégeage et la pêche. Cet amendement crée également le Fonds d'amélioration des immobilisations qui sera utilisé par le Département du gibier et de la pêche intérieure pour l'achat, la construction ou la réparation de ses immobilisations.
    
    Cette modification n'impose pas de taxes de vente ou d'utilisation supplémentaires sur l'achat d'équipements de plein air. Elle n'impose pas non plus d'obligations de déclaration supplémentaires aux entreprises qui vendent ces équipements. Cet amendement détourne les recettes du Fonds général vers le Fonds de protection du gibier.
    
    Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2000
    Section du code modifiée : §58.1-638
    Section du code ajoutée : § 29.1-101.01
    
    
    TAXES DIVERSES
    Taxe SCC
    
    Représailles Crédit d'impôt pour la taxe sur les licences des compagnies d'assurance - Nouveau
    
    Le projet de loi 80 (chapitre 365) établit un crédit sur la taxe de licence sur les primes brutes imposée aux compagnies d'assurance pour les "coûts de rétorsion" encourus au cours de l'année fiscale par une compagnie d'assurance nationale en raison de la différence entre les taux de taxe sur les primes inférieurs et les autres coûts imposés par d'autres États et les taux d'imposition et les coûts imposés par Virginia. Une "compagnie d'assurance nationale" est une compagnie d'assurance constituée ou organisée selon les lois de Virginia et dont le siège social se trouve en Virginia.
    
    Les "coûts de rétorsion" éligibles comprennent toutes les taxes ou autres frais payés pour le privilège de faire des affaires dans un autre État, qui sont payés par un assureur national à un autre État en raison des taux de taxe sur les primes et des coûts réglementaires inférieurs de Virginia. Les pénalités ou intérêts pour paiement tardif d'impôts, de taxes ou d'autres charges, les amendes ou pénalités imposées à la suite d'une violation des lois d'un autre État, ou les sommes payées en règlement ou en compromis de violations présumées de ces lois ne seraient pas considérées comme des coûts de rétorsion aux fins du présent crédit.
    
    Pour bénéficier du crédit, une compagnie d'assurance nationale, ou un groupe affilié de compagnies d'assurance nationales, doit réaliser un "investissement qualifié" en Virginia et, pour les années de licence commençant à partir de juillet 1, 1998, maintenir le niveau d'emploi requis pour un investissement qualifié. Un investissement qualifié "" est un investissement réalisé en Virginia par une compagnie d'assurance nationale ou par un ou plusieurs membres d'un groupe d'assurance affilié, qui se traduit par une augmentation d'au moins 325 employés qualifiés à temps plein au mois de décembre 31, 1997, par rapport au niveau d'emploi total combiné de cette compagnie ou de ce groupe en Virginia au mois de décembre 31, 1996. Pour tout exercice fiscal commençant le ou après le 1, 2001, une compagnie d'assurance nationale, ou un groupe affilié de compagnies d'assurance nationales, doit avoir plus de 100 employés qualifiés à plein temps en Virginia pendant la totalité de l'exercice fiscal pour satisfaire aux exigences d'un investissement qualifié.
    
    Tout crédit non utilisé pour compenser l'impôt de l'exercice fiscal au cours duquel le crédit a été accordé peut être reporté sur cinq exercices fiscaux. Si au moins deux compagnies d'assurance nationales payant des frais de rétorsion au cours d'une année donnée sont membres d'un groupe affilié, les frais de rétorsion ne sont pas pris en compte.
    le total des frais de rétorsion payés peut être combiné et réparti entre les membres du groupe d'assurance affilié selon l'accord de ces derniers. Toutefois, un membre unique d'un groupe affilié, ou le groupe collectivement, ne peut en aucun cas recevoir un remboursement supérieur à800,000 au cours d'une même année.
    
    Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
    Section du code modifiée : §58.1-2500
    Section du code ajoutée : §58.1-2510
    
    Taxe d'enregistrement
    
    Exemption de l'acte de fiducie entre entités politiques - Modifié
    
    Le projet de loi du Sénat 228 (chapitre 333) exempte un acte de fiducie ou une hypothèque de la taxe d'enregistrement de l'État accordée par une entité gouvernementale locale ou une subdivision politique du Commonwealth pour garantir une dette payable à toute autre entité gouvernementale locale ou subdivision politique.
    
    Les actes de transfert de biens immobiliers aux États-Unis, au Commonwealth, aux comtés, aux villes, aux districts urbains ou à toute autre subdivision politique du Commonwealth sont actuellement exonérés de la taxe d'enregistrement. L'exemption actuelle qui s'applique aux subdivisions politiques ne couvre pas les actes de fiducie ou les hypothèques. Ce projet de loi exonère les actes de fiducie ou les hypothèques entre les subdivisions politiques de la taxe d'enregistrement. Cette disposition est cohérente avec les autres exonérations de la taxe actuellement prévues par la loi.
    
    Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
    Section du code modifiée : §58.1-811
    
    Définition de la dette existante - modifiée
    
    Le projet de loi du Sénat 234 (chapitre 349) élimine la taxe d'enregistrement sur les actes de fiducie ou les hypothèques refinancés avec le même prêteur, à condition que le montant refinancé sur l'acte de fiducie ou l'hypothèque ne dépasse pas le montant de l'acte de fiducie ou de l'hypothèque d'origine.
    
    Actuellement, un emprunteur paie une taxe d'enregistrement sur un acte de fiducie ou une hypothèque à un taux de 15 cents par100 du montant emprunté. Si un emprunteur refinance un acte de fiducie ou une hypothèque auprès du même prêteur, la taxe est payée sur le montant du nouveau prêt qui dépasse la dette existante.
    
    Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
    Section du code modifiée : §58.1-803
    
    Taxe d'homologation
    
    Augmentation du seuil de dépôt - Modifié
    
    Le projet de loi 344 (chapitre 117) augmente le seuil de dépôt de la taxe sur les testaments et l'administration de5,000 à10,000. Actuellement, une taxe est imposée lors de l'homologation de tout testament ou de l'administration de toute succession dont la valeur est supérieure à5,000. Le taux d'imposition est de 10 cents par tranche de100 $ de la valeur de la succession.
    
    Date d'entrée en vigueur : Au passage
    Modification de certaines sections du code : §§ 26-4, 26-12.3, 58.1-1712 et 58.1-1714
    
    
    Taxe sur les produits forestiers
    
    Méthode d'imposition alternative pour la taxe sur les produits forestiers - Nouveau
    
    Le projet de loi 657 (chapitre 420) crée une autre méthode de calcul de la taxe sur les produits forestiers pour les contribuables. La méthode alternative est basée sur le poids de leurs produits forestiers.
    
    En vertu de la législation actuelle, la taxe sur les produits forestiers doit être calculée sur la base du volume ou de la longueur du produit forestier. Pour les contribuables qui mesurent leurs produits forestiers en poids, cela nécessite généralement une conversion compliquée "" pour le calcul de la taxe.
    
    La nouvelle méthode alternative a été conçue pour mieux refléter la méthode actuellement utilisée par l'industrie pour mesurer les produits forestiers sur la base de leur poids. Les contribuables pourront toutefois continuer à utiliser les taux d'imposition au volume existants, selon leur choix.
    
    • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
    Section du code modifiée : §§ 10.1-1176, 58.1-1604, 58.1-1605 et 58.1-1609
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    TAX LOCALE
    
    LÉGISLATION
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    DISPOSITIONS GÉNÉRALES
    
    Délai de prescription pour les requêtes en justice faisant suite à un recours du commissaire - Nouveau
    
    Le projet de loi 630 (chapitre 529) exige que les commissaires aux recettes fournissent des réponses écrites à la demande d'un contribuable pour une correction des évaluations, sur demande. Le projet de loi étend également le délai de prescription pour demander un redressement judiciaire d'une cotisation fiscale à un an après la décision finale d'un commissaire local du revenu dans une affaire concernant une taxe locale.
    
    Actuellement, les contribuables disposent d'un certain nombre d'options pour demander au tribunal de corriger une évaluation erronée et incorrecte d'une taxe locale. Un contribuable peut intenter une action en justice :
    

dans un délai de trois ans à compter de la date d'établissement de la cotisation, à condition que le contribuable paie la cotisation dans le délai de trois ans,

dans un délai d'un an à compter de la date à laquelle l'impôt a été établi, ou

dans un délai d'un an à compter de la décision finale du commissaire aux impôts dans le cadre d'un recours concernant la taxe sur les licences professionnelles (BPOL).

Cela rend le délai de prescription pour toutes les taxes locales cohérent avec le délai de prescription autorisé pour les appels auprès du commissaire fiscal pour la taxe BPOL.

• • • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998

Section du code modifiée : §§ 58.1-1821, 58.1-1825, 58.1-3981, 58.1-3984


Allégement de l'impôt sur les biens personnels - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 4005 (chapitre 2 des 1998 Acts of Assembly - Special Session) élimine la taxe sur les biens meubles corporels imposée sur les premiers $20,000 de la valeur des voitures de tourisme, des camionnettes ou des camions et des motocyclettes possédés ou loués par des personnes physiques et utilisés à des fins non commerciales. La taxe est supprimée sur cinq ans, avec 12.5% de la taxe supprimée en 1998, 27.5% en 1999, 47.5% en 2000, 70% en 2001, et 100% en 2002 et par la suite. La taxe sur les véhicules d'une valeur inférieure ou égale à1,000 sera complètement supprimée à partir de 1998.

Pour les impôts sur les biens personnels ( 1998 ), l'allègement fiscal prendra la forme d'un remboursement direct du Commonwealth aux contribuables, une fois que ces derniers auront payé l'intégralité de leur(s) facture(s) fiscale(s). Les contribuables qui ont payé leur taxe personnelle 1998 entre janvier 1, 1998 et juin 30, 1998 recevront leur remboursement par courrier au plus tard en novembre 15, 1998. Les contribuables qui ont payé leur taxe personnelle 1998 entre juillet 1, 1998 et décembre 31, 1998 recevront leur remboursement par courrier au plus tard en mai 15, 1999. Les contribuables qui ont payé leur taxe sur les biens personnels 1998 après le mois de décembre 31, 1998 recevront leur remboursement par courrier dans les cent jours suivant le paiement.

À partir du site 1999, l'allègement fiscal sera indiqué sur la facture d'impôt sur les biens personnels du contribuable, qui n'aura pas à payer pour cet allègement.

Le projet de loi prévoit que le Commonwealth compensera les localités pour toute perte de revenus locaux résultant de la suppression de la taxe. Le financement des localités est basé sur les taux d'imposition et les ratios d'évaluation en vigueur au mois d'août 1, 1997. Le projet de loi prévoit qu'un maximum de 8.5% des recettes du fonds général peut être consacré au financement des localités au cours d'une année fiscale.

Le projet de loi prévoit un mécanisme de gel de l'allègement fiscal si la croissance des recettes du Commonwealth est insuffisante. Le pourcentage d'allègement fiscal est gelé au pourcentage d'allègement fiscal en vigueur si l'un des trois critères de croissance des recettes n'est pas respecté. Lorsque la croissance des recettes reprendra, le pourcentage d'allégement fiscal augmentera pour atteindre le niveau d'allégement fiscal le plus élevé.

Date d'entrée en vigueur : Lors de l'adoption
Modification de certaines sections du code : §§ 2.1-155, 22.1-175.1, 22.1-175.2, 22.1-175.3, 46.2-208, 46.2-263 et 58.1-3912
Ajout d'articles de code : [§§ 15.2-1636.20, 22.1-175.4, 58.1-3523 - 58.1-3536, 58.1-3916.01]

Pénalités pour les contribuables retardataires bénéficiant d'un taux spécial d'imposition foncière - Modifié

Le projet de loi 731 (chapitre 649) permet aux localités, par ordonnance ou résolution, de révoquer la distribution de vignettes d'immatriculation gratuites aux contribuables qualifiés et de les soumettre à une pénalité spéciale s'ils sont en retard de plus de trente jours dans le paiement de l'impôt foncier sur leurs véhicules à moteur.

En vertu de la loi actuelle, les localités peuvent, par ordonnance, appliquer un taux d'imposition inférieur aux véhicules à moteur appartenant à certains contribuables qui utilisent ces véhicules dans le cadre de leurs activités au sein d'organisations bénévoles telles que les équipes de pompiers volontaires et les équipes de sauvetage. La pénalité autorisée par ce projet de loi correspond à la différence nette entre la taxe due pour les véhicules à moteur soumis à la classification spéciale et la taxe due si les véhicules à moteur étaient soumis à la classification générale des biens personnels en vertu de l'article 58.1-3503.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Modification de certaines sections du code : §§ 46.2-752 et 58.1-3916

Classification distincte pour les machines agricoles - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 109 (chapitre 332) ajoute une classification distincte des biens meubles corporels pour les machines agricoles conçues pour la plantation, la production ou la récolte d'un seul produit ou d'une seule denrée. Les collectivités locales ont la possibilité de taxer des catégories distinctes de biens meubles corporels au même taux que les autres biens meubles, à un taux inférieur, ou de les exonérer complètement de la taxe.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3505

Exemption pour les équipements certifiés pour l'énergie solaire et les équipements de recyclage - Modifié

Le projet de loi 555 (chapitre 606) permet aux contribuables de choisir de déduire le montant de l'exonération sur leurs équipements d'énergie solaire et leurs équipements, installations ou dispositifs de recyclage, soit de l'impôt foncier dû sur le bien auquel le bien exonéré est attaché, soit de l'impôt sur les machines et les outils dû sur ce bien. Actuellement, l'exonération fiscale attribuée aux biens certifiés en matière d'énergie solaire ou de recyclage ne peut être déduite que de l'impôt foncier dû sur les biens immobiliers auxquels les équipements, les installations ou les dispositifs sont attachés.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3661
Exemption pour les améliorations du contrôle de l'érosion et la réduction de la pollution - étendue

Le projet de loi 1425 (chapitre 272) crée une classification distincte pour les biens immobiliers utilisés pour le contrôle de l'érosion et la réduction ou la prévention de la pollution. Les localités pourront, par ordonnance, exonérer partiellement ces biens de l'impôt. Les "améliorations en matière de contrôle de l'érosion" comprennent la mise en place de brise-lames en roche ou en béton, de cloisons, de gabions, de revêtements ou de structures similaires dont l'objectif principal est de réduire ou de prévenir la pollution de l'eau.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code ajoutée : §58.1-3665

Augmentation du seuil d'exigibilité des impôts rétroactifs - Modifié

Le projet de loi du Sénat 47 (chapitre 274) augmente le seuil d'assujettissement à l'impôt sur le revenu par voie de roulement, qui passe de deux à dix dollars. Si le montant de l'impôt à payer est inférieur au seuil, l'impôt à payer par voie de rétablissement ne s'appliquera pas au bien lorsque son utilisation ou son zonage changent.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3237

Définition des "zones humides" et des "zones tampons riveraines" - élargie

Le projet de loi 1419 (chapitre 516) ajoute deux nouvelles catégories à la définition des biens immobiliers susceptibles d'être consacrés à l'utilisation d'espaces ouverts - les "zones humides" et les "zones tampons riveraines" - qui peuvent bénéficier d'une taxation spéciale de l'utilisation des sols.

On entend par "zone humide" une zone inondée ou saturée par des eaux de surface ou souterraines à une fréquence ou pendant une durée suffisantes pour abriter, et qui, dans des conditions normales, abrite, une végétation typiquement adaptée à la vie dans des sols saturés, et qui fait l'objet d'une servitude perpétuelle permettant l'inondation par l'eau.

La "zone tampon riveraine" est définie comme une zone d'arbres, d'arbustes ou d'autres végétaux, soumise à une servitude perpétuelle permettant l'inondation par l'eau, qui est (1) d'une largeur minimale de 35 pieds, (2) adjacente à un plan d'eau, et (3) gérée de manière à maintenir l'intégrité des chenaux des cours d'eau et des rivages et à réduire les effets des sources de pollution en amont en piégeant, filtrant et convertissant les sédiments, les nutriments et d'autres produits chimiques.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3665


Évaluation des servitudes de conservation - clarifiée

Le projet de loi 727 (chapitre 487) clarifie la manière dont la valeur d'un terrain doit être déterminée à des fins fiscales après que le terrain a été soumis à une servitude de conservation permanente. La juste valeur marchande du terrain doit être basée uniquement sur les utilisations du terrain qui sont autorisées selon les termes de la servitude et ne doit pas inclure de valeur attribuable aux utilisations ou aux utilisations potentielles du terrain qui ont été supprimées par la servitude.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Modification de certaines sections du code : §§ 10.1-1011 et 58.1-3205


Proposition d'amendement constitutionnel : Référendum pour les besoins de la taxe BPOL/capital des commerçants - amendé

Le projet de loi de la Chambre des représentants 41 (chapitre 151) prévoit un référendum en novembre 3, 1998, pour modifier la Constitution de Virginia afin de permettre aux localités d'exempter, partiellement ou totalement, toute entreprise de la taxe sur le capital des commerçants ou de la taxe BPOL, ou des deux à la fois. Actuellement, les localités peuvent choisir d'imposer la taxe locale sur les BPOL à la place de la taxe sur le capital des commerçants, conformément à l'article 58.1-3704. Si une localité ne fait pas ce choix, elle doit imposer la taxe sur le capital des commerçants.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998.

• • • Section du code modifiée : Section 6 de l'article X de la Constitution de Virginia relative à l'impôt/au financement et aux propriétés exonérées.

Déduction des recettes brutes pour les prestataires de services funéraires - Nouveau

Le projet de loi 46 (chapitre 220) exclut des recettes brutes imposables des prestataires de services funéraires certaines recettes reçues des clients pour des produits et services fournis par des entreprises tierces, recettes collectées qui sont directement transmises et payées à ces entreprises tierces par les prestataires de services funéraires. Lorsqu'ils demandent une licence BPOL, les prestataires de services funéraires doivent indiquer les noms des entreprises tierces et le montant des recettes fournies à ces entreprises tierces.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code ajoutée : § 58.1-3732.3

Exonération de certaines recettes brutes des entreprises de travail temporaire - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 113 (chapitre 347) exonère de la taxe locale BPOL certains montants des recettes brutes des entreprises de recrutement. Plus précisément, ces montants exonérés sont les salaires, les charges sociales, les déductions salariales, les avantages sociaux, les coûts d'indemnisation des travailleurs et les dépenses similaires payés aux employés contractuels dans le cadre d'un contrat de services ou d'un accord de services temporaires. Par conséquent, les recettes brutes imposables des entreprises de recrutement sont généralement constituées par les frais administratifs perçus des clients.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3703

Vérification du respect par le contractant de la loi sur l'indemnisation des travailleurs - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 193 (chapitre 503) interdit aux localités de délivrer ou de redélivrer une licence locale d'entreprise, de profession et d'activité professionnelle (BPOL) aux entrepreneurs qui ne respectent pas les lois sur l'indemnisation des accidents du travail. Les entrepreneurs sont tenus de fournir aux localités une attestation écrite de leur respect des lois sur l'indemnisation des travailleurs et sont passibles d'un délit de classe 3 s'ils fournissent une fausse attestation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3714
Comté de Brunswick - Nouveau

Le projet de loi 21 (chapitre 150) autorise le comté de Brunswick à imposer une taxe d'entrée sur les frais de participation à tout événement. La taxe ne peut excéder 10 pour cent des droits d'entrée perçus pour assister à un événement.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3818

Comté de Nelson - Nouveau

Le projet de loi 875 (chapitre 532) autorise tout comté dont la population est comprise entre 12,450 et 12,850 (actuellement uniquement le comté de Nelson) à imposer une taxe d'entrée, ne dépassant pas 10 pour cent, sur les frais de participation à tout événement de spectateur. La taxe ne s'applique pas aux droits d'entrée demandés aux participants pour participer à un événement.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3818

Répartition de la taxe d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz - Modifié

Le projet de loi 1133 (chapitre 694) supprime une exigence que les villes et les comtés sont tenus de respecter en ce qui concerne la distribution des recettes de la taxe d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz pour les projets d'approvisionnement en eau. En vertu de ce projet de loi, les villes et les comtés ne sont plus tenus d'inclure tous les fournisseurs d'eau qui les desservent dans l'élaboration du plan annuel de financement des projets relatifs à l'eau.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : § 58.1-3713.01
Exonération de la taxe sur les services publics de consommation accordée aux églises - Nouveau

Le projet de loi 198 (chapitre 337) permet à toute ville dont la population n'est pas inférieure à 27,000 et pas supérieure à 28,500 d'exonérer les églises et les groupes religieux des taxes sur les services publics de consommation s'ils ont droit à une exonération de propriété en vertu de l'article 58.1-3650. Actuellement, Manassas est la seule localité concernée par ce projet de loi.


Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3812 et 58.1-3814

Chesterfield, Hanover et Henrico autorisés à imposer une taxe supplémentaire - Nouveau

Le projet de loi de la Chambre des représentants 169 (chapitre 74) et le projet de loi du Sénat 144 (chapitre 444) permettent à tout comté ayant une population d'au moins 63,300 mais pas plus de 65,000 (actuellement seulement Hanover), ou d'au moins 200,000 mais pas plus de 210,000 (actuellement seulement Chesterfield), ou à tout comté ayant la forme de gouvernement du chef de comté (actuellement seulement Henrico), d'imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire à un taux ne dépassant pas 2 pour cent. Les recettes provenant de la taxe additionnelle doivent être affectées à l'agrandissement du Richmond Centre, un centre de congrès et d'expositions.

Les comtés de Chesterfield, Hanover et Henrico imposent actuellement la taxe sur l'occupation temporaire à un taux de 6. Ce taux se compose de la taxe 2 que tout comté peut imposer et d'une taxe supplémentaire 4, dont le produit doit être utilisé pour promouvoir le tourisme et les voyages dans la région métropolitaine de Richmond. Les projets de loi de la Chambre des représentants 169 et du Sénat 144 permettent à ces comtés d'augmenter la taxe jusqu'à un taux maximum de 8 pour cent.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3823

Le comté de Dinwiddie est autorisé à imposer la taxe maximale 5% - Nouveau

Le projet de loi 1423 (chapitre 729) permet à tout comté dont la population est comprise entre 20,500 et 21,250 (actuellement uniquement le comté de Dinwiddie) d'imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux ne dépassant pas 5 pour cent. Les recettes provenant de la partie de la taxe dépassant le taux de 2 seront utilisées pour promouvoir le tourisme et les voyages dans la localité.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3819


Le comté de Wythe est autorisé à imposer la taxe maximale 5% - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 23 (chapitre 733) permet à tout comté dont la population est supérieure ou égale à 25,100 et inférieure ou égale à 26,000 (actuellement uniquement le comté de Wythe) d'imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux ne dépassant pas 5 pour cent. Les recettes provenant de la partie de la taxe dépassant le taux de 2 seront utilisées pour promouvoir le tourisme et les voyages dans la localité.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code modifiée : §58.1-3819


Perception des impôts locaux - modifiée, clarifiée et élargie

Le projet de loi 730 (chapitre 648) apporte plusieurs modifications concernant la perception des impôts locaux :

• • • 1. Toute assignation ou tout autre acte de procédure que le trésorier local est autorisé à délivrer doit être exécuté et renvoyé de la même manière que ceux qui sont délivrés dans le cadre de la procédure judiciaire civile.

• • • 2. Les trésoriers locaux sont autorisés à recouvrer d'autres charges et frais (autres que les impôts en souffrance) dans le cadre d'actions en détresse.

• • • 3. Pour qu'un shérif soit autorisé à recouvrer les impôts en souffrance, ceux-ci doivent être en souffrance depuis six mois ou plus.

• • • 4. La prescription pour le recouvrement des impôts locaux cesse de courir pour les contribuables dont les biens sont soumis au contrôle d'un tribunal, y compris les procédures de faillite.

• • • 5. Les autorités locales ne sont pas limitées dans l'imposition d'honoraires pour le recouvrement des taxes et des coûts en souffrance, mais les avocats et les agences de recouvrement ne peuvent pas récupérer plus de 20% du montant de la taxe perçue.

• • • 6. Si une évaluation est considérée comme erronée et doit, par la suite, être remboursée, un commissaire du revenu doit annuler la dette fiscale et en informer le trésorier qui doit rembourser le montant ou prendre d'autres mesures pour corriger la dette du contribuable. Ce projet de loi abroge également trois lois.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3128, 58.1-3919, 58.1-3934, 58.1-3940, 58.1-3958 et 58.1-3980
Articles du code abrogés : §§ 58.1-3927, 58.1-3937 et 58.1-3939.1

Programmes d'exonération/de report de l'impôt foncier local : Augmentation des limites de revenu/valeur nette - Modifié

Le projet de loi du Sénat 677 (chapitre 361) autorise certaines localités, par voie d'ordonnance, à relever les plafonds de revenu et de valeur financière nette pour l'éligibilité des contribuables aux programmes d'exonération/de report de l'impôt foncier local et aux programmes de réduction du taux de l'impôt foncier personnel. Les plafonds de revenus passent de40,000 à52,000 ou aux plafonds de revenus déterminés par le HUD en vertu de la loi nationale sur le logement (National Housing Act), selon le montant le plus élevé. Les limites de la valeur financière nette passent de150,000 à195,000.
Les localités éligibles sont celles dont la population 1980 est supérieure à 500,000; tout comté, toute ville ou tout village adjacent ; les villes de Manassas, Manassas Park, Chesapeake, Portsmouth, Suffolk ou Virginia Beach, les comtés de Chesterfield, Fauquier, Henrico et Stafford, ainsi que la ville de Leesburg.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3211 et 58.1-3506.2

Autorisation de percevoir l'impôt sur les biens personnels en deux versements - clarification

Le projet de loi 1431 (chapitre 542) précise que les localités sont autorisées à percevoir les impôts sur les biens personnels en deux versements égaux. Les dispositions de ce projet de loi s'appliquent aux ordonnances en vigueur à partir du mois de juillet 1, 1997, y compris toute ordonnance adoptée par un organe directeur entre le mois de juillet 1, 1997 et la date d'entrée en vigueur de cette loi.

Date d'entrée en vigueur : Au passage
Section du code modifiée : §58.1-3916

Prolongation du délai de dépôt des déclarations par les fiduciaires - Modifié

Le projet de loi 663 (chapitre 375) permet aux fiduciaires agissant au nom des contribuables incapables de remplir leur propre déclaration d'impôts locaux de le faire dans un délai de 120 jours à compter du moment où le fiduciaire est habilité à agir ou commence à le faire. La mesure prévoit également que le défaut de production d'une déclaration ou de paiement d'un impôt en raison du décès du contribuable ne fera pas l'objet de pénalités ou d'intérêts si la déclaration est produite ou l'impôt payé dans un délai de 30 jours à compter de la date d'échéance.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Section du code ajoutée : §58.1-3916

Accès des fonctionnaires locaux aux dossiers publics - Nouveau

Le projet de loi 790 (chapitre 235) permet aux commissaires et trésoriers locaux de fournir un accès électronique aux documents publics non confidentiels à partir d'un site distant.

En règle générale, l'accès électronique se fait par le biais d'Internet ou d'autres moyens électroniques, tels que les tableaux d'affichage. Ce faisant, les fonctionnaires locaux seraient tenus de protéger l'intégrité de leurs archives locales en veillant à ce que les utilisateurs de l'accès à distance ne puissent pas (1) accéder aux informations confidentielles telles que définies au § 58.1-3, à la loi sur la protection de la vie privée de 1976, à la loi sur les archives publiques de Virginia, ou à d'autres lois applicables, ou (2) modifier ou détruire toute information.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1998
Ajout d'articles de code : §§ 58.1-3122.2 et 58.1-3172.1

• • • 
      
      HJR 187: Sous-commission mixte chargée d'étudier the Virginia Freedom of Information Act

Le sous-comité examinera les dispositions de la Code de Virginie qui affecte l'accès du public aux dossiers et aux réunions du gouvernement et fera des recommandations pour toute révision nécessaire de the Virginia Freedom of Information Act. La TAX fournira une assistance technique sur demande.

SJR 91: Sous-commission mixte chargée d'examiner la restructuration de l'industrie des services publics d'électricité (SJR118-1996, SJR 259-1997)

Le sous-comité conjoint poursuivra son étude de la restructuration des services publics d'électricité, examinera les propositions de restructuration et élaborera une proposition législative complète pour restructurer de manière appropriée le marché de l'électricité du Commonwealth. La TAX fournira une assistance technique sur demande.

SJR 104: Étude de la Commission mixte sur les soins de santé concernant les incitations fiscales à l'achat d'une assurance de soins de longue durée

La commission étudiera les incitations fiscales à l'achat d'une assurance soins de longue durée, y compris (I) les incitations pour l'individu ou la famille qui achèterait une telle police ; (ii) les plans d'incitation alternatifs, y compris les crédits de réduction des dépenses Medicaid ; et (iii) les recommandations pour un ensemble de prestations qui fournissent des prestations d'assurance adéquates et protègent les intérêts de l'assuré et du Commonwealth. La DG TAX fournira une assistance sur demande.

SJR 171: Sous-commission mixte chargée d'étudier les incitations économiques visant à promouvoir la croissance et la compétitivité de l'industrie de la construction navale en Virginia

La sous-commission mixte déterminera si, et à quel niveau, des avantages fiscaux ou d'autres incitations économiques seraient un outil efficace pour assurer la santé continue des industries maritimes du Commonwealth. La DG TAX fournira une assistance sur demande.




TABLE DES MATIÈRES

LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT 1

DISPOSITIONS GÉNÉRALES 2
Délai de prescription pour les requêtes en justice faisant suite à une décision du commissaire sur les recours administratifs 2

TAX SUR LE REVENU 3
En général
Période de dépôt des déclarations d'impôt sur le revenu modifiées par l'État à la suite d'ajustements fédéraux 3
Sociétés
Déduction pour contributions à la construction d'écoles publiques 4
Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises 4
Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques 4
Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques 5
Crédit d'impôt pour le recyclage alternatif des entreprises 5
Crédit pour l'achat d'équipements de combustion d'huiles moteur usées 6
Crédit d'impôt pour les employeurs de bénéficiaires de l'aide temporaire aux familles nécessiteuses (TANF) 6
Crédit d'impôt pour les tests d'émissions des véhicules 6
Loi sur les zones d'entreprises 7
Facteur de vente doublement pondéré 7
Individus
Soustraction de certaines rémunérations militaires 8
Date d'expiration de la contribution agricole qualifiée 8
Spécial "Calcul du crédit d'impôt pour les États frontaliers" 9
Création d'un crédit d'impôt pour les impôts payés sur les revenus de pension étrangers 9
Crédit d'impôt sur le revenu pour les familles à faible revenu avec enfants en Virginia 10
Crédit d'impôt pour les investissements en actions et en dettes subordonnées dans les petites entreprises 11
Déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les acheteurs de contrats de scolarité prépayés 12
Déduction pour contributions à la construction d'écoles publiques 12
Check-off pour le fonds des ressources historiques 13
Contribution volontaire au Fonds fiduciaire pour la famille et l'enfance 13
Application des accords de réciprocité aux revenus des fiducies non résidentes 13
Accélération du paiement final dans le cadre du programme d'indemnisation des retraités fédéraux 13
Retenue à la source par l'employeur
Date de dépôt des déclarations de retenue à la source de fin d'année 14


TAXE SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAXE D'UTILISATION 15
Exemption pour les services 15
Diverses exemptions pour les organisations à but non lucratif et autres exemptions 15

• • • • • Exemptions pour les organisations à but non lucratif : Éducation (15) ; Médecine (16) ; Services civiques et communautaires (16) ; Culture (21) ; Divers (22) ; Little League Baseball ou Softball [(22);] Autre Transactions : Virginia Veterans Care Center (23) ; Exemption des manuels scolaires pour distribution gratuite aux professeurs (23) ; Examen de la législation relative à l'exemption de la taxe sur les ventes et l'utilisation (24) ; Prolongation des dates d'expiration (24)

Droit à certaines recettes de la taxe sur les ventes 24
Utilisation des recettes de la taxe de vente et d'utilisation de l'État 24

TAXES DIVERSES 26
Taxe SCC
Crédit d'impôt de rétorsion pour la taxe sur les licences des compagnies d'assurance 26
Taxe d'enregistrement
Exemption de l'acte de fiducie entre entités politiques 27
Définition de la dette existante 27
Taxe d'homologation
Augmentation du seuil de dépôt 27
Taxe sur les produits forestiers
Méthode d'imposition alternative pour la taxe sur les produits forestiers 28

TAX LOCALE LÉGISLATION 29

DISPOSITIONS GÉNÉRALES 30
Délai de prescription pour les requêtes introduites devant les tribunaux à la suite d'un recours formé par le commissaire 30

TAX SUR LES BIENS MEUBLES CORPORELS 31
Allégement de l'impôt sur les biens personnels 31
Pénalités pour les contribuables retardataires bénéficiant d'un taux spécial d'imposition foncière 32
Classification distincte pour les machines agricoles 32
Exemption pour les équipements certifiés de production d'énergie solaire et les équipements de recyclage 32

TAXE FONCIÈRE 33
Exemption pour les améliorations du contrôle de l'érosion et la réduction de la pollution 33
Augmentation du seuil d'exigibilité des impôts rétroactifs 33
Définition des "zones humides" et des "zones tampons riveraines" 33
Évaluation des servitudes de conservation 34

BPOL 35
Proposition d'amendement constitutionnel : Référendum sur l'impôt sur le capital des commerçants (BPOL) 35
Déduction des recettes brutes pour les prestataires de services funéraires 35
Exonération de certaines recettes brutes des entreprises de travail temporaire 35
Vérification du respect par le contractant de la loi sur l'indemnisation des travailleurs 36

TAXES DIVERSES 37
Taxe d'admission
Comté de Brunswick 37
Comté de Nelson 37
Taxe d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz
Répartition de la taxe d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz 37
Taxe sur les services publics à la consommation
Exemption de la taxe sur les services publics de consommation accordée aux églises 38
Taxe sur l'occupation temporaire
Chesterfield, Hanover et Henrico autorisés à imposer une taxe supplémentaire 38
Le comté de Dinwiddie est autorisé à imposer la taxe maximale 5% 38
Le comté de Wythe est autorisé à imposer la taxe maximale 5% 39

PERCEPTION ET ADMINISTRATION DE TAX 40
Perception des impôts locaux 40
Programmes d'exonération/de report de l'impôt foncier local : Augmentation des limites de revenu/valeur nette 40
Autorisation de percevoir l'impôt sur les biens personnels en deux versements 41
Prolongation du délai de dépôt des déclarations par les fiduciaires 41
Accès des fonctionnaires locaux aux dossiers publics 41

ÉTUDES LÉGISLATIVES 42
HJR 187: Sous-commission mixte chargée d'étudier the Virginia Freedom of Information Act 43
SJR 91: Sous-comité conjoint chargé d'examiner la restructuration de l'industrie des services publics d'électricité 43
SJR 104: Étude de la Commission mixte sur les soins de santé concernant les incitations fiscales à l'achat d'une assurance de soins de longue durée 43
SJR 171: Sous-commission mixte chargée d'étudier les incitations économiques visant à promouvoir la croissance et la compétitivité de l'industrie de la construction navale en Virginia 43

INDEXES 44

Résumés législatifs