94-227 | Taxe de Virginie

Type d'impôt

Dispositions générales

Description

1994 Résumé législatif

Sujet

Base d'imposition

Date d'émission

05-30-1994

DÉPARTEMENT DE LA FISCALITÉ DE LA VIRGINIE

Résumé législatif

LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT

DISPOSITIONS GÉNÉRALES

Secret de l'information

Le projet de loi 1399 (chapitre 493) impose aux agences de l'État et aux autres unités administratives ou réglementaires de l'État de fournir les noms, adresses et numéros sociaux des contribuables au commissaire aux impôts pour qu'il puisse les utiliser dans l'exercice de ses fonctions officielles concernant l'administration et l'application de la législation fiscale. La demande du commissaire fiscal doit être faite par écrit et motivée. En outre, toute information reçue des agences de l'État et d'autres unités du gouvernement de l'État serait soumise aux interdictions et aux sanctions prévues par les dispositions relatives au secret de l'information.

Le projet de loi (i) qualifie de délit de classe 2 le fait de diffuser, de publier ou de faire publier un document fiscal confidentiel (un délit de classe 2 est passible d'une peine d'emprisonnement de six mois au maximum et d'une amende pouvant atteindre 1,000, ou les deux) ; (ii) restreint la publication des listes "delinquent" par les fonctionnaires du fisc aux listes indiquant uniquement les noms des contribuables qui sont actuellement en retard de paiement plutôt que ceux qui n'ont pas payé dans les délais ; et (iii) clarifie le fait que l'impression des informations d'identification d'un véhicule à moteur sur une vignette d'immatriculation locale ne constituerait pas une violation des lois sur le secret des informations fiscales.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3

Offres de compromis/agents responsables

Le projet de loi 1136 (chapitre 800) précise que TAX peut déposer les paiements soumis avec des offres de compromis sans préjudice de l'acceptation ou du refus de l'offre par le Tax Commissioner. Cela éliminera toute crainte que le dépôt de fonds avant l'émission d'une décision finale puisse être considéré comme une acceptation tacite de l'offre. En cas de rejet de l'offre, le montant déposé est crédité sur le montant total dû au titre de l'évaluation.

Le projet de loi codifie également la politique fiscale actuelle en autorisant la conversion de tout impôt administré par la TAX à un agent responsable.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code modifiés : §§ 58.1-105 et 58.1-1813

Paiement de la taxe par carte de crédit ou de débit

Le projet de loi du Sénat 278 (chapitre 369) permet à TAX d'accepter les paiements par carte de crédit et de débit pour tous les montants dus. Elle permet également à TAX de répercuter sur le contribuable les frais de service de la banque, qui ne peuvent excéder 4% du montant de l'impôt, de la pénalité et des intérêts dus. Dans un premier temps, TAX limitera cette forme de paiement aux impôts en souffrance.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code ajoutée : § 58.1-13.1

TAX SUR LE REVENU

Sociétés

Conformité à la date fixe - Abrogé

Le projet de loi du Sénat 185 (chapitre 1) abroge rétroactivement le chapitre 640 des lois de l'Assemblée de 1993, qui a temporairement gelé la conformité de la Virginie à la loi fédérale sur l'impôt sur le revenu telle qu'elle existait au mois de décembre 31, 1992. En effet, le projet de loi reconforme la législation fiscale de la Virginie à la législation fiscale fédérale comme si la déconformité n'avait jamais eu lieu. Par conséquent, aucun ajout ou soustraction pour les éléments de déconformité n'est requis dans les déclarations d'impôt sur le revenu de Virginie pour 1993.

Le Virginia Tax Bulletin 94-2 (février 15, 1994) donnait aux contribuables des instructions pour remplir leur déclaration d'impôts 1993. La plupart des contribuables n'ont pas été affectés par ce changement, car seul un nombre limité d'entre eux aurait été tenu d'effectuer les modifications spéciales de conformité à date fixe.

Date d'entrée en vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 1993

Modifié : Chapitre 640 des lois de l'Assemblée 1993

Crédits d'impôt sur le revenu et exonération de la taxe sur les ventes - différés

Le projet de loi du Sénat 282 (chapitre 611) prévoit un financement supplémentaire pour divers programmes éducatifs locaux :

Report de 1994 à 1996 des dispositions relatives au crédit d'impôt pour le logement des personnes à faibles revenus ;
reportant de juillet 1, 1994 à juillet 1, 1996, l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation des médicaments en vente libre et des spécialités pharmaceutiques ; et
Report de juillet 1, 1994 à juillet 1, 1996, de la date d'entrée en vigueur de l'augmentation du montant total des crédits d'impôt disponibles au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act). Elle prolonge également le programme de deux ans en autorisant les crédits jusqu'à l'année fiscale 1998.

Report de 1994 à 1996 des dispositions relatives au crédit d'impôt pour le logement des personnes à faibles revenus ;
reportant de juillet 1, 1994 à juillet 1, 1996, l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation des médicaments en vente libre et des spécialités pharmaceutiques ; et
Report de juillet 1, 1994 à juillet 1, 1996, de la date d'entrée en vigueur de l'augmentation du montant total des crédits d'impôt disponibles au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act). Elle prolonge également le programme de deux ans en autorisant les crédits jusqu'à l'année fiscale 1998.

Le crédit pour le logement des personnes à faibles revenus est la version nationale du crédit fédéral similaire. Les particuliers et les sociétés ont droit au crédit s'ils ont bénéficié du crédit fédéral équivalent. Le ministère du logement et du développement communautaire certifie le montant du crédit, mais le total de tous les crédits ne peut dépasser 3.5 millions de dollars par an. Le crédit fédéral, qui est une condition préalable au crédit d'État, a été prolongé de façon permanente par la loi 1993 Omnibus Budget Reconciliation Act (Public Law 103-66). Ce projet de loi reporte la mise en œuvre du crédit de l'exercice imposable 1994 à l'exercice imposable 1996.

La loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) accorde un crédit aux entreprises qui investissent dans des projets approuvés d'aide aux quartiers au profit des personnes à faibles revenus. Le Department of Social Services approuve les projets et certifie lorsqu'une entreprise réalise un investissement admissible. En 1993, l'Assemblée générale a augmenté le montant total des crédits d'impôt disponibles en vertu de la loi pour chaque année fiscale de 5.25 millions à 8 millions et a prolongé le programme jusqu'à l'année fiscale 1996. Ces modifications devaient entrer en vigueur en juillet 1, 1994. Ce projet de loi reporte la date d'entrée en vigueur de l'augmentation du total des crédits disponibles ; ainsi, la limite de crédit de 5.25 millions de dollars sera effective jusqu'en juin 30, 1996. Le montant total des crédits disponibles passera à 8 millions de dollars pour chaque année fiscale, de juillet 1, 1996 à juin 30, 1998. Aucun crédit ne sera autorisé après le mois de juin 30, 1998.

Les recettes supplémentaires générées par ce projet de loi, à l'exception de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation 1/2% déposée dans le Transportation Trust Fund et de la taxe locale sur les ventes au détail et l'utilisation 1% reversée aux localités par point de vente, seront utilisées pour réduire la taille des classes dans les premières années (de la maternelle à 3), fournir des programmes pour les enfants à risque non desservis âgés de quatre ans, et fournir un accès élargi à la technologie éducative.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 36-55.63, 58.1-336, 58.1-435, 58.1-609.7 et 63.1-323

Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises - Nouveau

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1407 (chapitre 768) et le projet de loi du Sénat 606 (chapitre 750) permettent aux particuliers, aux successions, aux trusts, aux sociétés, aux banques, aux compagnies d'assurance et aux sociétés de services publics engagés dans des secteurs admissibles de bénéficier d'un crédit d'impôt en Virginie si le contribuable crée plus de 100 nouveaux emplois à temps plein en Virginie. Les projets de loi prévoient également un crédit d'impôt pour les entreprises de tout secteur si le contribuable établit une installation administrative qualifiée en Virginie et crée plus de 100 nouveaux emplois à temps plein. Si un contribuable est situé dans une zone d'entreprise ou dans une ville ou un comté en difficulté économique, le seuil à partir duquel une entreprise obtient un crédit est ramené de 100 nouveaux emplois à 50. Une zone sera désignée comme "économiquement défavorisée" par le ministère du développement économique s'il s'agit d'une ville ou d'un comté dont le taux de chômage pour l'année précédente est d'au moins .5% plus élevé que le taux de chômage moyen de l'année précédente à l'échelle de l'État.

Le crédit est égal à 1,000 pour chaque nouvel emploi admissible dépassant le seuil de 100, et est accordé par tiers sur une période de trois ans. Le crédit ne s'applique qu'aux installations pour lesquelles une annonce d'expansion ou de création d'une telle installation a été faite à partir du mois de janvier 1, 1994.

Les industries éligibles sont les suivantes : (i) l'industrie manufacturière ou minière ; (ii) l'agriculture, la sylviculture ou la pêche ; (iii) les transports ou les communications ; ou (iv) un service public soumis à l'impôt sur les sociétés. En outre, une installation administrative exerçant les activités suivantes peut satisfaire aux exigences du crédit : (i) bureaux administratifs centraux et entrepôts ; (ii) laboratoires de recherche, de développement et d'essai ; (iii) installations de programmation informatique, de traitement des données et autres services liés à l'informatique ; et (iv) services financiers, d'assurance et immobiliers.

Le crédit est limité au montant de l'impôt payé par l'entreprise. Le crédit n'est pas remboursable, mais les crédits non utilisés peuvent être reportés sur les cinq années fiscales suivantes ; aucun report en arrière n'est autorisé. Les projets de loi contiennent également une disposition de récupération qui garantit que le crédit ne sera pas disponible à moins que les postes ne soient de nature permanente et à long terme. Le crédit sera réduit proportionnellement si l'emploi diminue au cours des cinq années suivant l'année de crédit initiale. Toutefois, si l'emploi tombe en dessous du seuil de 100 (50 pour les zones d'entreprises ou les régions économiquement défavorisées) au cours des cinq années suivant l'année du crédit, la totalité du crédit sera récupérée. En outre, les projets de loi limitent le "job churning", c'est-à-dire les transferts de fonctions et/ou d'employés entre parties liées.

Date d'entrée en vigueur : Années d'imposition commençant le ou après le janvier 1, 1995, mais avant le janvier 1, 2005

Section du code ajoutée : § 58.1-439

Crédit d'impôt pour les véhicules à carburant propre

Le projet de loi 949 (chapitre 164) limite le crédit d'impôt sur le revenu pour l'achat de véhicules à carburant propre et de certains équipements de ravitaillement aux véhicules principalement garés en Virginie ou aux équipements de ravitaillement mis en service en Virginie. Le projet de loi ne modifie pas le montant du crédit, qui est limité à 10% de la déduction autorisée en vertu de l'IRC § 179A.

Le crédit d'impôt pour les carburants propres a été adopté par l'assemblée générale à l'adresse 1993. La limitation contenue dans ce projet de loi est rétroactive à la date d'entrée en vigueur de la législation initiale créant le crédit.

Date d'entrée en vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 1993

Section du code modifiée : § 58.1-438.1

Le projet de loi 97 (chapitre 875) modifie le crédit d'impôt sur le revenu pour l'achat de véhicules à carburant propre afin d'inclure certains véhicules électriques, éligibles à un crédit fédéral en vertu de l'article 30 de l'IRC.

Tel qu'il a été adopté à l'origine à l'adresse 1993, le crédit de Virginie était lié à la déduction fédérale pour les biens liés aux carburants propres en vertu de l'article 179A de l'IRC. Bien que la loi fédérale inclue l'électricité dans sa définition du carburant propre, les véhicules électriques éligibles à un crédit fédéral distinct ont été exclus des dispositions de l'IRC § 179A. Le crédit d'impôt de Virginie ne s'appliquait donc pas à ces véhicules.

Le crédit est limité à 10% de la déduction autorisée en vertu de l'IRC § 179A ou des coûts utilisés pour calculer le crédit en vertu de l'IRC § 30. Si le montant du crédit dépasse l'impôt à payer par le contribuable pour l'année d'achat, il peut être reporté jusqu'à 5 ans. Les dispositions de l'IRC §§ 179A et 30 ne s'appliquent qu'aux biens mis en service après le mois de juin 30, 1993.

Date d'entrée en vigueur : Janvier 1, 1995

Section du code modifiée : § 58.1-438.1

Déduction en fonction de l'âge

Le projet de loi 1244 (chapitre 488) modifie la date d'entrée en vigueur de la déduction pour âge, qui passe de janvier 1, 1991 à janvier 1, 1990. Au cours de l'exercice fiscal 1990, les contribuables âgés ont pu bénéficier d'une déduction en fonction de l'âge. La déduction en fonction de l'âge est en vigueur pour les exercices fiscaux commençant à partir du 1er janvier 1, 1991.

Les contribuables qui ont demandé une soustraction pour raison d'âge dans leur déclaration d'impôt sur le revenu 1990 sont autorisés à modifier leur déclaration d'impôt 1990 pour demander une déduction pour raison d'âge au lieu de la soustraction pour raison d'âge - cependant, le projet de loi n'accorde qu'un seul jour, le juillet 1, 1994, pour que les contribuables puissent déposer une déclaration modifiée. Les contribuables qui déposent des déclarations modifiées avant ou après le mois de juillet 1, 1994, ne pourront pas demander la déduction en raison de l'âge pour l'année d'imposition 1990.

Date d'entrée en vigueur : La modification s'applique rétroactivement aux années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 1990 et se terminant avant le mois de janvier 1, 1991. Toutefois, pour le dépôt d'une déclaration modifiée pour l'exercice fiscal 1990, les contribuables ne disposent que d'un délai de dépôt d'un jour, limité au mois de juillet 1, 1994.

Articles du code modifiés : §§ 58.1-322 et 58.1-1823

Soustraction pour les dépenses de recherche et de développement rejetées par le gouvernement fédéral

Le projet de loi 1298 (chapitre 590) permet aux particuliers, aux sociétés, aux actionnaires de sociétés S et aux partenaires individuels de déduire les dépenses de recherche et de développement qui ne sont pas admises dans le calcul du revenu imposable fédéral.

La loi fédérale prévoit un crédit d'impôt sur le revenu pour les dépenses de recherche et de développement, essentiellement égal à 20% de l'excédent de "dépenses de recherche qualifiées," par rapport à un montant de base de dépenses. Les dépenses utilisées pour le crédit d'impôt sur le revenu ne peuvent pas être déduites lors de la détermination du revenu imposable fédéral. Bien que la loi de Virginie accorde automatiquement aux contribuables les déductions autorisées par l'Internal Revenue Code, les crédits d'impôt fédéraux ne sont pas accordés. Étant donné que la Virginia ne dispose pas d'un crédit similaire et qu'elle n'autorise pas la déduction des dépenses non admises dans le calcul du revenu imposable en Virginia, les contribuables ne bénéficient actuellement d'aucun avantage fiscal en Virginia au titre de ces dépenses.

Ce projet de loi permettra aux contribuables de bénéficier d'une déduction sur la déclaration de Virginie pour le montant des dépenses non admises en déduction au niveau fédéral.

Date d'entrée en vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 1995

Articles du code modifiés : §§ 58.1-322 et 58.1-402

Crédit d'impôt hors de l'État pour les impôts payés sur la vente de la résidence principale

Le projet de loi 335 (chapitre 195) élargit le crédit d'impôt actuel pour les résidents d'un autre État afin de permettre aux résidents de Virginia de demander un crédit pour les impôts sur le revenu payés à un autre État lors de la vente d'une résidence principale. Actuellement, le crédit est limité aux impôts payés à un autre État sur les revenus du travail ou de l'entreprise soumis à l'imposition dans un autre État.

Actuellement, une personne qui s'est installée en Virginie et qui vend une résidence principale située dans un autre État pourrait être imposée sur la plus-value par la Virginie et par l'État dans lequel la résidence est située. Le crédit existant en dehors de l'État ne serait pas applicable car la plus-value sur la vente de la maison ne représente ni un revenu gagné ni un revenu d'entreprise.

Ce projet de loi autorise un crédit pour les impôts sur le revenu payés à un autre État sur la vente d'une ancienne maison uniquement dans la mesure où une partie de la plus-value est incluse dans le revenu brut ajusté fédéral et soumise à l'imposition en Virginie.

Date d'entrée en vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-332

Checkoff de l'impôt sur le revenu - Fonds pour la police de proximité

Le projet de loi 425 (chapitre 637) ajoute un nouveau prélèvement sur le remboursement de l'impôt sur le revenu pour permettre aux contribuables de contribuer au Community Policing Fund. Les sommes déboursées par le Fonds seront utilisées pour accorder des subventions aux organismes locaux chargés de l'application de la loi pour l'achat d'équipements ou de services de soutien, approuvés par le Conseil des services de justice pénale, en rapport avec la police de proximité.

Date d'entrée en vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 1994, et avant le janvier 1, 2000

Section du code ajoutée : § 58.1-346.5

Informations sur l'inscription des électeurs

Le projet de loi 282 (chapitre 632) exige que la TAX inclue dans le paquet d'informations et de formulaires destinés aux contribuables individuels une demande d'inscription sur les listes électorales et des instructions pour remplir et envoyer la demande. Le projet de loi est subordonné à l'approbation d'un amendement constitutionnel qui autorisera l'inscription par courrier.

Date d'entrée en vigueur : Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 1995, sous réserve de l'approbation par le peuple, lors des élections de novembre 1994, de l'amendement à la Constitution de Virginie proposé dans le chapitre 891 des 1993 Acts of Assembly.

Section du code ajoutée : § 58.1-341.1

Prescription pour les retraités fédéraux

Le projet de loi 4006 (chapitre 2, session extraordinaire) prévoit que le délai d'un an pour le dépôt des déclarations modifiées, tel que prévu par la loi Va. Code § 58.1-1823(B) n'a pas commencé à la suite de la décision de la Cour suprême des États-Unis du mois de juin 18, 1993 dans l'affaire Harper v. Virginia Department of Taxation, 112 S.Ct. 2519.

Va. Code § 58.1-1823(B) accorde aux retraités fédéraux un délai d'un an à compter de la décision juridique finale sur la question de la pension fédérale pour déposer des déclarations modifiées. Étant donné que l'arrêt de la Cour suprême du mois de juin 18, 1993 n'est pas la décision finale dans cette affaire, le délai de prescription n'a pas commencé et les retraités fédéraux ne doivent rien déposer auprès de TAX pour l'instant afin de protéger leurs droits à un remboursement.

Date d'entrée en vigueur : Urgence, entrée en vigueur à la date d'adoption

Section du code ajoutée : § 58.1-1823

Loi sur la compensation des dettes

Recouvrement des frais administratifs pour le recouvrement de dettes par compensation

Le projet de loi 1143 (chapitre 484) permet à toutes les localités qui participent à la loi sur la compensation des dettes de recouvrer les coûts administratifs associés à une dette pour un montant ne dépassant pas 25 $ par demande.

L'objectif de la loi sur le recouvrement des dettes par compensation est d'améliorer les procédures de recouvrement existantes pour les dettes dues au Commonwealth. Ce mécanisme permet au TAX de saisir les remboursements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour des dettes impayées envers les agences du Commonwealth, les gouvernements locaux de la Virginie et le système judiciaire de la Virginie. En vertu de la loi actuelle, les localités ne perçoivent qu'un montant net et doivent absorber tous leurs coûts administratifs. La loi sur la compensation des dettes (Setoff Debt Collection Act) permet à la TAX de conserver jusqu'à 25% de tout montant collecté pour les localités afin de compenser ses coûts. Actuellement, TAX ne retient que 4% des créances recouvrées pour les collectivités locales.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code ajoutée : § 58.1-520.1

Saisie des remboursements en vue d'une restitution pénale

Le projet de loi 418 (chapitre 197) permet à la TAX de compenser les remboursements d'impôt sur le revenu de l'État en vertu de la loi sur le recouvrement des dettes (Setoff Debt Collection Act) des personnes qui doivent des dédommagements pour des infractions pénales.

Actuellement, les amendes et les frais de justice peuvent être recouvrés par le biais du programme de compensation. Ce projet de loi inclut la restitution ordonnée par le tribunal comme une dette en souffrance du Commonwealth et permet le recouvrement de ces dettes impayées en vertu de la loi sur le recouvrement des dettes par compensation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code modifiés : §§ 19.2-305.1 et 58.1-520

RETENUE À LA SOURCE DE LA TAX SUR LE REVENU

Retenue à la source - Ajustement différé

Le projet de loi du Sénat 5 (chapitre 139) et le projet de loi de la Chambre des représentants 6 (chapitre 147) reportent de janvier 1, 1995 à janvier 1, 1997 la date d'entrée en vigueur d'une modification de la loi 1989 qui permet aux contribuables de demander des abattements supplémentaires pour tenir compte de leurs déductions détaillées anticipées. La modification de la loi ne s'applique qu'aux personnes qui détaillent leurs déductions. Les législations adoptées à 1990 et 1992 ont reporté la date d'entrée en vigueur initiale de janvier 1, 1991 à janvier 1, 1993 et janvier 1, 1995, respectivement.

La législation actuelle permet à un contribuable de demander des abattements supplémentaires lorsque les tables de retenue produiraient un remboursement substantiel et que l'autorisation a été obtenue auprès du Commissaire des impôts. Ces demandes ont été acceptées sur le plan administratif et restent à la disposition des contribuables jusqu'à l'entrée en vigueur de la nouvelle loi.

Date d'entrée en vigueur : Janvier 1, 1997

Modifié : Deuxième alinéa du chapitre 289 des lois de l'Assemblée 1989, tel que modifié et réadopté par le chapitre 888 des lois de l'Assemblée 1990 et les chapitres 385 et 401 des lois de l'Assemblée 1992.

TAXE SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAXE D'UTILISATION

Exemptions - Extensions, élargissements et ajouts

Le projet de loi de la Chambre des représentants 20 (chapitre 381) et le projet de loi du Sénat 34 (chapitre 365) prorogent plusieurs dispositions arrivant à expiration, les élargissent, les clarifient et ajoutent de nouvelles exemptions.

* Extensions

* Les exemptions prévues au § 58.1-609.7 (exemptions pour raisons médicales) et § 58.1-609.8 (exonérations pour service civique et communautaire à but non lucratif) sont prolongées jusqu'en juin 30, 1998;

* Les exemptions prévues au § 58.1-609.9 (exonération des organismes culturels à but non lucratif) sont prorogés jusqu'en juin 30, 1999.

Les exonérations devaient expirer le 30, 1994. Les nouvelles dates d'expiration correspondent à la prochaine année du cycle au cours de laquelle l'Assemblée générale recevra l'étude sur les dépenses liées à la taxe sur les ventes et l'utilisation pour chaque groupe.

* Expansion

* L'exemption agricole est étendue aux apiculteurs. Les projets de loi exonèrent tous les biens meubles corporels, autres que les matériaux de construction, achetés par les apiculteurs, à condition que ces biens soient utilisés dans la production agricole pour le marché. En outre, l'achat des abeilles elles-mêmes est exonéré. Les projets de loi comprennent également des dispositions qui considèrent les produits dérivés des abeilles et de l'apiculture comme des produits agricoles - ainsi, l'achat de miel pour la transformation serait exonéré.

* L'exemption pour les maisons Ronald McDonald s'applique aux organisations qui fournissent des services à "personnes," et pas seulement aux enfants.

* Clarifications

* L'exemption pour les banques de tissus à but non lucratif s'applique aux organisations établies pour obtenir, préserver, traiter, attribuer ou distribuer des os, des organes, du sang, de la peau et d'autres tissus humains.

* Les articles utilisés directement pour le forage, l'extraction, le raffinage ou le traitement du gaz naturel ou du pétrole et la remise en état de la zone du puits sont exonérés de la taxe. Actuellement, le Va. Code § 58.1-609.3(2) exonère les combustibles, l'électricité, l'énergie, les fournitures, les machines ou les outils, ainsi que leurs réparations, utilisés directement dans l'industrie manufacturière, l'exploitation minière et le raffinage. L'exonération actuelle s'applique au forage de puits de gaz et de pétrole ainsi qu'au traitement et au raffinage du gaz ou du pétrole. Par conséquent, cette exemption ne fait que codifier la politique actuelle du département.

* Nouveau

* Les biens meubles corporels achetés pour être utilisés, consommés ou vendus par une organisation de services médicaux bénévoles qui est i) exonérée d'impôt en vertu de l'IRC § 501(c)(3) ; et ii) établie pour fournir une chirurgie reconstructive et des soins de santé connexes aux enfants et jeunes adultes indigents dans les pays en développement et aux États-Unis sont exonérés de l'impôt. Une organisation, Operation Smile, Inc. est connue pour bénéficier de l'exemption. L'exemption est applicable de juillet 1, 1994 à juin 30, 1998.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code concernés : §§ 58.1-609.2, 58.1-609.3, 58.1-609.7, 58.1-609.8 et 58.1-609.9

Exemption pour les organisations bénévoles d'urgence - Élargi

Le projet de loi 141 (chapitre 325) étend l'exonération actuelle de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour les services de pompiers volontaires, les équipes de sauvetage ou leurs auxiliaires afin d'inclure leurs organisations juniors à but non lucratif et les associations à but non lucratif dont les membres sont composés de services de pompiers volontaires et d'équipes de sauvetage. L'exonération s'appliquerait à la fois aux achats et aux ventes effectués par les organisations qualifiées.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-609.8

Remboursement pour certains matériaux de construction - prolongé

Restriction de l'exemption de revente pour les antiquités - reportée

Le projet de loi 1175 (chapitre 728) prolonge de cinq ans le programme actuel de remboursement de la taxe sur les ventes payée sur les matériaux de construction par les organisations de logement à but non lucratif et à faibles revenus telles que Habitat for Humanity et Housing Partnership, Inc. La disposition devait expirer en juillet 1, 1994; elle est prolongée jusqu'en juin 30, 1999.

Pour pouvoir bénéficier du remboursement prévu par ce projet de loi, une organisation doit répondre aux critères suivants :

* Exonéré d'impôt en vertu de l'article 501(c)(3) de l'IRC ;

* Organisé et exploité principalement pour acquérir des terrains et acheter des matériaux afin de construire ou de réhabiliter des maisons à bas prix sur ces terrains ;

* vendre les logements à prix coûtant, sans discrimination, à des personnes qui n'auraient pas les moyens d'acheter un logement par des moyens conventionnels.

En outre, une organisation exonérée d'impôt en vertu de l'IRC § 501(c)(3) peut demander le remboursement de la taxe sur les ventes payée sur les biens meubles corporels utilisés pour réparer ou réhabiliter des maisons appartenant à des personnes à faibles revenus qui n'ont pas les moyens de financer elles-mêmes les réparations.

Ce projet de loi reporte également la date d'entrée en vigueur de la modification de la loi 1993 concernant les marchands d'antiquités de janvier 1, 1994 à juillet 1, 1995. La modification de la loi 1993 interdit aux revendeurs de Virginie d'accepter des certificats d'exemption de revente de la part d'un acheteur hors de l'État d'antiquités ou d'autres biens meubles corporels datant de plus de 50 ans, à moins que l'acheteur ne soit enregistré pour verser la taxe au Commonwealth ou qu'il ne dépose une garantie pour assurer la collecte de la taxe. L'acheteur serait tenu de payer la taxe sur les ventes et de demander le remboursement de la taxe payée après la revente du bien, à condition qu'il soit revendu dans les 18 mois.

Le Virginia Tax Bulletin (avril 11, 1994) fournit aux concessionnaires des informations sur les changements concernant l'acceptation des certificats d'exemption de revente et les procédures de demande de remboursement pour conformité antérieure. En outre, la TAX reconnaît que la mise en œuvre de la nouvelle loi soulève de nombreuses questions et elle constitue un groupe consultatif qui travaillera avec le ministère au cours de l'année prochaine afin de résoudre les problèmes et de veiller à ce que les exigences établies par la loi soient satisfaites.

Date d'entrée en vigueur : la disposition relative au remboursement des frais de logement est prolongée jusqu'en juin 30, 1999; la restriction relative à l'exonération des frais de revente des antiquaires est reportée à juillet 1, 1995

Sections du code modifiées : § 58.1-608.1

Modifié : Deuxième alinéa du chapitre 371 des lois de l'Assemblée du 1993

Exemption pour l'impression - élargie

Le projet de loi 144 (chapitre 446) exonère une entreprise de publicité extérieure à l'État de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour l'achat de catalogues et d'imprimés similaires auprès d'un imprimeur de Virginie qui sont stockés en Virginie pendant 12 mois ou moins pour être utilisés à l'extérieur de l'État.

L'impression pour une utilisation en dehors de l'État est généralement exonérée en vertu de la loi actuelle, même si la livraison initiale a lieu en Virginie. Toutefois, les entreprises de publicité bénéficient d'une exonération sur leurs ventes de publicité et doivent payer la taxe sur tous les biens meubles corporels achetés pour être utilisés dans la publicité, y compris l'impression. Ainsi, les entreprises de publicité n'ont pas pu bénéficier de l'exonération de la taxe sur les ventes pour les catalogues et autres imprimés similaires.

Ce projet de loi n'exonère que les ventes de matériel imprimé à des agences de publicité situées en dehors de l'État. Les ventes aux entreprises de publicité de l'État resteraient imposables car la vente de la publicité elle-même est exonérée en Virginie.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-609.6

Contrats de maintenance - Nouveau

Le projet de loi du Sénat 28 (chapitre 595) exonère de la taxe sur les ventes et l'utilisation la moitié du prix total des contrats d'entretien lorsque ces contrats prévoient à la fois la réparation ou le remplacement des pièces et la main-d'œuvre. Les pièces utilisées pour remplir les conditions des contrats d'entretien peuvent être achetées dans le cadre d'un certificat d'exemption de revente.

Dans le cadre de la politique actuelle, les contrats de maintenance qui prévoient

Seuls les travaux de réparation sont considérés comme des contrats de service et ne sont donc pas imposables.

Seules les pièces de rechange représentent la vente de biens meubles corporels et sont donc imposables.

Les pièces de réparation ou de remplacement et la main-d'œuvre sont considérées comme représentant la vente de biens meubles corporels. Le montant total de ces contrats est soumis à la taxe car, au moment de la signature du contrat, il est impossible de déterminer quelle partie des futures opérations de réparation représentera des pièces taxables et quelle partie représentera de la main-d'œuvre exonérée.

Ce projet de loi ne concerne que les plans impliquant des pièces et de la main-d'œuvre. Ces régimes seraient imposés sur 50% du coût des régimes plutôt que sur 100% .

Date d'entrée en vigueur : Janvier 1, 1996

Section du code modifiée : § 58.1-609.5

Examen législatif des exemptions

Le projet de loi du Sénat 148 (chapitre 222) contient les recommandations de la sous-commission mixte des commissions des finances du Sénat et de la Chambre des représentants chargée d'élaborer des critères d'évaluation des demandes d'exonération de la taxe sur les ventes (1993 SJR 249).

Le projet de loi exige que les organisations qui souhaitent obtenir une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation soumettent à TAX, avant le mois de novembre 1 précédant la session au cours de laquelle l'exonération est demandée, des informations fondées sur les huit critères établis en vertu de la loi actuelle. Elle exige également que les organisations qui souhaitent bénéficier d'une exemption au titre des catégories éducatives, médicales, de services civiques et communautaires et culturelles soumettent à la TAX avant le mois de novembre 1 des informations supplémentaires concernant spécifiquement le fonctionnement et l'administration de l'organisation, telles que

Documentation indiquant l'exonération de l'impôt fédéral ;

L'objectif caritatif de l'entité et la manière dont ses fonctions ou services sont fournis aux citoyens de Virginie.

Des documents attestant que pas plus d'un tiers de son revenu annuel brut n'est consacré à l'administration générale et à la collecte de fonds.

L'emplacement de ses documents financiers et les salaires, y compris les avantages sociaux, des employés les mieux rémunérés ( 5 ).

Preuve de conformité avec le chapitre 5 du titre 57 (Sollicitation de contributions) du code de Virginie.

Les noms et adresses d'un conseil d'administration bénévole.

TAX est tenu d'examiner les informations et d'émettre une décision préliminaire, avant le mois de janvier 5 précédant la session au cours de laquelle l'exonération est demandée, selon laquelle l'organisation a fourni toutes les informations requises. La détermination préliminaire de la TAX doit être soumise avec une demande de rédaction avant que les services législatifs ne puissent rédiger un projet de loi. Lors de l'examen des informations, la TAX est autorisée à partager les informations avec le ministère de l'agriculture et des services aux consommateurs.

Enfin, le projet de loi prévoit que le délai de présentation des projets de loi sur l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation ne s'applique qu'aux projets de loi prévoyant une nouvelle exonération. Un projet de loi prolongeant la date d'expiration ou retardant la date d'entrée en vigueur d'une exemption ne serait pas soumis à la limitation de temps.

En vertu de la loi actuelle, le secrétaire aux finances est tenu d'enquêter et d'analyser, de manière continue, chaque catégorie d'exemptions énoncées dans la loi Va. Code §§ 58.1-609.1 par le biais de 58.1-609.10. Un rapport doit être remis chaque année aux commissions des finances de la Chambre et du Sénat avant le mois de décembre 1. Ce projet de loi exige que les informations et le questionnaire soient mis à jour tous les cinq ans par les organisations étudiées. Les informations doivent être envoyées à la TAX pour le mois de juillet 1 avant la date limite de décembre 1 pour le rapport. En outre, le projet de loi prévoit qu'à partir de juillet 1, 1994, les organisations doivent rester en conformité avec toutes les exigences en matière d'information ; le non-respect de ces exigences peut constituer un motif de révocation du statut d'exonération.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 30-19.05 et 30-19.1:3

Section du code ajoutée : § 58.1-608.2

Crédits d'impôt sur le revenu et exonération de la taxe sur les ventes - différés

Le projet de loi du Sénat 282 (chapitre 611) prévoit un financement supplémentaire pour divers programmes éducatifs locaux :

Report de 1994 à 1996 des dispositions relatives au crédit d'impôt pour le logement des personnes à faibles revenus ;

Report de juillet 1, 1994 à juillet 1, 1996, de la date d'entrée en vigueur de l'augmentation du montant total des crédits d'impôt disponibles au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act). Elle prolonge également le programme de deux ans en autorisant les crédits jusqu'à l'année fiscale 1998.

reportant de juillet 1, 1994 à juillet 1, 1996, l'exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation des médicaments en vente libre et des spécialités pharmaceutiques ; et

L'exemption pour les médicaments en vente libre a été adoptée par l'assemblée générale 1990 et est entrée en vigueur le 1er juillet 1, 1992. Le chapitre 601 des 1992 Acts of Assembly a reporté la date d'entrée en vigueur à juillet 1, 1994. Ce projet de loi le reporte à nouveau au mois de juillet 1, 1996.

Les recettes supplémentaires générées par ce projet de loi, à l'exception de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation 1/2% déposée dans le Transportation Trust Fund et de la taxe locale sur les ventes au détail et l'utilisation 1% reversée aux localités par point de vente, seront utilisées pour réduire la taille des classes dans les premières années (de la maternelle à 3), fournir des programmes pour les enfants à risque non desservis âgés de quatre ans, et fournir un accès élargi à la technologie éducative.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 36-55.63, 58.1-336, 58.1-435, 58.1-609.7 et 63.1-323

TAXES DIVERSES

Taxe d'enregistrement

Exemptions

Le projet de loi du Sénat 226 (chapitre 429) supprime les passages inutiles des exonérations de la taxe d'enregistrement et clarifie quels actes peuvent bénéficier de quelles exonérations. L'historique des lois relatives à la taxe d'enregistrement montre clairement que les exonérations énumérées dans la sous-section A de la loi Va. Les §§ 58.1-811 du code ne s'appliquent qu'aux actes de transfert de propriété soumis à la taxe imposée par les §§ 58.1-801, tandis que les exonérations de la sous-section B ne s'appliquent qu'aux actes de fiducie soumis à la taxe en vertu des §§ 58.1-803 et 58.1-804. Toutefois, en raison de la recodification, en faisant référence aux sections relatives à l'imposition, les sous-sections se référaient par inadvertance aux deux § 58.1-801 (applicable uniquement aux actes de transfert de biens immobiliers) et § 58.1-803 (applicable uniquement aux actes de fiducie et aux hypothèques). Ce projet de loi supprime les références inappropriées.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-811

Taxe de vente et d'utilisation sur les bateaux

Moteurs pour bateaux

Le projet de loi 68 (chapitre 443) soumet tout moteur de bateau utilisé pour propulser un bateau à la taxe sur les ventes et l'utilisation des bateaux. Le taux de la taxe sur les ventes et l'utilisation des bateaux est de 2% du prix d'achat, avec une taxe maximale de 2,000 due sur tout achat individuel.

Un véhicule nautique est défini dans la loi Va. Code § 58.1-1401 comme tout engin (i) utilisé ou pouvant être utilisé comme moyen de transport sur l'eau, (ii) dont la longueur totale est égale ou supérieure à 15 pieds et (iii) qui est propulsé par un moteur d'une puissance supérieure à 25 chevaux. Le terme comprend également tout navire à voile (i) utilisé ou pouvant être utilisé comme moyen de transport sur l'eau et (ii) dont la taille est supérieure à 18 pieds. Il ne s'agit pas d'un hydravion ou d'un véhicule nautique muni d'un titre de propriété maritime valide délivré par les garde-côtes des États-Unis.

Actuellement, l'achat d'un moteur de bateau séparément d'un véhicule nautique est soumis à la taxe de vente au détail et d'utilisation 4 1/2% . En revanche, lorsqu'il est acheté avec un bateau ou en tant que partie d'un bateau, le prix d'un moteur est inclus dans le coût total du bateau et taxé au taux de 2% .

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code ajoutée : § 58.1-1401.1

Disposition des recettes

Le projet de loi 92 (chapitre 322) transfère les recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation des bateaux de plaisance du Fonds général au Fonds de sécurité des bateaux à moteur et des eaux du Fonds de protection du gibier. Ce changement serait échelonné sur cinq ans à partir de l'exercice fiscal 1996. Au cours de l'année fiscale 1996 et des années suivantes 1998, 50% , le produit de la taxe sera affecté au Fonds. Au cours de l'année fiscale 1999, 75% sera allouée, et la totalité de la taxe sera créditée au Fonds au cours de l'année fiscale 2000 et suivantes.

Le Fonds pour la sécurité des bateaux à moteur et des eaux est alimenté par les recettes provenant de la numérotation et de la délivrance de certificats pour les bateaux à moteur. Cette législation est le résultat des recommandations faites par l'étude de la situation financière à long terme du Fonds de protection du gibier conformément à la résolution conjointe de la Chambre des représentants 444 (1993). Il fournira un financement supplémentaire au département de la chasse et de la pêche intérieure grâce à la perception de la taxe sur les ventes et l'utilisation des embarcations.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994; toutefois, aucun fonds ne peut être alloué avant juillet 1, 1995

Section du code modifiée : § 58.1-1410

Taxe de franchise bancaire

Exigences en matière de réception

Le projet de loi du Sénat 423 (chapitre 186) supprime l'obligation légale de présenter un reçu à TAX afin de demander un crédit pour la taxe sur les franchises bancaires payée aux localités.

L'État impose une taxe de franchise sur le capital net des banques et la localité dans laquelle se trouve le siège ou la succursale d'une banque est autorisée à imposer une taxe similaire. Un crédit d'impôt local pouvant aller jusqu'à 80% de l'impôt d'État est autorisé, à condition que cet impôt ait été effectivement payé aux localités. En vertu de la législation actuelle, les banques sont tenues d'obtenir un reçu du trésorier de chaque localité dans laquelle elles ont payé une taxe locale sur les franchises et de joindre les reçus à la déclaration de taxe sur les franchises de l'État. Toutefois, TAX est en mesure d'identifier les erreurs à partir de la liste des crédits demandés pour les paiements d'impôts locaux sans examiner les reçus de chaque localité.

Les trésoriers locaux seraient toujours libres de donner des reçus aux contribuables de la même manière que pour les autres impôts. Ce projet de loi ne fait que supprimer l'obligation d'utiliser un formulaire particulier pour la délivrance du reçu.

Date d'entrée en vigueur : À partir des déclarations de capital net à partir de janvier 1, 1994, qui doivent être déposées au plus tard le mars 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-1213

Droits de succession

Imposition des intérêts résiduels

Le projet de loi 700 (chapitre 208) précise que les intérêts résiduels assortis d'un pouvoir général de nomination ne seront pas soumis à l'impôt sur les successions s'ils sont inclus dans la succession imposable fédérale du locataire viager. Le projet de loi stipule qu'il est déclaratif du droit existant.

Le projet de loi porte sur la perception d'une double imposition au décès d'une personne qui était le bénéficiaire d'un certain type de trust. Lorsque l'impôt sur les successions a été abrogé pour les personnes décédées à partir de janvier 1, 1980, l'ancienne loi est restée en vigueur jusqu'à ce que tous les impôts sur les successions reportés sur les intérêts résiduels aient été perçus. Ainsi, deux obligations fiscales peuvent avoir été déclenchées par le décès d'un bénéficiaire : un droit de succession sur la succession du bénéficiaire et un droit de succession différé sur les intérêts résiduels. Dans la plupart des cas, l'intérêt résiduel n'est pas soumis à ces deux conditions. Toutefois, certains types de fiducies doivent être inclus dans la succession imposable au niveau fédéral, ce qui les soumet aux deux obligations fiscales.

Ce projet de loi précise qu'aucun droit de succession supplémentaire ne doit être perçu si l'intérêt résiduel considéré a été imposé précédemment comme suit : (i) la succession du défunt initial a payé un impôt de ramassage "" (égal au crédit d'impôt fédéral sur les successions) sur la succession qui incluait cet intérêt résiduel dans son évaluation ou (ii) un impôt de ramassage a été payé sur une succession qui incluait l'intérêt résiduel dans son évaluation, même si la déclaration d'impôt sur les successions porte sur un autre défunt.

Date d'entrée en vigueur : Déclaratif du droit existant

Modifié : Deuxième alinéa du chapitre 838 des lois de l'Assemblée du 1978

Répartition des droits de succession

Le projet de loi 810 (chapitre 917) révise les présomptions légales concernant les bénéficiaires d'une succession qui doivent supporter la charge de l'impôt fédéral et de l'impôt d'État sur les successions. Elle précise la part de l'impôt total sur les successions qui doit être supportée par chaque bénéficiaire recevant chaque type d'actif soumis à l'impôt sur les successions, à moins que le défunt n'ait clairement exprimé le contraire. Le projet de loi n'a aucun effet sur le montant de l'impôt dû à l'État.

Date d'entrée en vigueur : Les déclarations de succession doivent être déposées à partir du mois de juillet 1, 1994, ou pour les personnes décédées à partir du mois de juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 64.1-160, 64.1-161, 64.1-163 et 64.1-165

Section du code ajoutée : § 64.1-165.1

Code Section Abrogée : § 64.1-66.1

PROCÉDURES D'EXÉCUTION ET DE RECOUVREMENT

Frais de perception de l'impôt

Le projet de loi 1007 (chapitre 932) permet aux TAX et aux autorités locales de répercuter les frais de recouvrement externes sur les contribuables dont les comptes sont en cours de recouvrement.

TAX emploie généralement des agences de recouvrement pour recouvrer les impôts en souffrance auprès des particuliers non résidents et des entreprises situées en dehors de l'État après que les comptes ont été en souffrance pendant plus de 90 jours. En règle générale, les agences de recouvrement externes facturent des frais qui correspondent à un pourcentage fixe du montant impayé recouvré. Actuellement, c'est la TAX qui prend en charge ce coût.

Ce projet de loi permettra à la TAX de récupérer ses frais de recouvrement, dans la limite de 20% du montant perçu. Les coûts qui peuvent être répercutés sur le contribuable comprennent le montant égal à la rémunération, y compris les frais et dépenses, à verser à un agent de recouvrement ou à une agence de recouvrement. Dans les cas où le recouvrement est effectué par une action en justice ou en équité, ces coûts et dépenses peuvent inclure les frais de contentieux et les honoraires d'avocat.

Le projet de loi permet également aux localités de répercuter les frais de recouvrement et d'avocat sur les contribuables défaillants. Les localités sont limitées à un maximum de 20% de la facture fiscale en souffrance et les frais d'avocat ne peuvent être ajoutés que si la créance est recouvrée par une action en justice ou en équité.

En outre, aucune cotisation ou facture fiscale n'est considérée comme en souffrance et soumise aux procédures locales de recouvrement tant qu'elle fait l'objet d'un recours administratif, à condition que le recours soit déposé dans les 90 jours suivant la date de la cotisation et dans les 30 jours suivant la date de la décision finale concernant le recours.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 15.1-321, 58.1-1803, 58.1-3916 et 58.1-3958

Offres de compromis/agents responsables

Le projet de loi 1136 (chapitre 800) précise que TAX peut déposer les paiements soumis avec des offres de compromis sans préjudice de l'acceptation ou du refus de l'offre par le Tax Commissioner. Cela éliminera toute crainte que le dépôt de fonds avant l'émission d'une décision finale puisse être considéré comme une acceptation tacite de l'offre. En cas de rejet de l'offre, le montant déposé est crédité sur le montant total dû au titre de l'évaluation.

Le projet de loi codifie également la politique fiscale actuelle en autorisant la conversion de tout impôt administré par la TAX à un agent responsable.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code modifiés : §§ 58.1-105 et 58.1-1813

Recouvrement des amendes judiciaires, des frais, des droits, des restitutions, etc.

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1208 (chapitre 945) et du Sénat 293 (chapitre 841) obligent TAX à utiliser le système de recouvrement amélioré qu'il a récemment acquis pour recouvrer les jugements non exécutés concernant les amendes, les frais, les droits, les restitutions, etc. transmis par les tribunaux. La TAX prendrait contact avec le débiteur défaillant, mais les paiements effectifs iraient directement au tribunal. TAX, le procureur général, la commission d'indemnisation, l'auditeur des comptes publics de l'État, le procureur du Commonwealth, le secrétaire exécutif de la Cour suprême et les greffiers de toutes les juridictions locales sont tenus de coordonner leurs procédures et leurs efforts en vue de recouvrer les amendes judiciaires.

Le projet de loi comprend également d'autres dispositions concernant l'acceptation des chèques, des cartes de crédit et des paiements échelonnés par les tribunaux, les procédures d'octroi de licences du Department of Motor Vehicles (DMV), les personnes participant à des programmes de placement à domicile/incarcération électronique et d'autres dispositions relatives aux tribunaux.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994; à l'exception des dispositions relatives aux licences DMV qui entrent en vigueur en janvier 1, 1995

Sections du code modifiées : §§ 19.2-349, 19.2-353.3, 19.2-354, 46.2-391.1, 46.2-395 et 53.1-131.2

LA LÉGISLATION TAX LOCALE

DISPOSITIONS GÉNÉRALES

Biens omis des livres de biens personnels

Le projet de loi 254 (chapitre 252) augmente le montant en dessous duquel une évaluation peut être omise pour l'évaluation des impôts sur les biens personnels. Il donne aux localités la possibilité d'augmenter le montant de 5 à 15.

Actuellement, les comtés, les villes et les communes peuvent omettre un bien du registre des biens personnels si le montant du prélèvement est inférieur à 5. Sur la base d'une option locale, les localités peuvent choisir d'évaluer uniquement les biens générant une taxe de 5 ou plus, ou d'évaluer tous les biens meubles corporels.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code modifiés : §§ 58.1-3001 et 58.1-3005

TAXES SUR LE PERMIS DE CONDUIRE

Lignes directrices fiscales du BPOL

Le projet de loi 505 (chapitre 267) exige que la TAX mette à jour ses lignes directrices relatives à la taxe locale sur les licences professionnelles (BPOL) d'ici au mois de juillet 1, 1995, et tous les trois ans par la suite. Il est prévu que les lignes directrices mises à jour reflètent les récentes décisions de justice, les avis du procureur général et du commissaire aux impôts, ainsi que le développement de nouveaux types d'entreprises. Le projet de loi résulte de la sous-commission mixte chargée d'étudier la taxe BPOL conformément à 1993 HJR 526.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3701

Taxe BPOL - Définition des recettes brutes

Le projet de loi 1087 (chapitre 397) crée une disposition "pass-through" pour déterminer les recettes brutes aux fins de l'impôt BPOL sur les recettes provenant des ventes de biens immobiliers.

Les commissions perçues par les courtiers et les agents immobiliers sont considérées comme des recettes brutes aux fins de la taxe BPOL. En vertu de la législation actuelle, le courtier est soumis à la taxe BPOL sur la totalité de la commission réalisée sur la vente, tandis que l'agent est soumis à la taxe sur la partie de la commission reçue du courtier.

Ce projet de loi crée une exception à la taxe BPOL en permettant au courtier de déduire les commissions versées aux agents dans le calcul des recettes brutes, à condition que l'agent soit soumis à la taxe BPOL et qu'il soit identifié comme recevant des recettes exclues par le courtier dans sa demande BPOL.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code ajoutée : § 58.1-3732.2

TAX SUR LES BIENS MEUBLES CORPORELS

Classification - Véhicules à moteur utilisant des carburants spéciaux propres

Le projet de loi du Sénat 20 (chapitre 171) permet aux localités d'établir une classification distincte pour les biens meubles corporels destinés aux véhicules à moteur qui utilisent des carburants spéciaux propres. Les carburants spéciaux propres tels que définis dans la loi Va. Code § 58.1-2101 désigne tous les produits ou sources d'énergie utilisés pour propulser un véhicule qui, comparés à l'essence classique ou à l'essence reformulée, entraîneront une réduction des émissions ou des oxydes d'azote, des composés organiques volatils, du monoxyde de carbone ou des particules, ou de toute combinaison de ces éléments, et comprend le gaz naturel comprimé, le gaz naturel liquéfié, le gaz de pétrole liquéfié, l'hydrogène, l'hythane et l'électricité. Les localités pourraient prélever un impôt sur ces biens à un taux inférieur (sur la base d'une option locale) à celui de la catégorie générale des biens personnels.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3506

Classification - Véhicules à moteur appartenant à la brigade de sauvetage & Volontaires du service d'incendie

Le projet de loi du Sénat 91 (chapitre 221) permet aux comtés qui accordent un taux d'imposition réduit sur les biens personnels pour les véhicules utilisés par les membres d'un service de pompiers volontaires ou d'une équipe de secours de prévoir plus d'une date de certification (actuellement autorisée uniquement en janvier de chaque année) pour tenir compte de la possibilité qu'un nouveau véhicule soit acheté au cours de l'année et que le membre perde le bénéfice de l'allégement fiscal. En outre, l'exigence selon laquelle le véhicule doit être régulièrement utilisé pour répondre aux appels est supprimée ; ainsi, les seules exigences pour le taux d'imposition spécial seraient qu'un véhicule soit détenu par le volontaire et que ce dernier réponde régulièrement aux appels. Les localités pourraient prélever un impôt sur ces biens à un taux inférieur (sur la base d'une option locale) à celui de la catégorie générale des biens personnels.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3506

Classification - Animaux sauvages ou exotiques

Le projet de loi 494 (chapitre 266) établit une classification distincte pour les animaux sauvages ou exotiques détenus pour être exposés au public dans un établissement agréé par le gouvernement fédéral ou le Commonwealth. Les localités pourraient prélever un impôt sur ces biens à un taux inférieur (sur la base d'une option locale) à celui de la catégorie générale des biens personnels.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3506

Classification - lotissement de développement planifié

Le projet de loi 267 (chapitre 631) établit une classification distincte pour le mobilier, les équipements de bureau et d'entretien, à l'exclusion des véhicules à moteur, détenus et utilisés par un lotissement de développement planifié dont les biens immobiliers sont évalués conformément à l'article 58.1-3284.1. et qui est utilisé dans le but de maintenir ou d'utiliser un espace ouvert ou commun au sein d'un ensemble résidentiel. Les localités pourraient prélever un impôt sur ces biens à un taux inférieur (sur la base d'une option locale) à celui de la catégorie générale des biens personnels.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3506

Autre méthode de dépôt des déclarations pour les véhicules à moteur

Le projet de loi 1153 (chapitre 292) permet aux localités d'adopter une méthode alternative pour la déclaration de l'impôt sur les véhicules à moteur. Seules les personnes ayant de nouvelles informations à déclarer ou des changements par rapport à une déclaration antérieure concernant le nom, l'adresse, le statut ou le lieu de situation des biens personnels seraient tenues de déposer une déclaration.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code ajoutée : § 58.1-3518.1

Situation du véhicule à moteur d'un étudiant fréquentant un établissement d'enseignement supérieur

Les projets de loi 772 (chapitre 961) et 818 (chapitre 962) prévoient que lorsque le propriétaire d'un véhicule à moteur est un étudiant qui fréquente un établissement d'enseignement supérieur, le lieu d'évaluation des biens meubles corporels est le domicile du propriétaire du véhicule.

Actuellement, le lieu d'imposition est établi à l'endroit où un véhicule est normalement garé ou stationné pendant une année fiscale. Lorsque cela n'est pas possible, le domicile du propriétaire est utilisé comme lieu d'imposition. Ce projet de loi prévoit que même si le lieu de situation peut être établi, le lieu d'imposition sera le domicile dans tous les cas où le propriétaire est un étudiant fréquentant un établissement d'enseignement supérieur.

Le projet de loi 818 aborde de la même manière la question de l'immatriculation locale des véhicules appartenant à des étudiants et prévoit que le domicile de l'étudiant est également pris en compte pour le calcul des droits d'immatriculation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 46.2-752 et 58.1-3511

État des biens meubles corporels, y compris l'obsolescence technologique

Le projet de loi du Sénat 111 (chapitre 827) met l'accent sur la prise en compte de "l'obsolescence technologique" lors de la détermination de l'état des biens meubles corporels à des fins d'évaluation fiscale.

La loi actuelle permet à un commissaire du revenu de tenir compte de l'état du bien lors de l'évaluation d'un bien meuble corporel. L'état d'un bien, du point de vue de l'évaluation, comprend la dépréciation de toutes les causes, y compris l'obsolescence fonctionnelle et économique et la détérioration physique. Cette législation exige qu'un commissaire du revenu examine l'état des biens, y compris l'obsolescence technologique, sur demande.

La législation peut être considérée comme codifiant la récente décision de la Cour suprême de Virginie dans l'affaire Board of Supervisors of Fairfax County v. Telecommunications Industries, Inc., 246 Va. 472 (11/5/93), dans laquelle la Cour a rejeté l'argument selon lequel l'application d'un tableau d'amortissement était uniforme et pouvait raisonnablement permettre de déterminer la juste valeur marchande réelle dans tous les cas. Bien que la méthode d'amortissement du comté puisse se rapprocher de la juste valeur marchande, la Cour a noté que la définition de la juste valeur marchande est le prix "qu'un bien rapporterait lorsqu'il est mis en vente par un vendeur qui désire vendre mais n'est pas obligé de le faire, et acheté par un acheteur qui n'est pas obligé d'acheter." La Cour a estimé que l'obsolescence technologique d'un bien meuble corporel peut affecter sa juste valeur marchande et doit être prise en compte par l'évaluateur fiscal et les tribunaux dans les circonstances appropriées, si cela est nécessaire pour déterminer la juste valeur marchande.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3503

Méthode d'évaluation des maisons préfabriquées

Le projet de loi 251 (chapitre 152) exige qu'une maison préfabriquée installée conformément au Uniform Statewide Building Code soit évaluée en même temps que le bien immobilier sur lequel elle est située et de la même manière que les autres bâtiments et améliorations sont évalués.

Actuellement, les maisons préfabriquées sont évaluées sur la base de la surface habitable, ce qui peut entraîner une grande variété de méthodes d'évaluation entre les localités. Ce projet de loi permettra une plus grande uniformité dans le mode d'évaluation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code modifiés : §§ 58.1-3520 et 58.1-3521

Section du code ajoutée : § 58.1-3522

TAXE FONCIÈRE

Exonération de certains biens immobiliers réhabilités ou industriels

Le projet de loi du Sénat 233 (chapitre 608) réduit de 25 à 15 ans l'âge requis pour bénéficier d'un allègement de la taxe foncière sur les biens immobiliers réhabilités pour les biens commerciaux ou industriels situés dans une zone d'entreprise. Elle précise également que les biens de remplacement peuvent également bénéficier d'une exonération partielle. Toutefois, la structure de remplacement ne peut pas dépasser la superficie de la structure précédente, sauf dans une zone d'entreprise où elle ne peut pas dépasser 110% de la superficie précédente.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3221

Exemption pour les biens résidentiels, hôteliers/motels, commerciaux & industriels réhabilités

Le projet de loi de la Chambre des représentants 879 (chapitre 424) et le projet de loi du Sénat 369 (chapitre 435) élargissent la définition des structures résidentielles, hôtelières/motorales, commerciales et industrielles éligibles aux taux réduits de l'impôt foncier pour "les propriétés" ayant fait l'objet d'une réhabilitation substantielle. Toute structure ou autre amélioration ayant fait l'objet d'une réhabilitation, d'une rénovation ou d'un remplacement substantiel peut bénéficier du taux réduit. Le projet de loi augmente également le plafond de $ 20 sur les frais que les localités peuvent facturer pour le traitement des demandes d'exemption partielle pour les structures résidentielles, commerciales et industrielles à $ 50. Les redevances similaires pour les structures hôtelières et hôtelières ne sont pas plafonnées.

En outre, le projet de loi 879 prévoit que l'exonération partielle ne s'applique pas aux biens immobiliers commerciaux ou industriels lorsque la réhabilitation est réalisée par la démolition ou le remplacement d'une structure qui est un point de repère enregistré en Virginie ou qui est considérée par le ministère des ressources historiques comme contribuant à l'importance d'un district historique enregistré.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 58.1-3220, 58.1-3220.1 et 58.1-3221

Financement des incitations fiscales

Le projet de loi 1126 (chapitre 667) autorise les localités qui ont adopté le financement par incitation fiscale à utiliser les recettes placées dans le fonds de financement par incitation fiscale pour "les engagements relatifs aux coûts des projets de développement." L'engagement "" est simplement une détermination de la localité à payer une somme spécifique à partir des recettes fiscales et d'autres fonds disponibles dans une zone de projet.

Le projet de loi annule également les dispositions de la charte limitant la dette annuelle pour les villes ayant une population d'au moins 392,000 mais pas plus de 395,000 (actuellement, seule la ville de Virginia Beach) qui émettent des titres de créance garantis par le fonds de financement des incitations fiscales.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 58.1-3245, 58.1-3245.2, 58.1-3245.4 et 58.1-3245.5

Section du code ajoutée : § 58.1-3245.4:1

Représentation juridique des commissions de péréquation

Le projet de loi du Sénat 253 (chapitre 509) prévoit un mécanisme d'assistance juridique pour les commissions locales d'égalisation. Le conseil doit d'abord demander l'avis de l'avocat du comté ou de la ville. En cas de conflit empêchant l'avocat du comté ou de la ville de fournir ces conseils, le conseil peut demander à l'organe directeur d'engager un avocat, et l'organe directeur doit répondre à la demande dans un délai de 10 jours. Si l'organe directeur refuse la demande du conseil, ce dernier peut demander au circuit court l'autorisation d'engager un avocat qui sera rémunéré par le trésor local.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3376

Produit de la vente de biens immobiliers affecté aux impôts impayés

Le projet de loi 437 (chapitre 386) exige que l'acheteur, dans le cas de l'achat d'une partie d'un terrain, applique le produit de la vente au paiement des taxes impayées sur le terrain, au prorata de la même base que le prix d'achat par rapport à la valeur imposable de l'ensemble du terrain. Ce projet de loi vise à protéger l'acquéreur d'une partie d'un terrain dans le cas où le vendeur ne paie pas la taxe foncière sur l'ensemble du terrain. La partie de la parcelle appartenant à l'acheteur serait libérée de tout privilège dans la mesure où le produit de la vente excède la part proportionnelle de l'acheteur dans les impôts.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3340

Impôts en souffrance sur les biens immobiliers soumis à une évaluation spéciale de l'utilisation des sols

Le projet de loi 468 (chapitre 199) accélère la suppression des biens immobiliers soumis à une évaluation spéciale de l'utilisation des terres lorsque les impôts d'une année antérieure ne sont pas payés. Il modifie de juin 1 à avril 1 la date à laquelle le trésorier d'une localité doit envoyer un avis de défaut de paiement de l'impôt aux propriétaires de parcelles de terrain faisant l'objet d'une évaluation spéciale de la valeur de l'utilisation du sol. Il modifie de novembre 1 à juin 1 la date à laquelle le trésorier doit notifier au commissioner of revenue que ces taxes en souffrance restent impayées. Le retrait de la parcelle du programme d'utilisation des terres serait effectif pour l'année fiscale en cours.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3235

TAXES DIVERSES

Taxe sur l'occupation temporaire

Comté de Nelson

Le projet de loi 474 (chapitre 896) autorise tout comté ayant une population d'au moins 12,500, mais pas plus de 12,800 (actuellement le comté de Nelson) à prélever une taxe sur l'occupation temporaire des condominiums, appartements, maisons de ville et autres bâtiments similaires lorsque les chambres ou les unités de ces bâtiments sont louées pour une durée inférieure à 30 jours. Le taux ne peut excéder 2% du montant de la redevance pour l'occupation d'une chambre ou d'un espace occupé. Le comté de Franklin jouit également d'une autorité similaire.

Les dispositions de ce projet de loi sont subordonnées à l'adoption par le comté, avant la fin de 1995, d'un référendum l'autorisant à percevoir la taxe sur l'occupation temporaire.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3821

Taxe sur les services publics à la consommation

Téléphones cellulaires et autres services mobiles

Le projet de loi 756 (chapitre 560) autorise les localités à étendre la responsabilité de la collecte de la taxe sur les services publics à tous les fournisseurs de services de téléphonie cellulaire et autres services de télécommunication mobile. Une taxe maximale de 10% des frais de service, jusqu'à 3 $ par mois, pour chaque consommateur de services mobiles serait établie.

En vertu de la législation actuelle, les localités sont autorisées à prélever une taxe sur les services publics de consommation auprès des consommateurs ou des services fournis par les compagnies de télégraphe et de téléphone ou par d'autres entreprises qui sont considérées comme des sociétés de service public. Le service public est tenu de collecter la taxe auprès du consommateur et de la reverser à la municipalité. Toutefois, les localités ne peuvent imposer la taxe que sur les services fournis par des fournisseurs de télécommunications titulaires d'une licence fédérale et réglementés par l'État.

Ce projet de loi étend la taxe à tous les fournisseurs de services de télécommunication, qu'ils soient mobiles ou non. Le projet de loi apporte également les modifications suivantes à la taxe sur les services publics de consommation :

* Si une localité ne perçoit pas actuellement la taxe sur les services locaux de télécommunications mobiles, elle ne peut commencer à la percevoir qu'à partir de septembre 1, 1994.

* Les trois localités qui perçoivent actuellement la taxe (Charlottesville, Lynchburg et le comté d'Albermarle) bénéficient de droits acquis et seront autorisées à réduire progressivement leurs tarifs sur une période de 3ans afin de respecter le plafond de 10% , $ 3 par mois.

Les taxes seront réputées être détenues en fiducie par le prestataire de services pour la localité.

Les prestataires de services remettraient mensuellement à la localité concernée le montant de la taxe facturée au cours du mois précédent. Les prestataires ne seront pas tenus responsables des montants imputables aux créances irrécouvrables et aux consommateurs qui refusent de verser la taxe.

Les localités qui ne taxent pas les autres formes de services de télécommunication ne peuvent pas taxer les clients des services mobiles.

La double imposition est évitée en autorisant le remboursement aux consommateurs d'une taxe légalement imposée et payée à une juridiction extérieure à la Virginie.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994; toutefois, les localités qui ne taxent pas actuellement les services de téléphonie mobile ne peuvent pas commencer à percevoir la taxe avant septembre 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3812

PERCEPTION ET ADMINISTRATION DE TAX

Frais de perception de l'impôt

Le projet de loi 1007 (chapitre 932) permet aux TAX et aux autorités locales de répercuter les frais de recouvrement externes sur les contribuables dont les comptes sont en cours de recouvrement.

TAX emploie généralement des agences de recouvrement pour recouvrer les impôts en souffrance auprès des particuliers non résidents et des entreprises situées en dehors de l'État après que les comptes ont été en souffrance pendant plus de 90 jours. En règle générale, les agences de recouvrement externes facturent des frais qui correspondent à un pourcentage fixe du montant impayé recouvré. Actuellement, c'est la TAX qui prend en charge ce coût.

Ce projet de loi permettra à la TAX de récupérer ses frais de recouvrement, dans la limite de 20% du montant perçu. Les coûts qui peuvent être répercutés sur le contribuable comprennent le montant égal à la rémunération, y compris les frais et dépenses, à verser à un agent de recouvrement ou à une agence de recouvrement. Dans les cas où le recouvrement est effectué par une action en justice ou en équité, ces coûts et dépenses peuvent inclure les frais de contentieux et les honoraires d'avocat.

Le projet de loi permet également aux localités de répercuter les frais de recouvrement et d'avocat sur les contribuables défaillants. Les localités sont limitées à un maximum de 20% de la facture fiscale en souffrance et les frais d'avocat ne peuvent être ajoutés que si la créance est recouvrée par une action en justice ou en équité.

En outre, aucune cotisation ou facture fiscale n'est considérée comme en souffrance et soumise aux procédures locales de recouvrement tant qu'elle fait l'objet d'un recours administratif, à condition que le recours soit déposé dans les 90 jours suivant la date de la cotisation et dans les 30 jours suivant la date de la décision finale concernant le recours.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : §§ 15.1-321, 58.1-1803, 58.1-3916 et 58.1-3958

Prescription des privilèges fiscaux sur les biens immobiliers

Le projet de loi 748 (chapitre 209) prolonge le délai de prescription actuel de 20- ans pendant lequel une localité peut faire valoir un privilège pour des impôts fonciers en souffrance, de toute période pendant laquelle l'impôt a été reporté en vertu d'une ordonnance locale. Cela s'appliquerait aux reports applicables en vertu de la loi actuelle pour les personnes âgées ou handicapées ou lorsque les augmentations des taxes foncières sont supérieures à 105% de l'année précédente.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code modifiés : §§ 58.1-3341 et 58.1-3940

Recouvrement des taxes par les trésoriers

Le projet de loi 476 (chapitre 207) modifie la loi relative aux factures d'impôts locaux :

précisant que les factures envoyées aux contribuables par les trésoriers indiquent le montant de l'impôt dû ;

permettre l'émission de factures au créancier d'une dette garantie par une hypothèque ou un acte de fiducie sur la simple base de la certification par le créancier qu'un arrangement a été conclu avec le débiteur ; et

en supprimant l'exigence que le formulaire fiscal utilisé par le trésorier soit prescrit par la TAXE.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3912

Perception de l'impôt sur les salaires des agents de l'État

Le projet de loi 252 (chapitre 153) limite le montant du salaire qui peut être retenu par une agence de l'État pour le paiement des impôts locaux en souffrance dus par un employé de l'État à la somme des impôts, des pénalités et des intérêts indiqués sur la facture d'impôts comme étant dus et payables. Cela permettra de réduire ou d'éliminer tout retard dans le paiement des salaires dépassant le montant dû à la localité.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Section du code modifiée : § 58.1-3952

Notification aux créanciers de la vente de biens immobiliers en retard de paiement de l'impôt

Le projet de loi 314 (chapitre 884) prévoit qu'en cas d'action contre des biens immobiliers en souffrance, les créanciers (tels que les créanciers hypothécaires et les fiduciaires d'un acte de fiducie) doivent être informés par courrier de la souffrance et de toute action à entreprendre par le service de recouvrement des impôts, à moins qu'ils n'aient été désignés comme défendeurs dans le cadre d'une procédure judiciaire. Si les créanciers de privilèges ont été notifiés par courrier, ils ne sont généralement pas tenus d'être cités comme défendeurs dans la procédure engagée par la localité. Actuellement, pour qu'une localité puisse entamer une action de recouvrement des impôts impayés sur des biens immobiliers en souffrance, elle doit seulement en informer le propriétaire.

Le projet de loi modifie également d'autres règles de procédure relatives aux ventes fiscales, notamment la publication de l'avis de vente dans un journal au moins deux fois (une seule publication est actuellement requise), la possibilité de publier l'avis dans un journal à tout moment à condition qu'il précède la vente de 30 jours (la loi actuelle prévoit que l'avis ne peut être publié plus de 60 jours avant la vente) et la possibilité pour les localités de recouvrer les coûts de l'examen des titres nécessaire pour satisfaire aux exigences légales en matière d'avis de vente. Enfin, le projet de loi réduit le délai dont dispose un contribuable pour demander une nouvelle audition dans le cadre d'une procédure de vente d'impôts d'un an à 90 jours à compter de la décision finale du tribunal.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Articles du code modifiés : §§ 58.1-3965 et 58.1-3967

Ventes d'impôts en souffrance

Le projet de loi 1204 (chapitre 295) exige que toute personne ayant un intérêt dans un bien immobilier, y compris un créancier hypothécaire ou une personne ayant un droit de propriété, qui fait l'objet d'une vente fiscale dans le cadre d'une procédure en équité, dépose sa demande dans un délai de 90 jours à compter de la notification par une localité de son intention d'acquérir le bien immobilier. L'absence de dépôt dans les délais impartis empêcherait toute demande de ce type.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 1994

Sections du code modifiées : § 58.1-3967

Amnistie fiscale - Ville de Richmond

Le projet de loi 1342 (chapitre 302) autorise la ville de Richmond à mettre en place un programme local d'amnistie fiscale afin d'augmenter et d'accélérer le recouvrement des impôts.

Le programme d'amnistie serait mis en œuvre de la manière suivante :

Les personnes physiques, les sociétés, les successions ou les partenariats peuvent y participer.

Les taxes éligibles à l'amnistie comprennent les biens personnels, les machines et les outils, ainsi que les biens immobiliers.

Les pénalités civiles sur les créances courantes et les montants précédemment inconnus seraient annulées à condition que l'impôt et les intérêts soient payés en totalité.

Les parties qui font actuellement l'objet d'une enquête ou de poursuites pour fraude ou évasion, ou qui en faisaient l'objet à la date de lancement du programme, ne peuvent pas participer au programme.

Les contribuables dont les cotisations sont datées ou les impôts dus à partir de janvier 1, 1993, ne pourront pas bénéficier de l'amnistie.

Date d'entrée en vigueur : Le programme d'amnistie se déroulerait pendant l'exercice fiscal de la ville 1994-1995.

Ajouté : Nouvel acte

ÉTUDES LÉGISLATIVES

Vous trouverez ci-dessous une liste des études législatives 1994 auxquelles la TAX participera cette année. TAX sera directement responsable de plusieurs études, tout en jouant un rôle de soutien technique ou de suivi pour d'autres. En général, les études doivent être présentées au gouverneur et à l'assemblée générale ( 1995 ).

HJR 9: Maintien du sous-comité d'étude sur les carburants propres.

HJR 67: VA Recycling Markets Development Council pour examiner certaines mesures qui améliorent l'utilisation des matériaux recyclés.

HJR 75: Maintient la sous-commission mixte chargée d'étudier les musées éducatifs et les niveaux appropriés de soutien public.

HJR 110: Maintien de la sous-commission mixte chargée d'étudier la taxe BPOL.

HJR 111: TAX coopère avec la sous-commission mixte chargée d'étudier la taxe BPOL en élaborant un modèle d'ordonnance et un système uniforme de classification.

HJR 148: TAX et le département de l'agriculture et des services aux consommateurs pour étudier la taxation des vignobles de Virginie.

HJR 160: Sous-commission mixte chargée d'examiner les ressources fiscales locales et la taxation locale des services de téléphonie cellulaire.

HJR 257: TAXE, en coopération avec l'association des trésoriers de l'État et l'association des commissaires aux recettes, pour étudier les délais de prescription pour la contestation des évaluations des impôts fonciers locaux et pour le recouvrement des impôts locaux.

SJR 103: Le secrétaire à la santé et aux ressources humaines, en collaboration avec la State Corporation Commission, doit étudier les avantages et les coûts des incitations fiscales et autres mécanismes visant à encourager l'achat de soins de longue durée.

SJR 110: Sous-commission mixte chargée d'examiner les hôpitaux à but lucratif et non lucratif et leur contribution à la communauté des soins de santé.

SJR 124: Sous-commission mixte chargée d'étudier la soustraction de la retraite en Virginie, le traitement de la sécurité sociale dans le cadre de l'impôt sur le revenu et les prestations de retraite des employés de l'État.

SJR 173: Maintient le sous-comité conjoint chargé d'étudier la prévention de la pollution.

Résumés législatifs