Résumés législatifs

La session 1973 de l'Assemblée générale a adopté un certain nombre de projets de loi concernant le département des impôts. Pour chaque projet de loi, accompagné de son numéro de chapitre, nous fournissons une brève explication. La date d'entrée en vigueur de chacun d'entre eux est juin 1, 1973, sauf indication contraire.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 46 (Chapitre 3)

Augmentation de la remise légale accordée aux grossistes en tabac pour l'estampillage des cigarettes de 5 pour cent de la valeur fiscale à 2.5 cents par cartouche, ou 10 pour cent de la valeur fiscale. Cette modification entrera en vigueur le 1er juillet 1, 1974, et entraînera une baisse des recettes de l'ordre de850,000 pour chaque année de la prochaine période biennale.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1147 (Chapitre 152)

Permet aux comtés dotés d'une administration de type "county manager" et d'un service d'évaluation de ne pas procéder à une réévaluation générale tous les six ans.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1165 (Chapitre 345)

Permet la soustraction du revenu brut ajusté fédéral du montant total de toute indemnité de retraite perçue par un juge du système judiciaire de Virginie, même si la retraite a eu lieu avant le mois de juillet 1, 1970. À partir de cette date, le système de retraite des juges a été placé sous le contrôle et l'administration du conseil d'administration du système de retraite complémentaire de Virginie. La loi entre en vigueur à partir de l'exercice fiscal 1972.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1245 (Chapitre 241)

Permet à une agence d'État d'envoyer ses publications à chaque membre de l'Assemblée générale, sauf si le membre demande que les rapports ne soient pas envoyés.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1293 (Chapitre 467)

Révision complète de la procédure de vente des terrains fiscaux en souffrance. La procédure actuelle de vente annuelle des impôts a été supprimée. En revanche, aucune mesure n'est prise avant le troisième anniversaire de la date d'exigibilité des impôts, date à laquelle le privilège est inscrit. Au mois de décembre 31 suivant le troisième anniversaire de l'échéance, la commune peut procéder à la vente du bien. La vente est similaire à la procédure (aujourd'hui abrogée) de vente d'un terrain acheté par le Commonwealth dans le cadre d'un bill in equity et aboutit au même type de titre que celui résultant d'une vente judiciaire. Le droit de rachat de l'ancien propriétaire se poursuit jusqu'à la date de la vente, mais il est ensuite supprimé. Toutes les terres achetées par le Commonwealth mais non encore vendues reviennent à leurs anciens propriétaires pour être soumises à la nouvelle procédure. Toutes les procédures entamées sous l'ancienne loi peuvent être poursuivies jusqu'à ce que complétée.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1329 (Chapitre 75)

Supprime la restriction qui empêchait la perception de plus d'une redevance en cas de transfert de propriété sur le livre foncier plus d'une fois au cours d'une année civile.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1383 (Chapitre 93)

Modifie § 58-769.8, qui contient la procédure de demande d'évaluation des terres agricoles ou des espaces ouverts en fonction de leur utilisation. Au lieu d'indexer dans l'index du livre des actes les noms des demandeurs, le greffier doit les indexer dans un livre séparé d'évaluation de la taxe sur l'utilisation des terres. L'organe directeur local doit indemniser le greffier à raison d'un dollar par demande. La date d'entrée en vigueur du projet de loi est fixée à mars 20, 1973.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1415 (Chapitre 496)

Modifie l'article permettant aux localités d'exonérer ou de reporter les impôts fonciers des personnes âgées. Le projet de loi permet à la localité de ne pas tenir compte des premiers $2,500 plutôt que des premiers $1,500 de revenus gagnés par des parents autres que le conjoint de la personne âgée.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1421 (Chapitre 497)

Réduit le montant de la licence de colporteur au détail de l'État à100 dollars par an, contre250 dollars pour le colportage à pied et500 dollars pour le colportage en véhicule, rend chaque licence de colporteur au détail valable dans tout l'État et pas seulement dans la ville ou le comté où elle a été délivrée, et rend la licence de colporteur de fruits de mer à10 dollars dans tout l'État. Le projet de loi autorise également toute personne ou organisation à parrainer une exposition ou une vente dans un comté ou une ville pour une période n'excédant pas quatre semaines. La date d'entrée en vigueur est fixée à janvier 1, 1974.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1595 (Chapitre 224)

Prévoit le remboursement de la taxe sur les ventes et l'utilisation aux entrepreneurs de construction pour les biens qui seront utilisés et consommés dans d'autres États dans lesquels les biens ne seraient pas soumis à une taxe sur les ventes ou l'utilisation.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1810 (Chapitre 410)

Augmentation du taux d'intérêt sur les impôts en souffrance de 6 à 8.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1828 (Chapitre 412)

Prévoit que les véhicules à moteur et les équipements de livraison utilisés dans les secteurs de la fabrication, de l'exploitation minière, de la transformation ou du retraitement, de la radiodiffusion ou de la télévision, ou de l'industrie laitière sont imposables en tant que biens meubles corporels au niveau local et ne sont donc pas soumis à l'impôt de l'État. Avant ce changement, la propriété était taxée par l'État au taux de 30 cents par $100 d'évaluation en tant que capital non taxé par ailleurs. La date d'entrée en vigueur est fixée à janvier 1, 1974.

PROJET DE LOI DE LA MAISON No. 1857 (Chapitre 522) G

Autorise l'organe directeur d'un comté ou d'une ville à prélever une taxe locale sur les licences auprès de toute personne exerçant une activité d'extraction de charbon ou de gaz de la terre. La taxe ne peut excéder un demi pour cent des recettes brutes.


PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 582 (Chapitre 444)

Modifie à plusieurs égards la section autorisant les localités à imposer une taxe de service sur les biens exonérés d'impôts :

• • 1. La taxe de service ne peut être imposée que sur les biens énumérés à l'article 58-12(1) (propriété du Commonwealth ou de ses subdivisions politiques), (3) (cimetières), (4) (bibliothèques et établissements d'enseignement), (6) (pavillons), (8) (Colonial Williamsburg) et (10) - (17) (The Virginia Home, Hopkins House, Waterford Foundation, Historic Fredericksburg, piscines ou centres communautaires, Clark County Historical Associations, Westmoreland Davis Foundation et Women's Home, Inc.), et dans les sections suivantes 58-12: § 58-12.2 (équipes de sauvetage bénévoles), § 58-12.3 (clubs de garçons et de filles), § 58-12.4 (Garden Club of Virginia), et celles énoncées dans le projet de loi du Sénat 924 (chapitre 438) (voir le résumé de ce projet de loi en annexe). Elle ne peut être imposée aux écoles confessionnelles ou paroissiales
    les maisons ou sur les voies ou emprises publiques.

• • 2. Le montant de la redevance est basé sur le les dépenses de l'année précédente pour la protection de la police et des incendies et l'enlèvement des ordures, mais le montant des subventions de l'État ou du gouvernement fédéral spécifiquement allouées à ces fins doit être soustrait.

• • 3. Les biens américains doivent être exclus de la juste valeur marchande totale évaluée des biens immobiliers dans la localité aux fins du calcul de la formule.

• • 4. Le commissaire du revenu ou un autre fonctionnaire chargé de l'évaluation est la personne responsable de la recherche du bien et de son inscription au livre foncier.

• • 5. Lorsque les biens exonérés sont évalués en vue de déterminer la redevance, l'importance artistique et historique ne peut pas être prise en compte.

• • 6. Toute personne lésée par l'évaluation peut en demander la correction à l'agent évaluateur ou au tribunal.

La date d'entrée en vigueur du projet de loi est fixée à janvier 1, 1974.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 598 (Chapitre 198)

Apporte les révisions suivantes :

• • 1. Supprime la limitation de l'attribution de la déduction standard. Avant cette modification, la déduction standard sur les allocations à faible revenu pouvait être répartie, mais aucun des conjoints ne pouvait demander un montant supérieur à la moitié des déductions. Avec cet amendement, la déduction standard ou l'allocation pour faible revenu peut être répartie entre le mari et la femme comme ils en conviennent mutuellement (de la même manière que les déductions détaillées et le crédit pour les exemptions sont répartis).

• • 2. Prévoit que les impôts sur le revenu de l'État déduits dans la déclaration fédérale du fiduciaire doivent être ajoutés au revenu imposable fédéral dans la déclaration de l'État. Avant cet amendement, la loi de Virginie n'exigeait pas cette modification.

• • 3. Abroge le § 58-151.032(d) et § 58-151.032:1(e). Avant leur abrogation, les sociétés et les particuliers étaient autorisés à déclarer le montant net des dividendes reçus de sociétés étrangères lorsqu'un crédit d'impôt étranger était accordé dans la déclaration fédérale.

• • 4. Autorise le département des impôts et les commissaires du revenu à demander à un contribuable de fournir une copie de la déclaration fédérale ou de tout tableau, état ou inventaire à l'appui.
    

La date d'entrée en vigueur du projet de loi est fixée à janvier 1, 1973.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 599 (Chapitre 279)

Permet aux employeurs d'effectuer les déclarations et les paiements des impôts retenus pour les mois de mars, juin, septembre et décembre au plus tard le dernier jour du mois suivant plutôt qu'au plus tard le 20e jour du mois suivant. La date d'entrée en vigueur du projet de loi est fixée à février 1, 1973.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 600 (Chapitre 280)

Permet de demander à un tribunal de corriger des évaluations erronées pour toutes les taxes administrées par le département des impôts. L'article exige également que le département reçoive un préavis de 21 jours pour l'audition. La modification entre en vigueur rétroactivement à compter du mois de juillet 1, 1972.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 601 (Chapitre 446)

Apporte un certain nombre de révisions aux procédures administratives du département de la fiscalité. Il s'agit notamment d'autoriser le commissaire aux impôts de l'État à régler les créances fiscales douteuses et litigieuses dont la recouvrabilité est douteuse et à payer des intérêts de .5 pour cent par mois sur l'impôt payé en trop, les intérêts courant à partir d'une date située quatre-vingt-dix jours après le paiement ou quatre-vingt-dix jours après le dernier jour prescrit par la loi pour un tel paiement.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 602 (Chapitre 139)

Corrige une erreur dans la rédaction initiale du § 58-55.1 et clarifie la formulation de la section relative au traitement d'un acte de fiducie ou d'une hypothèque de prêt permanent, qui suit un acte de fiducie de prêt à titre onéreux. Cette modification est conforme à la politique actuelle du ministère en matière d'application de la taxe d'enregistrement.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 603 (Chapitre 140)

Prévoit la procédure à suivre pour l'allègement des taxes foncières locales en cas de catastrophe. Le projet de loi prévoit que le contribuable doit présenter une demande au commissaire du revenu dans un délai d'un an à compter de la perte. Le commissaire détermine alors le montant de la réduction de la cotisation et, si la taxe n'a pas encore été payée, exonère le demandeur à hauteur de ce montant. Si la taxe a été payée, il doit certifier au trésorier le montant à rembourser.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 605 (Chapitre 282)

apporte un certain nombre de modifications à la législation sur les droits de succession et de donation :

• • 1. Prévoit que l'impôt est imposé sur l'évaluation de la succession à la date du décès du défunt, sauf si la succession est soumise à l'impôt fédéral sur les successions et si l'exécuteur testamentaire a choisi de faire évaluer la succession brute à une date postérieure au décès du défunt en vertu de l'article 2032 de l'Internal Revenue Code aux fins de l'impôt fédéral, auquel cas la date d'évaluation alternative doit être utilisée aux fins de l'impôt de la Virginia.

• • 2. stipule que si le représentant personnel d'une succession a choisi d'utiliser une autre date d'évaluation pour une succession, les évaluations alternatives seront utilisées pour déterminer le crédit approprié pour les biens précédemment taxés plutôt que les évaluations à la date du décès.

• • 3. Exige que les représentants personnels qui doivent déposer une déclaration d'impôt fédéral sur les successions communiquent au ministère de la fiscalité les résultats de l'audit final de l'Internal Revenue Service dans les quatre-vingt-dix jours suivant la réception de l'audit par le représentant personnel.

• • 4. Le donateur est tenu de communiquer au ministère de la fiscalité le résultat de l'audit final de la déclaration d'impôt fédéral sur les donations dans les quatre-vingt-dix jours suivant la réception du rapport de l'Internal Revenue Service par le donateur.

• • 5. Il est précisé que si le représentant personnel a opté pour des évaluations alternatives aux fins de l'impôt fédéral sur les successions, les évaluations alternatives doivent être utilisées pour calculer les intérêts futurs si l'on souhaite payer l'impôt sur les intérêts futurs en même temps que l'impôt sur la succession viagère.

• • 6. Exige que l'évaluation des droits de succession ou de donation soit faite dans les trois ans suivant le dépôt de la déclaration, à moins qu'une déclaration fausse ou frauduleuse n'ait été déposée.

• • 7. Prévoit que si le contribuable ou le représentant personnel signale un changement de correction dans l'évaluation d'une donation ou d'une succession, toute évaluation de l'impôt sur les donations ou les successions liée à ce changement peut être effectuée dans un délai d'un an à compter de la date de dépôt de la déclaration.

• • 8. Permet au ministère des impôts de calculer un pourcentage du crédit d'impôt fédéral sur les successions pour les défunts non-résidents si ce pourcentage donne lieu à un impôt plus élevé que celui imposé par l'article 58-193.

• • 9. Modifie le délai au terme duquel le département des impôts peut intenter une action en recouvrement d'impôts, qui passe d'un an à neuf mois à compter de la date du décès du défunt.

Le projet de loi s'applique aux successions des personnes décédées et aux dons effectués à partir du mois de juillet 1, 1973.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 625 (Chapitre 269)

Élimine les intérêts au taux de .5 pour cent par mois sur la taxe sur les ventes et l'utilisation 5 pour cent à 25 pour cent pénalités progressives préalable à l'évaluation.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 681 (Chapitre 274)

Ne concerne que les comtés ayant un plan de gestion des comtés. Le projet de loi dispense tout comté ayant désigné un département des évaluations immobilières de la nécessité de procéder à une réévaluation générale tous les six ans, mais permet à l'organe directeur de ce comté de demander à la cour de circuit d'ordonner une évaluation générale chaque fois qu'il le juge nécessaire (voir également le projet de loi de la Chambre des représentants 1147).

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 698 (Chapitre 200)

Augmentation de la taxe d'accise sur les arachides de 2 à 5 cents par 100 livres. Cette modification pourrait entraîner une augmentation des recettes de ces fonds spéciaux de l'ordre de50,000 annuellement.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 703 (Chapitre 433)

Permet à une ville, un comté ou une municipalité d'imposer jusqu'à 2 pour cent de taxe de séjour sur les hôtels, les motels et les pensions de famille.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 775 (Chapitre 313)

Définit la zone d'exemption de "production" pour les fabricants et définit le terme "utilisé directement" en relation avec les exemptions de "production" dans le cadre de la taxe sur les ventes et l'utilisation.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 829 (Chapitre 536)

Autorise une ville, un comté ou une municipalité exploitant un aéroport ou une autorité aéroportuaire à imposer une redevance d'embarquement d'un montant maximal de3.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 830 (Chapitre 321)

Modifie le § 58-847 afin de permettre à une localité qui prévoit le paiement échelonné des impôts de facturer des intérêts sur les versements en souffrance à partir du mois suivant la date d'échéance du versement. Auparavant, les intérêts ne pouvaient courir qu'à partir du 1er janvier de l'année suivante. Le projet de loi du Sénat n° 850 (chapitre 325) modifie la même section pour permettre à une localité dont l'exercice fiscal s'étend de juillet 1 à juin 30 de percevoir les intérêts et les pénalités sur une base trimestrielle, en commençant par le premier versement.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 848 (Chapitre 323)

Prévoit qu'une déduction reportée d'une perte d'exploitation nette résultant des deux catastrophes 1972 ne sera pas réintégrée dans le revenu imposable de la Virginie. Cette modification, en effet, offre à tous les contribuables de l'exercice fiscal la même déduction pour les pertes subies à la suite des catastrophes du site 1972 que la loi avant modification offrait aux contribuables de l'année civile. Le projet de loi entre en vigueur rétroactivement à compter du mois de janvier 1, 1972.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 867 (Chapitre 207)

Inclut les mobile homes dans la définition des véhicules à moteur soumis à la taxe sur les ventes et l'utilisation des véhicules à moteur ( 2 ) et exige que tout propriétaire d'un mobile home demande et obtienne un titre de propriété auprès de la Division of Motor Vehicles dans les trente jours suivant la date d'achat ou la date à laquelle le mobile home a été introduit en Virginie.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 876 (Chapitre 458)

Apporte les modifications suivantes à l'impôt sur le revenu des personnes physiques :

• • 1. Permet au conjoint survivant d'une personne retraitée du service civil du gouvernement fédéral ou de l'une de ses agences d'exclure les premiers $1,000 des prestations de retraite.
    
  • 2. Permet au conjoint survivant d'une personne retraitée du service des forces armées des États-Unis d'exclure les premiers $1,000 de prestations de retraite, mais limite l'exclusion aux personnes ayant atteint l'âge de 60 avant la fin de l'année d'imposition.

• • 3. Prévoit que les contribuables âgés de 65 ou plus peuvent exclure la partie des premiers $2,000 de prestations de retraite dépassant le total de la sécurité sociale reçue au cours de l'année d'imposition. Cela comprend les prestations de retraite, quelle qu'en soit la source.

4. Permet aux contribuables âgés de 65 et plus de bénéficier d'une exonération de1,000 en plus de l'exonération personnelle de600. Cette modification a pour effet de restituer aux contribuables âgés de 65 et plus le montant total des exonérations accordées avant l'entrée en vigueur de la loi de mise en conformité.

À des fins administratives, ces révisions s'appliquent à l'ensemble de l'exercice fiscal 1973. La baisse des recettes causée par ces changements est estimée à1.5 à3 millions de dollars par an.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 891 (Chapitre 210)

Oblige le fonctionnaire chargé de l'évaluation de chaque localité à notifier à tout propriétaire foncier toute réévaluation de sa propriété. L'avis doit indiquer la date et le lieu où les objections peuvent être présentées et doit être envoyé au moins 15 jours avant la date fixée.

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 895 (Chapitre 211)

Permet à une localité qui impose des cotisations aux propriétaires fonciers pour des améliorations telles que les trottoirs et les égouts d'autoriser les personnes âgées de plus de soixante-cinq ans à faible revenu à reporter le paiement jusqu'à la vente de la propriété ou le décès du dernier propriétaire âgé de plus de soixante-cinq ans.
PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 924 (Chapitre 924)

Exonère d'impôt les biens des organisations suivantes, à condition qu'elles soient gérées sans but lucratif et que les biens soient utilisés à des fins caritatives, de bienfaisance, historiques, de parcs publics et de terrains de jeux, ou à d'autres fins exonérées :

§ 58-12.5 - Auxiliaires des anciens combattants de la Première Guerre mondiale
§ 58-12.7 - Association du mémorial de guerre d'Ashland
§ 58-12.8 - L'association de protection du gibier de Lovettsville
§ 58-12.9 - S.P.C.A.'s
§ 58-12.10 - The Children's Theatre of Richmond
§ 58-12.11 - The Vinson Hall Corp.
§ 58-12.12 - The Historic Hopewell Foundation
§ 58-12.13 - Fondation de l'université George Mason
§ 58-12.14 - Washington House, propriété de la Fondation du Temple
§ 58-12.15 - Glenwood Race Course
§ 58-12.16 - Fellowship Square Foundation
§ 58-12.18 - The Chesapeake Bay Foundation
§ 58-12.19 - Potomac Appalachian Trail Club

PROJET DE LOI DU SÉNAT N° 925 (Chapitre 336)

Exempte de taxes d'enregistrement les actes de donation et les baux qui transfèrent des biens immobiliers à The Nature Conservancy ou à toute agence du gouvernement des États-Unis dans le but de préserver les zones sauvages, naturelles et ouvertes. La date d'entrée en vigueur est fixée au mois de mars 15, 1973.

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