Résumés législatifs

Le service Résumé législatif est publié par le Département de la fiscalité (le Département) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale de l'État et locale adoptée par la session 2014 de l'Assemblée générale et la session spéciale I, y compris la reprise de la session d'avril 3, 2014 et les mesures prises en juillet 1, 2014. Veuillez noter que toute législation promulguée après cette date est pas inclus. Les Résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :

• les impôts d'État administrés par le département, et
• Impôts locaux pour lesquels le département apporte son concours à l'administration ou pour lesquels le département fournit une assistance consultative.

Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants de l'ouvrage. Actes de l'Assembléequi peut être consultée à l'adresse suivante http://lis.virginia.gov. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.

En général, la législation concernant les impôts administrés par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le programme. Résumé.

Le service Résumé a pour but de fournir une synthèse de la législation adoptée et n'a qu'une valeur informative. Les Résumé ne se substitue pas à la législation de l'État, aux ordonnances locales et aux règlements ou lignes directrices du ministère. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues auprès du ministère comme suit :

Téléphone:

Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
Voice/TDD/TYY 7-1-1

Chat en direct: Cliquez sur l'icône sur le site du Département : www.tax.virginia.gov.

E-mail: Des informations peuvent également être obtenues par courrier électronique comme suit :

TaxIndReturns@tax.virginia.gov (Questions fiscales personnelles)
TaxBusQuestions@tax.virginia.gov (Questions relatives à la fiscalité des entreprises)

• • • • Les courriers électroniques envoyés à ces adresses ne sont pas cryptés et ne sont donc pas sécurisés. Le Département vous recommande vivement d'éviter d'inclure des informations confidentielles ou personnelles.

Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.

LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT

• 
  Dispositions générales
  • Divulgation de certaines informations fiscales
    Pénalité pour diffusion ou publication illégale d'informations fiscales
    Divulgation d'informations relatives à certains crédits d'impôt
    Paiements individuels estimés
    Date d'échéance accélérée pour la retenue à la source par l'employeur
    Suppression du rapport sur les préférences des entreprises
    "Choix de recevoir des informations par voie électronique 1099s
    Déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés des associations de propriétaires
  
  TAX SUR LE REVENU
  • Avancement de la conformité de Virginia, à date fixe, au crédit d'impôt fédéral sur les revenus gagnés amélioré
    Compte d'épargne pour l'accession à la propriété
    Contributions fiscales pour la restauration de la baie de Chesapeake_
    Exonération fiscale des intérêts perçus - Sociétés de vente internationale nationales
    Clarification de la réintégration des sociétés holdings incorporelles
    Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) : montant du plafond et renonciation aux exigences en matière d'affiliation
    Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) : seuil de faible revenu pour les organisations de quartier
    Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) : délai prolongé pour l'audit, l'examen ou la compilation
    Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et développement
    Crédit d'impôt pour les dons aux fondations de bourses d'études
    Crédits d'impôt pour les ports de Virginia
    Crédit d'impôt pour la production cinématographique
  
  TAX sur le tabacES
  • Rapport sur la conformité du timbre fiscal
    Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes
    Sanctions civiles en cas de possession illégale de produits du tabac non taxés
    
    Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
    Suppression accélérée de la taxe sur les ventes
    Dispositifs automatisés de suppression des ventes
    Équipement de programmation de télévision par satellite
    Droit aux recettes de la taxe sur les ventes pour les équipements publics
    Recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation générées par certains équipements publics
    Ville de Virginia Beach ; salle de sport ou de divertissement
  
  Taxe sur les primes d'assurance
  • Remboursement des fonds excédentaires en cas d'insolvabilité de l'assureur
    

LA LÉGISLATION TAX LOCALE

• 
  Dispositions générales
  • Répartition des recettes
  
  Autres taxes locales
  • Taxe locale sur les repas et taxe sur les aliments et les boissons
    Taxe sur les licences d'exploitation, les licences professionnelles et les licences d'occupation ; recours en matière de classification
  
  TAXES SUR L'OCCUPATION TEMPORAIRE
  • Le comté de Highland est autorisé à prélever une taxe sur l'occupation temporaire des locaux
  
  TAXE FONCIÈRE
  • Exonération de la taxe foncière pour les conjoints de soldats tués au combat
    Impôt sur les biens immobiliers ; vente non judiciaire de biens immobiliers en retard de paiement de l'impôt ; prescription
    Biens immobiliers en souffrance
    Impôt sur les biens immobiliers ; modification des évaluations
    Taxe foncière ; Conseil de péréquation Membres suppléants
    Taxe foncière ; Commission d'égalisation de la ville de Richmond
    Les équipements d'énergie solaire sont exonérés de la fiscalité locale
    Exonération de la taxe sur les biens immobiliers et les biens meubles corporels pour les organismes religieux
    Exonération de la taxe sur les biens immobiliers et les biens meubles corporels pour les musées de l'aviation
    Exonération ou report de la taxe foncière pour les personnes âgées et handicapées
    Suppression des termes obsolètes concernant la vente judiciaire de biens immobiliers
  
  IMPÔTS SUR LES INDEMNITÉS DE LICENCIEMENT
  • Taxe d'amélioration des routes pour le gaz local Disposition de temporisation
    Accords relatifs à l'impôt local sur le gaz
  
  Impôt sur les biens meubles corporels
  • Classification distincte pour les véhicules des membres des forces de défense de Virginie
    Classification distincte pour les nouveaux biens professionnels
    Classification distincte pour les appareils de communication et de traitement électroniques

Divulgation de certaines informations fiscales

Le projet de loi 121 (chapitre 195) exige que le ministère des impôts divulgue, à la demande de l'Assemblée générale ou de tout comité dûment constitué de l'Assemblée générale, le montant total des déductions ou crédits d'impôt sur le revenu dont bénéficient les contribuables, quel que soit le nombre de contribuables ayant bénéficié de la déduction ou du crédit, ou toute autre circonstance.

En règle générale, sauf exception, le commissaire aux impôts ou son agent, le greffier, le commissaire au revenu, le trésorier ou tout autre fonctionnaire ou employé de l'État ou des collectivités locales chargé des impôts ou du revenu, ou toute personne à qui des informations fiscales sont divulguées en vertu de la loi, ou tout ancien fonctionnaire ou employé de l'un des bureaux susmentionnés n'est pas autorisé à divulguer les informations qu'il a obtenues dans l'exercice de ses fonctions concernant les transactions, les biens, y compris les biens personnels, les revenus ou les activités d'une personne, d'une entreprise ou d'une société. Il est également illégal pour toute personne de diffuser, de publier ou de faire publier un document fiscal confidentiel dont elle sait ou a des raisons de savoir qu'il s'agit d'un document fiscal confidentiel.

Afin d'éviter l'identification de contribuables en violation des lois sur la divulgation, la politique du département était de ne pas publier de statistiques si moins de quatre contribuables demandaient une préférence fiscale au cours d'une année d'imposition. Cette loi annule cette politique et oblige le ministère à publier des informations sur le montant global des déductions et des crédits d'impôt sur le revenu demandés par l'Assemblée générale, même dans les cas où moins de quatre contribuables ont demandé une déduction ou un crédit particulier. Dans ce cas, le ministère communiquera le montant global demandé, mais pas le nombre de contribuables demandant cette préférence fiscale.

• • 
    
    Efficace: Juillet 1, 2014
    Modifié: § 58.1-3

Pénalité pour diffusion ou publication illégale d'informations fiscales

Le projet de loi de la Chambre des représentants 99 (chapitre 194) augmente la peine imposée pour la diffusion ou la publication illégale d'informations fiscales, qui passe d'un délit de classe 2 à un délit de classe 1.

L'augmentation de la pénalité imposée par cette loi s'applique au Tax Commissioner ou à son agent, au clerk, au commissioner of the revenue, au treasurer, ou à tout autre fonctionnaire ou employé de l'État ou des collectivités locales chargé des impôts ou des recettes, ou à toute personne à qui des informations fiscales sont divulguées conformément à la loi, ou à tout ancien fonctionnaire ou employé de l'un des bureaux susmentionnés qui divulgue de manière inadmissible des informations fiscales acquises dans l'exercice de ses fonctions. Cette sanction s'applique également à toute personne qui diffuse, publie ou fait publier un document fiscal confidentiel dont elle sait ou a des raisons de savoir qu'il s'agit d'un document fiscal confidentiel.

• • 
    
    Efficace: Juillet 1, 2014
    Modifié: § 58.1-3

Divulgation d'informations relatives à certains crédits d'impôt

Projet de loi 672 (chapitre 470 ) permet à l'autorité portuaire de Virginie et au ministère des impôts d'échanger des informations sur la question de savoir si une entreprise qualifiée, une partie liée ou un commerce ou une entreprise sous contrôle commun a demandé des crédits d'impôt pour les emplois dans les grandes installations commerciales ou des crédits d'impôt pour les installations commerciales internationales pour les mêmes employés ou pour les dépenses d'investissement dans la même installation pour laquelle une subvention de la zone de développement économique et d'infrastructure du port de Virginie a été demandée ou attribuée.


Efficace : Juillet 1, 2014
Modifié : [§§ 15.2-1301; 62.1-132.3:2]

Paiements individuels estimés

Le point 270 (P) de la loi de finances 2014 (House Bill 5002, Special Session I, Chapter 2) permet aux contribuables de déposer des déclarations d'impôts estimés auprès du Department of Taxation (ministère des impôts) plutôt qu'auprès des autorités fiscales locales. Ce point exige également que les fonctionnaires des impôts locaux auprès desquels les déclarations et les paiements de l'impôt sur le revenu estimé ont été déposés transmettent ces déclarations par voie électronique.

• • Efficace : Années fiscales commençant le ou après le janvier 1, 2015 pour la disposition relative au dépôt des déclarations, et le janvier 1, 2015 pour la disposition relative au dépôt électronique.
    Remplace : §58.1-493

Date d'échéance accélérée pour la retenue à la source par l'employeur

Le point n° 270 (L) de la loi de finances 2014 (House Bill 5002, Special Session I, Chapter 2) modifie la date limite de dépôt de la déclaration annuelle de retenue à la source de l'employeur et des copies des déclarations écrites fournies aux employés auprès du ministère de février 28 à janvier 31 de chaque année. Si le commissaire fiscal estime que cette exigence crée une charge déraisonnable pour le contribuable, des dérogations seront accordées. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Remplace : §58.1-478

Suppression du rapport sur les préférences des entreprises

Le point 270 (K) de la loi de finances 2014 (House Bill 5002, Special Session I, Chapter 2) supprime l'obligation pour le ministère de publier un rapport détaillant le montant total de l'allègement de l'impôt sur le revenu des sociétés accordé en Virginie. L'exigence précédente de publication d'un rapport sera satisfaite par la publication du rapport annuel du ministère.

• • 
    
    Efficace : Rapports après l'achèvement du rapport prévu pour le mois d'octobre 1, 2013
    Remplace : §58.1-202

Choix de recevoir des informations par voie électronique 1099s

Poste 270 (Q) de la loi de finances 2014 (Projet de loi de la Chambre des représentants 5002, Session extraordinaire I, chapitre 2) autorise le département à fournir le formulaire fédéral 1099-G sous forme électronique aux contribuables qui reçoivent un remboursement d'impôt sur le revenu. Le département doit veiller à ce que les contribuables aient la possibilité de choisir de recevoir une version électronique du formulaire.

• • 
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Remplace : §58.1-9

Déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés des associations de propriétaires

Le point 270 (L) de la loi de finances 2014 (House Bill 5002, Special Session I, Chapter 2) exempte les associations de propriétaires ("HOA") qui ne sont pas assujetties à l'impôt sur le revenu de l'obligation d'enregistrement électronique qui s'applique généralement aux sociétés.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Remplace : §58.1-9
    2013 Loi de finances (HB 5001, chapitre 1) Point 273 (A)
    
    
    

Avancement de la conformité de Virginia, à date fixe, au crédit d'impôt fédéral sur les revenus gagnés amélioré

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1085 (chapitre 1) et du Sénat 288 (chapitre 2) étendent la conformité de la Virginie au crédit d'impôt fédéral sur les revenus gagnés ("EITC") aux années imposables se terminant avant le mois de janvier 1, 2018. Le Congrès a temporairement augmenté le montant de l'EITC fédéral pour les personnes ayant trois enfants éligibles ou plus de 40 à 45 et a réduit la pénalité de mariage de l'EITC en augmentant le montant de l'élimination progressive pour les couples mariés. Sur le site 2010, l'Assemblée générale a choisi de se conformer aux dispositions fédérales renforcées en matière d'EITC pour l'année fiscale 2009 uniquement. Au cours des sessions 2011, 2012 et 2013, l'Assemblée générale a choisi d'avancer la date de conformité à ces dispositions d'une année à la fois, jusqu'aux années d'imposition 2010, 2011 et 2012. Cette loi avance la conformité à ces dispositions de crédit d'impôt sur le revenu amélioré jusqu'à l'année fiscale 2017, date à laquelle les dispositions fédérales améliorées sont actuellement censées expirer.

• • 
    
    Efficace : Années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2013, mais avant le janvier 1, 2019
    Modifié : §58.1-301
    

Compte d'épargne pour l'accession à la propriété

Le projet de loi 331 (chapitre 729) permet à un particulier de désigner un compte bancaire comme compte d'épargne exonéré d'impôt pour l'achat d'un premier logement. Un particulier peut alors utiliser les distributions du compte pour payer ou rembourser l'acompte et les frais de clôture admissibles pour l'achat d'une résidence unifamiliale dans le Commonwealth par un bénéficiaire qualifié.

En vertu de cette loi, tous les intérêts ou autres revenus gagnés attribuables à ce compte peuvent être exclus du revenu imposable en Virginie du titulaire du compte. Un titulaire de compte peut demander une soustraction pour tout revenu qui est imposé comme (i) un gain en capital aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu attribuable au compte d'épargne-logement de cette personne et (ii) un revenu d'intérêt ou un autre revenu aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu attribuable au compte d'épargne-logement de cette personne. Toutefois, toute soustraction du revenu d'un titulaire de compte attribuable à un compte d'épargne-logement et imposée comme un gain en capital ou un revenu d'intérêt aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu doit être récupérée au cours de l'année ou des années d'imposition au cours desquelles des sommes ou des fonds retirés d'un compte ont été utilisés à d'autres fins que le paiement de coûts admissibles. Cette loi exige également que soit ajoutée au revenu brut fédéral ajusté d'un titulaire de compte toute perte liée à un compte d'épargne-logement pour la première fois qui a été déduite en tant que perte en capital aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu par un titulaire de compte.

Le montant du capital pour lequel un titulaire de compte peut revendiquer le statut de compte d'épargne pour l'accession à la propriété est limité à50,000 par compte. Seuls des liquidités et des titres négociables peuvent être versés sur un compte. Le montant du capital et des intérêts ou autres revenus sur le capital qui peuvent être conservés sur un compte est limité à150,000.

• • 
    Efficace: Juillet 1, 2014; les dispositions relatives à l'addition et à la soustraction s'appliquent aux exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2014
    Modifié: § 58.1-322

Contributions fiscales pour la restauration de la baie de Chesapeake

Les contribuables sont autorisés à faire don de leur remboursement d'impôt sur le revenu de Virginie au Fonds de restauration de la baie de Chesapeake. Toutes les sommes versées à ce fonds doivent être utilisées pour contribuer au financement des activités de restauration de la baie de Chesapeake et de ses affluents, conformément aux plans relatifs aux affluents élaborés par le secrétaire aux ressources naturelles ou au plan de mise en œuvre du bassin hydrographique de la baie de Chesapeake.

Projet de loi 131 (Chapitre 18) et le projet de loi du Sénat 414 (chapitre 182) exige que le secrétaire aux ressources naturelles soumette un rapport à la commission de l'agriculture, de Chesapeake et des ressources naturelles de la Chambre des représentants, à la commission de l'agriculture, de la conservation et des ressources naturelles du Sénat, à la commission des crédits de la Chambre des représentants, à la commission des finances du Sénat et à la délégation de la Virginie à la commission de la baie de Chesapeake avant le mois de novembre 1 de chaque année, décrivant les subventions accordées à partir des fonds déposés dans le fonds de restauration de la baie de Chesapeake. Ce rapport doit être publié sur un site web géré par le secrétaire aux ressources naturelles, de même qu'une liste cumulative des subventions précédentes, à commencer par les subventions accordées à partir du mois de juillet 1, 2014.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : § 58.1-344.3

Exonération fiscale des intérêts perçus - Sociétés de vente internationale nationales

Le projet de loi de la Chambre des représentants 480 (chapitre 26) et le projet de loi du Sénat 515 (chapitre 186) exonèrent les sociétés de ventes internationales nationales à intérêts perçus ("IC-DISC") de l'impôt sur les sociétés, de l'impôt minimum sur les sociétés de télécommunications et de la taxe imposée aux fournisseurs d'électricité, aux sociétés de distribution de gazoducs, aux entreprises de services publics de gaz et aux fournisseurs de gaz. Une IC-DISC est une entité exonérée d'impôt qu'une société d'exportation peut constituer en vertu de la législation fédérale afin d'éviter l'imposition fédérale des revenus des sociétés sur les commissions versées par la société d'exportation à l'IC-DISC. Ces paiements sont ensuite soumis à l'imposition à des taux de plus-value fédéraux inférieurs lorsque la CI-DISC distribue les paiements à ses actionnaires sous forme de dividendes.

En vertu de la législation antérieure, les IC-DISC n'étaient pas exonérées de l'impôt en Virginie et étaient tenues de déclarer et de payer l'impôt sur le revenu des sociétés en Virginie, même si elles étaient exonérées de l'impôt fédéral. Ces lois exonèrent les IC-DISC de l'impôt sur les sociétés de Virginie, mais les dividendes versés aux actionnaires restent soumis à l'impôt sur les revenus de Virginie.

• • 
    Efficace: Années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2014
    Modifié: § 58.1-401

Clarification de la réintégration des sociétés holdings incorporelles

Sous réserve d'exceptions limitées, les sociétés sont généralement tenues de réintégrer certaines déductions prises pour des paiements effectués à des membres liés. § 3-5.10 de la loi de finances 2014 (House Bill 5002, Special Session I, Chapter 2) clarifie deux des exceptions à cette exigence de rétablissement.

La première clarification concerne l'exception pour les revenus qui sont soumis à un impôt basé sur ou mesuré par le revenu net ou le capital imposé par la Virginie, un autre État ou un gouvernement étranger. Cette loi précise que cette exception est limitée et ne s'applique qu'à la partie de ces revenus qui est effectivement soumise à l'impôt dans l'État ou le gouvernement étranger.

La deuxième clarification concerne l'exception pour un membre lié qui tire au moins un tiers de ses revenus bruts de l'octroi de licences à des parties non liées. Cette loi précise que cette exception est limitée et ne s'applique qu'à la partie de ces revenus provenant d'accords de licence pour lesquels les taux et les conditions sont comparables aux taux et aux conditions des accords que le membre lié a effectivement conclus avec des entités non liées. Les deux volets du test légal doivent être satisfaits pour que cette exception s'applique.

Étant donné que le libellé de cette loi vise simplement à clarifier la législation existante, ces dispositions s'appliquent aux exercices fiscaux commençant à partir du mois de janvier 1, 2004, date à laquelle l'obligation de réintégration est entrée en vigueur. Aucune disposition de la présente loi n'autorise le département ou le contribuable à ouvrir le délai de prescription d'une année d'imposition par ailleurs clôturée.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: § 58.1-439.20
    2013 Loi de finances (HB 5001, chapitre 1) § 3-5.11
    

Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) : montant du plafond et renonciation aux exigences en matière d'affiliation

Le projet de loi du Sénat 563 (chapitre 712) augmente le plafond annuel du crédit d'impôt de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) aux montants suivants :

Pour les exercices précédents, le plafond annuel était de15 millions de dollars, avec8 millions de dollars alloués aux propositions relatives à l'éducation et7 millions de dollars alloués aux autres propositions.

Cette loi renonce également à l'exigence selon laquelle, pour les propositions relatives à l'éducation, au moins 50 pour cent des personnes desservies par l'organisation de quartier et ses affiliés doivent être des personnes à faibles revenus ou des étudiants handicapés éligibles et au moins 50 pour cent des revenus de l'organisation de quartier et de chacune de ses affiliés doivent être utilisés pour fournir des services à des personnes à faibles revenus ou à des étudiants handicapés éligibles. Cette dérogation est effective pour les allocations de crédit d'impôt pour les années fiscales 2015 à 2020 et s'applique uniquement à une organisation de quartier qui a reçu une allocation de crédit d'impôt pour l'année fiscale 2012 et qui satisfait aux exigences, à condition qu'aucune de ses filiales ne reçoive de crédit d'impôt pour une année de programme de cette période de cinq ans.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: § 58.1-439.20

Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) : seuil de faible revenu pour les organisations de quartier

Le projet de loi de la Chambre des représentants 737 (chapitre 416) augmente le pourcentage de personnes desservies par une organisation de quartier qui doivent être des personnes à faibles revenus de 40 à 50. Ce changement s'applique aux organisations de quartier qui soumettent des propositions autres que des propositions relatives à l'éducation, qui devaient auparavant servir au moins 40 pour cent de personnes à faibles revenus afin de pouvoir bénéficier de crédits d'impôt. Cette exigence est cohérente avec l'exigence actuelle de faibles revenus pour les organisations de quartier qui soumettent des propositions en matière d'éducation.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: § 58.1-439.20

Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) : délai prolongé pour l'audit, l'examen ou la compilation

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1179 (chapitre 47) et le projet de loi du Sénat 591 (chapitre 189) interdisent qu'une proposition d'attribution de crédits d'impôt au titre de la loi sur l'assistance aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) soit considérée comme hors délai au seul motif que l'audit, l'examen ou la compilation requis de l'organisation de quartier n'a pas été soumis avant la date limite de dépôt de la proposition. La proposition d'une organisation de quartier sera considérée comme déposée dans les délais si l'audit, l'examen ou la compilation requis est soumis au ministère de l'Éducation ou au Department of Social Services, selon le cas, dans la période de 30jours suivant immédiatement la date limite de dépôt de la proposition.

• • 
    
    Efficace : Comme cette législation contenait une clause d'urgence, elle est entrée en vigueur à la date de sa promulgation, 27 février 2014
    Modifié: § 58.1-439.20
    

Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et développement

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1220 (chapitre 227) et le projet de loi du Sénat 623 (chapitre 306) augmentent le plafond annuel du crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement de5 millions de dollars à6 millions de dollars. Ces lois augmentent également le montant du crédit à 15 pour cent de la première tranche de $234,000 de dépenses de recherche et développement qualifiées en Virginie payées ou encourues par le contribuable, ou 20 pour cent de la première tranche de $234,000 de telles dépenses si la recherche qualifiée en Virginie a été menée conjointement avec un collège ou une université publique ou privée de Virginie, dans la mesure où les dépenses dépassent le montant de base de Virginie pour le contribuable. Il s'agit d'une augmentation par rapport aux crédits précédents de 15 pour les premiers $167,000 de dépenses, ou 20 pour les premiers $175,000 de dépenses pour la recherche menée en collaboration avec un collège ou une université de Virginie.

Si le montant total des crédits approuvés est inférieur à6 millions de dollars pour une année d'imposition, le ministère continuera d'allouer des crédits supplémentaires au prorata des contribuables déjà approuvés pour le crédit jusqu'à ce que le plafond du crédit soit atteint. Le montant du crédit supplémentaire en vertu de ces lois est égal à 15 pour cent de la deuxième tranche de $234,000 de dépenses de recherche et développement qualifiées en Virginie payées ou encourues par le contribuable ou 20 pour cent de la deuxième tranche de $234,000 de telles dépenses si la recherche qualifiée en Virginie a été menée en conjonction avec un collège ou une université publique ou privée de Virginie.

Ces lois permettent également à une société de personnes, à une société à responsabilité limitée ou à une petite société commerciale (S corporation) de choisir de recevoir et de réclamer le crédit au niveau de l'entité. Si ce choix n'est pas fait, ces crédits continueront à être attribués aux associés, membres ou actionnaires individuels au prorata de leur participation dans ces entités ou conformément à un accord écrit conclu par ces associés, membres ou actionnaires individuels.

Ces lois exigent que les contribuables qui demandent le crédit fournissent les informations suivantes au ministère :

• Le nombre de salariés à temps plein employés par le contribuable dans le Commonwealth au cours de l'année fiscale pour laquelle le crédit est demandé ;
• Le ou les secteurs du contribuable selon l'édition 2012 du système de classification des industries nord-américaines (NAICS) publié par le Bureau du recensement des États-Unis ;
• Une brève description du domaine, de la discipline ou du champ de la recherche qualifiée en Virginie effectuée par le contribuable ;
• Les recettes brutes totales ou les recettes brutes totales prévues du contribuable pour l'année d'imposition pour laquelle le crédit est demandé ; et
• Si la recherche qualifiée en Virginie a été menée conjointement avec un collège ou une université publique ou privée de Virginie.
  

Ces lois imposent ensuite au département de communiquer ces informations au gouverneur et à tout membre de l'assemblée générale qui en fait la demande. Cette déclaration doit être faite quel que soit le nombre de contribuables qui demandent le crédit.

Ces lois reportent également la date d'expiration du crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement de décembre 31, 2015 à décembre 31, 2018.

• • 
    
    Efficace : Exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2014, sauf que les dispositions augmentant le plafond annuel du crédit entreraient en vigueur pour les exercices fiscaux commençant à partir de juillet 1, 2014
    Modifié : § 58.1-439.12:08

Crédit d'impôt pour les dons aux fondations de bourses d'études

Projet de loi du Sénat 269 (chapitre 176) permet aux contribuables de demander le crédit d'impôt pour l'amélioration des bourses d'études pour l'année fiscale au cours de laquelle ils ont fait des dons en espèces ou en titres négociables à des fondations de bourses d'études admissibles. Il s'agit d'un changement par rapport à la loi précédente, qui obligeait les contribuables à attendre la déclaration de l'année d'imposition suivant l'année de la donation pour demander le crédit. Par conséquent, en vertu de cette loi, les contribuables peuvent demander des crédits sur leur déclaration de l'année d'imposition 2014 pour les dons effectués au cours des années d'imposition 2013 et 2014.

• • En vigueur : Dons effectués au cours des années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2014
    Modifié : § 58.1-439.26

Crédits d'impôt pour les ports de Virginia

Le projet de loi 873 (chapitre 423) réaffecte les plafonds annuels des crédits d'impôt liés aux ports en augmentant le plafond annuel du crédit d'impôt pour les installations de commerce international de250,000 à1.25 millions de dollars, et en réduisant le plafond annuel du crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et du rail de1.5 millions de dollars à500,000.

Cette loi étend également les crédits d'impôt pour les installations de commerce international, l'utilisation des barges et des chemins de fer et l'augmentation du volume des ports de Virginia afin de permettre aux contribuables de bénéficier de ces crédits pour les cargaisons roulantes, et apporte plusieurs corrections techniques à ces trois crédits pour tenir compte de ce changement. Cette loi apporte également les modifications techniques suivantes au crédit d'impôt pour les facilités de commerce international :

• Abaisse le seuil de l'augmentation de la quantité de fret qui doit être transportée par des installations portuaires maritimes dans le Commonwealth au cours de l'année imposable pour pouvoir bénéficier du crédit de 10 à 5 pour cent ;
• étend le crédit d'impôt au fret transporté par toute installation de fret publique ou privée située dans le Commonwealth ; et
• Élimination d'une disposition obsolète qui permet d'augmenter le montant du crédit pour les installations de commerce international qui créent des emplois ou réalisent des investissements en capital dans une localité dépendante du tabac.

Cette loi permet aux contribuables éligibles de demander à la fois le crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et du rail et le crédit d'impôt pour l'augmentation du volume portuaire pour la même cargaison, à condition que le contribuable remplisse les critères des deux crédits.

En outre, cette loi exige que le ministère de la fiscalité communique chaque année à l'autorité portuaire de Virginie des informations concernant l'installation de commerce international et les crédits d'impôt pour l'utilisation des barges et des chemins de fer.

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    En vigueur : Années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2014, et l'année fiscale du Commonwealth 2014-2015 et toutes les années fiscales suivantes.
    Modifié : §§ 58.1-439.12:06, 58.1-439.12:09, et 58.1-439.12:10

Crédit d'impôt pour la production cinématographique

Le projet de loi de la Chambre des représentants 460 (chapitre 730) augmente le plafond du crédit d'impôt pour la production de films, qui passe de5 millions de dollars par exercice biennal à6.5 millions de dollars par exercice fiscal, à compter de l'exercice fiscal 2015.

Cette loi crée une exception à la loi sur le secret de l'information en exigeant que le ministère publie des informations spécifiques concernant le crédit d'impôt pour la production cinématographique dans son rapport à l'Assemblée générale, quel que soit le nombre de contribuables qui demandent le crédit.

Cette loi impose également la date d'expiration du crédit d'impôt pour la production cinématographique ( 1, 2019 ).

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    Efficace: Juillet 1, 2014
    Modifié : § 58.1-439.12:03
    

Rapport sur la conformité du timbre fiscal

Le point 269 (C) de la loi de finances 2014 (House Bill 5002, Special Session I, Chapter 2) exige que le ministère des impôts fasse rapport sur toutes les irrégularités qui peuvent se produire pendant l'estampillage des cigarettes au cours de l'année fiscale 2014 entre avril 1, 2014 et juin 30, 2015 et qui entraînent des coûts supérieurs à500 pour les agents chargés de l'estampillage.

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    Efficace : Juillet 1, 2014

Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes

Plusieurs lois ont modifié les lois relatives à l'administration et à l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes. Projet de loi 853 (Chapitre 422) modifie l'administration et l'application des lois de Virginie sur les cigarettes, comme décrit ci-dessous.

• Elle permet à un grand jury multi-juridictionnel d'enquêter sur les violations des lois sur les taxes sur les cigarettes ;
• Les cigarettes contrefaites ou non estampillées ou les cigarettes en possession d'un détenteur non autorisé peuvent être cédées par décision de justice pour être utilisées dans le cadre d'une opération d'infiltration des forces de l'ordre ;
• Une personne condamnée pour possession de cigarettes non estampillées n'a pas le droit d'être un détenteur autorisé de cigarettes ;
• Les membres des forces de l'ordre fédérales, étatiques et locales sont exonérés des taxes sur les cigarettes lorsque celles-ci sont utilisées dans l'exercice de leurs fonctions d'enquête ;
• Les fabricants et les distributeurs de cigarettes sont autorisés à expédier ou à livrer des cigarettes non estampillées à un organisme chargé de l'application de la loi pour qu'il les utilise dans l'exercice de ses fonctions ;
• Lorsqu'un paquet scellé est étiqueté comme contenant des cigarettes, cet étiquetage constitue une preuve prima facie que le paquet est un paquet de cigarettes ;
• Augmente les sanctions civiles pour la possession avec l'intention de distribuer des cigarettes de contrebande taxées par une personne autre que le détenteur autorisé d'un maximum de $5,000 pour une première infraction, $10,000 pour une deuxième infraction, ou50,000 pour une troisième infraction ou une infraction subséquente, à un minimum de5,000 pour une première infraction,10,000 pour une deuxième infraction ou50,000 pour une troisième infraction ou une infraction subséquente au cours d'une période de 36 mois.
• Il prévoit que toute opération d'infiltration utilisant des cigarettes contrefaites doit veiller à ce que les cigarettes contrefaites restent sous le contrôle et la direction des forces de l'ordre et ne soient pas distribuées à un membre du grand public qui ne fait pas l'objet d'une enquête criminelle.

Le projet de loi du Sénat 478 (chapitre 463) augmente considérablement les sanctions civiles en cas de possession avec l'intention de distribuer des cigarettes de contrebande taxées par une personne autre qu'un détenteur autorisé. Cette loi augmente les sanctions civiles pour la possession avec l'intention de distribuer des cigarettes de contrebande taxées par une personne autre que le détenteur autorisé d'un maximum de $5,000 pour une première infraction,10,000 pour une deuxième infraction, ou50,000 pour une troisième infraction ou une infraction subséquente, à un minimum de5,000 pour une première infraction,10,000 pour une deuxième infraction ou50,000 pour une troisième infraction ou une infraction subséquente au cours d'une période de 36 mois.

Le projet de loi du Sénat 489 (chapitre 751) précise que les sanctions civiles et pénales pour possession avec intention de distribuer des cigarettes de contrebande taxées ne s'appliquent pas aux détenteurs autorisés de ces cigarettes.

Le projet de loi du Sénat 364 (chapitre 457) prévoit que les personnes qui ont été condamnées pour possession de cigarettes non estampillées dans le but de frauder le fisc et les personnes condamnées pour possession avec intention de distribuer des cigarettes de contrebande payées par l'impôt ne sont pas éligibles pour être détenteurs autorisés de cigarettes.

Projet de loi du Sénat 365 (Chapitre 458 ) prévoit que les cigarettes contrefaites ou non estampillées qui ont été confisquées par les forces de l'ordre ne doivent pas être détruites, mais peuvent être utilisées par les forces de l'ordre dans le cadre d'opérations d'infiltration. La loi autorise également les services répressifs à détenir, à des fins d'enquête, des cigarettes sans timbre fiscal.

Projet de loi du Sénat 352 (Chapitre 301) prévoit que lorsqu'un paquet scellé est étiqueté comme contenant des cigarettes, cet étiquetage constitue une preuve prima facie que le contenu du paquet est constitué de cigarettes aux fins de poursuite des infractions fiscales.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §§ 19.2-386.21, 58.1-1000, 58.1-1001, 58.1-1012, et 58.1-1017.1
    Ajoute : § 58.1-1017.2

Sanctions civiles en cas de possession illégale de produits du tabac non taxés

Le projet de loi de la Chambre des représentants 898 (chapitre 38) et le projet de loi du Sénat 285 (chapitre 177) prévoient des sanctions civiles pour la possession, le transport ou la vente de produits du tabac non taxés de manière à échapper sciemment ou intentionnellement à la taxe sur les produits du tabac.

La structure des sanctions civiles est la suivante :

• Première infraction :2.50 par produit du tabac, jusqu'à500.
• Deuxième infraction :5 $ par produit du tabac, jusqu'à1,000.
• Troisième infraction et infractions suivantes :10 $ par produit du tabac, jusqu'à50,000.
• Intention délibérée de fraude :25 $ par produit du tabac, jusqu'à250,000

Le département n'est pas tenu de saisir les produits du tabac non taxés. Les produits du tabac non taxés peuvent toujours être saisis par les forces de l'ordre.

En vertu de la législation actuelle de la Virginie, les produits du tabac possédés, transportés ou vendus de manière à échapper sciemment ou intentionnellement à la taxe peuvent être saisis, confisqués et détruits par le ministère des impôts ou par tout agent chargé de l'application de la loi.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : § 58.1-1021.04:3

Suppression accélérée de la taxe sur les ventes

La section 3-5.07 du 2013 Appropriation Act (2014 Special Session I, Chapter 1) augmente le seuil annuel des concessionnaires et des détenteurs de permis de paiement direct ("concessionnaires") pour effectuer des paiements accélérés de la taxe sur les ventes de26 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables à48.5 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables à compter du paiement de juin, 2014. Tout revendeur dont les ventes et/ou les achats taxables dépassent le seuil est tenu d'effectuer en juin un paiement égal à 90 pour cent de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation dont il est redevable pour le mois de juin de l'année précédente. Le paiement de cette taxe doit être effectué au plus tard le 25, 2014, si le paiement est effectué autrement que par transfert électronique, et au plus tard le 30, 2014, si les paiements sont effectués par transfert électronique de fonds. Les concessionnaires concernés peuvent bénéficier d'un crédit pour ce montant sur la déclaration du mois de juin de l'année en cours, qui doit être déposée en juillet 20. Le Département informera tous les concessionnaires concernés et leur fournira des instructions de paiement ainsi qu'un bon de paiement pour le paiement supplémentaire.

La section 3-5.07 du 2014 Appropriation Act (2014 Special Session I, Chapter 2) diminue le seuil annuel pour les paiements accélérés de la taxe sur les ventes au seuil 2013 de26 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables à compter du paiement de juin 2015 et fixe un seuil de48.5 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables pour le paiement accéléré de la taxe sur les ventes de juin 2016.

Si le concessionnaire n'effectue pas le paiement intégral de la taxe sur les ventes accélérées dans les délais impartis, il sera soumis à une pénalité de six pour cent du montant de la taxe non payée. Aucune autre pénalité pour les déclarations ou les paiements en retard ne s'applique, sauf en cas de déclarations frauduleuses.

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    Efficace : Pour le paiement accéléré de la taxe de vente dû à partir de juin 2014

Dispositifs automatisés de suppression des ventes

Projet de loi 829 (Chapitre 785) et le projet de loi du Sénat 611 (Chapitre 723) interdire et désigner comme délit de classe 1 l'utilisation délibérée d'un dispositif ou d'un logiciel pour falsifier les enregistrements électroniques des caisses enregistreuses et autres systèmes de point de vente, ou pour manipuler de toute autre manière les enregistrements de transactions afin d'influer sur l'impôt à payer au niveau de l'État ou au niveau local. Les contrevenants à cette loi sont passibles d'une amende civile d'État de20,000, d'une amende civile locale de20,000, ou des deux, selon que le logiciel ou le dispositif est utilisé pour influer sur une obligation fiscale locale ou d'État, ou des deux. Les sanctions civiles et pénales prévues par la présente loi s'ajoutent à celles prévues par le droit en vigueur.

En vertu de la loi actuelle, les détaillants qui font une déclaration fausse ou frauduleuse dans l'intention de se soustraire à la taxe sur les ventes au détail et à l'utilisation sont coupables d'un délit de classe 1 et sont passibles d'une peine d'emprisonnement d'un an au maximum, d'une amende d'un montant maximal de2,500, ou des deux à la fois. En outre, ces détaillants sont soumis à une pénalité civile de 50% de la taxe imposée.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: §§ 58.1-1814 et 58.1-3907

Équipement de programmation de télévision par satellite

Le projet de loi du Sénat 100 (chapitre 359) impose la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation sur les frais mentionnés séparément pour l'équipement loué ou vendu par un fournisseur de programmes de télévision par satellite à un client de ces programmes. La vente de ces équipements à un fournisseur de programmes de télévision par satellite en vue d'une vente ou d'une location ultérieure à ses clients est considérée comme une vente en vue de la revente.

En vertu de la loi actuelle, les programmateurs de télévision par satellite, et non leurs clients, sont redevables de la Retail Sales and Use Tax sur les biens meubles corporels utilisés et consommés dans le cadre de la fourniture du service, indépendamment du fait que ces biens meubles corporels seront ensuite vendus ou loués à des clients du programmateur de télévision par satellite.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié[: 58.1-602]

Droit aux recettes de la taxe sur les ventes pour les équipements publics

Le projet de loi du Sénat 673 (chapitre 551) exige que le contrôleur transfère les recettes de la taxe sur les ventes générées dans un établissement public admissible qui consiste en plus d'un bâtiment ou d'une structure sur une base trimestrielle à partir du premier trimestre au cours duquel des recettes de la taxe sur les ventes sont générées par des transactions ayant lieu dans un bâtiment ou une structure de l'établissement public, que la construction d'une partie, d'une phase, d'un bâtiment ou d'une structure de l'établissement public ait été achevée ou non. Cette loi précise également que le droit à la taxe sur les ventes pour les installations publiques se poursuit pendant la durée de vie des obligations émises pour financer les coûts de l'installation ou tout refinancement ou remboursement des obligations, mais en aucun cas au-delà de 35 ans à compter de la date initiale d'émission des obligations.

En vertu de la loi actuelle, toute municipalité qui a émis des obligations au cours d'une période déterminée pour payer le coût d'une installation publique a droit à une partie des recettes de la taxe sur les ventes générées par les transactions effectuées dans l'installation publique afin de payer les coûts des obligations émises pour financer l'installation. Les installations publiques éligibles comprennent les auditoriums, les colisées, les centres de congrès, les centres de conférences et certains hôtels et installations sportives situés dans la ville de Wise et dans les villes de Bristol, Fredericksburg, Hampton, Lynchburg, Newport News, Norfolk, Portsmouth, Richmond, Roanoke, Salem, Staunton, Suffolk, Virginia Beach et Winchester.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: 58.1-608.3

Recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation générées par certains équipements publics

Le projet de loi du Sénat 579 (chapitre 718) modifie le droit aux installations publiques qui permet à certaines municipalités d'obtenir une partie des recettes de la taxe sur les ventes générées dans des installations publiques spécifiques afin d'inclure les complexes sportifs composés d'un stade de baseball de ligue mineure, d'un tournoi d'entraînement connexe et d'installations de stationnement, à condition que la municipalité soit propriétaire d'une partie du complexe sportif. Cette loi exige que toutes les recettes de la taxe sur les ventes générées dans ces complexes sportifs soient utilisées uniquement pour rembourser les obligations émises pour financer la composante appartenant à la municipalité. Enfin, cette loi abroge le droit existant pour les installations sportives publiques conçues pour être utilisées principalement comme stades de baseball pour une équipe affiliée à une ligue mineure de baseball professionnel, ainsi que les structures qui y sont attachées.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : § 58.1-608.3

Ville de Virginia Beach ; salle de sport ou de divertissement

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1267 (chapitre 738) et le projet de loi du Sénat 571 (chapitre 742) autorisent la ville de Virginia Beach à passer un contrat pour la construction, le développement ou l'entretien d'un centre sportif ou d'un centre de conférence admissible, et à en réglementer l'utilisation et l'exploitation. Cette loi permet à Virginia Beach d'affecter les fonds disponibles aux fins de l'installation sportive ou du centre de conférence à la construction, au développement, à l'exploitation ou à l'entretien de l'installation ; elle exige la création d'un fonds de financement de l'arène si des obligations sont émises ou si un contrat est conclu en vue de la construction de l'arène ; et elle limite l'utilisation de toute recette placée dans le fonds au paiement du service de la dette sur les obligations ou au respect des obligations contractuelles relatives à la construction, au développement, à l'exploitation et à l'entretien de l'installation. En outre, cette loi exige que la ville fournisse au trésorier de l'État tous les contrats qui prévoient l'affectation des fonds avant que le contrat ne soit exécuté. Cette loi limite également l'utilisation des recettes de la taxe sur les ventes de la ville au paiement du service de la dette ou au respect des obligations contractuelles liées à la construction, au développement, à l'exploitation et à l'entretien de l'installation. Enfin, cette loi reporte la date limite pour le droit à la taxe sur les ventes de la ville, l'autorisation d'émettre des obligations et d'autres autorisations liées à l'installation sportive ou au centre de conférence, en prévoyant que si la ville (ou l'autorité de développement) a conclu un contrat pour la construction, le développement, l'exploitation ou l'entretien de l'installation d'ici janvier 1, 2018, son autorisation expirera à la première des éventualités suivantes : 1) la date d'échéance des obligations ; 2) l'expiration des obligations contractuelles de la ville pour la construction, le développement, l'exploitation ou l'entretien de l'installation ; ou 3) juillet 1, 2043.

En vertu de la loi actuelle, la ville de Virginia Beach a droit à une partie des recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation de l'État générées par la construction, l'exploitation ou la conduite d'un commerce ou d'une entreprise dans une arène ou un stade admissible construit dans le but de : (a) organiser des matchs d'une équipe de la NHL ou de la NBA ; ou 1) d'accueillir des matchs d'une équipe de la NHL ou de la NBA ; ou 2) d'organiser des conférences et des événements de divertissement. Ce droit expirera en janvier 1, 2018, à moins que la ville de Virginia Beach n'ait : 1) signé un bail avec une équipe de la NHL ou de la NBA ; ou 2) émis des obligations pour une arène afin d'organiser des conférences et des événements de divertissement, auquel cas le droit expirera à la date d'échéance des obligations émises par la ville ou l'autorité de développement ou en juillet 1, 2043, selon la première éventualité.

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    Efficace: Juillet 1, 2014
    Modifié: §§ 15.2-5922 à 15.2-5927
    

Remboursement des fonds excédentaires en cas d'insolvabilité de l'assureur

Le projet de loi du Sénat 70 (chapitre 154) transfère l'administration de la procédure de remboursement des fonds excédentaires versés à la Virginia Life, Accident and Sickness Insurance Guaranty Association ("la Guaranty Association") de la State Corporation Commission ("SCC") au Department.

Contexte

La Guaranty Association est une entité juridique à but non lucratif qui protège les résidents de Virginie détenteurs de polices d'assurance vie et santé, et de contrats de rente individuels d'un assureur membre, dans le cas où cet assureur membre deviendrait déficient ou insolvable. La Guaranty Association est composée de tous les assureurs autorisés à vendre de l'assurance-vie, de l'assurance-accident et de l'assurance-maladie, ainsi que des rentes individuelles en Virginie. Lorsqu'un assureur membre devient insolvable, l'Association de garantie évalue tous les autres membres pour tous les montants nécessaires.

Un assureur membre qui reçoit une cotisation de la Guaranty Association a la possibilité de faire figurer un certificat de contribution à l'actif de son compte de résultat financier. Ces montants doivent être amortis sur les 10 années civiles suivant l'année où la contribution a été versée, à raison d'un montant annuel égal à 10 pour cent du montant de la contribution. L'assureur membre peut alors demander le crédit d'impôt sur la cotisation au fonds de garantie chaque année sur une période de 10- ans, pour un montant égal au montant amorti pour chaque année.

Dans les cas où l'association de garantie dispose de fonds excédentaires à la suite d'une insolvabilité, l'association de garantie doit en informer ses assureurs membres. En vertu de la législation antérieure, si un assureur membre prétendait avoir droit à une partie de l'excédent remboursé au Fonds général afin de recouvrer les frais de cotisation qui n'étaient pas autrement amortis et compensés, l'assureur membre était tenu de présenter des preuves de ce droit à la State Corporation Commission. Si la CSC détermine qu'un assureur membre a droit à une partie des fonds excédentaires, le trésorier de l'État est tenu de verser à l'assureur membre la somme que la CSC a déterminé que l'assureur membre a le droit de recevoir.

Législation

Cette loi transfère l'administration de ce processus de la CCN au ministère. Plus précisément, cette loi exige que l'association de garantie verse tout excédent restant au département pour qu'il soit déposé auprès du trésorier de l'État afin d'être crédité au fonds général. Cette loi exige également que tout assureur membre qui prétend avoir le droit de recouvrer les frais de cotisation présente la preuve de ce droit au Département. Si le Département détermine qu'un assureur membre a droit à une partie des fonds excédentaires, il doit en informer le Trésorier de l'État, qui versera alors à l'assureur membre la somme que le Département détermine que l'assureur membre a le droit de recevoir.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Remplace : [§§ 38.2-1611.1; 38.2-1705]

Répartition des recettes

Le projet de loi de la Chambre des représentants 534 (chapitre 29) et le projet de loi du Sénat 488 (chapitre 709) établissent un district fiscal spécial à compter de juillet 1, 2014, dans le comté de King William, dont les limites correspondent à la zone géographique de la division scolaire du comté, à l'exclusion de la ville de West Point. Le district doit être utilisé pour payer tout ou partie des dépenses du comté pour le fonctionnement de la division scolaire. Le district fiscal spécial restera en vigueur à moins que la ville de West Point ne cesse de gérer une division scolaire distincte. Le conseil des superviseurs est autorisé à prélever et à percevoir des impôts sur toute propriété imposable dans la circonscription fiscale, y compris, mais sans s'y limiter, les biens immobiliers, les terres minières, les biens meubles corporels, le capital des marchands, les machines et les outils. Les impôts prélevés et perçus par le comté, autres que ceux du district fiscal spécial pour le soutien de la division scolaire du comté et ceux prévus par la loi, doivent être uniformes. La ville doit payer sa part des dépenses de fonctionnement de la division scolaire de la ville à partir des impôts fonciers et d'autres revenus locaux, étatiques et fédéraux reçus par la ville.

En outre, cette loi permet au conseil de surveillance d'affecter à la division scolaire du comté tout ou partie des recettes provenant i) des impôts locaux ou d'État perçus en partie dans la ville mais répartis entre le comté et la ville en vertu de la législation de l'État et ii) des impôts non fonciers perçus exclusivement auprès de sources extérieures à la ville par le comté. Le conseil des superviseurs du comté est autorisé à affecter à la division scolaire du comté les taxes d'enregistrement et les paiements de l'État destinés à rembourser le comté pour les taxes sur les biens personnels conformément à la loi sur le dégrèvement des taxes sur les biens personnels, à condition que le comté verse à la ville une part proportionnelle des recettes qui lui sont attribuables. Le conseil des superviseurs du comté est également autorisé à affecter à la division scolaire du comté des recettes provenant de sources perçues à la fois dans le comté et dans la ville, à condition que le comté verse à la ville un montant égal au montant total des autres recettes affectées à la division scolaire, multiplié par le rapport entre les évaluations des propriétés imposables dans la ville et le total des évaluations des propriétés imposables dans l'ensemble du comté.

En vertu de la loi actuelle, dans tout comté où une ville constituée en personne morale gère un district scolaire distinct sous l'égide d'un conseil scolaire municipal composé de trois membres nommés par le conseil municipal, le trésorier du comté doit verser au trésor de la ville, à des fins gouvernementales générales, un montant de recettes provenant de la taxe locale sur les ventes et l'utilisation reçues par le comté, égal au rapport entre la population d'âge scolaire de cette ville et la population d'âge scolaire de l'ensemble du comté.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : § 1 du chapitre 29 des lois de l'Assemblée 2014

Taxe locale sur les repas et taxe sur les aliments et les boissons

Le projet de loi 1099 (chapitre 673) exonère de la taxe sur les aliments et les boissons du comté et de la taxe sur les repas de la ville les premiers $100,000 de recettes brutes par année civile des repas vendus par des entités à but non lucratif lors de ventes de collecte de fonds, à partir de la quatrième vente de ce type au cours d'une année civile, et à l'exclusion des recettes brutes des trois premières ventes. Cette loi exige que le produit brut de ces ventes soit utilisé par l'organisation exclusivement à des fins non lucratives, éducatives, caritatives, bienveillantes ou religieuses pour que l'exonération s'applique.

En vertu de la législation actuelle, les services de pompiers volontaires et les équipes de secours, les organismes religieux à but non lucratif et les organisations éducatives, caritatives, fraternelles ou bénévoles peuvent vendre des repas dans le cadre d'une activité de collecte de fonds, en exonération des taxes locales sur les aliments et les boissons et sur les repas, à condition que ces ventes aient lieu de manière occasionnelle, pas plus de trois fois par année civile, et que le produit de ces ventes soit utilisé par l'organisation exclusivement à des fins éducatives, caritatives, bénévoles ou religieuses à but non lucratif.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Ajouts[: §§ 58.1-3833, 58.1-3840]

Taxe sur les licences d'exploitation, les licences professionnelles et les licences d'occupation ; recours en matière de classification

Le projet de loi 497 (chapitre 27) permet aux contribuables de faire appel auprès de la localité et du ministère de la classification ou de la sous-classification de l'impôt sur les entreprises, les professions libérales et les licences professionnelles ("BPOL") applicable à une entreprise, indépendamment du fait que l'appel soit lié à un événement susceptible d'appel tel qu'une évaluation, un examen, un audit ou toute autre mesure prise par la localité. En outre, la loi permet aux contribuables de demander des décisions écrites à la localité et au département concernant la classification ou la sous-classification applicable à une entreprise.

Actuellement, pour faire appel des décisions fiscales de BPOL, les contribuables doivent déposer une demande de révision dans un délai d'un an à compter du dernier jour de l'année fiscale pour laquelle la décision a été prise ou dans un délai d'un an à compter de la date de l'événement susceptible de faire l'objet d'un appel, la date la plus tardive étant retenue. Lorsqu'une demande de révision est déposée dans les délais, l'agent d'évaluation local prend par écrit une décision finale sur la demande du contribuable. Le contribuable dispose alors de 90 jours à compter de la date de la décision écrite définitive de l'agent d'évaluation local pour faire appel de cette décision auprès du ministère des impôts.

• • 
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : § 58.1-3703.1

Le comté de Highland est autorisé à prélever une taxe sur l'occupation temporaire des locaux

Le projet de loi du Sénat 573 (chapitre 188) ajoute le comté de Highland à la liste des comtés qui sont actuellement autorisés à imposer la taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de cinq pour cent. Les recettes provenant de la partie de la taxe excédant 2 % devront être utilisées exclusivement pour le tourisme ou la commercialisation du tourisme.

En vertu de la loi actuelle, tout comté peut imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de 2 %, après adoption d'une ordonnance, aux hôtels, motels, pensions de famille, terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes. En outre, la loi de Virginie identifie séparément les comtés qui sont autorisés à imposer une taxe d'occupation transitoire à un taux maximum de cinq pour cent. Les recettes de la partie de la taxe supérieure à 2 % doivent être affectées et dépensées exclusivement pour le tourisme, la commercialisation du tourisme ou les initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité et génèrent des recettes touristiques dans la localité.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Nouveau : §58.1-3819
    

Exonération de la taxe foncière pour les conjoints de soldats tués au combat

Le projet de loi de la Chambre des représentants 46 (chapitre 757) prévoit un référendum lors des élections de novembre 4, 2014 pour approuver ou rejeter un amendement à la Constitution de Virginie visant à permettre à l'Assemblée générale d'exonérer d'impôts les biens immobiliers du conjoint survivant d'un soldat tué au combat, lorsque le conjoint survivant occupe le bien immobilier comme lieu principal de résidence et ne s'est pas remarié. Si le référendum est accepté par les électeurs, cette loi prévoit également l'autorisation statutaire nécessaire pour que les localités puissent mettre en œuvre la nouvelle exonération à partir du mois de janvier 1, 2015. Pour bénéficier de l'exonération, (i) le conjoint survivant ne peut pas se remarier, (ii) le conjoint survivant doit continuer à occuper le même bien immobilier en tant que résidence principale, et (iii) la valeur imposable du logement immobilier doit être inférieure à la valeur imposable moyenne de tous les logements situés dans le comté qui sont situés sur un terrain zoné en tant que logement unifamilial. Les comtés, les villes et les communes doivent prévoir l'exonération pour le logement admissible et jusqu'à un acre de terrain sur lequel le logement est situé, à moins que la localité ne prévoie d'autres exonérations ou reports d'impôts fonciers pour plus d'un acre de terrain. Si le bien immobilier est détenu conjointement par une ou plusieurs personnes et que toutes les personnes ne remplissent pas les conditions requises pour bénéficier de l'exonération, celle-ci doit être calculée au prorata de la participation de tous les copropriétaires. Le conjoint survivant doit demander l'exonération en déposant des formulaires et des documents auprès du commissaire local au revenu pour prouver ses qualifications. Le commissaire du département des services aux anciens combattants promulgue des règles et des règlements régissant l'administration et la mise en œuvre de l'exonération de l'impôt foncier, y compris, mais sans s'y limiter, des directives écrites à l'intention des conjoints survivants et des commissaires aux recettes et la réponse aux demandes d'information.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: §§ 58.1-3219.5, 58.1-3219.7 et 58.1-3360
    Ajouts: §§ 58.1-3219.9 par le biais de 58.1-3219.2

Impôt sur les biens immobiliers ; vente non judiciaire de biens immobiliers en retard de paiement de l'impôt ; prescription

Le projet de loi 499 (chapitre 28) réduit de cinq à trois ans la période d'impayés fiscaux avant qu'un trésorier local ou un autre fonctionnaire puisse vendre aux enchères publiques une parcelle non améliorée d'un bien immobilier dont l'évaluation est inférieure à10,000 et qui mesure moins de 4,000 pieds carrés ou qui est une parcelle de toute taille jugée impropre à la construction en raison de sa taille, de sa forme, de son zonage ou de ses sols.

En vertu de la loi actuelle, les trésoriers locaux peuvent vendre aux enchères publiques de petites parcelles sur lesquelles des impôts en souffrance ont été accumulés pendant cinq ans ou plus. Les parcelles doivent être évaluées à moins de10,000 et être soit (1) inférieures à 4,000 pieds carrés (.0918 acre), soit (2) une parcelle de toute taille que l'administrateur de zonage de la localité a jugée impropre à la construction en raison de la taille, de la forme, du zonage ou des sols de la parcelle.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Ajoute : §58.1-3975

Biens immobiliers en souffrance

Le projet de loi du Sénat 68 (chapitre 519) modifie les critères pour que les biens immobiliers en souffrance soient transférés à la localité au lieu d'être vendus aux enchères publiques dans les villes de Norfolk, Richmond, Hopewell, Newport News, Petersburg et Hampton. En vertu de cette loi, les parcelles situées dans ces localités et dont la valeur imposable ne dépasse pas100,000 et dont les taxes et les privilèges, y compris les pénalités et les intérêts accumulés, dépassent 20 pour cent, ou dont les taxes seules dépassent 10 pour cent de la valeur imposable de la parcelle, peuvent être cédées à la localité au lieu d'être vendues aux enchères publiques, à condition que : 1) la propriété n'est pas un logement occupé ; et 2) la localité conclut un accord pour vendre la parcelle à une organisation à but non lucratif qui rénovera la propriété ou construira un logement unifamilial qui sera vendu à des personnes dont le revenu est inférieur au revenu médian de la région.

En vertu de la loi actuelle, les villes de Norfolk, Richmond, Hopewell, Newport News, Petersburg et Hampton sont autorisées à demander à un commissaire spécial de transférer des biens immobiliers au lieu d'une vente publique aux enchères lorsque : 1) le bien en souffrance a une valeur imposable de50,000 ou moins ; et 2) le pourcentage des taxes et autres privilèges, avec les pénalités et les intérêts accumulés, dépasse 35 pour cent de la valeur imposable de la parcelle ou le pourcentage des taxes seules dépasse 15 pour cent de la valeur imposable de la parcelle.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: § 58.1-3970.1

Impôt sur les biens immobiliers ; modification des évaluations

Le projet de loi de la Chambre des représentants 525 (chapitre 71) et le projet de loi du Sénat 480 (chapitre 802) exigent que des informations supplémentaires soient incluses dans l'avis de modification de l'évaluation ou de réévaluation des impôts fonciers émis par les localités. L'avis doit inclure 1) les valeurs imposables actuelles et les deux valeurs imposables précédentes des terrains et 2) les taux d'imposition et le montant des prélèvements fiscaux totaux pour les deux années fiscales précédentes. En outre, pour tous les avis, à l'exception de ceux où la modification de l'évaluation résulte uniquement de la construction ou de l'ajout de nouvelles améliorations aux biens immobiliers, cette loi exige que l'avis indique le nouveau prélèvement fiscal calculé à l'aide du taux d'imposition actuel et le montant des prélèvements fiscaux totaux, ainsi que les variations en pourcentage par rapport aux deux exercices fiscaux précédents. Cette loi exige également que l'avis informe chaque propriétaire foncier de ce qui suit 1) du droit de consulter et de faire des copies des documents conservés par le bureau local d'évaluation ; et 2) de l'endroit spécifique dans le Code de Virginie qui explique la procédure d'accès à ces documents.

En vertu de la législation actuelle, les informations contenues dans l'avis d'imposition ne doivent comprendre que les valeurs d'évaluation et d'estimation actuelles et immédiatement antérieures, les taux d'imposition et les variations en pourcentage du nouveau prélèvement fiscal par rapport à l'année précédente.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §58.1-3330

Taxe foncière ; Conseil de péréquation Membres suppléants

Le projet de loi 149 (chapitre 269) autorise les membres réguliers des commissions de péréquation temporaires ou permanentes à demander un allègement à la commission de la même manière que tout autre contribuable et, dans ce cas, permet au président de la commission de péréquation de nommer un membre suppléant supplémentaire pour entendre et voter sur la demande d'allègement du membre régulier. Aux termes de cette loi, si le président est le membre qui demande la décharge, le vice-président désigne le membre suppléant.

En vertu de la loi actuelle, les circuits courts peuvent, à la demande d'un organe directeur local, nommer des membres suppléants pour entendre les demandes et voter à la place d'un membre titulaire qui doit s'absenter ou s'abstenir de participer à une procédure lors d'une réunion. Les Circuit Courts de la plupart des localités sont autorisées à nommer une commission d'égalisation composée de trois à cinq membres, dont l'objectif est d'entendre les plaintes concernant un manque d'uniformité ou des erreurs de superficie dans l'évaluation d'un bien immobilier et les plaintes selon lesquelles un bien immobilier est évalué à un prix supérieur à sa juste valeur marchande. Une fois que la commission a pris connaissance de ces plaintes, elle est autorisée à augmenter, diminuer ou confirmer les évaluations sur la base de l'équité.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §§ 58.1-3370, 58.1-3371 et 58.1-3373

Taxe foncière ; Commission d'égalisation de la ville de Richmond

Le projet de loi de la Chambre des représentants 225 (chapitre 61) et le projet de loi du Sénat 66 (chapitre 607) autorisent la ville de Richmond à adopter une ordonnance prévoyant la création d'une commission d'égalisation temporaire ou permanente chargée d'examiner les plaintes relatives à l'évaluation des biens immobiliers, en lieu et place d'une commission de révision.

En vertu de la loi actuelle, la ville de Richmond et toute autre ville dont la population est supérieure à 175,000 lors du recensement 1930 doivent faire appel à un comité de révision pour entendre les plaintes concernant les évaluations des biens immobiliers.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Ajoute : § 58.1-3373.1

Les équipements d'énergie solaire sont exonérés de la fiscalité locale

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1239 (chapitre 737) et le projet de loi du Sénat 418 (chapitre 259) prévoient une exonération obligatoire de l'impôt local pour les équipements, installations et dispositifs d'énergie solaire détenus ou exploités par une entreprise qui collecte, génère, transfère ou stocke de l'énergie thermique ou électrique, que ces biens aient été ou non certifiés au ministère par une autorité de certification de l'État. L'exemption pour les systèmes solaires photovoltaïques ne s'applique qu'aux projets d'une puissance égale ou inférieure à 20 mégawatts, mesurée en capacité de production de courant alternatif (CA). Les lois définissent également les équipements, installations et dispositifs certifiés en matière d'énergie solaire que l'organe directeur de toute localité est autorisé à exempter ou à exempter partiellement comme des équipements, installations et dispositifs conçus et utilisés principalement dans le but de collecter, de générer, de transférer ou de stocker de l'énergie thermique ou électrique.

En vertu de la loi actuelle, l'organe directeur de toute localité est autorisé, mais non tenu, à exonérer ou à exonérer partiellement de l'impôt local les équipements, installations et dispositifs certifiés en matière d'énergie solaire. Les services locaux de la construction sont chargés de certifier que cet équipement solaire a été conçu et utilisé principalement dans le but de collecter et d'utiliser l'énergie solaire incidente pour le chauffage de l'eau, le chauffage ou la climatisation des locaux ou toute autre application qui nécessiterait autrement une source d'énergie conventionnelle telle que les produits pétroliers, le gaz naturel ou l'électricité.

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    Efficace: Juillet 1, 2014
    Modifications: §§ 58.1-3660 et 58.1-3661

Exonération de la taxe sur les biens immobiliers et les biens meubles corporels pour les organismes religieux

Les projets de loi de la Chambre des représentants 156 (chapitre 555) et du Sénat 175 (chapitre 615) précisent que l'exonération de l'impôt foncier pour les églises et les organismes religieux comprend : 1) les biens utilisés principalement pour des activités de culte en plein air ; 2) les biens utilisés à des fins auxiliaires et accessoires autorisées par l'ordonnance de zonage locale, dont l'objectif principal est de soutenir ou d'augmenter l'utilisation principale de culte religieux ; et 3) les biens utilisés conformément aux exigences de la législation fédérale, étatique ou locale. Ces lois contiennent une clause d'application stipulant que la formulation "objectif dominant" est destinée à suivre l'interprétation de la Cour suprême de Virginie dans l'affaire Virginia Baptist Homes, Inc. v. Comté de Botetourt[, 276 VÁ 656 (2008).]

En vertu de la loi actuelle, les bâtiments avec terrain effectivement occupé et les biens personnels appartenant aux églises ou aux organismes religieux sont exonérés d'impôts locaux lorsqu'ils sont exclusivement occupés ou utilisés soit pour le culte religieux, soit pour la résidence du ministre de l'église ou de l'organisme religieux. Les terrains adjacents supplémentaires raisonnablement nécessaires à l'utilisation pratique d'un tel bâtiment sont également exonérés de la taxe d'État et de la taxe locale.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §§ 58.1-3606

Exonération de la taxe sur les biens immobiliers et les biens meubles corporels pour les musées de l'aviation

Le projet de loi de la Chambre des représentants 187 (chapitre 60) et le projet de loi du Sénat 508 (chapitre 185) autorisent les localités à exonérer d'impôt les biens immobiliers ou personnels de toute entité, si le titre légal de ces biens est soumis à l'utilisation ou à l'occupation exclusive par une organisation à but non lucratif, et si l'organisation : 1) n'a pas accepté de céder ses intérêts dans la propriété et 2) utilise cette propriété uniquement pour a) exposer ou présenter des Warbirds au grand public ; b) utiliser des Warbirds à des fins éducatives ; ou c) démontrer les performances des Warbirds lors de spectacles aériens et de démonstrations en vol de Warbirds. Aux fins de la présente loi, le terme "Warbirds" est défini comme des avions fabriqués avant 1955 et destinés à un usage militaire.

En vertu de la loi actuelle, si un bien immobilier ou personnel est soumis à l'utilisation ou à l'occupation exclusive par certaines organisations à but non lucratif spécifiées, mais qu'il appartient à une entité distincte, et que l'organisation n'a pas accepté d'abandonner son intérêt dans le bien, ce bien est exonéré de l'impôt foncier local et d'État.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Ajoute : §58.1-3652

Exonération ou report de la taxe foncière pour les personnes âgées et handicapées

Le projet de loi 1000 (chapitre 767) précise que le dégrèvement de l'impôt foncier local disponible pour les biens immobiliers détenus uniquement par des contribuables âgés de 65 ou plus ou souffrant d'un handicap permanent, ou détenus conjointement avec d'autres contribuables, s'étend aux biens immobiliers qui sont i) détenus par la personne éligible seule, avec son conjoint comme locataire(s) à vie ou à vie conjointe, ou détenus conjointement avec une ou plusieurs autres personnes comme locataire(s) à vie ou à vie conjointe ; ii) détenus dans une fiducie révocable entre vifs sur laquelle la personne admissible, la personne admissible et son conjoint, ou la personne admissible avec un ou plusieurs autres copropriétaires détient le pouvoir de révocation, ou iii) détenus dans une fiducie irrévocable en vertu de laquelle une personne admissible seule, avec son conjoint, ou avec d'autres copropriétaires, possède un domaine viager ou un domaine pour des vies conjointes ou jouit d'un droit continu d'utilisation ou de soutien.

Cette loi prévoit également que le revenu des parents du propriétaire qui vivent dans le logement et fournissent des services de soins de bonne foi est exclu du calcul du revenu annuel servant à déterminer l'éligibilité à l'allègement de l'impôt foncier. En outre, cette loi précise que les personnes non apparentées vivant dans le logement, qui fournissent de bonne foi des services de soins au propriétaire, ne sont pas incluses dans le calcul du revenu, que la personne non apparentée soit rémunérée ou non.

En vertu de la loi actuelle, les localités sont autorisées à accorder un allègement de l'impôt foncier sous forme d'exonérations, de reports ou d'une combinaison des deux pour les biens immobiliers possédés et occupés comme seul logement par une personne âgée d'au moins 65 ans ou souffrant d'un handicap permanent et total. Les localités peuvent également proposer des programmes d'allègement de l'impôt foncier pour les logements détenus conjointement par deux personnes ou plus, qui ne sont pas toutes âgées d'au moins 65 ou qui souffrent d'un handicap permanent et total, si le logement est occupé en tant que seul logement par tous ces copropriétaires. En outre, les localités peuvent fixer des limites de revenus ou de valeur financière pour l'octroi d'un allègement de l'impôt foncier aux propriétaires éligibles.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Ajoute : [§§ 58.1-3210, 58.1-3211.1, 58.1-3212]

Suppression des termes obsolètes concernant la vente judiciaire de biens immobiliers

Projet de loi 663 (chapitre 34) supprime la formulation obsolète qui fait référence à la vente judiciaire de biens immobiliers considérés comme abandonnés en vertu du code des impôts. La législation adoptée lors de la session de l'assemblée générale ( 2009 ) a supprimé les dispositions du code des impôts énonçant les conditions à remplir pour qu'un bien immobilier soit considéré comme abandonné.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §58.1-3969

Taxe d'amélioration des routes pour le gaz local Disposition de temporisation

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1028 (chapitre 44) et le projet de loi du Sénat 552 (chapitre 187) prolongent la date d'expiration de la taxe sur l'amélioration des routes locales pour le gaz et de la taxe de l'autorité de développement économique du bassin houiller de Virginie de décembre 31, 2014 à décembre 31, 2015.

Les localités qui composent la Virginia Coalfield Economic Development Authority peuvent imposer une taxe locale sur l'amélioration des routes gazières, plafonnée à un taux de 1 % des recettes brutes provenant de la vente de gaz extraits dans la localité. En vertu de la loi actuelle, les recettes générées par cette taxe sont réparties comme suit : 75 pour cent sont versés à un fonds spécial dans chaque localité appelé Coal and Gas Road Improvement Fund, où au moins 50 pour cent des recettes sont consacrées à l'amélioration des routes et 25 pour cent des recettes peuvent être consacrées à de nouveaux réseaux d'eau et d'égouts ou à la construction, la réparation ou l'amélioration des réseaux et lignes de gaz naturel dans la localité ; et les 25 pour cent restants des recettes sont versés au Virginia Coalfield Economic Development Fund. L'autorité de développement économique du bassin minier de Virginie est composée de la ville de Norton et des comtés de Buchanan, Dickenson, Lee, Russell, Scott, Tazewell et Wise. En vertu de la législation actuelle, la taxe sur l'amélioration des routes au moyen de l'essence locale doit expirer le décembre 31, 2014.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié: § 58.1-3713.3

Accords relatifs à l'impôt local sur le gaz

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1202 (chapitre 48) et le projet de loi du Sénat 338 (chapitre 179) autorisent les commissaires du revenu à conclure des accords avec les contribuables concernant la juste valeur marchande des terres minières aux fins de l'impôt foncier, y compris lorsque la localité a choisi d'imposer une taxe de séparation sur l'ensemble du charbon et des gaz extraits de la terre. En outre, les lois autorisent les commissaires aux recettes à conclure des accords avec les contribuables concernant la juste valeur marchande des gaz soumis à la taxe locale de séparation du gaz. Tous les accords conclus à partir de janvier 1, 2013, mais avant juillet 1, 2014, sont réputés être de bonne foi et sont valides et exécutoires.

• • Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §§ 58.1-3286 et 58.1-3712

Classification distincte pour les véhicules des membres des forces de défense de Virginie

Le projet de loi 44 (chapitre 50) crée une classification distincte aux fins de l'impôt sur les biens personnels corporels pour un véhicule à moteur qui est possédé ou loué et régulièrement utilisé par une personne qui sert en tant que membre en uniforme de la force de défense de Virginie pour remplir ses fonctions officielles. Les localités sont autorisées à taxer ces véhicules à un taux ne dépassant pas le taux applicable à la catégorie générale des biens meubles corporels. Pour bénéficier de cette classification, le membre de la Virginia Defense Force doit identifier le véhicule en question et fournir au commissioner of revenue ou à un autre fonctionnaire chargé de l'évaluation une certification de l'Adjutant General of the Department of Military Affairs avant le mois de janvier 31 de chaque année civile.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §58.1-3506

Classification distincte pour les nouveaux biens professionnels

Le projet de loi 617 (chapitre 409) crée une classification distincte pour les biens meubles corporels d'une entreprise pour ses deux premières années d'imposition. En vertu de cette loi, l'entreprise doit satisfaire aux exigences d'une "entreprise admissible" aux fins du programme d'incitation des entreprises locales, même si la localité en question n'offre pas actuellement un tel programme. Une "entreprise admissible" est une entreprise qui s'installe pour la première fois dans la localité qui adopte une ordonnance relative à un programme d'incitation à l'obtention de licences d'exploitation, à l'exclusion des entreprises qui s'installent pour la première fois dans la localité à la suite d'une fusion, d'une acquisition, d'un regroupement d'entreprises similaire, d'un changement de nom ou d'une modification de la forme de l'entreprise. Les localités sont autorisées à imposer ces biens meubles corporels à un taux inférieur à celui applicable à la catégorie générale des biens meubles corporels.

En vertu de la législation actuelle, la plupart des biens meubles corporels d'une entreprise relèvent de la catégorie générale des biens meubles corporels. Les localités doivent taxer ces biens au même taux que celui appliqué à tous les autres biens meubles corporels de la catégorie générale.

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    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §58.1-3506

Classification distincte pour les appareils de communication et de traitement électroniques

Le projet de loi 589 (chapitre 279) ajoute les appareils de communication et de traitement électroniques, tels que les téléphones portables, les tablettes et les ordinateurs personnels, ainsi que les équipements périphériques, tels que les imprimantes, à la liste des biens ménagers qu'une localité peut choisir d'exonérer de l'impôt sur les biens meubles corporels. Cette loi permet à chaque catégorie d'articles ménagers de conserver cette classification, à condition que les articles soient possédés et utilisés par un individu, une famille ou un ménage, principalement dans le cadre de l'entretien d'une habitation.

La législation actuelle prévoit la classification séparée d'un certain nombre d'articles ménagers et d'effets personnels spécifiés, tels que les bicyclettes, le mobilier ménager, les instruments de musique et tous les autres biens meubles corporels utilisés par un particulier, une famille ou un ménage dans le cadre de l'entretien d'un logement. Les localités sont autorisées à adopter des ordonnances exemptant les biens classés séparément de l'impôt sur les biens meubles corporels. Les classifications distinctes ne s'appliquent à ces biens que s'ils sont possédés et utilisés par une personne physique ou par une famille ou un ménage dans le cadre de l'entretien d'un logement.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2014
    Modifié : §58.1-3504
    

Projet de loi n°... Chapitre Sujet HB 0044 50 Classification distincte pour les membres des forces de défense de Virginie
Véhicules
HB 0046 757 Exonération de l'impôt foncier pour les conjoints de soldats
Tué au combat
HB 0099 194 Pénalité pour diffusion ou publication illégale d'une taxe
Informations
HB 0121 195 Divulgation de certaines informations fiscales
HB 0131 18 Contributions fiscales pour la restauration de la baie de Chesapeake
HB 0149 269 Taxe sur les biens immobiliers ; conseil d'égalisation suppléant
Membres
HB 0156 555 Exemption des biens immobiliers pour les organismes religieux
et taxe sur les biens meubles corporels
HB 0187 60 Exemption des biens immobiliers pour les musées de l'aviation
et taxe sur les biens meubles corporels
HB 0225 61 Impôt sur les biens immobiliers ; Conseil d'égalisation dans la ville de
Richmond
HB 0331 729 Comptes d'épargne pour l'achat d'un premier logement
HB 0460 730 Crédit d'impôt pour la production cinématographique
HB 0480 26 Exonération fiscale pour les intérêts perçus au niveau national
Sociétés de vente internationale
HB 0497 27 Taxe sur les licences commerciales, professionnelles et d'occupation ;
Recours en matière de classement
HB 0499 28 Taxe sur les biens immobiliers ; vente non judiciaire des impôts en souffrance
Biens immobiliers ; prescription
HB 0525 71 Taxe sur les biens immobiliers ; modification des évaluations
HB 0534 29 Affectation des recettes
HB 0589 279 Classification distincte pour les communications électroniques et les services d'information.
Dispositifs de traitement
HB 0617 409 Classification distincte pour les nouveaux biens commerciaux
HB 0663 34 Langue obsolète concernant la vente judiciaire de biens immobiliers
Supprimé
HB 0672 470 Divulgation d'informations relatives à certains crédits d'impôt
HB 0737 416 Neighborhood Assistance Act Crédit d'impôt : faibles revenus
Seuil pour les organisations de quartier
HB 0829 785 Dispositifs automatisés de suppression des ventes
HB 0853 422 Changements dans l'administration et l'application de la loi sur la protection de l'environnement.
Lois sur les taxes sur les cigarettes
HB 0873 423 Crédits d'impôt pour les ports de Virginie
HB 0898 38 Pénalités civiles pour possession illégale d'objets non taxés
Produits du tabac
HB 1000 767 Exemption ou report pour les personnes âgées et les personnes handicapées de l'obligation de se conformer à la loi sur l'assurance maladie.
Impôt sur les biens immobiliers
HB 1028 44 Local Gas Road Improvement Tax Sunset Provision (taxe sur l'amélioration des routes à l'aide de gaz local)
HB 1085 1 Avancement de la conformité à date fixe de la Virginie
au crédit d'impôt fédéral renforcé sur les revenus gagnés
HB 1099 673 Taxe locale sur les repas et taxe sur les aliments et les boissons
HB 1179 47 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Extended (crédit d'impôt étendu)
Date limite pour l'audit, l'examen ou la compilation
HB 1202 48 Accords sur l'impôt local sur le gaz
HB 1220 227 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement
HB 1239 737 Équipement d'énergie solaire exonéré de l'impôt local
HB 1267 738 Ville de Virginia Beach ; arènes de sport ou de divertissement
SB 0066 607 Taxe sur les biens immobiliers ; Conseil d'égalisation dans la ville de
Richmond
SB 0068 519 Biens immobiliers dont les impôts sont en souffrance
SB 0070 154 Remboursement des fonds excédentaires en cas d'insolvabilité de l'assureur
SB 0100 359 Équipement de programmation de télévision par satellite
SB 0175 615 Exemption pour les organismes religieux de l'application des lois sur les biens immobiliers et les droits de douane.
Taxe sur les biens meubles corporels
SB 0269 176 Crédit d'impôt pour les dons aux fondations de bourses d'études
SB 0285 177 Pénalités civiles en cas de possession illégale de biens non taxés.
Produits du tabac
SB 0288 2 Avancement de la mise en conformité de la Virginie avec la date fixe de l'UE
Crédit d'impôt fédéral renforcé sur les revenus
SB 0338 179 Accords sur l'impôt local sur le gaz
SB 0352 301 Changements dans l'administration et l'application de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés.
Lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0364 457 Changements dans l'administration et l'application de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés.
Lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0365 458 Changements dans l'administration et l'application de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés.
Lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0414 182 Contributions fiscales pour la restauration de la baie de Chesapeake
SB 0418 259 Équipement d'énergie solaire exonéré de l'impôt local
SB 0478 463 Changements dans l'administration et l'application de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés.
Lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0480 802 Taxe sur les biens immobiliers ; modification des évaluations
SB 0488 709 Allocation des revenus
SB 0489 751 Changements dans l'administration et l'application de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés.
Lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0508 185 Exemption des musées de l'aviation de l'application des lois sur les biens immobiliers et les droits de propriété.
Taxe sur les biens meubles corporels
SB 0515 186 Exemption fiscale pour les intérêts perçus - domestiques
Sociétés de vente internationale
SB 0552 187 Local Gas Road Improvement Tax Sunset Provision (taxe sur l'amélioration des routes pour le gaz local)
SB 0563 712 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Cap Amount (crédit d'impôt)
et renonciation aux exigences en matière d'affiliation
SB 0571 742 Ville de Virginia Beach ; arènes de sport ou de divertissement
SB 0573 188 Autorise le comté de Highland à prélever des taxes sur les véhicules de passage.
Taxe d'occupation
SB 0579 718 Sales and Use Tax Revenue Generated by Certain
Installations publiques
SB 0591 189 Neighborhood Assistance Act Tax Credit :
Délai prolongé pour l'audit, l'examen ou la compilation
SB 0611 723 Dispositifs automatisés de suppression des ventes
SB 0623 306 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement
SB 0673 551 Droit des installations publiques aux recettes de la taxe sur les ventes
Projet de loi n°... Chapitre Sujet
HB 1085 1 Avancement de la mise en conformité de la Virginie avec la date fixe de l'Union européenne.
Crédit d'impôt fédéral renforcé sur les revenus
SB 0288 2 Avancement de la mise en conformité de la Virginie avec la date fixe de l'UE
Crédit d'impôt fédéral renforcé sur les revenus
HB 0131 18 Contributions fiscales pour la restauration de la baie de Chesapeake
HB 0480 26 Exonération de la taxe sur les intérêts facturés - International domestique
Sociétés de vente
HB 0497 27 Taxe sur les licences d'exploitation, les licences professionnelles et les licences d'occupation ; appels de la décision
Classification
HB 0499 28 Real Property Tax ; Nonjudicial Sale of Tax Delinquent Real Properties ;
Prescription
HB 0534 29 Affectation des recettes
HB 0663 34 Suppression des termes obsolètes concernant la vente judiciaire de biens immobiliers
HB 0898 38 Pénalités civiles pour possession illégale de produits du tabac non taxés
HB 1028 44 Local Gas Road Improvement Tax Sunset Provision (taxe sur l'amélioration des routes à l'aide de gaz local)
HB 1179 47 Neighborhood Assistance Act Tax Credit (crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers) : délai prolongé
pour l'audit, l'examen ou la compilation
HB 1202 48 Accords sur l'impôt local sur le gaz
HB 0044 50 Classification distincte pour les véhicules des membres des forces de défense de Virginie
HB 0187 60 Exemption pour les musées de l'aviation de l'obligation de déclaration des biens immobiliers et de l'obligation de déclaration des biens immobiliers.
Taxe sur les biens meubles corporels
HB 0225 61 Taxe sur les biens immobiliers ; conseil d'égalisation dans la ville de Richmond
HB 0525 71 Taxe sur les biens immobiliers ; modification des évaluations
SB 0070 154 Remboursement des fonds excédentaires en cas d'insolvabilité de l'assureur
SB 0269 176 Crédit d'impôt pour les dons aux fondations de bourses d'études
SB 0285 177 Pénalités civiles pour possession illégale de produits du tabac non taxés
SB 0338 179 Accords sur l'impôt local sur le gaz
SB 0414 182 Contributions fiscales pour la restauration de la baie de Chesapeake
SB 0508 185 Exemption des musées de l'aviation de l'application des lois sur les biens immobiliers et les droits de propriété.
Taxe sur les biens meubles corporels
SB 0515 186 Exemption fiscale pour les intérêts facturés - ventes nationales et internationales
Sociétés
SB 0552 187 Local Gas Road Improvement Tax Sunset Provision (taxe sur l'amélioration des routes pour le gaz local)
SB 0573 188 Autorise le comté de Highland à prélever une taxe sur l'occupation des lieux de séjour
SB 0591 189 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : prolongation du délai d'audit et d'examen
ou Compilation
HB 0099 194 Pénalité pour diffusion ou publication illégale d'informations fiscales
HB 0121 195 Divulgation de certaines informations fiscales
HB 1220 227 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement
SB 0418 259 Équipement d'énergie solaire exonéré de l'impôt local
HB 0149 269 Taxe sur les biens immobiliers ; membres suppléants du conseil d'égalisation
HB 0589 279 Classification distincte pour les communications électroniques et les services d'information.
Dispositifs de traitement
SB 0352 301 Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0623 306 Crédit d'impôt pour les dépenses de recherche et de développement
SB 0100 359 Équipement de programmation de télévision par satellite
HB 0617 409 Classification distincte pour les nouveaux biens commerciaux
HB 0737 416 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Low-IncomeThreshold (crédit d'impôt pour les personnes à faibles revenus)
pour les organisations de quartier
HB 0853 422 Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes
HB 0873 423 Crédits d'impôt pour les ports de Virginie
SB 0364 457 Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0365 458 Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes
SB 0478 463 Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes
HB 0672 470 Divulgation d'informations relatives à certains crédits d'impôt
SB 0068 519 Biens immobiliers dont les impôts sont en souffrance
SB 0673 551 Droit des installations publiques aux recettes de la taxe sur les ventes
HB 0156 555 Exemption pour les organismes religieux de l'application des lois sur les biens immobiliers et les droits de douane.
Taxe sur les biens meubles corporels
SB 0066 607 Real Property Tax ; Board of Equalization in the City of Richmond (Commission d'égalisation de la ville de Richmond)
SB 0175 615 Exemption pour les organismes religieux de l'application des lois sur les biens immobiliers et les droits de douane.
Taxe sur les biens meubles corporels
HB 1099 673 Taxe locale sur les repas et taxe sur les aliments et les boissons
SB 0488 709 Allocation des revenus
SB 0563 712 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Cap
Montant et renonciation à l'obligation d'affiliation
SB 0579 718 Recettes de la taxe sur les ventes et l'utilisation générées par certaines installations publiques
SB 0611 723 Dispositifs automatisés de suppression des ventes
HB 0331 729 Comptes d'épargne pour l'achat d'un premier logement
HB 0460 730 Crédit d'impôt pour la production cinématographique
HB 1239 737 Équipement d'énergie solaire exonéré de l'impôt local
HB 1267 738 Ville de Virginia Beach ; arènes de sport ou de divertissement
SB 0571 742 Ville de Virginia Beach ; arènes de sport ou de divertissement
SB 0489 751 Changements dans l'administration et l'application des lois sur les taxes sur les cigarettes
HB 0046 757 Exonération de l'impôt foncier pour les conjoints de soldats tués au combat
HB 1000 767 Exemption ou report pour les personnes âgées et les personnes handicapées de l'obligation de se conformer à la loi sur l'assurance maladie.
Impôt sur les biens immobiliers
HB 0829 785 Dispositifs automatisés de suppression des ventes
SB 0480 802 Taxe sur les biens immobiliers ; modification des évaluations

Résumés législatifs