Résumés législatifs

Le service Résumé législatif est publié par le Département de la fiscalité (le Département) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale de l'État et locale adoptée par la session 2012 de l'Assemblée générale et la session spéciale I, y compris les sessions reconvoquées d'avril 18, 2012 et de mai 14, 2012. Veuillez noter que toute législation promulguée après cette date est pas inclus. Les Résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :

• les impôts d'État administrés par le département, et
• Impôts locaux pour lesquels le département apporte son concours à l'administration ou pour lesquels le département fournit une assistance consultative.

Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée, qui peuvent être consultés à l'adresse suivante [http~://lís.v~írgí~ñíá.g~óv]. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.

Le service Résumé comprend également des études dirigées par le législateur dans lesquelles le département sera directement impliqué ou jouera un rôle de soutien technique. En général, cependant, la législation affectant les taxes administrées par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans le programme de travail de la Commission. Résumé.

Le service Résumé a pour but de fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fournie qu'à titre d'information. Les Résumé ne se substitue pas à la législation de l'État, aux ordonnances locales et aux réglementations ou lignes directrices du ministère. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues auprès du ministère comme suit :

Téléphone:

Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
[Vóíc~é/TDD~/TÝÝ 7-1-1]

Chat en direct: Cliquez sur l'icône du site web du département : www.tax.virginia.gov.

Courrier électronique: Des informations peuvent également être obtenues par courrier électronique comme suit :

TaxIndReturns@tax.virginia.gov (Questions relatives à la fiscalité des particuliers)
TaxBusQuestions@tax.virginia.gov (Questions relatives à la fiscalité des entreprises)

• • • • Les courriers électroniques envoyés à ces adresses ne sont pas cryptés et ne sont donc pas sécurisés. Le Département vous recommande vivement d'éviter d'inclure des informations confidentielles ou personnelles.

Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.
LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT

• 
  Dispositions générales
  • Élimination du mandat d'étude des dépenses de la taxe sur les ventes et l'utilisation
    Déclaration et paiement électroniques de l'impôt sur le revenu des sociétés
    Dépôt et paiement électroniques des taxes sur le chiffre d'affaires et l'utilisation
    Envoi des formulaires et des instructions
    Réduire le délai de prescription pour les actions de recouvrement
  
  TAX SUR LE REVENU
  • Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code
    Conformité à la déduction fédérale pour les activités de production nationale
    Répartition pour les fabricants - Exigences de performance modifiées
    Répartition pour les entreprises de vente au détail
    Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers
    Crédit d'impôt pour les impôts payés à un autre État
    Affectation des recettes à l'Autorité des vols spatiaux commerciaux de Virginie
    Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'enseignement
    Crédit d'impôt pour la réhabilitation historique - Soustraction de certains gains ou revenus
    Crédit d'impôt pour la préservation des terres : répartition des recettes provenant des droits de mutation
    Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : prolongation de la période de deux ans
    Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans les grandes entreprises : interaction avec le programme d'aide à la création d'emplois dans les zones d'entreprises
    Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) - étendu aux médiateurs
    Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Expansion of CrediT
    Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) - Seuil réduit pour les personnes à faibles revenus
    Suppression des chèques papier pour les remboursements individuels _
    Crédits d'impôts portuaires
    Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées
    Soustraction pour les revenus des plus-values
    Soustraction pour certaines prestations de décès
    Dispositions de caducité concernant les crédits d'impôt sur le revenu des États
    Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail
  
  TAX SUR LES CIGARETTES
  • Divulgation d'informations aux fabricants de produits du tabac
    Pénalités pour les cigarettes de contrebande payées par l'administration fiscale
    Machines à cigarettes à rouler soi-même
  
  TAX SUR LES VENTES DE CARBURANT POUR VÉHICULES À MOTEUR
  • Transfert de la gestion de la taxe sur les carburants
  
  TAX d'enregistrement
  • Contrepartie réelle État Acte ou autre document
    Taxe d'enregistrement : Taxe sur les actes de fiducie basée sur la valeur de la sûreté
    Taux d'imposition restructuré pour les actes de fiducie refinancés
  
  Taxe de vente au détail et taxe d'utilisation
  • Taxe de vente accélérée
    Droit de la ville de Bristol à une partie des recettes générées par certaines installations publiques
    Le droit de Lynchburg et de Winchester à une partie des recettes générées par les installations publiques désignées
    Extension de l'exemption pour les entreprises de transport public
    Extension de l'exonération pour les centres de données qualifiés
    Prolongation de la date d'expiration de certains matériels pédagogiques
    Prolongation de la date d'expiration des vacances fiscales pour Energy Star, WaterSense et la préparation aux ouragans
    Prolongation de la date d'expiration de l'exonération pour le matériel d'impression
    Présomption de Nexus pour les concessionnaires hors de l'État appartenant à un groupe contrôlé en commun
    Le ministère doit corriger les erreurs de répartition de la taxe locale sur les ventes dans un délai de deux mois
    Projet de zone touristique - affectation des recettes
  
  SUPPLÉMENT POUR L'UTILISATION DE L'E-911 SANS FIL
  • Transfert de la distribution aux localités des recettes du fonds Wireless E-911

LA LÉGISLATION TAX LOCALE

• 
  Dispositions générales
  • Les localités peuvent accorder des remises pour le paiement intégral des taxes foncières à la date d'échéance ou avant celle-ci"Programme d'amnistie fiscale de la ville de Richmond
    Précise les informations sur les mandats que les localités ne sont pas autorisées à divulguer
  
  TAX SUR LES CIGARETTES
  • Technologie des timbres fiscaux locaux sur les cigarettes
    
  
  Perception des impôts locaux
  • Clarification de la procédure de saisie et de vente de biens personnels en cas d'impayés fiscaux
    Modification de la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance
  
  TAX SUR LES SERVICES PUBLICS À LA CONSOMMATION
  • Exemption pour les services de gaz naturel fournis à une compagnie d'électricité
  
  TAX SUR LES MACHINES ET OUTILS
  • Classification des entreprises de nettoyage de véhicules à moteur
  
  TAXE FONCIÈRE
  • Administration de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants handicapés
    Les localités peuvent accorder des remises pour le paiement intégral des taxes foncières à la date d'échéance ou avant celle-ci
    Application de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants handicapés sur les biens acquis
    Application de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants handicapés sur les biens détenus en fiducie
    Application de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants invalides sur la liste des anciens combattants
    Invalidée après janvier 1, 2011
    Prolongation de la date d'expiration de la réduction du taux de l'impôt foncier local dans le cadre de la NVTA
    Identification des critères que les commissions d'égalisation doivent prendre en compte dans certains appels d'évaluations de biens immobiliers
    Modification de la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance
    Utilisations antérieures abandonnées non prises en compte dans l'évaluation de l'utilisation des terres
    Assouplissement de la formule de calcul du revenu annuel et de la valeur nette pour la détermination de l'admissibilité à l'allègement de l'impôt foncier
    Obligation d'évaluer séparément les zones humides pour l'impôt foncier
    Évaluations spéciales des améliorations à Hampton
    Transfert de certains biens immobiliers en souffrance à Hampton
  
  IMPÔTS SUR LES INDEMNITÉS DE LICENCIEMENT
  • Administration des taxes de rupture et examen de la méthode de détermination des recettes brutes
  
  Impôt sur les biens meubles corporels
  • Permettre aux localités d'exonérer ou d'imposer un taux différent de taxe sur les biens meubles corporels pour les véhicules à moteur liés à l'exploitation agricole
    Permet de classer séparément les véhicules possédés ou loués par les shérifs adjoints volontaires dans le cadre de la taxe sur les biens meubles corporels
    Modification des règles de détermination de la situation des véhicules à moteur aux fins de l'impôt sur les biens meubles corporels
  
  TAXES SUR L'OCCUPATION TEMPORAIRE
  • Le comté de Campbell est autorisé à augmenter le taux de la taxe sur l'occupation temporaire des locaux
    Le comté de Roanoke est autorisé à augmenter le taux de la taxe sur l'occupation temporaire des locaux

Législatif

ÉTUDES

• • Sous-comité mixte d'évaluation des avantages fiscaux
    Virginia State Crime Commission Study of the Practice of Illegal Cigarette Trafficking (étude de la commission criminelle de l'État de Virginie sur la pratique du trafic illégal de cigarettes)

Élimination du mandat d'étude des dépenses de la taxe sur les ventes et l'utilisation

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1301 (chapitre 3, 2012 Special Session I), point 273 (M), supprime l'obligation pour le ministère d'établir un rapport annuel sur l'impact fiscal, économique et politique des diverses exonérations de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe à l'utilisation énoncées dans le projet de loi de la Chambre des représentants. Va. Code § 58.1-609.10. Avant cette adoption, le ministère de la fiscalité était tenu par la loi de réaliser une étude annuelle sur les dépenses liées à la taxe sur les ventes au détail et à l'utilisation. Des sous-groupes d'exonérations diverses ont été analysés selon un calendrier établi par le commissaire aux impôts sur une base rotative. Une fois les rapports complétés pour chaque sous-groupe, le département devait répéter le processus. Aucune exemption ne devait être analysée plus d'une fois tous les cinq ans. Le cycle le plus récent a commencé à 2007 et s'est terminé à 2011. Au cours de cette période, dix-neuf exemptions totales ont été étudiées.

Outre l'analyse des diverses exemptions, le ministère doit analyser chaque année l'impact fiscal, économique et politique de l'exemption accordée aux organisations à but non lucratif qui remplissent les conditions d'exemption en Virginie énoncées dans les documents suivants Va. Code § 58.1-609.11. Le département a combiné son rapport sur les organisations à but non lucratif avec le rapport sur les exonérations diverses.

En vertu de cette loi, le ministère poursuivra son étude annuelle de l'exemption pour les organisations à but non lucratif et inclura les résultats dans le rapport annuel, mais n'est plus tenu de mener une étude sur les diverses exemptions énoncées dans la loi sur la protection de l'environnement. Va. Code § 58.1-609.10.

• • Efficace: Juillet 1, 2012
    [Súpé~rséd~és]: § 58.1-609.12

Déclaration et paiement électroniques de l'impôt sur le revenu des sociétés

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1301 (chapitre 3, 2012 Special Session I), article n° 273 (N) de la loi de finances 2012 exige que toutes les sociétés déposent des paiements d'impôts estimés et des déclarations annuelles d'impôts sur le revenu ainsi que des paiements finaux en utilisant un support électronique dans un format prescrit par le commissaire aux impôts. Des dérogations seront accordées si le commissaire fiscal estime que cette exigence crée une charge déraisonnable pour la société. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.

• • 
    Efficace : 1 janvier 2013
    
    [Súpé~rséd~és:] §58.1-9

Dépôt et paiement électroniques des taxes sur le chiffre d'affaires et l'utilisation

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1301 (chapitre 3, 2012 Special Session I), article 273 (O) exige que toutes les déclarations et tous les paiements relatifs à la taxe sur les ventes et l'utilisation soient effectués par voie électronique. Bien que la loi impose ces exigences de dépôt électronique à tous les déclarants mensuels de la taxe sur les ventes à partir de la déclaration de juin, 2012, due en juillet, le commissaire aux impôts a reporté la date d'entrée en vigueur pour les déclarants mensuels à partir de la déclaration de juillet, 2012, due en août 2012, afin de donner aux contribuables un délai supplémentaire pour mettre en œuvre ces changements. Les déclarants moins fréquents doivent d'abord déposer et verser leur paiement par voie électronique à partir du mois de juillet 1, 2013. Des dérogations seront accordées si le commissaire fiscal estime que cette exigence crée une charge déraisonnable pour le concessionnaire. Toute demande de dérogation doit être soumise par écrit au commissaire fiscal.

• • 
    Efficace : A partir de la déclaration de juillet, 2012, échéance août 2012 pour les déclarants mensuels. Pour les déclarants moins fréquents, la loi entre en vigueur avec la première déclaration qu'ils doivent produire après le mois de juillet 1, 2013, à échéance d'octobre 2013.
    [Súpé~rséd~és:] §58.1-9

Envoi des formulaires et des instructions

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1301 (chapitre 3, 2012 Special Session I), article 274 (C) prévoit que le ministère peut satisfaire à l'obligation d'imprimer et de distribuer les formulaires d'impôts locaux, les instructions et les livres d'impôts fonciers en publiant ces documents sur le site web du ministère. Le département était auparavant tenu de fournir des copies de certains formulaires et livres d'impôt aux commissaires locaux du revenu.

• • 
    Efficace : Juillet 1, 2012
    [Súpé~rséd~és:] §58.1-3114

Réduire le délai de prescription pour les actions de recouvrement

Le projet de loi 35 (chapitre 840) réduit de dix à sept ans, à compter de la date de l'évaluation, le délai de prescription pendant lequel le ministère peut engager une action de recouvrement par prélèvement, procédure judiciaire ou tout autre moyen à la disposition du commissaire aux impôts. Il réduit également le délai de prescription permettant au ministère d'appliquer des intérêts et des pénalités à une dette fiscale en souffrance de sept à six ans à compter de la date du dernier contact avec le contribuable si aucune note de privilège n'a été déposée de manière appropriée.

Sur le site 2010, une loi a été adoptée (2010 Actes de l'Assemblée(chapitre 30, projet de loi 17) qui a réduit le délai de prescription de vingt à dix ans à compter de la date de l'évaluation.

• • 
    Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-1802.1

Le projet de loi de la Chambre des représentants 516 (chapitre 2) et le projet de loi du Sénat 463 (chapitre 578) avancent la date de conformité de la Virginie à l'Internal Revenue Code ("IRC") de décembre 31, 2010, à décembre 31, 2011, avec des exceptions limitées. Cela évite aux contribuables de devoir procéder à des ajustements pour tenir compte de la plupart des modifications fiscales fédérales adoptées à l'adresse 2011.

Pour l'exercice fiscal 2011, la Virginie se conformera à l'augmentation temporaire du crédit d'impôt fédéral sur le revenu gagné (EITC) en vertu de l'IRC § 32(b)(3). L'augmentation de l'EITC a été étendue à l'année d'imposition 2012 par le Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, and Job Creation Act of 2010, mais ces lois ne se conformeront pas à ce changement pour l'année d'imposition 2012. Étant donné que les déclarations des particuliers pour l'année fiscale 2012 ne sont pas dues avant le mois de mai 1, 2013, la session 2013 de l'Assemblée générale serait en mesure de réexaminer l'impact fiscal de la conformité à cette disposition pour l'année fiscale 2012.

La Virginie continuera à refuser les déductions de l'impôt fédéral sur le revenu au titre de l'amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs et tout report en arrière sur cinq ans des déductions des pertes d'exploitation nettes fédérales générées au cours de l'exercice fiscal 2008 ou 2009. En outre, ces Actes se déconforment des dispositions suivantes en matière d'impôt fédéral sur le revenu :

Obligations à escompte à haut rendement applicables

La Virginie continuera à refuser les déductions fiscales liées aux obligations d'escompte à haut rendement applicables en vertu de l'IRC § 163(e)(5)(F). L'American Recovery and Reinvestment Act ("ARRA") a établi une disposition qui suspend l'application des règles applicables aux titres de créance à haut rendement (AHYDO) pour certains titres de créance émis après septembre 30, 2008, et avant janvier 1, 2010. La Virginie continuera à ne pas se conformer à cette disposition fiscale fédérale.

Annulation des revenus de la dette

Virginia continuera à refuser les exclusions de l'impôt sur le revenu liées à l'annulation des revenus de la dette réalisée dans le cadre d'un rachat de la dette d'une entreprise à un prix réduit après décembre 31, 2008, et avant janvier 1, 2011. En vertu de l'article 108(i) de l'IRC, le revenu réalisé lors du rachat de certaines dettes commerciales au cours des années 2009 et 2010 peut être reporté et déclaré au cours des années d'imposition 2014 à 2018.

Pour l'exercice fiscal 2009, les contribuables ont été autorisés à choisir un report partiel de ces exclusions pour les dettes spécifiées acquises à nouveau au cours de l'exercice fiscal 2009. Les contribuables qui ont reporté sur leur déclaration fédérale les revenus tirés de l'annulation de dettes dans le cadre de transactions effectuées sur le site 2009 ont pu choisir de déclarer l'ajout requis par la conformité en montants égaux sur trois années imposables : 2009, 2010 et 2011. Les contribuables qui ont choisi à l'adresse 2009 de déclarer cet ajout sur trois ans doivent continuer à déclarer l'ajout pour l'année d'imposition 2011.

Pour l'exercice fiscal 2010, la Virginie a étendu le traitement du report de l'annulation de la dette aux transactions réalisées au plus tard lors de l'adoption de la 2010 Appropriations Act du mois d'avril 21, 2010 (chapitre 874 des 2010 Acts of Assembly). Étant donné que la modification du traitement de ces revenus en Virginie n'a pas été entièrement connue avant l'adoption de la loi de finances 2010 par l'Assemblée générale lors de la reprise de sa session le 1er avril 21, 2010, le traitement adopté pour les transactions effectuées en 2009 a été étendu aux transactions effectuées au plus tard le 1er avril 21, 2010. Les contribuables qui ont choisi sur 2010 de déclarer cet ajout sur trois ans doivent continuer à déclarer le revenu des transactions qualifiées en trois montants égaux pour les années d'imposition 2010, 2011 et 2012.

Déduction pour production nationale

En vertu de ces lois, la Virginie continuera à se déconformer partiellement de la déduction pour production nationale autorisée par l'IRC § 199 pour les années fiscales 2010 et suivantes. La déduction fédérale pour la production nationale est égale à 9 pour cent du revenu des activités de production qualifiées du contribuable à partir de 2010. Au lieu de permettre le transfert du montant total de cette déduction, la Virginie autorisera une déduction égale aux deux tiers de la déduction fédérale. Cela équivaut à autoriser une déduction de 6 pour cent du revenu admissible, comme cela avait été le cas pour les années fiscales 2007 à 2010.

(Note : Conformément à la législation adoptée par l'Assemblée générale au cours de la session 2012 (House Bill 1153, Chapter 335 et Senate Bill 462, Chapter 480), les contribuables seront autorisés à réclamer le montant total de la déduction pour production nationale aux fins de l'impôt sur le revenu de la Virginie pour les années d'imposition commençant à partir du mois de janvier 1, 2013).

• • 
    Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2011
    Modifié : §§ 58.1-301 et 58.1-322

Conformité à la déduction fédérale pour les activités de production nationale

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1153 (chapitre 335) et du Sénat 462 (chapitre 480) permettent de déduire la totalité du montant de la déduction fédérale pour les activités de production nationale aux fins de l'impôt sur le revenu de la Virginie, au lieu des deux tiers seulement de la déduction fédérale autorisée en vertu de l'article 199 de l'IRC.

En 2010, la Virginie s'est partiellement déconformée de la déduction fédérale pour la production nationale autorisée en vertu de l'IRC § 199. Cette déduction a été créée par le Congrès en 2004, ce qui permet une déduction fiscale pour la production nationale de certaines entreprises. L'objectif de cette modification était de réduire le taux d'imposition effectif sur la fabrication nationale. La déduction fédérale a été introduite progressivement à raison de 3 % pour les années d'imposition 2005 et 2006, 6 % pour les années d'imposition 2007 à 2009 et 9 % pour les années d'imposition 2010 et suivantes. La Virginia s'est dissociée de l'augmentation de la déduction, la gelant effectivement au niveau de 6 pour les besoins de l'impôt sur le revenu de la Virginia.

• • 
    Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2013
    Modifié : §58.1-301
    
    

Répartition pour les fabricants - Exigences de performance modifiées

Le projet de loi 460 (chapitre 427) modifie les exigences de performance pour les fabricants qui choisissent d'utiliser la méthode de répartition du facteur de vente unique afin d'exiger qu'un fabricant maintienne un niveau d'emploi qui n'est pas inférieur à 90 pour cent du niveau d'emploi de l'année de référence dans le Commonwealth pendant les trois premières années d'imposition après avoir fait le choix.

Cette loi élimine également la disposition relative aux pénalités en cas de non-respect de cette exigence ; toutefois, l'impôt et les intérêts seraient toujours récupérés.

Sur le site 2009, une législation a été adoptée (2009 Actes de l'Assemblée, Chapter 821, House Bill 2437) qui a modifié la formule de répartition des entreprises en permettant aux entreprises manufacturières d'utiliser un seul facteur de vente pour déterminer leur revenu imposable en Virginie. Un contribuable qui choisit le facteur de vente unique doit certifier au ministère que le salaire hebdomadaire moyen de ses employés à temps plein est supérieur au plus bas des salaires hebdomadaires moyens de l'État ou de la localité pour le secteur d'activité du contribuable. La législation exige également que les sociétés maintiennent un niveau d'emploi dans le Commonwealth pendant l'année de référence au cours des trois premières années d'imposition après avoir choisi d'utiliser un système de répartition à facteur unique basé sur les ventes. Si une société ne satisfait pas à ce critère, le ministère est tenu d'évaluer la société sur la base de la différence entre les impôts calculés selon la répartition standard dans laquelle les ventes sont doublement pondérées et la répartition des ventes uniquement. En outre, la législation exigeait qu'une pénalité de 10 % soit imposée et que des intérêts courent.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-422

Répartition pour les entreprises de vente au détail

Le projet de loi de la Chambre des représentants 154 (chapitre 86) et le projet de loi du Sénat 49 (chapitre 666) modifient la formule de répartition des sociétés en exigeant que les entreprises de vente au détail utilisent un facteur unique de répartition basé sur les ventes pour déterminer leur revenu imposable en Virginie. Cette modification sera introduite progressivement comme suit :

• Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de juillet 1, 2012, mais avant le mois de juillet 1, 2014, les sociétés admissibles doivent utiliser un facteur de chiffre d'affaires à triple pondération ;
• Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de juillet 1, 2014, mais avant le mois de juillet 1, 2015, les sociétés admissibles doivent utiliser un facteur de vente à quadruple pondération ; et
• Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le 1, 2015, et par la suite, les sociétés admissibles doivent utiliser la méthode du facteur de vente unique pour répartir le revenu imposable de la Virginie.

En Virginie, les sociétés multiétatiques sont généralement tenues d'utiliser une formule à trois facteurs, à savoir les biens, la masse salariale et les ventes doublement pondérées. La somme du facteur "biens", du facteur "salaires" et du double du facteur "ventes" est divisée par quatre pour obtenir le facteur de répartition final. Ce montant est ensuite multiplié par le revenu imposable en Virginia.

• • Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-408
    Nouveau : § 58.1-422.1
    
    

Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1192 (chapitre 309) et le projet de loi du Sénat 609 (chapitre 649) prolongent la date d'expiration du crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les zones minières, qui passe des années imposables commençant avant le mois de janvier 1, 2015, aux années imposables commençant avant le mois de janvier 1, 2017. Étant donné que cette date d'expiration s'applique au moment où les crédits peuvent être acquis, ces lois permettent d'acquérir des crédits jusqu'à l'année d'imposition 2016. Le crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les zones houillères peut être demandé au cours de la troisième année d'imposition durant laquelle le crédit est gagné et autorisé. En conséquence, les crédits obtenus au cours de l'année fiscale 2016 seront demandés au cours de l'année fiscale 2020.

• • 
    
    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-439.2

Crédit d'impôt pour les impôts payés à un autre État

Le projet de loi du Sénat 681 (chapitre 292) clarifie la loi existante en définissant les types d'impôts qui constituent un "impôt sur le revenu" aux fins du crédit d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les impôts sur le revenu payés à d'autres États, et en donnant des exemples d'impôts qui ne répondent pas à cette définition. Plus précisément, cette loi définit l'"impôt sur le revenu" comme un terme technique désignant un type spécifique d'impôt prélevé sur tous les revenus gagnés et non gagnés d'un résident, et sur tous les revenus d'un non-résident provenant de sources situées dans la juridiction, ce qui est similaire à l'impôt sur le revenu que la Virginie impose aux personnes physiques résidentes et non-résidentes. La loi donne des exemples d'impôts qui ne donnent pas droit au crédit, même s'ils peuvent être mesurés, en partie, en fonction du revenu. Les taxes ne sont pas éligibles car (i) elles sont qualifiées de taxes de franchise ou de licence, et (ii) elles ne taxent pas l'ensemble des revenus de l'individu. Parmi les exemples de taxes qui ne donnent pas droit au crédit lorsque les dispositions de cette loi sont appliquées, on peut citer la DC Unincorporated Business Franchise Tax, la Texas Margin Tax et la Ohio Commercial Activity Tax.

Cette loi clarifie et rétablit l'intention qui sous-tend la politique de longue date consistant à n'accorder un crédit que pour les impôts sur le revenu qui sont similaires à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Virginie. Le présent acte est déclaratif du droit existant et a un caractère rétroactif. Elle confirme non seulement la politique du ministère depuis 50 ans, mais suit également le résultat d'une décision de la Cour suprême de Virginie ( 1997 ), qui ont toutes deux été appliquées de manière cohérente par le ministère tout au long de la période de rétroactivité. Un cas récent de circuit court, Gardiner c. CommonwealthCette situation a créé une incertitude quant à l'application du crédit. Cette loi clarifie la législation relative à l'application du crédit et élimine l'incertitude créée par la loi sur le crédit d'impôt. Gardiner décision.

• • 
    Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2007
    Nouveau : § 58.1-332.2

Affectation des recettes à l'Autorité des vols spatiaux commerciaux de Virginie

Le projet de loi de la Chambre des représentants 813 (chapitre 779) et le projet de loi du Sénat 284 (chapitre 817) établissent le Fonds du Commonwealth pour les vols spatiaux ("Fonds") dans le cadre du Fonds d'affectation spéciale pour les transports et allouent au Fonds9.5 millions de dollars chaque année fiscale au cours des exercices 2013 à 2017 des recettes actuellement consacrées au Fonds d'affectation spéciale pour les transports. Les lois allouent les recettes du Fonds au conseil d'administration de l'Autorité des vols spatiaux commerciaux de Virginie ("l'Autorité") afin de favoriser et de stimuler la croissance de l'industrie des vols spatiaux commerciaux en Virginie. Les lois apportent également plusieurs modifications à l'administration de l'Autorité.

Les lois clarifient la législation existante concernant le montant des revenus générés par les activités de vols spatiaux commerciaux qui doivent être transférés à l'Autorité. Le montant transféré serait basé sur la part des recettes de l'impôt sur le revenu de la Virginie générée par les entreprises qualifiées, plutôt que sur les recettes nettes. Les recettes attribuables à la vente de vols spatiaux habités commerciaux ou à la formation aux vols spatiaux commerciaux seraient éligibles au transfert, quel que soit le point de vente ou le lieu où le vol spatial a lieu. En outre, la disposition s'applique aux sociétés à responsabilité limitée, ainsi qu'aux sociétés de capitaux.

En vertu de la loi actuelle, les recettes générées par une taxe de vente et d'utilisation de 0.5 pour cent sont affectées au Fonds d'affectation spéciale pour les transports. Les fonds de ce fonds sont consacrés aux besoins en matière de transport dans le Commonwealth. Parmi ces fonds, 4.2 pour cent sont réservés au Commonwealth Port Fund, 2.4 pour cent au Commonwealth Airport Fund, et 14.7 pour cent au Commonwealth Mass Transit Fund.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 2.2-2201, 2.2-2202, 2.2-2203, 2.2-2204, 2.2-2213, 2.2-2215, 33.1-23.03:2, 33.1-23.7, 58.1-423, et 58.1-638
    Nouveau : §§ 2.2-2203.1 par le biais de 2.2-2203.4

Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'enseignement

Le projet de loi de la Chambre des représentants 321 (chapitre 842) et le projet de loi du Sénat 131 (chapitre 731) créent un crédit d'impôt sur le revenu pour les dons monétaires effectués à des fondations de bourses d'études. Le crédit est égal à 65 pour cent de la donation monétaire faite à la fondation de bourses d'études et peut être réclamé pour l'année fiscale suivant l'année de la contribution. Le crédit peut être déduit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt sur les sociétés, de la taxe sur les franchises bancaires, de la taxe sur les primes d'assurance ou de la taxe sur les entreprises de service public. Aucun crédit d'impôt n'est accordé si le montant du don est inférieur à500. Les crédits d'impôt accordés à un particulier ou à des personnes mariées au cours d'une année d'imposition ne peuvent excéder50,000. Cette limite de50,000 ne s'applique pas aux crédits accordés à une entité commerciale, y compris une entreprise individuelle.

Exigences pour les contribuables

Les contribuables sont tenus de demander et d'obtenir une autorisation préalable pour un montant de crédit d'impôt donné auprès du Superintendent of Public Instruction. L'avis d'autorisation préalable doit accompagner le don du contribuable à la fondation de bourses d'études. La fondation de bourses d'études est tenue de renvoyer l'avis au ministère de l'éducation dans les 20 jours, en certifiant le montant du don et la date à laquelle il a été reçu. Le contribuable est tenu de verser la contribution préautorisée dans les 180 jours suivant l'émission de l'avis.

En plus de l'autorisation préalable, les contribuables qui demandent un crédit pour une contribution seraient tenus de présenter une vérification de chaque fondation de bourses d'études à laquelle des dons monétaires ont été versés. La fondation de bourses d'études bénéficiaire doit figurer sur la liste annuelle des fondations de bourses d'études agréées publiée en vertu de la législation pour que le crédit d'impôt soit approuvé.

Les crédits d'impôt seront accordés aux contribuables selon le principe du premier arrivé, premier servi, conformément aux procédures établies par le ministère de l'éducation. Le montant total des crédits disponibles au cours d'une année fiscale est plafonné à25 millions de dollars. Tout crédit d'impôt non utilisé peut être reporté sur les cinq années imposables suivantes ou jusqu'à ce que le montant total du crédit ait été utilisé, si cela se produit plus tôt.

Exigences relatives aux fondations de bourses d'études

Les fondations de bourses d'études doivent demander au ministère de l'éducation l'autorisation de recevoir et d'administrer des fonds approuvés par le crédit d'impôt. Le ministère de l'éducation doit émettre un avis d'approbation ou de refus, y compris les raisons du refus, au demandeur, dans les 60 jours suivant l'introduction de la demande. Une "fondation de bourses d'études" est définie comme une société à but non lucratif sans capital-actions qui est exonérée d'impôts en vertu de l'IRC § 501(c)(3), qui a été approuvée par le ministère de l'éducation et qui est établie pour fournir une aide financière à l'éducation des étudiants résidant dans le Commonwealth.

Les fondations de bourses d'études doivent débourser au moins 90 pour cent du montant de chaque don pour lequel un crédit d'impôt peut être reçu dans l'année qui suit ce don pour des "dépenses d'éducation qualifiées" par le biais de bourses d'études. Toute fondation de bourses d'études qui ne décaisse pas au moins 90 pour cent de tout montant donné dans un délai d'un an sera retirée de la liste annuelle publiée par le ministère de l'Éducation et ne sera pas autorisée à demander une autorisation préalable pour des crédits d'impôt supplémentaires, ni à recevoir et à administrer des fonds supplémentaires dérivés de crédits d'impôt. Les fonds dérivés du crédit d'impôt qui ne sont pas utilisés pour de telles bourses ne peuvent être utilisés que pour les dépenses administratives de la fondation de bourses d'études. "Les dépenses d'éducation admissibles" sont définies comme les frais de scolarité et les frais d'instruction et de matériel, y compris les manuels, les cahiers d'exercices et les fournitures utilisés uniquement dans le cadre d'un travail scolaire. Les fondations de bourses d'études doivent fournir des reçus aux contribuables individuels pour leurs contributions.

Chaque année, avant le mois de septembre 30, chaque fondation de bourses d'études doit fournir les informations suivantes au ministère de l'éducation :

• Le nombre total et le montant en dollars des contributions reçues entre septembre 1 de l'année civile précédente et septembre 1 de l'année civile en cours ;
• les dates auxquelles ces contributions ont été reçues ; et
• Le nombre total et le montant des bourses d'études accordées pour l'année scolaire qui a commencé pendant l'année civile en cours.

Toute fondation de bourses d'études qui ne fournit pas ce rapport avant septembre 30 sera retirée de la liste annuelle publiée par le ministère de l'Éducation et ne sera pas autorisée à demander une autorisation préalable pour des crédits d'impôt supplémentaires, ni à recevoir et à administrer des fonds supplémentaires provenant de crédits d'impôt.

En accordant des bourses d'études à partir de fonds provenant de crédits d'impôts, la fondation de bourses d'études doit : (i) accorder des bourses pour des dépenses éducatives qualifiées uniquement aux étudiants dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 300 pour cent des lignes directrices actuelles en matière de pauvreté ou à tout étudiant éligible souffrant d'un handicap ; (ii) ne pas limiter les bourses aux étudiants d'une seule école ; et (iii) se conformer au titre VI de la loi sur les droits civils (Civil Rights Act) de 1964. Les fondations de bourses d'études sont également tenues de s'assurer que les écoles sélectionnées par les étudiants et auxquelles les fonds provenant du crédit d'impôt peuvent être versés remplissent certaines conditions. Les écoles éligibles sont tenues de compiler certaines données concernant les étudiants bénéficiant de bourses d'études dérivées du crédit d'impôt et de fournir ces informations au ministère de l'éducation.

Le montant total des bourses d'études accordées à chaque enfant pour une année scolaire donnée par toutes les fondations de bourses d'études admissibles à partir de dons admissibles ne peut excéder le moindre des deux montants suivants : (i) les dépenses éducatives qualifiées réelles, ou (ii) 100 pour cent du montant par élève distribué à la division scolaire locale dans laquelle l'étudiant réside en tant que part de l'État des coûts des normes de qualité en utilisant l'indice composite de la capacité à payer, tel que défini dans la loi générale sur les crédits (General Appropriations Act). Les fondations de bourses d'études doivent mettre en place des procédures de versement trimestriel des bourses tout au long de l'année scolaire afin de garantir la transférabilité des bourses.

Ces lois apportent également des modifications au Neighborhood Assistance Act Tax Credit (voir la section intitulée "Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Expansion of Credit").

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    Efficace : Années fiscales commençant le et après le janvier 1, 2013, mais avant le janvier 1, 2018
    Nouveau : Article 13.3 (§§ 58.1-439.25, 58.1-439.26, 58.1-439.27, et 58.1-439.28)
    Coucher de soleil : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2018
    
    

Crédit d'impôt pour la réhabilitation historique - Soustraction de certains gains ou revenus

Le projet de loi de la Chambre des représentants 531 (chapitre 92) et le projet de loi du Sénat 444 (chapitre 639) permettent de déduire de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'impôt sur le revenu des sociétés, de l'impôt sur les successions et de l'impôt sur les fiducies tout montant de gain ou de revenu constaté par un contribuable dans le cadre du crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques, qui est considéré comme un revenu imposable aux fins de l'impôt fédéral.

En vertu de la loi de Virginie, un particulier, une succession, un trust ou une société ayant engagé des dépenses éligibles pour la réhabilitation d'une structure historique certifiée peut prétendre à un crédit d'impôt. Le crédit est égal à 25 pour cent des dépenses de réhabilitation pour les projets achevés à partir de 2000.

La loi de Virginie permet aux crédits d'impôt accordés aux sociétés de personnes d'être répartis entre les associés d'une manière convenue par ces derniers. En règle générale, les sociétés de personnes sollicitent les investisseurs pour qu'ils s'associent à la société et reçoivent le crédit d'impôt en échange de leurs investissements en numéraire. Toutefois, les investisseurs ne recevront aucune distribution importante de liquidités ni aucune répartition des revenus, des gains, des pertes ou des déductions de la société.

Les transactions sont généralement structurées de manière à ce que les investisseurs reçoivent une allocation des crédits d'impôt immédiatement après leur apport en numéraire à la société de personnes. Après avoir détenu une participation dans la société de personnes pendant un certain temps, les investisseurs revendent leur participation à la société de personnes pour une petite fraction de la somme qu'ils ont payée à l'origine.

Le mars 29, 2011, la Cour d'appel des États-Unis pour le quatrième circuit a annulé la décision de la Cour fiscale des États-Unis dans l'affaire Virginia Historic Tax Credit Fund 2001 v. Commissioner. Le tribunal de première instance avait déterminé que trois fonds d'investissement avaient été constitués dans un but commercial légitime, qu'ils étaient des sociétés de personnes valables et qu'ils n'avaient pas, à juste titre, été soumis à l'impôt sur le revenu relatif aux apports en capital des investisseurs. En infirmant la décision de la juridiction inférieure, la Fourth Circuit Court a établi que les investisseurs dans des projets de développement historique par l'intermédiaire des Tax Credit Funds n'étaient pas des partenaires aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu et que la réception de crédits d'impôt historiques fédéraux en échange de leur investissement devait être traitée comme une vente. Par conséquent, tant les fonds de crédit d'impôt que les investisseurs réaliseront un revenu imposable résultant de la vente présumée des crédits d'impôt historiques. La décision du quatrième circuit n'a toutefois pas eu d'incidence directe sur le crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques de Virginie.

Ces lois font suite à l'arrêt de la quatrième instance et visent à éviter que les contribuables de Virginie qui investissent dans des projets de réhabilitation historique ne soient lésés par l'arrêt de la quatrième instance. Ces lois contiennent également une clause d'application stipulant que les dispositions des lois sont déclaratives du droit existant.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-339.2
    Coucher de soleil : aucun

Crédit d'impôt pour la préservation des terres : répartition des recettes provenant des droits de mutation

Le projet de loi 336 (chapitre 232) exclut les entités du gouvernement fédéral des agences ou organisations de conservation publiques ou privées qui peuvent recevoir une partie des recettes provenant de la taxe de 2 % imposée sur les transferts de crédit d'impôt pour la préservation des terres. Cette loi exclut également les entités du gouvernement fédéral du calcul de la moyenne triennale du nombre de dons d'intérêts acceptés par les agences ou organisations de conservation publiques ou privées, qui est utilisée lors de la répartition proportionnelle des recettes provenant de la taxe imposée sur les transferts de crédits d'impôt pour la préservation des terres.

Jusqu'à 50 pour cent des revenus générés par la taxe de transfert de deux pour cent sont utilisés pour recouvrer les coûts administratifs encourus par le département des impôts et le département de la conservation et des loisirs. Le montant restant généré par la taxe est transféré au Virginia Land Conservation Fund pour une distribution annuelle aux agences ou organisations publiques ou privées chargées de mettre en œuvre les objectifs de conservation et de préservation des intérêts donnés. Cette loi exclut les entités du gouvernement fédéral des agences éligibles à ces distributions.

Les revenus doivent être distribués proportionnellement aux agences et organisations admissibles sur la base d'une moyenne triennale du nombre d'intérêts donnés acceptés par les agences ou organisations de conservation publiques ou privées au cours de la période triennale immédiatement précédente. Cette loi exclut les entités du gouvernement fédéral du calcul de cette moyenne triennale.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-513
    Coucher de soleil : aucun
    

Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : prolongation de la période de deux ans

Les projets de loi de la Chambre des représentants 714 (chapitre 93) et du Sénat 368 (chapitre 475) prolongent la période pendant laquelle le crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises peut être utilisé sur une période de deux ans, jusqu'aux années d'imposition commençant en décembre 31, 2014. Le crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes installations commerciales doit généralement être demandé au prorata sur trois années d'imposition, en commençant par l'année d'imposition qui suit l'année au cours de laquelle la grande installation commerciale est établie ou agrandie, ou les nouveaux emplois admissibles sont ajoutés. Pour les exercices fiscaux commençant le janvier 1, 2009 et se terminant le décembre 31, 2012, les contribuables sont autorisés à demander le montant du crédit sur deux ans au lieu de trois. Ces lois prolongent la période pendant laquelle le crédit peut être demandé sur une période de deux ans, jusqu'aux années fiscales commençant le 1er décembre 31, 2014.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-439

Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans les grandes entreprises : interaction avec le programme d'aide à la création d'emplois dans les zones d'entreprises

Le projet de loi 841 (chapitre 445) permet à une entreprise admissible de bénéficier à la fois d'un crédit d'impôt pour l'emploi dans une grande entreprise et d'une subvention pour la création d'emplois dans une zone d'entreprise. Auparavant, toute entreprise qualifiée recevant une subvention pour la création d'emplois dans une zone d'entreprise ne pouvait pas bénéficier d'un crédit d'impôt pour la création d'emplois dans une grande entreprise. Bien que cette loi permette à une entreprise de bénéficier des deux incitations pour des emplois différents, elle interdirait à une entreprise de demander le crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes installations commerciales et de recevoir une subvention pour la création d'emplois dans les zones d'entreprises pour les mêmes emplois.

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    Efficace : Les dispositions relatives au crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises s'appliquent aux exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2012, et les dispositions relatives aux subventions à la création d'emplois dans les zones d'entreprises s'appliquent à partir de l'année de subvention 2012.
    Modifié : [§§ 58.1-439; 59.1-547]

Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) - étendu aux médiateurs

Le projet de loi 368 (chapitre 596) élargit les services professionnels éligibles aux crédits d'impôt en vertu de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) afin d'inclure les services fournis par des médiateurs certifiés par le Conseil judiciaire de Virginie (Judicial Council of Virginia).

La loi sur l'assistance aux quartiers de Virginie (Virginia Neighborhood Assistance Act) prévoit un crédit d'impôt sur le revenu pour les entreprises et les particuliers qui font des dons à des organisations de quartier pour des programmes approuvés en faveur des personnes démunies. En vertu de cette loi, une organisation de quartier se voit attribuer des crédits dans le cadre du Neighborhood Assistance Act Program. Le Département des services sociaux ("DSS") est chargé d'approuver les programmes et d'allouer les crédits d'impôt aux organisations de quartier éligibles. Lorsqu'un particulier ou une entreprise fait un don à une organisation qualifiée d'organisation de quartier, il peut bénéficier d'un crédit d'impôt sur le revenu de la part de cette organisation de quartier.

Outre l'argent et les biens, les contribuables peuvent faire don de certains services professionnels pour bénéficier de ce crédit. Les "services professionnels" sont actuellement définis comme incluant les services personnels, les services de conseil et les services d'assistance technique.

les services rendus par les médecins, les dentistes, les architectes, les ingénieurs, les experts-comptables, les avocats et les vétérinaires.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-439.22

Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) : extension du crédit

Le projet de loi de la Chambre des représentants 321 (chapitre 842) et le projet de loi du Sénat 131 (chapitre 731) élargissent le programme de crédit d'impôt de la loi sur l'assistance aux quartiers en augmentant le pourcentage du crédit d'impôt, en augmentant le plafond annuel du crédit pour les propositions d'éducation, en supprimant le plafond annuel par contribuable pour les entreprises, en augmentant le montant des crédits d'impôt qu'une organisation de quartier ou un groupement d'organisations de quartier affiliées peut réserver, et en élargissant les exigences pour les organisations de quartier. Ces lois modifient également les procédures actuelles de réattribution des crédits d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act Tax Credits) et prolongent la date d'expiration du programme de crédits d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act Tax Credit program) de juillet 1, 2014 à juillet 1, 2017.

Ces lois créent également un crédit d'impôt pour l'amélioration des bourses d'études (voir la section intitulée "Crédit d'impôt pour l'amélioration des bourses d'études").

Augmentation en pourcentage Montant

Ces lois augmentent le pourcentage de crédit de 40 à 65 pour la valeur de l'argent, des biens, des services professionnels et des services contractuels donnés par une entreprise commerciale, ou 65 pour la donation monétaire ou la donation de titres négociables faite par un particulier.

Plafond annuel de crédit

Ces lois augmentent le plafond annuel des crédits d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) de11.9 millions de dollars à15 millions de dollars. Le plafond de crédit pour les propositions relatives à l'éducation passe de4.9 millions de dollars à8 millions de dollars et le plafond de crédit pour toutes les autres propositions reste à7 millions de dollars.

Outre l'augmentation du plafond global du crédit, le projet de loi 321 supprime le plafond annuel par contribuable pour les entreprises. En vertu de la législation antérieure, les entreprises ne pouvaient pas bénéficier d'un crédit d'impôt supérieur à175,000 par année d'imposition. Le projet de loi 321 supprime cette limitation.

Exigences pour les organisations de quartier

Pour être considéré comme une organisation de quartier en vertu de la loi antérieure, au moins 50 pour cent des personnes desservies par l'organisation doivent être des personnes démunies dont le revenu familial annuel n'excède pas 200 pour cent des directives actuelles en matière de pauvreté. En outre, les propositions d'éducation sont considérées comme tout type d'enseignement scolaire ou d'assistance scolaire à un individu dont le revenu familial n'excède pas 200 pour cent des lignes directrices actuelles en matière de pauvreté. Ce projet de loi élargirait ces exigences pour inclure l'aide fournie à une personne dont le revenu familial annuel ne dépasse pas 300 pour cent des directives actuelles en matière de pauvreté, ou à un étudiant handicapé éligible. Aux fins de ce projet de loi, un "élève handicapé éligible" serait défini comme un élève (i) pour lequel un programme éducatif individualisé a été rédigé et finalisé conformément à la loi fédérale Individuals with Disabilities Education Act (IDEA), aux règlements promulgués en vertu de l'IDEA et aux règlements du Conseil de l'éducation, et (ii) dont le revenu annuel du ménage n'excède pas 400 pour cent des directives actuelles en matière de pauvreté.

Montant de la réservation pour les organisations de quartier

Ces lois augmentent le montant des crédits d'impôt qu'une organisation de quartier ou un groupement d'organisations de quartier affiliées peut réserver à toutes les propositions d'éducation de500,000 à850,000. Cette limitation accrue ne s'applique pas à tout groupement d'organisations de quartier affiliées qui a été approuvé pour plus de $500,000 en crédits d'impôt au titre du Neighborhood Assistance Act pour des propositions d'éducation au cours de l'année fiscale 2009 ou antérieurement. Le montant des crédits d'impôt qu'une organisation de quartier ou un groupement d'organisations de quartier affiliées peut réserver à des propositions non éducatives reste fixé à500,000.

Modifications des procédures de réaffectation

En vertu de la loi antérieure, si le montant des crédits d'impôt demandés par les organisations de quartier et approuvés par le surintendant pour les propositions d'éducation est inférieur à4.9 Le solde de ce montant est alloué à des programmes soumis à l'approbation du commissaire du département des services sociaux. En vertu de ces lois, le solde éventuel après l'attribution des crédits pour les propositions d'éducation ne sera pas attribué à d'autres programmes approuvés par le Department of Social Services. Au contraire, si le département des services sociaux ou le département de l'éducation dispose d'un solde de crédits d'impôt après l'attribution initiale des crédits d'impôt aux propositions approuvées, le commissaire du département des services sociaux ou le surintendant de l'instruction publique, selon le cas, doit réattribuer le solde restant des crédits d'impôt aux propositions précédemment approuvées dans la mesure où une organisation de quartier peut utiliser ou attribuer des crédits d'impôt supplémentaires pour la proposition précédemment approuvée. Les limitations annuelles de $500,000 et $850,000 pour les crédits d'impôt approuvés à un groupement d'organisations de quartier affiliées sont inapplicables dans la mesure d'une telle réaffectation. Le solde des crédits restant à allouer comprend le montant des crédits d'impôt qui ont été accordés pour une proposition approuvée lors de l'allocation initiale mais pour laquelle le commissaire du Department of Social Services ou le surintendant de l'instruction publique a été informé par l'organisation de quartier qu'elle ne pourra pas utiliser ou allouer ce montant pour la proposition approuvée.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 58.1-439.18, 58.1-439.19, 58.1-439.20, 58.1-439.21, et 58.1-439.24

Crédit d'impôt au titre de la loi sur l'aide aux quartiers (Neighborhood Assistance Act) - Seuil réduit pour les personnes à faibles revenus

Le projet de loi du Sénat 680 (chapitre 837) révise le pourcentage minimum de personnes à faibles revenus qu'une organisation de quartier doit desservir pour pouvoir bénéficier du programme de crédit d'impôt de la loi sur l'assistance aux quartiers (Neighborhood Assistance Act). En vertu de cette loi, le pourcentage minimum de personnes à faibles revenus que les organisations de quartier approuvées par le Conseil des services sociaux doivent servir passerait de 50 à 40 pour cent. Le pourcentage minimum de personnes à faibles revenus qui doivent être desservies par des organisations de quartier approuvées par le Conseil de l'éducation resterait fixé à 50.

En vertu de la loi actuelle, pour pouvoir participer au Neighborhood Assistance Program et recevoir une allocation de crédits d'impôt, un demandeur doit répondre aux critères suivants : (i) avoir fonctionné en tant qu'entité viable, fournissant une assistance de quartier aux personnes démunies, pendant au moins 12 mois ; (ii) être en mesure de démontrer qu'au moins 50 pour cent du total des personnes desservies et au moins 50 pour cent du total des dépenses étaient destinés aux personnes démunies ; (iii) ne pas contenir de conclusions significatives ou de domaines de préoccupation pour le fonctionnement continu de l'organisation de quartier à la suite d'un audit ; et (iv) démontrer qu'au moins 75 pour cent du total des revenus reçus est dépensé pour soutenir les programmes continus du demandeur chaque année.

(Note : Conformément à la législation adoptée par l'Assemblée générale au cours de la session 2012 (House Bill 321, chapitre 842 et Senate Bill 131, chapitre 731), la définition des "personnes appauvries" en vertu de la Neighborhood Assistance Act a été supprimée et remplacée par la définition des "personnes à faibles revenus").

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-439.20

Suppression des chèques papier pour les remboursements individuels

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1301 (chapitre 3, 2012 Special Session I), article 466 (C) exige que le contrôleur de l'État émette les remboursements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques uniquement par le biais de cartes de débit, de dépôts directs ou d'autres moyens électroniques, à moins que le commissaire aux impôts ne détermine qu'un chèque est plus approprié pour une transaction ou une catégorie de transactions. Actuellement, les contribuables peuvent demander à recevoir un remboursement d'impôt sur le revenu sous la forme d'un chèque papier ou par dépôt direct.

• • Efficace : 1 janvier 2013
    [Súpé~rséd~és:] § 2.2-1825 et § 59.1-479 et suivants.

Crédits d'impôts portuaires

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1183 (chapitre 846) et le projet de loi du Sénat 578 (chapitre 849) apportent plusieurs modifications aux crédits d'impôt portuaires existants. Ils prolongent les dates d'expiration du crédit d'impôt pour les installations de commerce international et du crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et des chemins de fer des années d'imposition commençant avant janvier 1, 2015, aux années d'imposition commençant avant janvier 1, 2017. En vertu de ces lois, le commissaire aux impôts n'est pas autorisé à accorder l'un ou l'autre de ces crédits d'impôt après l'exercice fiscal du Commonwealth se terminant en juin 30, 2017. Ces lois prolongent également la date d'expiration du crédit d'impôt pour l'augmentation du volume des ports, qui passe des années d'imposition commençant avant le mois de janvier 1, 2016, aux années d'imposition commençant avant le mois de janvier 1, 2017.

Ces lois apportent également plusieurs modifications au crédit d'impôt pour les installations de commerce international et au crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et des chemins de fer. En vertu de ces lois, le montant de la partie "emplois" du crédit d'impôt pour les installations de commerce international passe de3,000 par employé qualifié à temps plein à3,500 par employé qualifié à temps plein. Ces lois permettent également de demander un crédit d'impôt pour l'utilisation des barges et du rail pour les expéditions qualifiées de marchandises non conteneurisées, d'un montant égal à25 par 16 tonnes de marchandises non conteneurisées transportées par barges ou par rail plutôt que par des camions ou d'autres véhicules à moteur sur les autoroutes de Virginie.

Outre les modifications apportées aux crédits d'impôt portuaires, ces lois imposent au ministère des impôts une obligation de déclaration. Le ministère doit soumettre un rapport concernant les crédits d'impôt pour les facilités de commerce international, les barges et les chemins de fer, et l'augmentation du volume des ports aux commissions des finances de la Chambre des représentants, de la Chambre des finances et du Sénat, au plus tard en novembre 15 de l'année précédant immédiatement la date d'expiration. Ce rapport doit contenir les informations suivantes sur chacun des crédits d'impôt portuaires :

• Le nombre de personnes, d'individus ou d'autres catégories de contribuables qui ont demandé le crédit au cours de chacune des cinq années précédentes ;
• Le montant total des crédits demandés au cours de chacune des cinq années précédentes par chaque catégorie de contribuables ;
• Le montant moyen du crédit demandé par chaque catégorie de contribuables au cours de chacune des cinq années précédentes ;
• Le montant moyen des impôts payés, après imputation des crédits ou déductions, par chaque catégorie de contribuables demandant le crédit d'impôt au cours de chacune des cinq années précédentes ;
  
  
• Toute tendance observée dans l'utilisation du crédit d'impôt ; et
• Toute autre information jugée pertinente par le département.

Ces lois exigent également que le bureau du gouverneur présente à l'Assemblée générale des recommandations concernant la création d'une zone de développement économique et de mesures incitatives pour attirer les installations de distribution, de fabrication, d'entreposage, intermodales et autres installations de soutien nécessaires pour que le port de Virginie puisse réaliser la croissance prévue dans le cadre du projet d'expansion du canal de Panama. Ces recommandations doivent être transmises aux présidents de la commission des crédits de la Chambre des représentants, de la commission des transports de la Chambre des représentants, de la commission des finances du Sénat et de la commission des transports du Sénat avant le mois de décembre 1, 2012.

• • Efficace : Juillet 1, 2012.
    Modifié : §§ 10.1-1188, 58.1-439.12:06, 58.1-439.12:09, 58.1-439.12:10, 62.1-129, 62.1-132.6, et 62.1-139
    Nouveau : § 62.1-132.3:1

Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées

Le poste 3-6.04 de la 2012 Appropriations Act (House Bill 1301, Chapter 3, 2012 Special Session I) et le poste 3-5.01 du 2012 Amendments to the 2011 Appropriations Act (House Bill 1300, Chapter 2) réduisent le plafond du Qualified Equity and Subordinated Debt Investments Tax Credit de5 millions de dollars à3 millions de dollars pour les années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2011, mais avant le décembre 31, 2011. Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2012, la loi de finances 2012 modifie le plafond du crédit pour le porter à4 millions de dollars.

Le montant des crédits d'impôt pour les investissements en actions et en dettes subordonnées admissibles disponibles au cours d'une année civile est statutairement limité à5 millions de dollars. Depuis 2006, le langage budgétaire a réduit le plafond annuel du crédit à3 millions de dollars, à partir des années d'imposition commençant le et après le janvier 1, 2006. Le 2010 Appropriations Act (chapitre 874, Acts of Assembly of 2010) a rétabli le plafond de5 millions de dollars, à partir des exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2010. Les projets de loi de finances 2012 imposent le plafond de3 millions de dollars pour l'année d'imposition 2011. Pour les exercices fiscaux commençant à partir de janvier 1, 2012, le plafond du crédit est de4 millions de dollars.

• • Efficace : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2011
    
    

Soustraction pour les revenus des plus-values

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1013 (chapitre 96) et le projet de loi du Sénat 226 (chapitre 256) modifient la soustraction de certaines plus-values afin de prolonger la période au cours de laquelle les investissements admissibles peuvent être effectués de juin 30, 2013 à juin 30, 2015.

La soustraction est autorisée pour les gains en capital liés à des investissements dans des "entreprises qualifiées" telles que définies aux fins du crédit d'impôt pour actions et dettes subordonnées qualifiées, ou dans toute autre entreprise technologique approuvée par le secrétaire à la technologie, à condition que son bureau principal ou ses installations se trouvent dans le Commonwealth et que ses revenus annuels soient inférieurs à3 millions de dollars au cours de l'année fiscale précédant l'investissement. En vertu de la législation actuelle, l'investissement correspondant doit être réalisé entre avril 1, 2010 et juin 30, 2013. Ces lois prolongent la période pendant laquelle les investissements admissibles peuvent être réalisés jusqu'en juin 30, 2015.

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    Efficace : Juillet 1, 2012.
    Modifié : [§§ 58.1-322; 58.1-402]
    
    

Soustraction pour certaines prestations de décès

Le projet de loi 879 (chapitre 305) précise qu'une soustraction pour les paiements de prestations de décès provenant d'un contrat de rente est autorisée, à condition que (i) le paiement de prestations de décès soit effectué en vertu d'un contrat de rente avec une compagnie d'assurance ; (ii) le paiement de prestations de décès soit versé au rentier en une somme forfaitaire, et (iii) le paiement de prestations de décès soit inclus dans le revenu brut ajusté fédéral.

Sur le site 2006, une loi a été adoptée qui a créé une soustraction pour les prestations de décès reçues d'un contrat de rente qui sont soumises à l'impôt fédéral sur le revenu. Le ministère a compris que l'intention de cette loi était d'égaliser le traitement fiscal des prestations en cas de décès pour les personnes qui ne peuvent pas obtenir d'assurance-vie parce qu'elles ne sont pas assurables pour des raisons de santé. Les prestations d'assurance-vie versées en raison du décès de l'assuré sont exonérées de l'impôt fédéral, et donc de l'impôt de Virginie, tandis qu'une partie des prestations de décès d'un contrat de rente est imposable. Ainsi, les personnes qui ne peuvent pas souscrire une assurance-vie classique et qui doivent donc utiliser des rentes pour offrir une prestation similaire à leurs proches, sont traitées de manière différente sur le plan fiscal. C'est sur cette base que la soustraction des prestations en cas de décès pour les contrats de rente a été créée à l'adresse 2006 (2006 Actes de l'Assemblée, Chapter 617, House Bill 1535).

Cette loi codifie l'interprétation de la loi existante par le ministère.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-322

Dispositions de caducité concernant les crédits d'impôt sur le revenu des États

Le projet de loi 246 (chapitre 265) interdit à la législation d'ajouter un nouveau crédit d'impôt d'État ou de renouveler un crédit d'impôt d'État existant à moins que le projet de loi ne contienne une date d'expiration ne dépassant pas cinq ans à compter de la date d'entrée en vigueur du nouveau crédit d'impôt d'État ou du crédit d'impôt renouvelé.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Nouveau : § 30-19.1:11
    

Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail

Le projet de loi de la Chambre des représentants 551 (chapitre 327) et le projet de loi du Sénat 238 (chapitre 341) reportent la date d'expiration du crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail des années imposables commençant avant le mois de janvier 1, 2014 aux années imposables commençant avant le mois de janvier 1, 2017. Ces lois prolongent également la date avant laquelle un employeur doit conclure un accord de télétravail avec un employé participant de janvier 1, 2014 à janvier 1, 2017.

Ces lois apporteraient également d'autres changements liés au crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail. Ces modifications précisent notamment que le crédit s'applique aux dépenses encourues au cours de l'année civile qui se termine au cours de l'année imposable et que la demande de réservation doit être introduite au cours de l'année précédant l'année civile au cours de laquelle les dépenses de télétravail éligibles seront encourues. En outre, ces lois préciseraient que le crédit ne peut excéder50,000 par employeur pour chaque année civile et qu'il est interdit à un employeur de demander un autre crédit d'impôt sur le revenu de Virginie basé sur les emplois, les salaires ou d'autres dépenses pour le même employé.

• • Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2012.
    Modifié : § 58.1-439.12:07
    
    
    TAX SUR LES CIGARETTES
    

Divulgation d'informations aux fabricants de produits du tabac

Le projet de loi 52 (chapitre 395) modifie la section relative au secret des informations du code des impôts afin d'autoriser la divulgation de rapports ou d'informations déposés auprès du procureur général par un agent d'estampillage dans le cadre de la mise en œuvre des statuts du Tobacco Master Settlement Agreement (accord de règlement général sur le tabac). Les informations doivent être demandées par écrit par un fabricant de produits du tabac tenu d'établir un fonds de garantie qualifié conformément à la mise en œuvre des statuts du Tobacco Master Settlement Agreement. La divulgation est limitée aux informations relatives à l'année en cours ou aux deux années civiles précédentes, ou à toute année au cours de laquelle le procureur général reçoit des informations d'un agent d'estampillage susceptible de modifier le dépôt de garantie requis du fabricant, concernant les familles de marques de cigarettes du fabricant demandeur, telles qu'elles figurent dans le répertoire des cigarettes approuvées pour l'estampillage et la vente, publié par le procureur général.

Les fabricants de produits du tabac sont autorisés à demander ces informations sur une base trimestrielle ou annuelle ou lorsqu'un fabricant est informé par l'Attorney General d'une modification potentielle du dépôt bloqué requis. La loi exige que le procureur général fournisse une liste des agents d'estampillage qui ont déclaré avoir estampillé ou vendu les produits du fabricant et le montant déclaré dans les 15 jours suivant la demande. Le fabricant n'est autorisé à demander des copies des rapports des agents d'estampillage au procureur général que s'il a demandé des copies aux agents d'estampillage conformément à la loi et qu'il ne les a pas reçues.

En vertu de la loi actuelle, tout fabricant de produits du tabac dont les cigarettes sont vendues en Virginia doit certifier chaque année au commissaire fiscal et au procureur général qu'il est un fabricant participant ("PM") au MSA ("MSA") ou un fabricant non participant ("NPM") conformément à la loi sur les NPM. En plus de cette désignation, chaque fabricant de produits du tabac doit joindre à sa certification une liste des familles de marques vendues en Virginie. Les NPM doivent également fournir des informations détaillées sur le nombre d'unités de chaque marque vendues dans le Commonwealth au cours de l'année précédente. Les agents d'estampillage doivent également déposer un rapport trimestriel auprès de l'Attorney General qui comprend une liste par famille de marques du nombre total de cigarettes pour lesquelles l'agent d'estampillage a apposé des timbres au cours du trimestre civil précédent ou a payé l'impôt dû pour ces cigarettes. Code de Virginie § 58.1-3 interdit la divulgation des rapports, déclarations, documents financiers ou autres informations déposés auprès de l'Attorney General dans le cadre de la mise en œuvre du Tobacco Master Settlement Agreement, sauf en vertu d'une ordonnance judiciaire en bonne et due forme ou de toute autre disposition légale.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-3

Pénalités pour les cigarettes de contrebande payées par l'administration fiscale

Les projets de loi de la Chambre des représentants 479 (chapitre 362) et du Sénat 347 (chapitre 472) prévoient des sanctions pénales et civiles pour les personnes autres que les détenteurs autorisés qui possèdent plus de 25 cartouches de cigarettes taxées dans l'intention de les distribuer. Les "cigarettes taxées" sont définies comme des cigarettes qui i) portent un timbre fiscal valide sur les cigarettes de Virginia ou ii) ont été achetées en dehors du Commonwealth et portent un timbre fiscal valide du timbre applicable ou dont la preuve peut être apportée que les droits d'accise applicables ont été acquittés. Le "détenteur autorisé" est défini comme suit : i) un fabricant ; ii) un grossiste ; iii) un agent d'estampillage ; iv) un détaillant ; v) un distributeur exclusif ; vi) un fonctionnaire, un employé ou un autre agent du gouvernement fédéral, d'un État, d'une localité ou d'une subdivision politique d'un État, en possession de cigarettes dans le cadre de l'exercice de ses fonctions officielles ; vii) une personne détenant en bonne et due forme des cigarettes exonérées d'impôt ; viii) un transporteur public ou contractuel transportant des cigarettes en vertu d'un connaissement ou d'un autre document en bonne et due forme.

Les personnes autres que les détenteurs autorisés qui possèdent plus de 25 cartouches de cigarettes taxées dans l'intention de les distribuer se rendent coupables d'un délit de classe 2 pour une première infraction et d'un délit de classe 1 pour toute infraction ultérieure. Ces personnes sont également tenues de payer une pénalité de2.50 par paquet, jusqu'à5,000, pour une première infraction, de5 par paquet, jusqu'à10,000, pour une deuxième infraction commise dans une période de 36 mois, et de10 par paquet, jusqu'à50,000, pour la troisième infraction ou toute infraction ultérieure commise dans une période de 36 mois. L'amende civile serait imposée et perçue par le ministère. Les lois autorisent également les tribunaux à céder les cigarettes saisies pour qu'elles soient utilisées par les forces de l'ordre.

En vertu de la loi actuelle, les agents d'estampillage qui n'apposent pas correctement les timbres fiscaux sont tenus de payer une pénalité de2.50 par paquet, jusqu'à500, pour la première infraction commise par une personne morale au cours d'une période de 36 mois, de5 par paquet, jusqu'à1,000, pour la deuxième infraction commise par la personne morale au cours d'une période de 36 mois, et de10 par paquet, jusqu'à50,000, pour la troisième infraction ou l'infraction suivante commise par la personne morale au cours d'une période de 36 mois. Les agents d'estampillage sont tenus de payer une amende civile de25 $ par paquet, jusqu'à250,000, en cas d'intention délibérée de fraude. Les personnes autres que les agents d'estampillage qui vendent, achètent, transportent, reçoivent ou possèdent des cigarettes non estampillées, sauf disposition contraire de la loi, sont également soumises aux mêmes sanctions civiles.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 58.1-1000 et 58.1-1037
    Nouveau : § 58.1-1017.1

Machines à cigarettes à rouler soi-même

Le projet de loi de la Chambre des représentants 314 (chapitre 48) et le projet de loi du Sénat 74 (chapitre 68) prévoient que toute personne qui entretient, exploite ou loue une "machine à rouler les cigarettes" dans un établissement de vente au détail qui permet à une personne de transformer un produit fabriqué ou dérivé du tabac en un rouleau ou un tube est considérée comme un fabricant de cigarettes. Les produits qui en résultent sont considérés comme des cigarettes manufacturées vendues à un consommateur aux fins des taxes sur les cigarettes au niveau de l'État et au niveau local, de la mise en œuvre du Master Settlement Agreement et de la réduction du potentiel d'allumage des cigarettes. L'établissement de vente au détail peut acheter du tabac sur lequel la taxe n'a pas été payée et qui n'a pas satisfait aux exigences des statuts du Master Settlement Agreement, à condition que i) le tabac soit vendu uniquement aux consommateurs pour être utilisé dans la fabrication de cigarettes sur les machines à rouler les cigarettes, ii) l'établissement de vente au détail paie les taxes dues sur ces cigarettes, et iii) l'établissement de vente au détail se conforme aux statuts du Master Settlement Agreement. La vente et l'utilisation de machines à rouler les cigarettes achetées pour un usage personnel par un consommateur individuel afin de fabriquer des cigarettes pour sa consommation personnelle et non pour la location ou l'utilisation par d'autres consommateurs ne sont pas soumises à ces dispositions.

En vertu de la loi actuelle, le tabac à rouler est inclus dans la définition de "cigarette" et soumis à la taxe sur les cigarettes de Virginie au taux de 10 pour cent du prix de vente du fabricant. Actuellement, aucune cigarette ne peut être vendue dans le Commonwealth si le fabricant n'a pas certifié auprès du ministère de l'agriculture et des services aux consommateurs que son pouvoir d'allumage a été testé et qu'il répond aux normes de performance définies dans le code. L'emballage de la cigarette doit également être marqué comme étant conforme à ces normes de sécurité incendie et répondre aux exigences fédérales relatives aux effets du tabagisme sur la santé.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Nouveau : § 58.1-1003.3
    

Transfert de la gestion de la taxe sur les carburants

Les projets de loi de la Chambre des représentants 876 (chapitre 217) et du Sénat 503 (chapitre 225) transfèrent la gestion de la taxe sur les ventes de carburant des véhicules à moteur du ministère des impôts au ministère des véhicules à moteur ("DMV"). Il s'agit d'une recommandation de la commission de réforme du gouvernement du gouverneur McDonnell & Restructuring.

En vertu de la loi actuelle, les distributeurs de carburants doivent percevoir la Motor Vehicle Fuel Sales Tax au taux de 2.1 pour cent du prix de vente imposé à tout revendeur au détail pour la vente au détail dans le Northern Virginia Transportation District et le Potomac and Rappahannock Transportation District. Les recettes de la taxe sont distribuées mensuellement au district concerné et utilisées pour les besoins de transport au sein du district. Le district de transport de Virginie du Nord comprend les comtés d'Arlington, de Fairfax et de Loudoun et les villes d'Alexandria, de Fairfax et de Falls Church. Le district de transport du Potomac et du Rappahannock comprend les comtés de Prince William, Spotsylvania et Stafford et les villes de Fredericksburg, Manassas et Manassas Park.

• • Efficace : Juillet 1, 2013
    Nouveau : §§ 58.1-2291 à 58.1-2299.20
    Abrogé : §§ 58.1-1718.1 par le biais de 58.1-1724.1, 58.1-1724.2 et 58.1-1724.4

Contrepartie réelle État Acte ou autre document

Le projet de loi 734 (chapitre 513) exige qu'un acte ou un autre document qui transmet un bien immobilier mentionne sur sa première page la contrepartie réelle afin d'être admis à l'enregistrement par le greffier de la Cour de circuit.

Les taxes d'enregistrement se composent de plusieurs taxes imposées sur l'enregistrement des actes, des actes de fiducie, des baux et des contrats relatifs aux biens immobiliers. Le taux d'imposition est de 25 cents par tranche de100 $ (ou fraction de100$) de la contrepartie ou de la valeur réelle du bien transféré, le montant le plus élevé étant retenu. Les localités peuvent imposer une taxe supplémentaire égale à un tiers de la taxe d'État. En plus de l'impôt sur les actes, un impôt sur les cédants est imposé au taux de 50 cents sur chaque dollar500 (ou fraction de dollar500) de la contrepartie ou de la valeur de l'intérêt, à l'exclusion de la valeur de tout privilège ou de toute charge.

En vertu de la loi actuelle, un acte ou un autre document ne sera pas enregistré sans certification du montant perçu par le greffier de la Circuit Court.

En 2009, l'Assemblée générale (2009 Acts of Assembly, Chapter 95, House Bill 2135) a érigé en délit de classe 1 le fait de donner sciemment une fausse représentation de la contrepartie de l'intérêt dans un bien immobilier transmis par un acte ou un autre instrument, ou de toute autre information demandée par le greffier du tribunal. En outre, elle a établi que si une sous-estimation de la contrepartie est fausse ou frauduleuse dans l'intention de se soustraire à l'impôt, une pénalité égale à 100 pour cent de l'impôt dû sur la contrepartie est appliquée. La sous-estimation serait ajoutée au montant de l'impôt dû et des intérêts seraient imposés sur l'impôt à partir du moment où l'impôt devait être déclaré jusqu'à ce qu'il soit payé.

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    Efficace : Pour les actes ou autres documents soumis à l'enregistrement à partir de juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-802

Taxe d'enregistrement : Taxe sur les actes de fiducie basée sur la valeur de la sûreté

Le projet de loi 509 (chapitre 505) précise que, dans tous les cas où les obligations décrites dans un acte de fiducie ne sont pas entièrement garanties parce qu'elles dépassent la juste valeur marchande du bien transféré, la taxe d'enregistrement est basée sur la juste valeur marchande du bien transféré.

Dans 1984, le ministère a promulgué 23 VAC 10-320-40, qui stipule que, lorsqu'un acte de fiducie est garanti par un bien immobilier d'une valeur inférieure à celle de la note, l'impôt est basé sur la valeur du bien immobilier. Ce règlement explique également que, lorsqu'un billet est garanti à la fois par des biens personnels et par un acte de fiducie sur des biens immobiliers et que l'opposabilité de la sûreté sur les biens personnels sera déposée en vertu du Code de commerce uniforme, la taxe d'enregistrement n'est calculée que sur les biens immobiliers en vertu de l'acte de fiducie. Cette loi codifie simplement la politique de longue date du ministère consistant à imposer la taxe d'enregistrement uniquement sur la valeur de la garantie créée par un acte de fiducie dans les cas où le montant des obligations décrites dans un acte de fiducie dépasse la juste valeur marchande de la propriété transmise.

• • 
    Efficace : Janvier 1, 2014. Toutefois, dans toute juridiction où le greffier de la circuit court taxait les actes de fiducie conformément aux dispositions du
    • • • • 23 VAC 10-320-40 avant janvier 1, 2011, ce commis serait tenu de continuer à se conformer au règlement.
    Modifié : §58.1-803

Taux d'imposition restructuré pour les actes de fiducie refinancés

Le projet de loi du Sénat 409 (chapitre 820) égalise le taux de la taxe d'enregistrement pour tous les actes de fiducie refinancés en établissant un taux maximum de la taxe d'enregistrement de 18 cents par $100 sur les actes de fiducie refinancés, que le prêt soit refinancé auprès du même prêteur ou d'un prêteur différent.

La loi précise également que pour les actes de fiducie ou les hypothèques qui sont refinancés, le terme "valeur" signifie la partie du montant de l'obligation ou autre obligation garantie par la propriété transférée par l'acte de fiducie.

La loi actuelle prévoit que tout acte de fiducie ou d'hypothèque admis à l'enregistrement, à l'exception d'un acte exempté de taxation par la loi, est soumis à une taxe d'enregistrement de l'État. Cette taxe est imposée à hauteur de 25 cents pour chaque $100 ou fraction de $ du montant des obligations ou autres obligations garanties par l'acte de fiducie. Si le montant de l'obligation ne peut être déterminé, la taxe est basée sur la juste valeur marchande du bien transmis.

En vertu de cette loi, la taxe maximale sur l'enregistrement de tout acte de fiducie ou d'hypothèque ou sur tout acte de fiducie supplémentaire sera déterminée conformément au calendrier suivant :

• 18 cents pour chaque100 $ ou fraction de cette somme sur les premiers10 millions de dollars de valeur ;
• 16 cents pour chaque100 $ ou fraction de cette somme sur les10 millions de dollars suivants ;
• 14 cents pour chaque100 $ ou fraction de cette somme sur les10 millions de dollars suivants ;
• 12 cents pour chaque100 $ ou fraction de cette somme sur les10 millions de dollars de valeur suivants ; et
• 10 cents par100 $ ou fraction de cette somme pour toute valeur supérieure à40 millions de dollars.

Cette loi n'appliquerait pas les taux d'imposition sur le refinancement à la modification des conditions d'une obligation existante garantie par l'acte de fiducie initial. Ces modifications continueraient à être exonérées d'impôt.

• • Efficace : Pour les actes de fiducie ou les hypothèques enregistrés à partir de juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-803

Taxe de vente accélérée

Projet de loi de la Chambre des représentants 1300 (chapitre 2, 2012 Session extraordinaire I), points § 3-5.08 et le projet de loi de la Chambre des représentants 1301 (chapitre 3, 2012 Session extraordinaire I), article § 3-5.07 augmenter le seuil annuel de paiement accéléré de la taxe sur les ventes pour les concessionnaires et les détenteurs de permis de paiement direct ("concessionnaires") de5.4 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables à26 millions de dollars de ventes et/ou d'achats taxables. Les concessionnaires dont les ventes et/ou les achats taxables dépassaient le seuil étaient tenus d'effectuer en juin un paiement égal à 90 pour cent de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation due pour le mois de juin de l'année précédente. Cette modification s'applique au paiement de la taxe qui serait versé au plus tard le 25, 2012, si le paiement est effectué autrement que par transfert électronique, et au plus tard le 30, 2012, si les paiements sont effectués par transfert électronique de fonds. Les concessionnaires concernés pourront bénéficier d'un crédit pour ce montant sur la déclaration du mois de juin de l'année en cours, qui doit être envoyée en juillet 20. TAX informera tous les concessionnaires concernés et leur fournira des instructions de paiement ainsi qu'un bon de paiement pour le paiement supplémentaire.

Si le concessionnaire n'effectue pas le paiement intégral de la taxe sur les ventes accélérées dans les délais impartis, il sera soumis à une pénalité de six pour cent du montant de la taxe non payée. Aucune autre pénalité pour les déclarations ou les paiements en retard ne s'applique, sauf en cas de déclarations frauduleuses.

À l'exception des recettes attribuables à la taxe locale sur les ventes au détail et l'utilisation imposée au taux de un pour cent, toutes les recettes perçues au titre du paiement accéléré de la taxe sur les ventes seront considérées comme des recettes du fonds général. Si le gouverneur détermine, le 31 juillet de chaque année, que des fonds sont disponibles pour distribuer les recettes de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation de l'État conformément aux §§ 58.1-638 et 58.1-638.1, il ordonne au contrôleur financier de l'État de procéder à cette répartition.

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    Efficace : Pour le paiement accéléré de la taxe de vente dû en juin 2012

Droit de la ville de Bristol à une partie des recettes générées par certaines installations publiques

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1116 (chapitre 789) et le projet de loi du Sénat 607 (chapitre 830) permettent à certains projets de développement situés dans la ville de Bristol d'être traités comme des "équipements publics", ce qui donne à la ville de Bristol le droit de percevoir une partie des recettes de la taxe sur les ventes générées par ces projets afin de payer les coûts des obligations émises pour financer les projets. Le droit s'étend uniquement aux projets qui répondent aux critères suivants : 1) la localité contribue à l'infrastructure ou à la propriété immobilière du projet dans le cadre d'un partenariat public-privé avec le développeur, à hauteur d'au moins 20 pour cent du coût total du développement ; 2) on peut raisonnablement s'attendre à ce que l'installation nécessite un investissement en capital d'au moins50 millions de dollars ; 3) on peut raisonnablement s'attendre à ce que les ventes dans le cadre du développement génèrent au moins5 millions de dollars par an ; 4) l'installation devrait attirer au moins un million de visiteurs par an ; 5) l'installation devrait créer au moins 2,000 emplois permanents ; 6) l'installation se trouve dans une localité dont le taux de chômage était supérieur d'au moins trois points de pourcentage à la moyenne de l'État en novembre, 2011; et 7) l'installation se trouve dans une localité adjacente à un État qui a adopté une loi sur le district de développement du tourisme de détail de la région frontalière. En vertu de la loi, le département doit examiner les conclusions de la localité concernant ces exigences et fournir un rapport écrit aux présidents des commissions des finances de la Chambre et du Sénat et de la commission des crédits de la Chambre dans un délai de 30 jours à compter de la date à laquelle la localité notifie son intention de fournir des infrastructures ou des biens immobiliers dans le cadre d'un partenariat public-privé avec le promoteur d'un projet de développement ayant un impact régional.

La loi de Virginie permet de transférer aux municipalités les recettes de la taxe sur les ventes attribuables aux ventes réalisées dans des installations publiques nouvelles ou ayant fait l'objet d'une rénovation ou d'une extension substantielle et significative, afin de payer les coûts des obligations émises pour financer ces installations. Les installations publiques éligibles comprennent les auditoriums, les colisées, les centres de congrès, les centres de conférences et certains hôtels et installations sportives situés dans les villes de Hampton, Newport News, Norfolk, Portsmouth, Richmond, Roanoke, Salem, Staunton, Suffolk et Virginia Beach, ainsi que dans les villes de Lynchburg et Winchester (en vertu de la législation 2012 ). Avant la promulgation de cette loi, les centres commerciaux et les galeries marchandes ne remplissaient pas les conditions requises pour bénéficier de la désignation d'équipements publics.

La loi précise les coûts auxquels les recettes peuvent être affectées afin de payer les obligations émises, y compris, par exemple, le prix d'achat et les dépenses pour l'installation publique, et les coûts pour les plans, les améliorations foncières, la construction ou la reconstruction, la main-d'œuvre, et d'autres dépenses nécessaires. Les recettes de la taxe sur les ventes générées par toutes les transactions effectuées dans l'établissement, y compris, mais sans s'y limiter, les ventes des concessionnaires, les ventes des distributeurs automatiques et les ventes de marchandises, sont reversées à la municipalité. Le droit à ces recettes de la taxe de vente se poursuit pendant toute la durée de vie des obligations, mais pas au-delà de 35 ans, et toutes ces recettes doivent être affectées au remboursement des obligations.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-608.3

Le droit de Lynchburg et de Winchester à une partie des recettes générées par les installations publiques désignées

Le projet de loi du Sénat 684 (chapitre 678) ajoute les villes de Lynchburg et de Winchester à la liste des municipalités éligibles pour recevoir certaines recettes de la taxe sur les ventes générées par des installations publiques qualifiées dans leurs juridictions afin de rembourser les obligations émises pour payer les coûts de ces installations.

La loi de Virginie permet de transférer aux municipalités les recettes de la taxe sur les ventes attribuables aux ventes réalisées dans des installations publiques nouvelles ou ayant fait l'objet d'une rénovation ou d'une extension substantielle et significative, afin de payer les coûts des obligations émises pour financer ces installations. Les installations publiques éligibles comprennent les auditoriums, les colisées, les centres de congrès, les centres de conférences et certains hôtels et installations sportives situés dans les villes de Hampton, Newport News, Norfolk, Portsmouth, Richmond, Roanoke, Salem, Staunton, Suffolk, Virginia Beach et dans la ville de Bristol (conformément à la législation 2012 ). Avant l'adoption de la législation 2012, les centres commerciaux et les galeries marchandes ne remplissaient pas les conditions requises pour bénéficier de la désignation d'équipements publics.

La loi précise les coûts auxquels les recettes peuvent être affectées afin de payer les obligations émises, y compris, par exemple, le prix d'achat et les dépenses pour l'installation publique, et les coûts pour les plans, les améliorations foncières, la construction ou la reconstruction, la main-d'œuvre, et d'autres dépenses nécessaires. Les recettes de la taxe sur les ventes générées par toutes les transactions effectuées dans l'établissement, y compris, mais sans s'y limiter, les ventes des concessionnaires, les ventes des distributeurs automatiques et les ventes de marchandises, sont reversées à la municipalité. Le droit à ces recettes de la taxe de vente se poursuit pendant toute la durée de vie des obligations, mais pas au-delà de 35 ans, et toutes ces recettes doivent être affectées au remboursement des obligations.

• • Efficace : Juillet 1, 2012.
    Modifié : § 58.1-608.3

Extension de l'exemption pour les entreprises de transport public

Les projets de loi de la Chambre des représentants 959 (chapitre 95) et du Sénat 40 (chapitre 276) élargissent la liste des entreprises de transport public qui bénéficient d'une exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation sur leurs achats pour inclure toutes les autres entreprises de transport qui sont détenues, exploitées ou contrôlées par un comté, une ville ou une municipalité qui fournit des services de transport public. Les biens meubles corporels vendus ou loués à un comté, une ville ou une municipalité et transférés par la suite à ces sociétés sont également exonérés de la taxe d'utilisation en vertu de ces lois.

Avant l'adoption de ces lois, l'exonération des transports publics s'appliquait uniquement aux biens meubles corporels vendus ou loués à Alexandria Transit Company, Greater Lynchburg Transit Company, GRTC Transit System et Greater Roanoke Transit Company. Ces entités se sont vu accorder une exemption par la loi afin de corriger une conséquence involontaire de l'abrogation de l'exemption des sociétés de service public sur le site 2004, après laquelle plusieurs systèmes de transport public organisés dans le but de fournir des transports publics dans une zone géographique spécifique ont perdu leur exemption de la taxe sur les ventes et l'utilisation des sociétés de service public.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-609.1

Extension de l'exonération pour les centres de données qualifiés

Le projet de loi de la Chambre des représentants 216 (chapitre 655) et le projet de loi du Sénat 112 (chapitre 613) clarifient l'exigence de création d'emplois pour qu'un centre de données puisse bénéficier de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation en permettant que les nouveaux emplois créés par les locataires du centre de données soient pris en compte dans le seuil de création d'emplois, en plus des nouveaux emplois créés par le propriétaire du centre de données. Les lois étendent également l'exonération aux locataires du centre de données si le centre de données et les locataires remplissent collectivement les conditions requises pour bénéficier de l'exonération des centres de données et si l'exploitant du centre de données conclut un protocole d'accord avec l'autorité de partenariat pour le développement économique de Virginie en son nom et au nom de ses locataires. L'exemption pour ces centres de données et ces locataires est effective pour les achats ou les locations effectués à partir de juillet 1, 2012 pour une utilisation dans un centre de données qui répond aux exigences et conclut le protocole d'accord à partir de janvier 1, 2009.

L'exemption pour les centres de données est disponible pour les centres de données qui i) sont situés dans une localité de Virginie ; ii) entraînent un nouvel investissement en capital d'au moins150 millions de dollars sur ou après le mois de janvier 1, 2009; et iii) créent, à partir de juillet 1, 2009, au moins 50 de nouveaux emplois rémunérés à hauteur d'au moins une fois et demie le salaire moyen en vigueur dans la localité, ou 25 de nouveaux emplois rémunérés à hauteur d'au moins une fois et demie le salaire moyen en vigueur dans la localité si le centre de données est situé dans une localité dont le taux de chômage pour l'année précédente représente au moins 150 pour cent du taux de chômage moyen à l'échelle de l'État ou est situé dans une zone d'entreprise.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-609.3

Prolongation de la date d'expiration de certains matériels pédagogiques

Les projets de loi de la Chambre des représentants 299 (chapitre 411) et du Sénat 37 (chapitre 275) reportent la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation pour les manuels scolaires et autres matériels éducatifs retirés des stocks dans les centres de distribution de livres à juillet 1, 2017. L'exemption s'applique lorsque ces documents sont retirés pour être distribués gratuitement à des professeurs et à d'autres personnes dans un but éducatif, et elle doit actuellement expirer le juillet 1, 2012. Cette exonération est une exception à la règle générale selon laquelle une entreprise doit payer la taxe d'utilisation sur les stocks retirés et donnés gratuitement. L'exemption a été adoptée pour la première fois à l'adresse 1998 avec une date d'expiration, qui a été prorogée quatre fois à l'adresse 2002, 2004, 2007, et 2012.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-609.6
    

Prolongation de la date d'expiration des vacances fiscales pour Energy Star, WaterSense et la préparation aux ouragans

Le projet de loi 513 (chapitre 597) prolonge la date d'expiration des vacances fiscales pour la préparation aux ouragans, Energy Star et WaterSense de juillet 1, 2012 à juillet 1, 2017.

Pendant les quatre jours de la période de vacances fiscales Energy Star et WaterSense en octobre, les consommateurs peuvent acheter des produits Energy Star et WaterSense admissibles en exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation. Les articles Energy Star éligibles sont les lave-vaisselle, les lave-linge, les climatiseurs, les ventilateurs de plafond, les ampoules fluorescentes compactes, les déshumidificateurs, les thermostats programmables et les réfrigérateurs qui ont été désignés par l'Agence américaine de protection de l'environnement et le ministère américain de l'énergie comme étant "Energy Star". Les articles WaterSense éligibles comprennent les robinets d'évier, les accessoires de robinetterie, les toilettes et les pommes de douche qui ont été désignés comme WaterSense par l'Agence de protection de l'environnement. Pendant les sept jours de congé fiscal pour la préparation aux ouragans en mai, les consommateurs peuvent acheter certains articles de préparation aux ouragans, notamment des générateurs portables, des piles, des détecteurs de monoxyde de carbone et des radios météorologiques, sans payer la taxe de vente. Avant l'adoption de cette loi, chaque période de vacances devait expirer le 1, 2012.

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    Efficace : Juillet 1, 2012.
    Modifié : Deuxième édiction des chapitres 176 et 817, actes de l'Assemblée de 2007 Troisième édiction du chapitre 608, actes de l'Assemblée de 2007.

Prolongation de la date d'expiration de l'exonération pour le matériel d'impression

Le projet de loi du Sénat 393 (chapitre 477) prolonge la date d'expiration de l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation autorisée pour l'achat de matériel d'impression par les entreprises de publicité lorsque le matériel imprimé est distribué en dehors du Commonwealth. L'exemption, qui devait expirer en juillet 1, 2012, est prolongée jusqu'en juillet 1, 2017.

Les entreprises de publicité qui achètent des imprimés pour les distribuer en dehors de l'État sont exonérées de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation. Les suppléments de journaux, non exemptés par ailleurs, achetés par des agences de publicité pour être placés dans des publications nationales ou étrangères sont également exemptés. À l'origine, l'exemption ne s'appliquait qu'aux achats effectués par les entreprises de publicité hors de l'État auprès des imprimeurs de Virginie, mais elle a été étendue à toutes les entreprises de publicité à l'adresse 1995, avec une date d'expiration fixée à 2002. Depuis lors, le délai a été prolongé à quatre reprises.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-609.6
    

Présomption de Nexus pour les concessionnaires hors de l'État appartenant à un groupe contrôlé en commun

Le projet de loi du Sénat 597 (chapitre 590) crée une présomption réfutable selon laquelle un revendeur extérieur à l'État a une activité suffisante en Virginie pour exiger que le revendeur s'enregistre et perçoive la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation si une personne sous contrôle commun maintient un centre de distribution, un entrepôt, un centre d'exécution, un bureau ou un emplacement similaire en Virginie qui facilite la livraison de biens meubles corporels vendus par le revendeur extérieur à l'État. Les concessionnaires concernés peuvent renverser cette présomption en démontrant que les activités menées par la personne sous contrôle commun en Virginia ne sont pas associées de manière significative à la capacité du concessionnaire à établir ou à maintenir un marché dans le Commonwealth pour les ventes du concessionnaire. La loi définit la "personne communément contrôlée" comme "toute personne qui est membre du même groupe contrôlé de sociétés, tel que défini à l'article 1563(a) de l'Internal Revenue Code, que le concessionnaire ou toute autre entité qui, nonobstant sa forme d'organisation, a la même relation de propriété avec le concessionnaire qu'une société qui est membre du même groupe contrôlé de sociétés".

Date d'entrée en vigueur

Cette loi entre en vigueur à la première des dates suivantes : 1, 2013 ou la date d'entrée en vigueur de la législation fédérale autorisant les États à exiger des vendeurs à distance qu'ils perçoivent des taxes sur les marchandises expédiées à des acheteurs situés dans l'État. La loi précise que si la législation fédérale est adoptée avant le mois d'août 15, 2013, et que la date d'entrée en vigueur de la législation fédérale est postérieure au mois de septembre 1, 2013, mais au plus tard le mois de janvier 1, 2014, la loi entre en vigueur le mois de janvier 1, 2014.

• • Efficace : La date la plus proche est celle du mois de septembre 1, 2013 ou la date d'entrée en vigueur de la législation fédérale, mais au plus tard le mois de janvier 1, 2014
    Modifié : §58.1-612

Le ministère doit corriger les erreurs de répartition de la taxe locale sur les ventes dans un délai de deux mois

Le projet de loi du Sénat 614 (chapitre 831) exige que le ministère corrige les erreurs dans la distribution de la taxe sur les ventes locales de 1 % aux localités en ajustant les paiements au cours des deux prochains mois, la moitié de l'ajustement total devant être incluse dans chaque paiement.

Avant la promulgation de cette loi, afin de corriger des erreurs dans la répartition de la taxe locale sur les ventes, le ministère incluait un sixième de l'ajustement total dans les paiements aux localités pour chacun des six mois suivants.

En plus de la taxe sur les ventes au détail et à l'utilisation de l'État, toutes les villes et tous les comtés de Virginie imposent une taxe locale sur les ventes au détail et à l'utilisation de 1 %, qui est distribuée mensuellement aux comtés et aux villes en fonction du point de vente. La loi exige que les recettes provenant de la taxe locale soient distribuées à la localité dans laquelle la vente a été effectuée, tandis que les recettes obtenues auprès des revendeurs hors de l'État qui perçoivent la taxe d'utilisation locale sont distribuées à la localité à laquelle le bien meuble corporel est destiné.

Le département dépose les recettes des taxes locales sur les ventes et l'utilisation dans le Trésor public et, sur la base des informations relatives au point de vente et à la destination fournies dans les déclarations des commerçants, certifie au contrôleur le montant approprié à créditer à chaque comté ou ville. Le trésorier de Virginie distribue chaque mois le montant approprié à chaque comté ou ville.

Des erreurs dans la répartition de la taxe locale peuvent se produire pour diverses raisons et le département suit les procédures prescrites par la loi pour corriger ces erreurs. Avant la promulgation de cette loi, pour corriger un paiement insuffisant, un sixième de l'ajustement total devait être inclus dans les paiements pour chacun des six mois suivants. Cette procédure a été adoptée par l'Assemblée générale de Virginie afin de donner à la localité qui a reçu le trop-perçu erroné le temps d'absorber l'impact du transfert, en particulier à la lumière de la possibilité d'allocations erronées remontant à trois ans.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-605
    

Projet de zone touristique - affectation des recettes

Le projet de loi de la Chambre des représentants 581 (chapitre 73) et le projet de loi du Sénat 414 (chapitre 572) clarifient le montant des recettes fiscales locales et de l'État qu'un projet touristique autorisé est en droit de recevoir pour aider son promoteur à combler l'écart entre les coûts de développement prévus et les capitaux d'emprunt et les capitaux propres disponibles.

Une localité peut adopter une ordonnance consacrant des revenus équivalents à une taxe locale de vente et d'utilisation de 1 %, ou un montant équivalent d'autres revenus fiscaux locaux, générés par des transactions ayant lieu sur les lieux du projet touristique, au paiement du principal et des intérêts sur le crédit d'anticipation. Si la localité adopte une telle ordonnance, le projet a également droit à un montant équivalent à une taxe de vente et d'utilisation de l'État d'un pour cent générée par les transactions ayant lieu dans les locaux du tourisme, à partir des recettes discrétionnaires du Fonds général. L'affectation se poursuit jusqu'à ce que l'écart soit payé ou refinancé.

Avant de pouvoir bénéficier des recettes fiscales, le propriétaire du projet doit i) disposer d'un minimum de 80 pour cent du financement du projet sous forme de dettes ou de capitaux propres, ii) conclure un accord de performance avec l'autorité locale de développement économique ou une subdivision politique locale ou régionale similaire, et iii) conclure un accord de paiement d'une redevance d'accès. Le droit d'accès équivaut à un pour cent des recettes de la taxe de vente et d'utilisation de l'État générées par le projet et reversées à celui-ci. Les recettes des droits d'accès et des taxes doivent être utilisées pour payer le service de la dette nécessaire au financement du projet. Dans le cas où le droit à la taxe sur les ventes et les frais d'accès dépassent le service annuel de la dette nécessaire pour financer la construction du projet touristique, l'excédent est conservé sur un compte dédié au projet jusqu'à ce que la dette soit entièrement remboursée.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-3851.1
    

Distribution aux fournisseurs de services sans fil des recettes du fonds Wireless E-911

Le projet de loi du Sénat 632 (chapitre 672) exige que les fournisseurs de services sans fil soumettent des demandes de paiement au titre du Wireless E-911 Fund au plus tard quatre mois après la fin de l'année fiscale au cours de laquelle les coûts ont été encourus. Si le fonds n'est pas suffisant pour payer tous les coûts, les coûts non payés ne peuvent pas être reportés sur une année ultérieure. La loi prévoit également que les fonds restants à la fin de l'exercice peuvent être affectés à un fonds de réserve.

Le fonds Wireless E-911 est constitué des recettes provenant de la surtaxe sur les services sans fil postpayés E-911 et de la redevance sur les services sans fil prépayés E-911. Actuellement, le Wireless E-911 Services Board ("Board") est chargé de répartir les recettes du Wireless E-911 Fund et de gérer les fonds affectés aux services de télécommunication d'urgence dans les juridictions locales. Après avoir soustrait les fonds suffisants pour les divers crédits prévus dans l'Appropriations Act, la Commission verse des paiements aux fournisseurs de services sans fil sur la base de leurs coûts admissibles estimés pour les services sans fil E-911 (environ 30 pour cent des revenus), distribue des revenus sur la base d'une formule aux PSAP pour les coûts des services sans fil E-911 de leurs opérateurs (60 pour cent des revenus), et supervise un programme de subventions pour les opérateurs PSAP (environ 10 pour cent des revenus).

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 56-484.17

Transfert de la distribution aux localités des recettes du fonds Wireless E-911

Les projets de loi de la Chambre des représentants 455 (chapitre 25) et du Sénat 495 (chapitre 165) modifient le point de distribution d'une partie du Wireless E-911 Fund, qui passe du Wireless E-911 Services Board ("Board") au Department of Taxation (ministère de la fiscalité). À partir du mois de juillet 1, 2012, le pourcentage de 60 du Wireless E-911 Fund distribué mensuellement aux Public Safety Answering Points ("PSAP") est alloué sur la base de la distribution moyenne au pro rata de chaque PSAP du Wireless E-911 Fund pour les années fiscales 2007 à 2012. Le Département prendra en compte les ajustements de financement effectués par le Conseil lorsqu'il déterminera la distribution moyenne au prorata de chaque PSAP. Les lois prévoient que le Département des impôts recalcule le pourcentage de distribution pour chaque PSAP au plus tard le 1er juillet 1, 2017, et tous les cinq ans par la suite, sur la base des données relatives aux coûts et à la charge d'appels du PSAP pour les cinq années fiscales précédentes. Ces données sur les coûts et le nombre d'appels continueront d'être communiquées au conseil d'administration, qui les transmettra au ministère. Il s'agit d'une recommandation de la commission de réforme du gouvernement du gouverneur McDonnell & Restructuring.

En vertu de la loi actuelle, 60 pour cent du Wireless E-911 Fund est distribué mensuellement aux PSAP selon une formule déterminée par le Wireless E-911 Services Board et recalculée annuellement sur la base des données relatives aux coûts et à la charge d'appels d'un ou de plusieurs exercices fiscaux antérieurs. Le fonds Wireless E-911 est constitué des recettes provenant de la surtaxe sur les services sans fil postpayés E-911 et de la redevance sur les services sans fil prépayés E-911. Actuellement, la Commission est chargée d'allouer les recettes du Wireless E-911 Fund et de gérer les fonds affectés aux services de télécommunications d'urgence dans les juridictions locales. Après avoir soustrait les fonds suffisants pour les divers crédits prévus dans l'Appropriations Act, la Commission verse des paiements aux fournisseurs de services sans fil sur la base de leurs coûts admissibles estimés pour les services sans fil E-911 (environ 30 pour cent des revenus), distribue des revenus sur la base d'une formule aux PSAP pour les coûts des services sans fil E-911 de leurs opérateurs (60 pour cent des revenus), et supervise un programme de subventions pour les opérateurs PSAP (environ 10 pour cent des revenus).

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 56-484.17
    
    LA LÉGISLATION TAX LOCALE

Les localités peuvent accorder des remises pour le paiement intégral des taxes foncières à la date d'échéance ou avant celle-ci

Le projet de loi du Sénat 551 (chapitre 585) précise qu'aux fins de l'octroi d'une réduction pour le paiement anticipé d'une taxe locale, le "paiement anticipé" peut inclure le paiement intégral des taxes foncières à la date d'échéance de la taxe ou avant cette date.

Les collectivités locales ont la possibilité d'imposer des pénalités et des intérêts en cas de retard de paiement des impôts. En outre, ils sont autorisés à établir, par ordonnance, un rabais pour le paiement anticipé de tout impôt ou cotisation sur les biens, les personnes et autres sujets d'imposition. Avant cette adoption, la loi ne précisait pas si le paiement intégral des impôts à la date d'échéance ou avant celle-ci satisfaisait à l'exigence de paiement anticipé.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 15.2-1104, 15.2-1201.2

Programme d'amnistie fiscale de la ville de Richmond

Le projet de loi de la Chambre des représentants 358 (chapitre 496) et le projet de loi du Sénat 42 (chapitre 254) autorisent la ville de Richmond à étendre son programme actuel d'amnistie fiscale à toutes les taxes locales et aux intérêts courus.

L'Assemblée générale 2010 a autorisé le programme d'amnistie fiscale de la ville de Richmond et toute personne tenue de remplir une déclaration d'impôt sur les biens personnels ou les machines et outils ou de payer un impôt local sur les biens personnels, les machines et outils et les biens immobiliers peut y participer. Dans le cadre de ce programme, toutes les pénalités civiles imposées ou pouvant être imposées en raison du non-paiement, du paiement insuffisant, de la non-déclaration ou de la sous-déclaration de l'impôt sur les biens personnels, les machines et les outils, ou de l'impôt sur les biens immobiliers, peuvent être annulées dès réception du paiement du montant de ces impôts et des intérêts. Toutefois, aucune personne faisant l'objet d'une enquête ou de poursuites pour avoir déposé une déclaration frauduleuse ou omis de déposer une déclaration dans l'intention de se soustraire à l'impôt ne peut participer au programme.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 1 du chapitre 200 des lois de l'Assemblée de 2010

Précise les informations sur les mandats que les localités ne sont pas autorisées à divulguer

Le projet de loi 255 (chapitre 88) précise que les informations contenues dans la liste des mandats qu'il est interdit aux localités de divulguer comprennent toute facture présentée à une localité pour paiement lorsque la localité a tenté de la payer, mais que le paiement n'a pas été effectué parce que le paiement électronique a échoué ou qu'un chèque a été envoyé par la poste mais n'a pas été encaissé.

Les trésoriers locaux doivent tenir un livre bien relié, dans lequel ils doivent inscrire tous les mandats qui sont légalement tirés par l'organe directeur et présentés au paiement par le trésorier. Les localités ne peuvent divulguer aucune information contenue dans la liste des mandats pour quelque raison que ce soit, sauf : 1) les informations relatives aux mandats payés, classées par dépense, date du bénéficiaire ou décaissement, ou 2) afin d'établir le statut d'une créance précédemment déclarée comme ayant été payée lorsqu'une personne légalement habilitée à recevoir les fonds présente des preuves qu'une créance précédemment soumise n'a pas été payée. Il est également interdit aux organes directeurs locaux de publier toute information protégée par la législation fédérale ou de l'État, y compris, mais sans s'y limiter, les dossiers confidentiels.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-3131
    
    TAX SUR LES CIGARETTES

Technologie des timbres fiscaux locaux sur les cigarettes

Le projet de loi de la Chambre des représentants 277 (chapitre 89) et le projet de loi du Sénat 394 (chapitres 258) prévoient que tout timbre fiscal ou empreinte de compteur utilisé pour prouver le paiement d'une taxe locale sur les cigarettes doit être de la même technologie de timbre que celle utilisée ou exigée par le Commonwealth pour le timbre fiscal de l'État sur les cigarettes.

En vertu de la législation actuelle, le timbre fiscal de l'État sur les cigarettes doit être apposé sur chaque paquet, sac, boîte ou canette de manière à ce que son retrait nécessite une application continue d'eau ou de vapeur. Le département est autorisé à concevoir, adopter et promulguer la forme et le type de timbres à utiliser. 23 Code administratif de Virginie 10-370-70 prévoit que les timbres et les empreintes de compteur peuvent être apposés en utilisant (1) des timbres appliqués à la main, (2) des timbres thermiques attachés aux emballages en cellophane et appliqués par une machine à timbrer par fusion, ou (3) des empreintes de la taxe de Virginie payée sur les emballages en cellophane appliquées par un compteur à timbrer la taxe sur les cigarettes. Actuellement, le Commonwealth utilise des tampons thermiques fixés sur des emballages en cellophane et appliqués par une machine à estamper par fusion.

Toutes les villes et communes dotées de pouvoirs fiscaux généraux sont actuellement autorisées à imposer une taxe sur les cigarettes sans limitation de taux. À l'heure actuelle, le ministère a connaissance de 90 juridictions qui déclarent imposer la taxe locale sur les cigarettes, dont trente et une villes et cinquante-sept communes. Seuls deux comtés, Arlington et Fairfax, sont autorisés à imposer une taxe locale sur les cigarettes, qui est limitée au montant du taux de la taxe sur les cigarettes de l'État. Le taux de la taxe sur les cigarettes de l'État est actuellement de 30 cents par paquet de cigarettes 20. Les taxes locales sur les cigarettes sont généralement administrées et appliquées au niveau local. Toutefois, le Northern Virginia Cigarette Tax Board ("NVCTB") gère et applique la taxe locale sur les cigarettes pour le compte de 16 juridictions de Virginie du Nord.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-3832

Clarification de la procédure de saisie et de vente de biens personnels en cas d'impayés fiscaux

Le projet de loi 919 (chapitre 623) prévoit que dans les cas de saisie et de vente de biens personnels pour régler des impôts en souffrance, le produit de la vente doit d'abord être affecté aux frais de saisie, puis aux impôts impayés, aux pénalités et aux intérêts courus, et enfin aux créances des parties garanties. Le responsable de la vente doit fournir un reçu de vente et une déclaration sous serment à toute personne qui achète un véhicule à moteur au cours de la vente, attestant que les procédures de saisie et de vente de biens personnels ont été respectées. En vertu de la loi, les acheteurs peuvent également s'adresser au Department of Motor Vehicles pour obtenir un certificat de titre et une carte d'immatriculation pour le véhicule.

Afin d'acquitter un impôt en souffrance, la loi de Virginie autorise les trésoriers locaux, les shérifs, les gendarmes ou les collecteurs d'une localité à saisir et à vendre les biens personnels de la localité qui appartiennent à la personne redevable de l'impôt en souffrance. Si un tiers détient une sûreté sur le bien en question et que cette sûreté est rendue opposable avant toute saisie fiscale, elle aura priorité sur toutes les taxes, à l'exception de celles qui sont spécifiquement imposées, par article ou en bloc, sur les marchandises et les biens meubles sur lesquels la taxe est due.

Avant l'adoption de cette loi, le produit de la vente était d'abord affecté aux impôts impayés, puis aux créances des créanciers garantis dans l'ordre de leur priorité. S'il restait de l'argent, il était remis au contribuable défaillant ou à la succession imposée.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 46.2-617 et 58.1-3942

Modification de la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance

Le projet de loi 1128 (chapitre 627) modifie les procédures qui régissent la vente judiciaire de biens immobiliers sur lesquels des taxes foncières sont dues. La loi exige que toute partie intéressée fasse une objection en bonne et due forme avant que le tribunal ne puisse renvoyer l'affaire à un commissaire à la chancellerie. La loi prévoit également qu'avant de pouvoir empêcher la vente judiciaire d'un bien immobilier sur lequel des impôts sont dus, le propriétaire doit payer tous les impôts, pénalités et intérêts dus à une ville ou à une autre entité fiscale concurrente, en plus des impôts, pénalités et intérêts imposés par la localité qui procède à la vente judiciaire. Enfin, la loi impose au procureur local de faire rapport au commissaire du revenu et de lui demander de corriger l'évaluation de tout bien immobilier dont le procureur découvre qu'il a été indûment placé dans les livres fonciers en souffrance. Si la correction ne peut être effectuée, l'avocat doit demander au tribunal de corriger l'évaluation.

La loi actuelle définit la procédure que les localités doivent suivre pour recouvrer les impôts fonciers en souffrance. Une localité souhaitant procéder à la vente de la propriété doit déposer un projet de loi en équité auprès de la cour de circuit pour demander que la propriété soit vendue. Avant d'ordonner la vente du bien, le tribunal peut renvoyer l'affaire à un commissaire de chancellerie pour qu'il tienne une audience et établisse un rapport sur l'opportunité de la vente. S'il n'y a pas de litige quant au titre ou à la valeur des biens immobiliers, la cour de circuit peut autoriser une vente fiscale sans rapport d'un commissaire en chancellerie après réception de 1) une signification en bonne et due forme de l'acte de procédure à tous les défendeurs, 2) un certificat de titre immobilier écrit, et 3) le rapport écrit d'un évaluateur immobilier agréé. Avant l'adoption de cette loi, les propriétaires pouvaient racheter le bien à tout moment avant la vente en payant tous les impôts en souffrance accumulés, les pénalités, les frais d'avocat raisonnables, les intérêts et les coûts.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 58.1-3969, 58.1-3971, et 58.1-3974
    
    TAX SUR LES SERVICES PUBLICS À LA CONSOMMATION

Exemption pour les services de gaz naturel fournis à une compagnie d'électricité

Le projet de loi de la Chambre des représentants 103 (chapitre 4) et le projet de loi du Sénat 519 (chapitre 582) prévoient une exonération de la taxe locale sur les services publics aux consommateurs pour le service de gaz naturel fourni à une compagnie d'électricité dans le but d'exploiter une installation de production d'électricité alimentée au gaz naturel qui est détenue et exploitée par la compagnie d'électricité. Le "service public d'électricité" serait défini comme tout service public appartenant à un investisseur ou une coopérative qui fournit de l'énergie électrique à des clients au détail.

En vertu de la loi actuelle, un comté, une ville ou une municipalité peut imposer une taxe sur les services publics aux consommateurs qui utilisent les services fournis par les compagnies d'eau ou de chauffage, d'éclairage et d'électricité ou par d'autres sociétés de services publics. Les consommateurs de ces services publics ne peuvent être taxés à un taux supérieur à 20 pour cent de la charge mensuelle, et la taxe n'est pas applicable à tout montant facturé supérieur à15 $ par mois pour les clients résidentiels. Ainsi, la taxe sur les services publics pour les clients résidentiels est effectivement plafonnée à3 $ par mois. La taxe locale sur les services publics n'est pas plafonnée pour les clients commerciaux et industriels. Toute localité qui avait un taux d'imposition plus élevé en vigueur avant le mois de juillet 1, 1972 est autorisée à continuer à imposer la taxe locale sur les services publics à la consommation à ce taux. Actuellement, les ventes par les services publics de produits utilisés comme carburants pour les véhicules à moteur sont exonérées de la taxe sur les services publics à la consommation.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-3814

Classification des entreprises de nettoyage de véhicules à moteur

Le projet de loi 298 (chapitre 4) crée une catégorie distincte de biens aux fins de la taxe sur les machines et outils pour les machines et outils utilisés par une entreprise de nettoyage de véhicules à moteur directement pour le nettoyage de véhicules à moteur. Les localités seraient autorisées à prélever une taxe sur cette catégorie distincte de biens à un taux différent de celui prélevé sur les autres machines et outils, mais qui ne dépasserait pas le taux applicable à la catégorie générale des machines et outils.

En règle générale, les machines et outils utilisés dans l'industrie manufacturière, l'exploitation minière, le forage de puits d'eau, la transformation ou le retraitement, la radiodiffusion et la télédiffusion, les produits laitiers, le nettoyage à sec ou la blanchisserie sont considérés comme une catégorie distincte de biens meubles corporels et ne sont soumis qu'à l'impôt local. Le taux d'imposition des machines et outils ne peut excéder celui des autres catégories de biens meubles corporels. Comme l'a établi un avis du commissaire fiscal ( 1950 ), les machines et outils utilisés dans l'entreprise de fabrication sont les machines et outils (1) réellement et directement utilisés dans les processus de fabrication et (2) les machines et outils utilisés dans l'entreprise de fabrication qui sont nécessaires dans l'entreprise de fabrication particulière et qui sont utilisés dans le cadre de l'exploitation des machines qui sont réellement et directement utilisées dans les processus de fabrication.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Nouveau : § 58.1-3508.5
    

Administration de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants handicapés

Le projet de loi 190 (chapitre 594) exige que le commissaire du ministère des services aux anciens combattants promulgue des règles et des règlements régissant l'administration et la mise en œuvre de l'exonération de l'impôt foncier pour les anciens combattants handicapés. Le commissaire du département des services aux anciens combattants est autorisé à fournir des conseils écrits aux anciens combattants et aux agents d'évaluation concernant l'exonération de l'impôt sur les biens immobiliers et à répondre à leurs demandes d'information. Le ministère des services aux anciens combattants est également autorisé à entendre et à statuer sur les appels des anciens combattants résidant dans le Commonwealth dont la demande d'exonération de l'impôt foncier pour les anciens combattants handicapés a été rejetée. Cette autorité est limitée aux recours fondés sur une constatation de fait concernant les critères d'éligibilité énoncés dans la Constitution de la Virginie et le Va. Code. Le Département des services aux anciens combattants n'est pas autorisé à entendre ou à décider des appels concernant un litige sur la valeur d'évaluation d'une propriété. Les décisions du département des services aux anciens combattants peuvent faire l'objet d'un recours auprès de la cour de circuit de la localité où réside l'ancien combattant.

Projet de loi de la Chambre des représentants 1645 et projet de loi du Sénat 987 (Actes de l'Assemblée 2011Les chapitres 769 et 840 ont fourni l'autorisation légale nécessaire pour exonérer d'impôt, pour les années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2011, les biens immobiliers qui sont la résidence principale d'un vétéran (ou de la veuve ou du veuf d'un vétéran) si le département des anciens combattants des États-Unis ou l'agence qui lui succède en vertu de la loi fédérale a déterminé que le vétéran est atteint d'une invalidité permanente et totale 100 pour cent liée au service. Un maximum d'un acre du terrain sur lequel le logement est situé est également exonéré d'impôt. Toutefois, si la localité prévoit une exonération ou un report de l'impôt foncier de plus d'un acre pour les personnes âgées et handicapées, elle doit également prévoir une exonération du même nombre d'acres pour les anciens combattants et les conjoints survivants remplissant les conditions requises. Le conjoint survivant d'un ancien combattant peut bénéficier de l'exonération, à condition que le décès de l'ancien combattant survienne à partir du mois de janvier 1, 2011, le conjoint survivant peut bénéficier de l'exonération.

le conjoint ne se remarie pas et le conjoint survivant continue à occuper le bien immobilier comme lieu principal de résidence.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §2.2-4002
    Nouveau : § 58.1-3219.7

Les localités peuvent accorder des remises pour le paiement intégral des taxes foncières à la date d'échéance ou avant celle-ci

Le projet de loi du Sénat 551 (chapitre 585) précise qu'aux fins de l'octroi d'une réduction pour le paiement anticipé d'une taxe locale, le "paiement anticipé" peut inclure le paiement intégral des taxes foncières à la date d'échéance de la taxe ou avant cette date.

Les collectivités locales ont la possibilité d'imposer des pénalités et des intérêts en cas de retard de paiement des impôts. En outre, ils sont autorisés à établir, par ordonnance, un rabais pour le paiement anticipé de tout impôt ou cotisation sur les biens, les personnes et autres sujets d'imposition. Avant cette adoption, la loi ne précisait pas si le paiement intégral des impôts à la date d'échéance ou avant celle-ci satisfaisait à l'exigence de paiement anticipé.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 15.2-1104, 15.2-1201.2

Application de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants handicapés sur les biens acquis

Le projet de loi de la Chambre des représentants 933 (chapitre 782) prévoit que l'exonération de l'impôt foncier pour les anciens combattants handicapés pour les biens admissibles acquis après le mois de janvier 1, 2011 commence à la date d'acquisition du bien. La loi prévoit également que tout contribuable dont la propriété est acquise ou prise par un ancien combattant handicapé est exonéré de l'impôt foncier à compter de la date de cession et peut prétendre au remboursement d'une partie proportionnelle de l'impôt foncier payé pour cette propriété acquise par un ancien combattant handicapé après le mois de janvier 1, 2011. Si l'évaluation de l'invalidité de l'ancien combattant a lieu après le mois de janvier 1, 2011, et que l'ancien combattant a une résidence principale qualifiée à la date de l'évaluation, l'exonération de l'impôt foncier pour les anciens combattants invalides commence à la date de l'évaluation. Toutefois, aucune localité ne sera redevable d'un quelconque intérêt sur un remboursement dû à l'ancien combattant pour des impôts payés avant le dépôt par l'ancien combattant de l'affidavit ou de la déclaration écrite requis pour demander l'exonération.

Le fait qu'un vétéran ou son conjoint, qui remplit par ailleurs les conditions requises pour bénéficier de l'exonération de l'impôt foncier, réside dans un hôpital, une maison de repos, une maison de convalescence ou un autre établissement de soins physiques ou mentaux pendant de longues périodes ne peut être interprété comme signifiant que le bien immobilier pour lequel l'exonération est demandée ne continue pas à être le seul logement de cette personne tant que ce bien immobilier n'est pas utilisé par d'autres ou loué à d'autres personnes à titre onéreux.

Projet de loi de la Chambre des représentants 1645 et projet de loi du Sénat 987 (Actes de l'Assemblée 2011Les chapitres 769 et 840 ont fourni l'autorisation légale nécessaire pour exonérer d'impôt, pour les années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2011, les biens immobiliers qui sont la résidence principale d'un vétéran (ou de la veuve ou du veuf d'un vétéran) si le département des anciens combattants des États-Unis ou l'agence qui lui succède en vertu de la loi fédérale a déterminé que le vétéran est atteint d'une invalidité permanente et totale 100 pour cent liée au service. Un maximum d'un acre du terrain sur lequel le logement est situé est également exonéré d'impôt. Toutefois, si la localité prévoit une exonération ou un report de l'impôt foncier de plus d'un acre pour les personnes âgées et handicapées, elle doit également prévoir une exonération du même nombre d'acres pour les anciens combattants et les conjoints survivants remplissant les conditions requises. Le conjoint survivant d'un ancien combattant peut bénéficier de l'exonération, à condition que le décès de l'ancien combattant ait lieu le ou après le 1, 2011, que le conjoint survivant ne se remarie pas et qu'il continue d'occuper le bien immobilier en tant que lieu principal de résidence.

• • 
    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 58.1-3219.5, 58.1-3360, 58.1-3360.1, et 58.1-3360.2
    Nouveau : § 58.1-3219.7

Application de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants handicapés sur les biens détenus en fiducie

Le projet de loi de la Chambre des représentants 922 (chapitre 75) et le projet de loi du Sénat 540 (chapitre 263) prévoient que l'exonération de l'impôt foncier pour les anciens combattants handicapés s'applique également aux biens immobiliers i) détenus par un ancien combattant seul ou avec son conjoint en tant que locataire ou locataire à vie ou à vie conjointe ; ii) détenus dans un fonds de pension révocable ; iii) détenus par un ancien combattant seul ou avec son conjoint en tant que locataire à vie ou à vie conjointe ; iv) détenus par un ancien combattant seul ou avec son conjoint en tant que locataire à vie ou à vie. [íñté~r vív~ós] trust en vertu duquel le vétéran ou le vétéran et son conjoint détiennent le pouvoir de révocation, et iii) détenu dans un trust irrévocable en vertu duquel le vétéran, seul ou avec son conjoint, possède un domaine viager ou un domaine pour des vies conjointes ou jouit d'un droit continu d'utilisation ou d'entretien. Si une ou plusieurs autres personnes ont un droit de propriété sur ce bien qui leur permet de l'occuper, l'exonération fiscale est calculée au prorata du pourcentage de personnes ayant un droit de propriété qui remplissent les conditions requises pour bénéficier de l'exonération. Pour les biens immobiliers d'un ancien combattant handicapé qui sont la propriété conjointe de deux personnes ou plus, mais qui ne sont pas détenus de l'une de ces trois manières, l'exonération serait calculée au prorata du pourcentage de participation détenu par les personnes ayant droit à l'exonération.

Les lois prévoient également que tout impôt foncier payé pour les années fiscales commençant le janvier 1, 2011, sur les biens immobiliers détenus en fiducie en vertu des dispositions du projet de loi serait remboursé par la localité au contribuable.

Le juillet 15, 2011, le procureur général a déclaré, dans l'avis n° 11-061, que l'exonération de l'impôt foncier pour les anciens combattants handicapés, accordée en vertu de l'article X, § 6-A de la loi sur l'immigration et la protection des réfugiés (LIPR), ne s'appliquait pas aux anciens combattants handicapés. Constitution de la Virginie n'était pas disponible lorsque l'ancien combattant a choisi de placer le titre de propriété sur i) un contrat de location révocable, ii) un contrat de location avec option d'achat ou iii) un contrat de location avec option d'achat. [íñté~r vív~ós] trust avec le conjoint ; ii) un trust révocable avec le conjoint ; iii) un trust révocable avec le conjoint. [íñté~r vív~ós] trust avec d'autres personnes que le conjoint ; ou iii) un trust irrévocable. Le procureur général a déclaré qu'à la lumière de la règle d'interprétation stricte des exonérations de l'impôt foncier, toute ambiguïté concernant la question de savoir si un bien détenu en fiducie peut bénéficier de l'exonération serait résolue en défaveur de l'éligibilité.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-3219.5

Application de l'exonération des biens immobiliers pour les anciens combattants invalides aux anciens combattants déclarés invalides après le mois de janvier 1, 2011

Le projet de loi du Sénat 22 (chapitre 806) précise que l'exonération de l'impôt foncier pour les anciens combattants invalides dont l'invalidité permanente et totale liée au service a été évaluée à 100 pour cent après le mois de janvier 1, 2011 commence à la date de l'évaluation. Toutefois, aucune localité ne sera redevable d'intérêts sur tout remboursement dû à l'ancien combattant pour des impôts payés avant le dépôt par l'ancien combattant de l'affidavit ou de la déclaration écrite requis pour demander l'exonération. Si le vétéran qualifié acquiert le bien après le mois de janvier 1, 2011, l'ancien propriétaire peut avoir droit au remboursement d'une partie proportionnelle des impôts fonciers payés pour ce bien acquis par un vétéran handicapé après le mois de janvier 1, 2011.

Projet de loi de la Chambre des représentants 1645 et projet de loi du Sénat 987 (Actes de l'Assemblée 2011Les chapitres 769 et 840 ont fourni l'autorisation légale nécessaire pour exonérer d'impôt, pour les années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2011, les biens immobiliers qui sont la résidence principale d'un vétéran (ou de la veuve ou du veuf d'un vétéran) si le département des anciens combattants des États-Unis ou l'agence qui lui succède en vertu de la loi fédérale a déterminé que le vétéran est atteint d'une invalidité permanente et totale 100 pour cent liée au service. Un maximum d'un acre du terrain sur lequel le logement est situé est également exonéré d'impôt. Toutefois, si la localité prévoit une exonération ou un report de l'impôt foncier de plus d'un acre pour les personnes âgées et handicapées, elle doit également prévoir une exonération du même nombre d'acres pour les anciens combattants et les conjoints survivants remplissant les conditions requises. Le conjoint survivant d'un ancien combattant peut bénéficier de l'exonération, à condition que le décès de l'ancien combattant ait lieu le ou après le 1, 2011, que le conjoint survivant ne se remarie pas et qu'il continue d'occuper le bien immobilier en tant que lieu principal de résidence.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-3219.5

Prolongation de la date d'expiration de la réduction du taux de l'impôt foncier local dans le cadre de la NVTA

Le projet de loi 1068 (chapitre 535) prolonge la date d'expiration du mois de juin 30, 2013 de la loi qui a réduit le taux maximum de l'impôt foncier local imposé à certaines propriétés commerciales et industrielles dans la Northern Virginia Transportation Authority (NVTA) de0.25 cents par100 $ de valeur imposable à0.125 par100 $ de valeur imposable. La loi prolonge la date d'expiration jusqu'à juin 30, 2018.

Les comtés et les villes englobés par la Northern Virginia Transportation Authority sont autorisés à imposer une taxe foncière supplémentaire au taux de0.125 par $100 de valeur imposable sur toutes les propriétés de la localité spécialement classées comme commerciales ou industrielles. La taxe supplémentaire peut être imposée soit 1) à tous les biens commerciaux et industriels, soit 2) aux biens commerciaux et industriels situés dans les districts spéciaux de taxe sur les transports régionaux créés au sein de la localité. Les recettes générées par la taxe doivent être utilisées uniquement pour 1) la construction de nouvelles routes, la conception et l'acquisition de droits de passage, 2) la construction de nouveaux transports publics, la conception et l'acquisition de droits de passage, et 3) les coûts d'investissement liés aux nouveaux projets de transport, et 4) les frais d'émission et le service de la dette sur toutes les obligations émises pour soutenir les coûts d'investissement. La NVTA englobe les villes d'Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas et Manassas Park, ainsi que les comtés d'Arlington, Fairfax, Loudoun et Prince William.

• • 
    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : Section Promulgation du chapitre 822, Lois de l'Assemblée 2009

Identification des critères que les commissions d'égalisation doivent prendre en compte dans certains appels d'évaluations de biens immobiliers

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1073 (chapitre 536) et le projet de loi du Sénat 73 (chapitre 707) prévoient que les commissions d'égalisation prennent en considération les éléments suivants dans les appels concernant les évaluations de biens immobiliers pour les appartements locatifs résidentiels de plus de quatre unités : 1) le revenu brut réel généré par le bien immobilier et toute perte de revenu attribuable aux vacances, aux pertes de recouvrement et aux concessions de loyer ; 2) les dépenses d'exploitation réelles et l'impact de toute dépense supplémentaire ; et 3) toute autre preuve pertinente pour déterminer la juste valeur marchande. Si une partie seulement du bien immobilier est exploitée en tant qu'appartements locatifs résidentiels, seule la partie exploitée en tant qu'appartements locatifs résidentiels est soumise à ce mandat. La loi exige également que la commission évalue les appartements résidentiels locatifs en utilisant l'approche par le revenu, sauf si le bien immobilier a été vendu depuis l'évaluation précédente, si des améliorations sont apportées au bien immobilier ou si la valeur obtenue par l'approche par le revenu n'est pas conforme aux pratiques d'évaluation généralement acceptées et aux normes prescrites par l'Association internationale des agents évaluateurs (International Association of Assessing Officer). Lorsqu'un bien immobilier a été vendu, la commission peut prendre en considération le prix de vente du bien et lorsque des améliorations ont été apportées ou que la valeur du bien immobilier ne correspond pas aux pratiques d'évaluation généralement acceptées, la commission peut prendre en considération la valeur marchande de ce bien.

La loi actuelle permet aux propriétaires de biens immobiliers exploités entièrement ou partiellement en tant que logements locatifs abordables de demander à la localité dans laquelle le bien est situé de faire évaluer le bien immobilier selon des règles spéciales pour les logements abordables. La localité doit accepter la demande si 1) le propriétaire demande des loyers à des niveaux qui répondent à la définition du logement abordable de la localité, et 2) le bien immobilier n'a pas d'infractions au code de la construction en cours au moment de la demande.

En vertu de ces règles d'évaluation spéciales, afin de déterminer la juste valeur marchande d'un bien immobilier exploité en tant que logement locatif abordable, l'évaluateur immobilier doit prendre en compte : 1) le loyer contractuel et l'impact des restrictions de loyer applicables ; 2) les dépenses et frais d'exploitation réels et l'impact de ces dépenses ou frais supplémentaires ; et 3) les restrictions sur le transfert de titre ou d'autres restrictions sur l'aliénation du bien immobilier. L'évaluateur doit également tenir compte des preuves présentées par le propriétaire ou d'autres restrictions imposées par la loi qui ont un impact sur ces variables.

Les commissions locales d'égalisation, composées de trois à cinq membres, sont chargées d'examiner les plaintes selon lesquelles les biens immobiliers sont évalués à un prix supérieur à leur juste valeur marchande. Une fois que la Commission a pris connaissance de ces plaintes, elle est autorisée à augmenter ou à diminuer le montant des cotisations sur la base de l'équité.

• • Efficace : Cotisations pour les exercices fiscaux commençant le ou après le 1, 2012. (Le projet de loi contenait une clause d'urgence, qui rendait le projet de loi applicable dès son adoption)
    Nouveau : § 58.1-3295.1

Modification de la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance

Le projet de loi 1128 (chapitre 627) modifie les procédures qui régissent la vente judiciaire de biens immobiliers sur lesquels des taxes foncières sont dues. La loi exige que toute partie intéressée fasse une objection en bonne et due forme avant que le tribunal puisse renvoyer l'affaire à un commissaire à la chancellerie. La loi prévoit également qu'avant de pouvoir empêcher la vente judiciaire d'un bien immobilier sur lequel des impôts sont dus, le propriétaire doit payer tous les impôts, pénalités et intérêts dus à une ville ou à une autre entité fiscale concurrente, en plus des impôts, pénalités et intérêts imposés par la localité qui procède à la vente judiciaire. Enfin, la loi impose au procureur local de faire rapport au commissaire du revenu et de lui demander de corriger l'évaluation de tout bien immobilier dont le procureur découvre qu'il a été indûment placé dans les livres fonciers en souffrance. Si la correction ne peut être effectuée, l'avocat doit demander au tribunal de corriger l'évaluation.


La loi définit la procédure que les localités doivent suivre pour recouvrer les impôts fonciers en souffrance. Une localité souhaitant procéder à la vente de la propriété doit déposer un projet de loi en équité auprès de la cour de circuit pour demander que la propriété soit vendue. Avant d'ordonner la vente du bien, le tribunal peut renvoyer l'affaire à un commissaire de chancellerie pour qu'il tienne une audience et établisse un rapport sur l'opportunité de la vente. S'il n'y a pas de litige quant au titre ou à la valeur des biens immobiliers, la cour de circuit peut autoriser une vente fiscale sans rapport d'un commissaire en chancellerie après réception de 1) une signification en bonne et due forme de l'acte de procédure à tous les défendeurs, 2) un certificat de titre immobilier écrit, et 3) le rapport écrit d'un évaluateur immobilier agréé. Avant l'adoption de cette loi, les propriétaires pouvaient racheter le bien à tout moment avant la vente en payant tous les impôts en souffrance accumulés, les pénalités, les frais d'avocat raisonnables, les intérêts et les coûts.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §§ 58.1-3969, 58.1-3971, et 58.1-3974

Utilisations antérieures abandonnées non prises en compte dans l'évaluation de l'utilisation des terres

Le projet de loi 81 (chapitre 653) interdit aux responsables locaux de l'évaluation de prendre en compte les utilisations antérieures et abandonnées d'un bien immobilier pour déterminer si ce dernier peut faire l'objet d'une évaluation spéciale en tant que terrain consacré à l'agriculture, à l'horticulture, à la sylviculture ou à l'utilisation d'un espace ouvert.

Dans les localités qui ont adopté des programmes de taxation de l'utilisation des sols, les terrains dédiés à certaines utilisations spéciales sont taxés à un taux inférieur à celui applicable aux autres biens immobiliers. Les propriétaires de biens immobiliers situés dans une localité qui a adopté un plan et une ordonnance d'utilisation des sols peuvent demander à leur évaluateur local d'imposer leurs biens immobiliers sur la base de la valeur d'usage. Ces propriétaires doivent consacrer un nombre minimum d'acres de biens immobiliers à l'agriculture, à l'horticulture, à la sylviculture ou à l'aménagement d'espaces verts.

• • 
    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-3230

Assouplissement de la formule de calcul du revenu annuel et de la valeur nette pour la détermination de l'admissibilité à l'allègement de l'impôt foncier

Le projet de loi 408 (chapitre 299) assouplit la formule de calcul du revenu annuel et de la valeur nette afin de déterminer si les contribuables âgés ou handicapés peuvent bénéficier d'un allègement de l'impôt foncier. Pour déterminer le revenu annuel et la valeur nette, au lieu d'exiger que les localités calculent le revenu et la valeur nette en utilisant le revenu total ou la valeur nette totale, la loi permet aux localités de baser la détermination du revenu annuel et de la valeur nette sur la somme des revenus perçus au cours de l'année civile précédente ou sur la somme de la valeur financière nette pour l'année précédente. En outre, en procédant à cette détermination, la loi supprime l'exigence selon laquelle le revenu comprend uniquement les sources de revenu brut qui sont assujetties à l'impôt en vertu de la législation, de la réglementation, des règles ou des politiques fédérales en matière d'impôt sur le revenu.

Les localités sont autorisées à fixer des limites annuelles de revenu et de valeur nette afin de déterminer si les personnes âgées et handicapées peuvent bénéficier d'un allègement de l'impôt foncier. Avant cette loi, lorsqu'une localité établissait une limite de revenu annuel, elle calculait le revenu en additionnant le revenu total perçu au cours de l'année civile précédente, sans tenir compte du fait qu'une déclaration fiscale est effectivement déposée, par 1) les propriétaires du logement qui l'utilisent comme résidence principale, 2) les parents des propriétaires qui vivent dans le logement, et 3) au choix de chaque localité, les personnes non apparentées au propriétaire qui vivent dans le logement, à l'exception des locataires de bonne foi ou des aides familiaux de bonne foi rémunérés par le propriétaire. En outre, la loi exigeait que, lors de la détermination du revenu, seules les sources de revenu brut assujetties à l'impôt en vertu de la législation, de la réglementation, des règles ou des politiques fédérales en matière d'impôt sur le revenu soient incluses dans le revenu. Ainsi, par exemple, les biens acquis par donation, legs ou héritage, les intérêts sur les obligations d'État ou locales, les montants reçus au titre de l'indemnisation des accidents du travail pour compenser des blessures ou des maladies personnelles et la valeur locative des logements fournis aux ministres dans le cadre de leur rémunération ne pouvaient pas être inclus dans la détermination du revenu parce que ces sources de revenus sont spécifiquement exclues du revenu brut aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu.

• • 
    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-3212

Obligation d'évaluer séparément les zones humides pour l'impôt foncier

Le projet de loi 80 (chapitre 742) exige que les commissaires locaux au revenu ou d'autres fonctionnaires chargés de l'évaluation envisagent d'évaluer séparément toutes les zones humides à leur juste valeur marchande pour l'évaluation ou la réévaluation des biens immobiliers, à la demande du propriétaire, et accorde aux fonctionnaires chargés de l'évaluation le pouvoir d'évaluer séparément les zones humides ou d'autres types de terrains sans que le contribuable en fasse la demande. Les commissaires locaux et les évaluateurs qui ne sont pas d'accord sur la présence de zones humides peuvent prendre en compte la carte de l'inventaire national des zones humides préparée par le U.S. Fish and Wildlife Services pour prendre leur décision. Ces cartes peuvent également être prises en compte dans le cadre de recours administratifs ou judiciaires.

Si l'évaluateur local décide d'évaluer séparément les zones humides, il doit inscrire dans le livre foncier la superficie et la juste valeur marchande des parcelles constituées de zones humides et de la partie restante de chaque parcelle. La loi prévoit également que l'utilisation physique réelle du bien est le seul facteur déterminant de sa valeur d'utilisation.

Avant cette loi, les zones humides, telles que les marécages, les marais, les tourbières et les zones similaires, ne faisaient pas l'objet d'une évaluation distincte aux fins de la détermination du taux de l'impôt foncier.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Nouveau : § 58.1-3284.3

Évaluations spéciales des améliorations à Hampton

Le projet de loi du Sénat 32 (chapitre 186) ajoute la ville de Hampton à la liste des localités qui peuvent imposer des taxes ou des évaluations aux propriétaires riverains pour l'amélioration initiale et le pavage d'une rue existante, à condition qu'au moins 50 pour cent de ces propriétaires qui possèdent au moins 50 pour cent de la propriété jouxtant la rue demandent l'amélioration ou le pavage. La ville de Hampton est également autorisée à imposer des taxes ou des évaluations aux propriétaires riverains soumis à des inondations fréquentes pour les avantages spéciaux conférés à cette propriété par l'installation ou la construction de barrières de contrôle des inondations, d'équipements ou d'autres améliorations pour la prévention des inondations. La loi ajoute également la ville de Hampton à la liste des localités qui peuvent imposer des taxes ou des évaluations aux propriétaires riverains pour le déplacement souterrain des lignes de distribution d'électricité, de téléphone, de télévision par câble et d'autres services publics similaires.

En vertu de la loi actuelle, les villes de Chesapeake, Hopewell, Newport News, Norfolk, Richmond et Virginia Beach peuvent imposer des taxes ou des évaluations aux propriétaires riverains pour l'amélioration initiale et le pavage d'une rue existante, à condition qu'au moins 50 pour cent de ces propriétaires qui possèdent au moins 50 pour cent de la propriété jouxtant la rue demandent l'amélioration ou le pavage. Les taxes ou évaluations ne peuvent excéder les avantages résultant des améliorations pour les propriétaires et ne peuvent dépasser la somme de10 $ par pied de façade de la propriété jouxtant la rue ou la somme de1,000 pour tout lot ou parcelle subdivisé(e) jouxtant la rue, la somme la moins élevée étant retenue.

Les villes de Buena Vista et de Waynesboro et le comté d'Augusta peuvent imposer des taxes ou des évaluations aux propriétaires de terrains contigus soumis à des inondations fréquentes pour les avantages spéciaux conférés à ces terrains par l'installation ou la construction de barrières de contrôle des inondations, d'équipements ou d'autres améliorations destinées à prévenir les inondations. Les taxes ou les évaluations ne peuvent pas dépasser les avantages que les propriétaires tirent des améliorations.

Les villes de Poquoson et de Williamsburg peuvent imposer des taxes ou des cotisations aux propriétaires riverains pour le déplacement souterrain des lignes de distribution d'électricité, de téléphone, de télévision par câble et d'autres services publics similaires. Le déplacement souterrain des lignes de distribution ne peut être ordonné que par l'organe directeur et le coût réparti en vertu d'un accord entre l'organe directeur et les propriétaires riverains.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    
    Modifié : §15.2-2404

Transfert de certains biens immobiliers en souffrance à Hampton

Le projet de loi de la Chambre des représentants 202 (chapitre 87) et le projet de loi du Sénat 33 (chapitre 610) ajoutent la ville de Hampton à la liste des localités autorisées à demander à un commissaire spécial de transférer des biens immobiliers à la localité au lieu d'une vente publique aux enchères lorsque le pourcentage d'impôts et d'autres privilèges, ainsi que les pénalités et les intérêts accumulés, dépassent 35 pour cent de la valeur imposable de la parcelle ou que le pourcentage d'impôts seuls dépasse 15 pour cent de la valeur imposable de la parcelle.

En vertu de la loi actuelle, les localités peuvent demander à la cour de circuit de nommer un commissaire spécial chargé de transférer la propriété en souffrance à la localité au lieu de la vendre aux enchères publiques si cette propriété : 1) a des impôts fonciers en souffrance ou un privilège sur la parcelle pour certaines raisons spécifiées ; 2) a une valeur imposable de50,000 ou moins ; et 3) les impôts ou les privilèges, avec les pénalités et les intérêts accumulés, doivent dépasser 50 pour cent de la valeur imposable de la parcelle, ou les impôts seuls doivent dépasser 25 pour cent de la valeur imposable de la parcelle. Les villes de Norfolk, Richmond, Hopewell, Newport News et Petersburg sont autorisées à confier à un commissaire spécial la cession de biens immobiliers en lieu et place d'une vente publique aux enchères lorsque le pourcentage des taxes et autres privilèges, avec les pénalités et les intérêts accumulés, dépasse 35 pour cent de la valeur imposable de la parcelle ou que le pourcentage des taxes seules dépasse 15 pour cent de la valeur imposable de la parcelle.

Les collectivités locales disposent d'un large éventail d'outils pour recouvrer les impôts en souffrance, notamment le prélèvement sur le compte bancaire du contribuable, son salaire, le remboursement de l'impôt sur le revenu, les poursuites à l'encontre du contribuable personnellement et la vente des biens immobiliers auxquels le privilège fiscal s'est attaché. Lorsque les impôts ne sont pas payés le dernier jour de l'année qui suit la date anniversaire des deux ans au cours desquels ces impôts étaient dus, les localités peuvent vendre les biens immobiliers dans le but de collecter tous les impôts non payés sur ces biens. Les localités peuvent vendre les biens déclarés dégradés au premier anniversaire de la date à laquelle les impôts en souffrance sont dus. Les biens immobiliers dont la valeur imposable est inférieure ou égale à100,000 peuvent être vendus aux enchères publiques 1) lorsque les impôts ne sont pas payés le dernier jour de l'année suivant le premier anniversaire de la date à laquelle ces impôts étaient dus ou 2) lorsqu'il existe un privilège sur les biens immobiliers pour certaines raisons, qui reste impayé le dernier jour de l'année suivant le premier anniversaire de la date à laquelle ce privilège a été enregistré.

Les collectivités locales sont tenues de notifier les propriétaires et toutes les autres parties ayant un intérêt dans le bien immobilier, y compris tout fiduciaire en vertu d'un acte de fiducie ou tout créancier hypothécaire. Les propriétaires du bien peuvent le racheter à tout moment avant la date de la vente en payant tous les impôts en souffrance accumulés, les pénalités, les frais d'avocat raisonnables, les intérêts et les coûts et, dans certains cas, ils sont autorisés à conclure des accords de paiement échelonné avec le trésorier local pour une période maximale de 24 mois. Afin d'engager la procédure de nomination d'un commissaire spécial ou de vente des biens immobiliers, la localité doit déposer un projet de loi en équité pour soumettre les biens immobiliers au privilège des impôts en souffrance.

• • Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : § 58.1-3970.1
    
    IMPÔTS SUR LES INDEMNITÉS DE LICENCIEMENT

Administration des taxes de rupture et examen de la méthode de détermination des recettes brutes

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1233 (chapitre 665) et du Sénat 658 (chapitre 722) exigent que les comtés et les villes qui ont imposé une taxe de licence pour la séparation du charbon, du gaz ou du pétrole pour les années de licence 2008, 2009, 2010 ou 2011 adoptent les dispositions uniformes de l'ordonnance pour la taxe sur les licences commerciales, professionnelles et d'occupation ("BPOL") énoncées dans le document suivant Va. Code § 58.1-3703.1(A) avec une date d'entrée en vigueur rétroactive pour l'année de licence 2008 dans les 90 jours suivant la date d'entrée en vigueur des lois. Les localités ne sont pas tenues d'inclure des dispositions substantiellement similaires à celles prévues pour les exigences en matière de licence et de localisation des recettes brutes. Les lois prévoient qu'une ordonnance modifiée de cette manière est conforme à l'exigence de Va. Code § 58.1-3703.1 que toute ordonnance imposant une taxe sur les licences comprenne des dispositions substantiellement similaires aux dispositions de l'ordonnance uniforme.

Les lois prévoient que toute personne assujettie à une taxe de séparation pour les années de licence 2008 à 2013 serait autorisée à déposer un recours administratif auprès de l'agent d'évaluation local uniquement au cours de la période commençant le juillet 1, 2013, et se terminant le juillet 1, 2014. Ce recours peut faire l'objet d'un autre recours auprès du commissaire à l'impôt et de la cour de circuit appropriée. En outre, l'activité de recouvrement est suspendue en ce qui concerne l'évaluation des taxes de séparation pour les années de licence 2008 à 2011 jusqu'au mois de juillet 1, 2013. Les lois suspendent également l'activité de recouvrement pour les années de licence 2012 et 2013 à condition que la personne qui dépose la déclaration pour ces taxes y joigne un paiement de bonne foi de la taxe due ou une déclaration de bonne foi de la taxe due. L'activité de recouvrement ne doit pas être suspendue si le recouvrement d'un impôt, d'un intérêt ou d'une pénalité est compromis par un retard. L'activité de recouvrement ne doit pas non plus être suspendue pour tout montant d'impôt sur les licences impayé déclaré par une personne comme étant dû lors du dépôt d'une déclaration d'impôt sur les indemnités de départ.

Les lois exigent également que le commissaire aux impôts convoque un groupe de travail composé de représentants des localités qui perçoivent des taxes de licenciement et des entreprises de charbon, de pétrole et de gaz assujetties à la taxe. Le groupe de travail est chargé d'examiner la méthode de détermination des recettes brutes soumises à la taxe de licenciement et d'autres questions liées à l'imposition de la taxe de licenciement. À l'issue de l'examen de la méthodologie, le commissaire fiscal a le pouvoir discrétionnaire d'examiner avec le groupe de travail les autres questions fiscales susceptibles de faire l'objet d'un différend entre les localités et les représentants. Les lois demandent au groupe de travail de commencer dès que possible après la fin de la session de l'Assemblée générale 2012 et d'identifier toute modification de la loi, de la réglementation ou de la politique en vigueur qu'il considère comme souhaitable pour traiter les questions susmentionnées. Le groupe de travail doit fournir un rapport et des recommandations aux présidents des commissions des finances du Sénat et de la Chambre des représentants au plus tard en décembre 1, 2012.

• • Efficace : Avril 6, 2012
    Nouveau : § 58.1-3713.3
    

Permettre aux localités d'exonérer ou d'imposer un taux différent de taxe sur les biens meubles corporels pour les véhicules à moteur liés à l'exploitation agricole

Le projet de loi 743 (chapitre 272) élargit la liste des biens agricoles qu'une localité peut, par ordonnance, exonérer ou taxer à un taux différent de celui applicable à la catégorie générale des biens meubles corporels. La liste est élargie pour inclure 1) certains véhicules à moteur utilisés exclusivement à des fins agricoles pour lesquels le propriétaire n'est pas tenu d'obtenir un certificat d'immatriculation, une plaque d'immatriculation et une vignette ou de payer une redevance d'immatriculation ; et 2) les camions ou tracteurs routiers utilisés exclusivement par les agriculteurs dans le cadre de leurs activités agricoles pour le transport d'animaux de ferme ou de produits de la ferme. La loi définit les "camions" comme tout véhicule à moteur conçu pour transporter des biens sur sa propre structure, indépendamment de tout autre véhicule, et dont le poids brut enregistré est supérieur à 7,500 livres. Le terme "camion tracteur" est défini comme un véhicule à moteur conçu et utilisé principalement pour tirer d'autres véhicules et n'étant pas construit de manière à transporter une charge autre qu'une partie de la charge et du poids du véhicule attelé.

La loi de Virginie autorise les villes et les comtés à prélever des taxes sur les biens meubles corporels des entreprises et des particuliers. Les véhicules à moteur, le mobilier et les accessoires professionnels, le matériel agricole, les remorques, les bateaux, les véhicules de loisirs et les camping-cars figurent parmi les types d'articles soumis à l'impôt sur les biens meubles corporels.

La loi prévoit la classification spéciale des animaux de ferme, des céréales et autres aliments utilisés pour l'élevage des animaux de ferme, des machines agricoles et des outils et équipements agricoles aux fins de l'imposition des biens meubles corporels. Les autorités locales peuvent exonérer de l'impôt toutes les catégories spécifiques de biens ou prévoir un taux d'imposition différent pour toutes les catégories spécifiques de biens.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié : §58.1-3505

Permet de classer séparément les véhicules possédés ou loués par les shérifs adjoints volontaires dans le cadre de la taxe sur les biens meubles corporels

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1148 (chapitre 97) et du Sénat 534 (chapitre 288) permettent aux véhicules à moteur possédés ou loués par les shérifs adjoints volontaires d'être classés séparément aux fins de l'impôt sur les biens meubles corporels. Les localités peuvent imposer ces biens à un taux ne dépassant pas le taux applicable à la catégorie générale des biens meubles corporels.

La loi identifie 41 catégories de biens qui sont classées séparément aux fins de l'impôt sur les biens meubles corporels, dont 36 peuvent être imposées à un taux ne dépassant pas le taux général imposé sur les biens meubles corporels, 4 à un taux ne dépassant pas le taux général imposé sur les machines et outils, et 1 à un taux égal au taux général imposé sur les biens immobiliers. Il existe 16 différentes classifications de véhicules à moteur à des fins de tarification. Avant cette adoption, les véhicules à moteur possédés ou loués par les personnes qui servent en tant que shérifs adjoints auxiliaires, de réserve ou spéciaux étaient inclus dans la liste des véhicules à moteur classés séparément, mais les véhicules des shérifs adjoints volontaires ne l'étaient pas.

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    Efficace : Exercices fiscaux commençant le ou après le mois de janvier 1, 2013
    Modifié : §58.1-3506

Modification des règles de détermination de la situation des véhicules à moteur aux fins de l'impôt sur les biens meubles corporels

Le projet de loi 41 (chapitre 651) prévoit qu'aux fins de l'impôt sur les biens personnels, le site d'un véhicule à moteur utilisé par un étudiant à temps plein fréquentant un établissement d'enseignement supérieur est le domicile du propriétaire du véhicule à moteur, plutôt que la localité dans laquelle le véhicule est normalement garé ou stationné. Les propriétaires des véhicules doivent présenter des preuves suffisantes qu'ils ont payé la taxe sur les biens personnels du véhicule à la localité de leur domicile si la localité où se trouve l'établissement d'enseignement supérieur en fait la demande.

En général, les véhicules sont évalués en fonction de la localité dans laquelle ils sont normalement garés ou stationnés. Avant la promulgation de cette loi, le lieu d'utilisation des véhicules utilisés par les étudiants à temps plein fréquentant les établissements d'enseignement supérieur était le domicile de l'étudiant uniquement si ce dernier était propriétaire du véhicule.

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    Efficace : Années d'imposition commençant le ou après le mois de janvier 1, 2012
    Modifié : §58.1-3511

Le comté de Campbell est autorisé à augmenter le taux de la taxe sur l'occupation temporaire des locaux

Le projet de loi du Sénat 562 (chapitre 290) autorise le comté de Campbell à augmenter sa taxe sur l'occupation des lieux de séjour jusqu'à un taux maximum de 5 %. Les recettes provenant de la partie de la taxe excédant 2 % doivent être utilisées exclusivement pour le tourisme ou la commercialisation du tourisme.

En règle générale, les comtés sont autorisés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de deux pour cent, après adoption d'une ordonnance, aux hôtels, motels, pensions, terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes. La taxe s'applique aux chambres louées de manière continue par le même individu ou groupe pendant 30 ou plus de jours continus, et ne s'applique qu'aux chambres destinées ou adaptées à l'habitation et au sommeil. Les salles utilisées à d'autres fins, telles que les salles de banquet et de réunion, ne sont pas soumises à la taxe.

En outre, la loi de Virginie identifie séparément 42 d'autres comtés qui sont autorisés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de cinq pour cent. Les recettes de la partie de la taxe dépassant 2 % doivent être affectées et dépensées uniquement pour le tourisme, la commercialisation du tourisme ou les initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité et génèrent des recettes touristiques dans la localité. Plusieurs autres comtés sont autorisés à imposer des taxes supplémentaires sur l'occupation temporaire, à des taux spécifiés séparément par la loi, dont les fonds sont alloués à la promotion du tourisme, des voyages d'affaires et d'autres projets spécifiques dans les comtés.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Modifié: § 58.1-3819

Le comté de Roanoke est autorisé à augmenter le taux de la taxe sur l'occupation temporaire des locaux

Le projet de loi du Sénat 103 (chapitre 340) autorise le comté de Roanoke à augmenter le taux de sa taxe sur l'occupation des lieux de passage jusqu'à un maximum de 7 %. Les recettes provenant de la partie de la taxe excédant 5 % doivent être affectées exclusivement à la publicité de la région métropolitaine de Roanoke en tant que destination touristique pour la nuit. La loi définit la "publicité pour la région métropolitaine de Roanoke en tant que destination touristique pour la nuit" comme une publicité destinée à attirer des visiteurs d'une distance suffisante pour qu'ils passent au moins une nuit sur place. Avant la promulgation de cette loi, le comté de Roanoke imposait sa taxe sur l'occupation temporaire à un taux de cinq pour cent, comme l'autorise sa charte, promulguée en 1986.

En règle générale, les comtés sont autorisés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de deux pour cent, après adoption d'une ordonnance, aux hôtels, motels, pensions, terrains de camping et autres installations offrant des chambres d'hôtes. La taxe s'applique aux chambres louées de manière continue par le même individu ou groupe pendant 30 ou plus de jours continus, et ne s'applique qu'aux chambres destinées ou adaptées à l'habitation et au sommeil. Les salles utilisées à d'autres fins, telles que les salles de banquet et de réunion, ne sont pas soumises à la taxe.

En outre, la loi de Virginie identifie séparément 42 d'autres comtés qui sont autorisés à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux maximum de cinq pour cent. Les recettes de la partie de la taxe dépassant 2 % doivent être affectées et dépensées uniquement pour le tourisme, la commercialisation du tourisme ou les initiatives qui attirent les voyageurs dans la localité et génèrent des recettes touristiques dans la localité. Plusieurs autres comtés sont autorisés à imposer des taxes supplémentaires sur l'occupation temporaire, à des taux spécifiés séparément par la loi, dont les fonds sont alloués à la promotion du tourisme, des voyages d'affaires et d'autres projets spécifiques dans les comtés.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Nouveau : § 58.1-3819.1
    
    
    Législatif

    ÉTUDES

Sous-comité mixte d'évaluation des avantages fiscaux

Le projet de loi 777 (chapitre 777) établit le sous-comité conjoint pour l'évaluation des préférences fiscales au sein de la branche législative du gouvernement, qui superviserait l'évaluation des préférences fiscales de la Virginie. Ce sous-comité mixte sera composé de quatorze membres législatifs, dont huit membres de la Chambre des délégués et six membres du Sénat. Le sous-comité mixte est chargé des tâches suivantes :

• Entreprendre un examen systématique des préférences fiscales de Virginia ;
• Établir des procédures et des mesures de performance pour évaluer l'efficacité des avantages fiscaux ;
• recommander un processus et des lignes directrices pour fixer les dates d'expiration des avantages fiscaux ; et
• soumettre un rapport annuel à l'Assemblée générale et au gouverneur sur ses recommandations, y compris sur les avantages fiscaux qui devraient être maintenus, étendus, modifiés ou éliminés.

Cette loi ne précise pas l'étendue de l'examen qui serait effectué chaque année. Le sous-comité mixte a plutôt le pouvoir d'adopter un calendrier pour l'examen des avantages fiscaux en fonction des domaines de programme auxquels les avantages se rapportent. Le président de la sous-commission mixte est tenu de présenter à l'Assemblée générale et au gouverneur, au plus tard le premier jour de chaque session ordinaire de l'Assemblée générale, un résumé annuel de l'activité et des travaux de la sous-commission mixte.

La sous-commission mixte est autorisée à demander au gouverneur de charger le personnel du ministère de la fiscalité de procéder à des évaluations indépendantes des avantages fiscaux en matière de promotion de l'activité économique, de génération de recettes ou de réalisation de l'objectif politique visé, et d'en communiquer les résultats à la sous-commission mixte. Le sous-comité mixte est autorisé à créer un groupe consultatif technique chargé de l'assister, ainsi que le département des impôts.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    Nouveau : [§§ 30-330; 30-331; 30-332]

Virginia State Crime Commission Study of the Practice of Illegal Cigarette Trafficking (étude de la commission criminelle de l'État de Virginie sur la pratique du trafic illégal de cigarettes)

La résolution conjointe du Sénat 21 demande à la Virginia State Crime Commission d'étudier la pratique du trafic illégal de cigarettes. Dans le cadre de son étude, la Virginia State Crime Commission doit (i) déterminer les raisons du trafic illégal de cigarettes ; (ii) identifier les méthodes de trafic illégal de cigarettes et les stratégies utilisées par les contrebandiers ; (iii) documenter les effets et l'impact financier du trafic illégal de cigarettes sur l'État et les collectivités locales, ainsi que sur les fabricants, grossistes et détaillants de cigarettes ; (iv) identifier les méthodes utilisées pour contrefaire les cigarettes et les timbres fiscaux sur les cigarettes et la prévalence de ces méthodes dans le Commonwealth sur la disponibilité de cigarettes et de timbres fiscaux sur les cigarettes contrefaits ; (v) déterminer les bénéficiaires du trafic illégal de cigarettes et de la contrefaçon de timbres fiscaux ; (v) déterminer les bénéficiaires du trafic illégal de cigarettes ; (vi) examiner les options statutaires pour lutter contre le trafic illégal de cigarettes ; (vii) identifier les utilisations potentielles des technologies de l'information pour prévenir le trafic illégal de cigarettes et évaluer les coûts et les avantages de l'utilisation de ces technologies ; (viii) élaborer un ensemble de recommandations politiques et législatives visant à renforcer les efforts du Commonwealth pour lutter contre la pratique du trafic illégal de cigarettes ; (ix) identifier les implications uniques et difficiles pour la santé publique des cigarettes illégales non réglementées ; et (x) examiner toute autre question connexe jugée appropriée par la Virginia State Crime Commission (Commission des crimes de l'État de Virginie). La Virginia State Crime Commission est tenue de solliciter la participation des parties intéressées, y compris les fabricants de cigarettes, les fournisseurs de technologie, les grossistes et les détaillants, aux délibérations de cette étude.

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    Efficace : Juillet 1, 2012
    

Projet de loi n°... Chapitre Sujet Page

HB 0035 840 Réduire le délai de prescription pour les actions de recouvrement 3

HB 0041 651 Modifie les règles de détermination du lieu d'immatriculation des véhicules à moteur pour les personnes âgées.

Taxe sur les biens meubles corporels 59

HB 0052 395 Divulgation d'informations aux fabricants de produits du tabac 23

HB 0080 742 Exige une évaluation séparée des zones humides pour les biens immobiliers

Impôts 53

HB 0081 653 Les utilisations antérieures abandonnées ne sont pas prises en compte dans l'évaluation de l'utilisation des terres. 52

HB 0103 4 Exemption pour les services de gaz naturel fournis à une compagnie d'électricité 45

HB 0154 86 Répartition pour les entreprises de vente au détail 8

HB 0190 594 Administration de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées

Les vétérans 46

HB 0202 87 Transfert de certains biens immobiliers en souffrance à Hampton 55

HB 0216 655 Extension de l'exonération pour les centres de données qualifiés 32

HB 0246 265 Dispositions de caducité sur les crédits d'impôt sur le revenu de l'État 21

HB 0255 88 Spécifie les informations sur les mandats que les localités sont interdites

à partir de Releasing 41

HB 0277 89 Technologie des timbres fiscaux locaux sur les cigarettes 42

HB 0298 4 Classification des entreprises de nettoyage de véhicules à moteur 45

HB 0299 411 Prolonge la date d'expiration de certains matériels éducatifs 32

HB 0314 48 Machines à cigarettes à rouler soi-même 25

HB 0321 842 Crédit d'impôt pour les bourses d'amélioration de l'éducation 10

HB 0321 842 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Expansion of Credit 16

HB 0336 232 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : répartition des frais de transfert

Recettes 14

HB 0358 496 Programme d'amnistie fiscale de la ville de Richmond 40

HB 0368 596 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Expanded to

Inclure les médiateurs 15

HB 0408 299 Assouplit la formule de calcul du revenu annuel et de la valeur nette

pour la détermination de l'admissibilité au dégrèvement de l'impôt foncier 52

HB 0455 25 Transfert de la distribution aux localités de l'électricité sans fil.911

Fonds Recettes 37

HB 0460 427 Répartition pour les fabricants - modifié

Exigences de performance 7

HB 0479 362 Pénalités pour les cigarettes de contrebande payées par l'impôt 24

HB 0509 505 Taxe d'enregistrement : Taxe sur les actes de fiducie basée sur la valeur du bien.

Intérêt de sécurité 27

HB 0513 597 Prolonge la date d'expiration des programmes Energy Star, WaterSense, et

Préparation aux ouragans Jours fériés pour la taxe de vente 33

HB 0516 2 Avancement de la mise en conformité de la date fixe de la Virginie avec l'acquis communautaire.

Internal Revenue Code (code des impôts) 5

HB 0531 92 Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques - Soustraction pour certaines personnes

Gain ou revenu 13

HB 0551 327 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 22

HB 0581 73 Projet de zone touristique - affectation des recettes 35

HB 0714 93 Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : prolongation de deux ans

Période 14

HB 0734 513 Contrepartie réelle Acte ou autre document de l'État 26

HB 0743 272 Permet aux localités d'exempter ou d'imposer une taxe sur les biens corporels différente de la taxe sur les biens incorporels.

Taux de l'impôt sur les biens personnels pour les véhicules à moteur liés à l'exploitation agricole 58

HB 0777 777 Sous-comité mixte chargé d'évaluer les avantages fiscaux 63

HB 0813 779 Affectation des recettes à l'espace commercial de Virginie

Autorité des vols 9

HB 0841 445 Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : interaction avec

Programme d'aide à la création d'emplois dans les zones d'entreprises 15

HB 0876 217 Transfert de l'administration des ventes de carburant pour véhicules à moteur

Impôts 26

HB 0879 305 Soustraction pour certaines prestations de décès 21

HB 0919 623 Clarifie la procédure de saisie et de vente des biens personnels.

Propriété pour les impôts en souffrance 43

HB 0922 75 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées

Anciens combattants sur les biens détenus en fiducie 48

HB 0933 782 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées

Anciens combattants sur les biens acquis 47

HB 0959 95 Extension de l'exemption pour les entreprises de transport public 31

HB 1013 96 Soustraction pour les revenus des gains en capital 20

HB 1068 535 Prolonge la date d'expiration de l'option locale pour les biens immobiliers

Diminution du taux d'imposition dans la NVTA 50

HB 1073 536 Identifie les critères que les commissions d'égalisation doivent prendre en compte

dans certains recours contre des évaluations de biens immobiliers 50

HB 1116 789 Droit de la ville de Bristol à une partie des recettes générées par le projet de loi sur l'environnement

Certains équipements publics 29

HB 1128 627 Modifie la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance 43

HB 1128 627 Modifie la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance 51

HB 1148 97 Permet une classification distincte des véhicules possédés ou loués

par les shérifs adjoints volontaires pour la taxe sur les biens meubles corporels 59

HB 1153 335 Conformité à la déduction fédérale pour la production nationale

Activités 7

HB 1183 846 Crédits d'impôts portuaires 19

HB 1192 309 Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers 8

HB 1233 665 Administration des taxes de déversement et examen de l'application de la taxe de déversement.

Méthode de détermination des recettes brutes 57

HB 1300 2 Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées 20

HB 1300 2 Taxe de vente accélérée 29

HB 1301 3 Sales and Use Tax Expenditure Study Mandate Eliminated (Étude des dépenses liées à la taxe sur les ventes et l'utilisation) 2

HB 1301 3 Déclaration et paiement électroniques de l'impôt sur le revenu des sociétés 2

HB 1301 3 Déclaration et paiement électroniques des taxes sur les ventes et l'utilisation 3

HB 1301 3 Envoi des formulaires et des instructions 3

HB 1301 3 Élimination des chèques papier pour les remboursements individuels 18

HB 1301 3 Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées 20

HB 1301 3 Taxe de vente accélérée 29

SB 0022 806 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées

Anciens combattants sur Anciens combattants considérés comme invalides après le mois de janvier 1, 2011 49

SB 0032 186 Évaluations spéciales des améliorations à Hampton 54

SB 0033 610 Transfer of Certain Tax-Delinquent Properties to Hampton (Transfert de certaines propriétés en souffrance pour des raisons fiscales à Hampton) 55

SB 0037 275 Prolonge la date d'expiration de certains matériels éducatifs 32

SB 0040 276 Extension de l'exemption pour les entreprises de transport public 31

SB 0042 254 Programme d'amnistie fiscale de la ville de Richmond 40

SB 0049 666 Répartition pour les entreprises de vente au détail 8

SB 0073 707 Identifie les critères que les conseils d'égalisation doivent prendre en compte dans leurs décisions.

Certains recours contre des évaluations de biens immobiliers 50

SB 0074 68 Machines à cigarettes à rouler soi-même 25

SB 0103 340 Autorise le comté de Roanoke à augmenter le taux d'occupation transitoire

Taux d'imposition 60

SB 0112 613 Extension de l'exemption pour les centres de données qualifiés 32

SB 0131 731 Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'éducation (Education Improvement Scholarships) 10

SB 0131 731 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Expansion of Credit 16

SB 0226 256 Soustraction pour les revenus des plus-values 20

SB 0238 341 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 22

SB 0284 817 Dédicace des revenus à la Virginia Commercial

Autorité des vols spatiaux 9

SB 0347 472 Pénalités pour les cigarettes de contrebande payées par l'impôt 24

SB 0368 475 Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : prolongation de deux ans

Période 14

SB 0393 477 Prolonge la date d'expiration de l'exemption pour les matériaux d'impression 33

SB 0394 258 Technologie des timbres fiscaux locaux sur les cigarettes 42

SB 0409 820 Taux d'imposition restructuré pour les actes de fiducie refinancés 28

SB 0414 572 Projet de zone touristique - affectation des recettes 35

SB 0444 639 Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques - Soustraction pour

Certains gains ou revenus 13

SB 0462 480 Conformité à la déduction fédérale pour les dépenses domestiques

Activités de production 7

SB 0463 578 Avancement de la mise en conformité de la date fixe de Virginia avec la loi sur la protection de l'environnement.

le code des impôts (Internal Revenue Code) 5

SB 0495 165 Transfert de la distribution aux localités des services sans fil

E-911 Recettes du fonds 37

SB 0503 225 Transfert de l'administration du carburant pour véhicules à moteur

Taxe de vente 26

SB 0519 582 Exemption pour le service de gaz naturel fourni à une compagnie d'électricité

Utilité 45

SB 0534 288 Permet une classification distincte des véhicules possédés ou loués

par les shérifs adjoints volontaires pour la taxe sur les biens meubles corporels 59

SB 0540 263 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées

Anciens combattants sur les biens détenus en fiducie 48

SB 0551 585 Permet aux localités d'accorder des remises pour le paiement intégral de la taxe sur la valeur ajoutée.

Impôts fonciers au plus tard à la date d'échéance 40

SB 0551 585 Permet aux localités d'accorder des remises pour le paiement intégral de la taxe sur la valeur ajoutée.

Impôts fonciers au plus tard à la date d'échéance 47

SB 0562 290 Autorise le comté de Campbell à augmenter le taux d'occupation transitoire

Taux d'imposition 60

SB 0578 849 Crédits d'impôts portuaires 19

SB 0597 590 Présume l'existence d'un Nexus pour les concessionnaires hors de l'État appartenant à un groupe d'entreprises.

Groupe sous contrôle commun 34

SB 0607 830 Droit de la ville de Bristol à une partie des recettes générées par certaines activités de la ville de Bristol.

Installations publiques 29

SB 0609 649 Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers 8

SB 0614 831 Exige que le ministère corrige la répartition de la taxe locale sur les ventes

Erreurs dans les deux mois 34

SB 0632 672 Distribution aux fournisseurs de services sans fil d'informations sur les services sans fil.

E-911 Recettes du fonds 37

SB 0658 722 Administration des taxes de déversement et examen de l'application de la taxe de déversement.

Méthode de détermination des recettes brutes 57

SB 0680 837 Neighborhood Assistance Act Crédit d'impôt - réduit

Seuil des personnes à faible revenu 18

SB 0681 292 Crédit d'impôt pour les impôts payés à un autre État 9

SB 0684 678 : Lynchburg et Winchester bénéficieront d'une partie des recettes.

Générées par les installations publiques désignées 30

SJR 0021 Virginia State Crime Commission Study of the Practice (Commission de lutte contre la criminalité de l'État de Virginie)

du trafic illégal de cigarettes 63

Projet de loi n°... Chapitre Sujet Page
HB 0516 2 Avancement de la mise en conformité de la date fixe de Virginia avec la loi sur la protection de l'environnement.
l'Internal Revenue Code 5 5
HB 1300 2 Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées 20
HB 1300 2 Taxe de vente accélérée 29
HB 1301 3 Sales and Use Tax Expenditure Study Mandate Eliminated (Étude des dépenses liées à la taxe sur les ventes et l'utilisation) 2
HB 1301 3 Déclaration et paiement électroniques de l'impôt sur le revenu des sociétés 2
HB 1301 3 Déclaration et paiement électroniques des taxes sur les ventes et l'utilisation 3
HB 1301 3 Envoi des formulaires et des instructions 3
HB 1301 3 Élimination des chèques papier pour les remboursements individuels 18
HB 1301 3 Crédit d'impôt à l'investissement pour les actions et les dettes subordonnées qualifiées 20
HB 1301 3 Taxe de vente accélérée 29
HB 0103 4 Exemption pour les services de gaz naturel fournis à une compagnie d'électricité 45
HB 0298 4 Classification des entreprises de nettoyage de véhicules à moteur 45
HB 0455 25 Transfert de la distribution aux localités des services sans fil
E-911 Recettes du fonds 37
HB 0314 48 Machines à cigarettes à rouler soi-même 25
SB 0074 68 Machines à cigarettes à rouler soi-même 25
HB 0581 73 Projet de zone touristique - affectation des recettes 35
HB 0922 75 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées
Anciens combattants sur les biens détenus en fiducie 48
HB 0154 86 Répartition pour les entreprises de vente au détail 8
HB 0202 87 Transfert de certains biens immobiliers en souffrance à Hampton 55
HB 0255 88 Précise les informations sur les mandats que les localités doivent fournir.
Interdiction de diffusion 41
HB 0277 89 Technologie des timbres fiscaux locaux sur les cigarettes 42
HB 0531 92 Crédit d'impôt pour la réhabilitation des monuments historiques - Soustraction pour certaines personnes
Gain ou revenu 13
HB 0714 93 Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : prolongation du crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises
Période de deux ans 14
HB 0959 95 Extension de l'exemption pour les entreprises de transport public 31
HB 1013 96 Soustraction pour les revenus des gains en capital 20
HB 1148 97 Permet une classification distincte des véhicules possédés ou loués
par les shérifs adjoints volontaires pour les biens meubles corporels
Impôts 59
SB 0495 165 Transfert de la distribution aux localités des services sans fil
E-911 Recettes du fonds 37
SB 0032 186 Évaluations spéciales des améliorations à Hampton 54
HB 0876 217 Transfert de l'administration des ventes de carburant pour véhicules à moteur
Impôts 26
SB 0503 225 Transfert de l'administration des ventes de carburant pour véhicules à moteur
Impôts 26
HB 0336 232 Crédit d'impôt pour la préservation des terres : répartition des frais de transfert
Recettes 14
SB 0042 254 Programme d'amnistie fiscale de la ville de Richmond 40
SB 0226 256 Soustraction pour les revenus des plus-values 20
SB 0394 258 Technologie des timbres fiscaux locaux sur les cigarettes 42
SB 0540 263 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées
Anciens combattants sur les biens détenus en fiducie 48
HB 0246 265 Dispositions de caducité sur les crédits d'impôt sur le revenu de l'État 21
HB 0743 272 Permet aux localités d'exempter ou d'imposer une taxe sur les biens corporels différente de la taxe sur les biens incorporels.
Taux de l'impôt sur les biens personnels pour les véhicules à moteur liés à l'exploitation agricole 58
SB 0037 275 Prolonge la date d'expiration de certains matériels éducatifs 32
SB 0040 276 Extension de l'exemption pour les entreprises de transport public 31

SB 0534 288 Permet une classification distincte des véhicules possédés ou loués
par les shérifs adjoints volontaires pour la taxe sur les biens meubles corporels 59
SB 0562 290 Autorise le comté de Campbell à augmenter le taux d'occupation transitoire
Taux d'imposition 60
SB 0681 292 Crédit d'impôt pour les impôts payés à un autre État 9
HB 0408 299 Assouplit la formule de calcul du revenu annuel et de la valeur nette
pour la détermination de l'admissibilité au dégrèvement de l'impôt foncier 52
HB 0879 305 Soustraction pour certaines prestations de décès 21
HB 1192 309 Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers 8
HB 0551 327 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 22
HB 1153 335 Conformité à la déduction fédérale pour la production nationale
Activités 7
SB 0103 340 Autorise le comté de Roanoke à augmenter le taux d'occupation transitoire
Taux d'imposition 60
SB 0238 341 Crédit d'impôt pour les dépenses de télétravail 22
HB 0479 362 Pénalités pour les cigarettes de contrebande payées par l'impôt 24
HB 0052 395 Divulgation d'informations aux fabricants de produits du tabac 23
HB 0299 411 Prolonge la date d'expiration de certains matériels éducatifs 32
HB 0460 427 Répartition pour les fabricants - modifié
Exigences de performance 7
HB 0841 445 Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : interaction avec
Programme d'aide à la création d'emplois dans les zones d'entreprises 15
SB 0347 472 Pénalités pour les cigarettes de contrebande payées par l'impôt 24
SB 0368 475 Crédit d'impôt pour l'emploi dans les grandes entreprises : prolongation de deux ans
Période 14
SB 0393 477 Prolonge la date d'expiration de l'exemption pour les matériaux d'impression 33
SB 0462 480 Conformité à la déduction fédérale pour la production nationale
Activités 7
HB 0358 496 Programme d'amnistie fiscale de la ville de Richmond 40
HB 0509 505 Taxe d'enregistrement : Taxe sur les actes de fiducie basée sur la valeur du bien.
Intérêt de sécurité 27
HB 0734 513 Contrepartie réelle Acte ou autre document de l'État 26
HB 1068 535 Prolonge la date d'expiration de l'option locale pour les biens immobiliers
Diminution du taux d'imposition dans la NVTA 50
HB 1073 536 Identifie les critères que les commissions d'égalisation doivent prendre en compte dans leurs décisions.
Certains recours contre des évaluations de biens immobiliers 50
SB 0414 572 Projet de zone touristique - affectation des recettes 35
SB 0463 578 Avancement de la mise en conformité de la date fixe de la Virginia avec l'acquis communautaire.
Internal Revenue Code (code des impôts) 5
SB 0519 582 Exemption pour les services de gaz naturel fournis à une compagnie d'électricité 45
SB 0551 585 Autorise les collectivités locales à accorder des remises pour le paiement intégral de biens immobiliers.
Impôts fonciers au plus tard à la date d'échéance 40
SB 0551 585 Autorise les collectivités locales à accorder des remises pour le paiement intégral de biens immobiliers.
Impôts fonciers au plus tard à la date d'échéance 47
SB 0597 590 Présume l'existence d'un Nexus pour les concessionnaires hors de l'État appartenant à un groupe d'entreprises.
Groupe sous contrôle commun 34
HB 0190 594 Administration de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées
Les vétérans 46
HB 0368 596 Neighborhood Assistance Act Tax Credit - Expanded to
Inclure les médiateurs 15
HB 0513 597 Prolonge la date d'expiration des programmes Energy Star, WaterSense, et
Préparation aux ouragans Jours fériés pour la taxe de vente 33
SB 0033 610 Transfer of Certain Tax-Delinquent Properties to Hampton (Transfert de certaines propriétés en souffrance pour des raisons fiscales à Hampton) 55
SB 0112 613 Extension de l'exemption pour les centres de données qualifiés 32
HB 0919 623 Clarifie la procédure de saisie et de vente des biens personnels.
Propriété pour les impôts en souffrance 43
HB 1128 627 Modifie la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance 43
HB 1128 627 Modifie la procédure régissant les impôts fonciers en souffrance 51
SB 0444 639 Crédit d'impôt pour la réhabilitation historique - Soustraction pour certaines personnes
Gain ou revenu 13
SB 0609 649 Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers 8
HB 0041 651 Modifie les règles de détermination du lieu d'immatriculation des véhicules à moteur pour les personnes âgées.
Taxe sur les biens meubles corporels 59
HB 0081 653 Les utilisations antérieures abandonnées ne sont pas prises en compte dans l'évaluation de l'utilisation des terres. 52
HB 0216 655 Extension de l'exonération pour les centres de données qualifiés 32
HB 1233 665 Administration des taxes de déversement et examen de l'application de la taxe de déversement.
Méthode de détermination des recettes brutes 57
SB 0049 666 Répartition pour les entreprises de vente au détail 8
SB 0632 672 Distribution aux fournisseurs de services sans fil d'informations électroniques sans fil.911
Fonds Recettes 37
SB 0684 678 : Lynchburg et Winchester bénéficieront d'une partie des recettes.
Générées par les installations publiques désignées 30
SB 0073 707 Identifie les critères que les conseils d'égalisation doivent prendre en compte dans leurs décisions.
Certains recours contre des évaluations de biens immobiliers 50
SB 0658 722 Administration des taxes de déversement et examen de l'application de la taxe de déversement.
Méthode de détermination des recettes brutes 57
SB 0131 731 Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'éducation (Education Improvement Scholarships) 10
SB 0131 731 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Expansion of Credit 16
HB 0080 742 Exige une évaluation séparée des zones humides pour l'impôt foncier 53
HB 0777 777 Sous-comité mixte chargé d'évaluer les avantages fiscaux 63
HB 0813 779 Affectation des recettes à l'espace commercial de Virginie
Autorité des vols 9
HB 0933 782 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées
Anciens combattants sur les biens acquis 47
HB 1116 789 Droit de la ville de Bristol à une partie des recettes générées par le projet de loi sur l'environnement
Certains équipements publics 29
SB 0022 806 Application de l'exonération des biens immobiliers pour les personnes handicapées
Anciens combattants sur Anciens combattants considérés comme invalides après le mois de janvier 1, 2011 49
SB 0284 817 Affectation des recettes à l'espace commercial de Virginie
Autorité des vols 9
SB 0409 820 Taux d'imposition restructuré pour les actes de fiducie refinancés 28
SB 0607 830 Droit de la ville de Bristol à une partie des recettes générées par le projet de loi sur l'environnement
Certains équipements publics 29
SB 0614 831 Exige que le ministère corrige la répartition de la taxe locale sur les ventes
Erreurs dans les deux mois 34
SB 0680 837 Neighborhood Assistance Act Crédit d'impôt - réduit
Seuil des personnes à faible revenu 18
HB 0035 840 Réduire le délai de prescription pour les actions de recouvrement 3
HB 0321 842 Crédit d'impôt pour les bourses d'amélioration de l'éducation 10
HB 0321 842 Neighborhood Assistance Act Tax Credit : Expansion of Credit 16
HB 1183 846 Crédits d'impôts portuaires 19
SB 0578 849 Crédits d'impôts portuaires 19
SJR 0021 Virginia State Crime Commission Study of the Practice (Commission de lutte contre la criminalité de l'État de Virginie)
du trafic illégal de cigarettes 63

Résumés législatifs