Résumés législatifs

Le service Résumé législatif est publié par le Département de la fiscalité (TAX) en tant que guide de référence pratique de la législation fiscale étatique et locale promulguée par la session 2006 de l'Assemblée générale jusqu'à l'ajournement. sine die sur le site 11, 2006. En outre, ce résumé donne une vue d'ensemble de la législation adoptée par la session extraordinaire I de l'Assemblée générale ( 2006 ) jusqu'au mois de juin ( 22, 2006). Veuillez noter que toute législation promulguée après cette date est pas inclus. Les Résumé comprend une description générale de la législation promulguée qui affecte :

¨ les impôts d'État gérés par la TAX, et

¨ Impôts locaux pour lesquels TAX contribue à l'administration ou pour lesquels TAX fournit une assistance consultative.

Les références aux numéros de chapitre renvoient aux chapitres correspondants des Actes de l'Assemblée, qui peuvent être consultés à l'adresse suivante http://leg1.state.va.us/lis.htm. Les dates d'entrée en vigueur de la législation varient et sont indiquées dans chaque description.

Le service Résumé comprend également les études législatives auxquelles la TAX participe directement ou dans lesquelles elle joue un rôle de soutien technique. En général, cependant, la législation accordant des exonérations d'impôts fonciers, créant des juridictions fiscales spéciales ou affectant les impôts gérés par d'autres agences de l'État n'est pas incluse dans la base de données. Résumé.

Le service Résumé a pour but de fournir une synthèse de la législation adoptée et n'est fournie qu'à titre d'information. Les Résumé ne se substitue pas à la législation nationale, aux ordonnances locales et aux réglementations TAX en vigueur. Des informations supplémentaires sur les nouvelles législations affectant les impôts d'État peuvent être obtenues auprès de TAX aux numéros de téléphone suivants :

Impôt sur le revenu des personnes physiques (804) 367-8031
Impôt sur le revenu des sociétés (804) 367-8037
Taxe de vente et d'utilisation (804) 367-8037
Précompte professionnel (804) 367-8037
Voix/TDD (804) 367-8329

Courrier électronique: Des informations peuvent également être obtenues par courrier électronique comme suit :
TaxIndReturns@tax.virginia.gov (Questions fiscales personnelles)
TaxBusQuestions@tax.virginia.gov (Questions relatives à la fiscalité des entreprises)
Les courriers électroniques envoyés à ces adresses ne sont pas cryptés et ne sont donc pas sécurisés. La TAX vous recommande vivement d'éviter d'inclure des informations confidentielles ou personnelles.

Pour plus d'informations sur la nouvelle législation fiscale locale, vous pouvez vous adresser au commissaire du revenu, au trésorier ou au directeur des finances de votre région.

LÉGISLATION TAX DE L'ÉTAT 1

DISPOSITIONS GÉNÉRALES

• • Fausses déclarations de situation professionnelle, sanction 2

Prêts d'anticipation de remboursement d'impôts, exigences 2

TAX SUR LE REVENU

• • Avancement de la date fixe de Virginia conformément à l'Internal Revenue
    Code 3

Soustraction pour certaines prestations de décès 3

• • Crédit pour l'achat d'une assurance dépendance 4

Déduction pour les paiements aux producteurs de tabac sous quota et de tabac sous quota
Supports 4
Check-off pour le fonds de secours aux familles des militaires 5
Crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole 5
Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le secteur des véhicules à carburant propre 5
Crédit d'impôt pour l'emploi et la production de charbon en Virginia 6
Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers 6
Déduction de l'impôt sur le revenu pour l'achat de certains biens meubles corporelsy 7
Exemptions supplémentaires de retenue à la source 7

TAXE SUR LES VENTES AU DÉTAIL ET LA TAXE D'UTILISATION
Congé pour la taxe de vente 8
Exemptions pour certains médicaments et drogues destinés aux animaux de ferme 8
Exemption pour certains biens ecclésiastiques 9
Pourboires ou frais de service sur les repas 9
Exemption pour les plaquettes semi-conductrices 10
Exemption pour la fabrication de semi-conducteurs 10
Exemption pour le gaz naturel et le pétrole 10
Exemption pour les médicaments et les drogues 11
Recettes provenant de certains équipements publics pour certaines villes désignées 11
Paiements accélérés de la taxe de vente 11
Exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour les organisations à but non lucratif 12
Test de l'objet réel 12

TAXES DIVERSES

Taxe sur les communications
Réforme de la fiscalité des communications 13

Taxe sur les pneus

• • Taxe sur le recyclage des pneus 14
    

Taxe sur les carburants

• • Date d'entrée en vigueur de la taxe sur les ventes dans certains districts de transport 14

Taxes sur les cigarettes et les produits du tabac
Pénalité pour défaut d'apposition de timbres 15
Agents spéciaux du bureau du procureur général autorisés à appliquer les lois 15
Certaines déclarations de vente doivent être déposées directement auprès du bureau du procureur général 16
Accord de règlement global : Fabricants non participants 16
Déduction des créances irrécouvrables des impôts dus 16
Le tabac à rouler classé comme cigarette 17

L'ADMINISTRATION TAX ET LA PERCEPTION TAX
Recours judiciaire contre les évaluations 18
Réception électronique de certaines transactions 18
Informations sur le crédit d'impôt sur les revenus gagnés 18
Loi sur les marchés publics 18
Déclarations modifiées après un changement dans un autre État 19

LA LÉGISLATION TAX LOCALE 20

TAX SUR LES BIENS MEUBLES CORPORELS
Plan Virginia Energy 21
Classification séparée des machines et outils utilisés dans l'entreprise 21
Véhicules tout-terrain et motocycles tout-terrain : Exemptés de biens personnels
Impôts 22
Classification des bateaux utilisés à des fins professionnelles 22
Classification de certains aéronefs 22
Taux pour le matériel de production des fournisseurs d'électricité 23

TAXE FONCIÈRE
Exemptions pour les personnes âgées ou handicapées 23
Amendement constitutionnel visant à exonérer certains biens de l'impôt 24

• • Évaluations pour les espaces ouverts Propriété pour les terrains de golf 24

Évaluation des logements abordables 24
Calcul du report de l'impôt foncier 25
Vente de biens immobiliers en souffrance 25
Vente de biens immobiliers en état d'ébriété 25
Impôts rétroactifs ; Ordonnances d'évaluation de la valeur de l'utilisation locale 26
Avis de modification de l'évaluation des biens immobiliers 26

TAX SUR LES LICENCES D'EXPLOITATION, LES LICENCES PROFESSIONNELLES ET LES LICENCES D'OCCUPATION
Définition de "Mise en péril par le retard". 26
Les localités doivent choisir la date d'application de la taxe 27
Taux distinct pour les distributeurs de carburant 27

L'ADMINISTRATION TAX ET LA PERCEPTION TAX
Recouvrement des amendes et des frais impayés par les trésoriers locaux 28
Recours aux agents de recouvrement par les collectivités locales 28
Impôts locaux : Plafonnement de la pénalité 28

TAXES DIVERSES

Zones touristiques
Création de zones touristiques 29

Autorité de développement économique du bassin minier de Virginia

• • Fonds d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz pour inclure l'amélioration de l'eau &
    Systèmes d'égouts 29
    

Taxe sur les déchets

• • Lutte contre les déchets et recyclage : Augmentation du pourcentage de subventions accordées à des entreprises de l'Union européenne.
    Localités 30

Taxe sur l'occupation temporaire
Montant maximum que le comté de Nelson peut facturer 30
Imposition pour l'occupation d'une pièce ou d'un espace 30
Comté de Montgomery Autorisé à imposer 31
Élimination de la clause de caducité dans les comtés de James City et de York 31

Taxe locale sur les repas

• • Pourboires ou frais de service sur les repas 31

ÉTUDES LÉGISLATIVES 32
Étude sur la taxation des machines et des outils 33
Étude sur l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation 33
Étude sur l'apurement fiscal 33

INDEXES 34


2006 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS D'ÉTAT 19

2006 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS D'ÉTAT 3

2006 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS D'ÉTAT 1

Fausses déclarations de situation professionnelle, sanction

Le projet de loi 168 (chapitre 393) rend illégal le fait de contraindre ou de menacer sciemment une personne pour qu'elle déclare faussement sa situation professionnelle dans le but d'échapper à la retenue ou au paiement de l'impôt. Ce projet de loi rend également illégal le fait de prétendre sciemment et faussement à un statut d'emploi individuel dans le but d'échapper à la retenue ou au paiement d'impôts. Une violation est un délit de classe 1.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code ajoutée : § 58.1-485.1


Prêts d'anticipation de remboursement d'impôts, exigences

Le projet de loi 324 (chapitre 399) exige que les personnes qui accordent ou facilitent des prêts d'anticipation de remboursement d'impôts affichent leurs frais pour (i) les prêts, (ii) l'enregistrement électronique des déclarations d'impôts, (iii) l'ouverture d'un compte de remboursement et (iv) d'autres activités connexes et nécessaires. En outre, ces personnes doivent afficher des informations connexes et fournir une déclaration claire contenant certaines informations requises. Les violations seront soumises aux dispositions d'application de la loi sur la protection des consommateurs de Virginia.

Date d'entrée en vigueur : 1 janvier 2007
Section du code modifiée : §59.1-200

• • Ajout d'articles de code : §§ 6.1-474 à 6.1-479

Avancement de la conformité de la date fixe de Virginia avec l'Internal Revenue Code

Le projet de loi de la Chambre des représentants 531 (chapitre 63) et le projet de loi du Sénat 69 (chapitre 162) avancent la date de conformité de Virginia à l'IRC de janvier 7, 2005 à décembre 31, 2005. Cela évitera aux contribuables de devoir procéder à des ajustements pour tenir compte de toute modification de la fiscalité fédérale adoptée sur le site 2005. Virginia continuerait à refuser tout amortissement supplémentaire autorisé pour certains actifs dans le cadre de l'impôt fédéral sur le revenu et tout report en arrière de cinq ans autorisé pour les NOLs générés au cours de l'année fiscale 2001 ou 2002.

L'avancement permet aux contribuables de Virginia de bénéficier des avantages des lois suivantes du Congrès :
- La loi sur les incitations fiscales dans le domaine de l'énergie (Energy Tax Incentives Act of 2005 ) supprime les dates d'expiration de plusieurs incitations fiscales dans le domaine de l'énergie, modifie les règles d'amortissement pour certains biens et prévoit une mesure temporaire 50% pour l'amortissement de certains équipements.
- Le Katrina Emergency Tax Relief Act de 2005 prévoit une suspension temporaire des limitations pour les contributions caritatives qualifiées des entreprises et des particuliers et permet des déductions accrues pour les contributions de nourriture et de livres.
- La loi sur les zones d'opportunités dans le Golfe (Gulf Opportunity Zone Act) de 2005 renonce temporairement aux limites concernant les contributions caritatives en espèces pour l'aide aux victimes de Rita et Wilma et prolonge la disposition permettant de considérer la prime de combat comme un revenu aux fins du calcul du crédit d'impôt sur les revenus gagnés.

Ce projet de loi contient une clause d'urgence qui stipule qu'il est en vigueur à partir de la date de son adoption.

• • Date d'entrée en vigueur : 7 mars 2006

Section du code modifiée : §58.1-301

Soustraction pour certaines prestations de décès

Le projet de loi 1535 (chapitre 617) crée une soustraction pour les prestations de décès reçues d'un contrat de rente, dans la mesure où une partie des paiements est considérée comme un revenu imposable sur l'investissement dans le contrat de rente et est soumise à l'impôt fédéral sur le revenu. Cette mesure a pour effet d'exonérer de l'impôt sur le revenu de Virginia tous les versements de rente reçus par les bénéficiaires.

• • Date d'entrée en vigueur : Exercices fiscaux commençant le et après le janvier 1, 2007

Section du code modifiée : §58.1-322

Crédit pour l'achat d'une assurance dépendance

Le projet de loi de la Chambre des représentants 786 (chapitre 599) et le projet de loi du Sénat 287 (chapitre 570) créent un crédit d'impôt sur le revenu des particuliers pour certaines primes d'assurance de soins de longue durée. Le crédit est accordé à un contribuable individuel qui souscrit une telle police d'assurance à partir du mois de janvier 1, 2006. Le montant du crédit est de 15% du montant payé par un particulier au cours de l'année imposable pour les primes de la couverture des soins de longue durée pour lui-même. Le total des crédits sur la durée de vie d'une police ne peut toutefois pas dépasser 15% du montant des primes payées pour les 12 premiers mois de couverture. Les montants non utilisés du crédit sont reportés sur les années suivantes 5. Les personnes qui demandent ce crédit ne seront pas autorisées à demander la déduction pour l'assurance soins de longue durée.

Cette législation stipule que les personnes qui demandent la déduction des primes d'assurance soins de santé de longue durée sur la déclaration d'impôt fédéral sur le revenu ne seront pas autorisées à bénéficier du crédit pour les mêmes primes d'assurance. En raison des limitations de la déduction fédérale, de nombreux contribuables ne bénéficieront d'une déduction fédérale que pour une partie des primes qu'ils paient. TAX disposera d'un pouvoir réglementaire pour clarifier toute ambiguïté concernant la détermination du montant des primes pour lesquelles le contribuable a demandé une déduction fédérale. La "prime d'assurance dépendance" est définie comme le montant payé au cours de l'année d'imposition pour tout contrat d'assurance dépendance qualifié, tel que défini par l'IRC, qui couvre une personne physique.

• • Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2006
    Section du code modifiée : §58.1-322

Section du code ajoutée : § 58.1-339.11

Déduction pour les paiements aux producteurs de tabac sous quota et aux détenteurs de quotas de tabac

Le projet de loi du Sénat 70 (chapitre 214) crée une déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés pour les paiements contractuels aux producteurs de tabac contingenté et aux détenteurs de quotas de tabac conformément à la loi américaine sur la création d'emplois (American Jobs Creation Act) de 2004. La déduction peut être demandée dans l'année qui suit l'année au cours de laquelle un paiement est reçu, ou au cours de laquelle un paiement assigné aurait été reçu. Si les producteurs et les détenteurs de quotas cèdent des paiements futurs en échange d'un paiement forfaitaire, quelle que soit la date de réception de ce dernier, ils pourront bénéficier de la déduction pendant les dix années du programme.

De nombreux détenteurs de quotas de tabac ont acheté leurs quotas et se seraient fondés sur le quota de commercialisation du tabac. Ainsi, la déduction ne serait autorisée que dans la mesure où les paiements dépassent cette base et sont inclus dans le revenu brut ajusté fédéral (personnes physiques) ou dans le revenu imposable fédéral (personnes morales).

• • Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2006

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-322 et 58.1-402

Check-off pour le fonds de secours aux familles des militaires

Le projet de loi de la Chambre des représentants 628 (chapitre 103) et le projet de loi du Sénat 139 (chapitre 479) établissent une contribution volontaire au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour soutenir le Fonds de secours aux familles des militaires de Virginia. Les contribuables seraient autorisés à verser leur remboursement d'impôt sur le revenu ou à effectuer un paiement supplémentaire. En vertu des dispositions de la loi Va. Code § 58.1-344.3, Cependant, cette contribution volontaire sera placée sur une liste d'attente jusqu'à ce qu'une place se libère sur le retour.

Le fonds sera utilisé pour aider les membres de la garde nationale de Virginia et les résidents de Virginia qui sont membres des réserves des forces armées des États-Unis et qui ont été appelés à un service actif prolongé pour des périodes supérieures à 90 jours, ainsi que leurs familles, à faire face aux frais de subsistance, y compris, mais sans s'y limiter, la nourriture, le logement, les services publics et les services médicaux. Le bureau de l'adjudant général est chargé de la gestion du fonds.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006.
Section du code modifiée : § 58.1-344.3
Section du code ajoutée : § 44 - 102 . 2


Crédit d'impôt pour les meilleures pratiques de gestion agricole

Le projet de loi 963 (chapitre 440) élargit le champ d'application du crédit à toute personne possédant des équidés qui nécessitent des pratiques de gestion agricole optimales pour réduire les polluants de sources diffuses et qui a mis en place un plan de conservation des sols approuvé par le district local de conservation des sols et de l'eau.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2007
Section du code modifiée : § 58.1-339.3

Crédit d'impôt pour la création d'emplois dans le secteur des véhicules à carburant propre

Le projet de loi du Sénat 690 (chapitre 238) modifie le crédit d'impôt sur le revenu pour la création d'emplois dans le secteur des carburants propres en y ajoutant la fabrication de composants conçus pour produire, stocker et distribuer de l'hydrogène comme carburant automobile, et en prolongeant les dispositions d'extinction applicables à ce crédit d'impôt du mois de décembre 31, 2006, au mois de décembre 31, 2011.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2006
Section du code modifiée : § 58.1-439.1

Crédit d'impôt pour l'emploi et la production de charbon en Virginia

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1043 (chapitre 788) et du Sénat 365 (chapitre 803) permettent de répartir le crédit entre le producteur d'électricité et toute personne ayant un intérêt économique dans le charbon, pour les achats de charbon effectués à partir du mois de janvier 1, 2006. L'attribution du crédit pourrait être prévue dans le contrat entre les parties pour la vente du charbon. Les parties peuvent modifier cette répartition par un acte écrit avant le mois de décembre 31 de l'année d'achat du charbon. Tous les contrats et instruments écrits seraient soumis au contrôle de la TAX.

Cette législation permet aux crédits obtenus à partir de janvier 1, 2006, qui sont alloués aux personnes ayant un intérêt économique dans le charbon, d'être utilisés contre toute taxe imposée par le Commonwealth. Si les crédits obtenus à partir de janvier 1, 2006, et avant juillet 1, 2011, dépassent l'impôt à payer par le contribuable, l'excédent peut être remboursé d'une manière similaire au crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les zones houillères. La période de report de ce crédit est portée de cinq à dix ans. Cette modification de la période de report s'appliquerait au charbon acheté et consommé à partir du mois de janvier 1, 2001.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2006
Section du code modifiée : § 58.1-433.1


Crédit d'impôt pour l'amélioration de l'emploi dans les bassins miniers

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1043 (chapitre 788) et le projet de loi du Sénat 365 (chapitre 803) reportent la date d'expiration de la période pendant laquelle le crédit peut être acquis et demandé aux années 2014 et 2017, respectivement. Les crédits obtenus après les années d'imposition commençant le ou après le 1, 2008 seront réclamés selon le calendrier ci-dessous.

ANNÉE D'IMPOSITION GAGNÉE	ANNÉE D'IMPOSITION RACHETÉ
2008	2011
2009	2012
2010	2013
2011	2014
2012	2015
2013	2016
2014	2017

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-439.2



Déduction de l'impôt sur le revenu pour l'achat de certains biens meubles corporels

Le projet de loi du Sénat 262 (chapitre 939) crée une déduction de l'impôt sur le revenu des particuliers égale à 20% de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation payées par un particulier pour l'achat, pour son propre usage, des articles suivants de biens personnels corporels : (i) tout lave-linge, climatiseur individuel, lave-vaisselle et réfrigérateur de taille standard qui respecte ou dépasse les exigences d'efficacité énergétique Energy Star définies par l'Agence américaine de protection de l'environnement et le ministère américain de l'énergie ; (ii) toute pile à combustible qui (a) produit de l'électricité en utilisant un processus électrochimique, (b) a un rendement de production d'électricité uniquement supérieur à 35% , et (c) a une capacité de production d'au moins deux kilowatts ; (iii) toute pompe à chaleur à gaz qui a un coefficient de performance d'au moins 1.25 pour le chauffage et d'au moins 0.70 pour le refroidissement ; (iv) tout chauffe-eau électrique à pompe à chaleur dont le facteur énergétique est d'au moins 1.7; (v) toute pompe à chaleur électrique dont le facteur de performance du système de chauffage est d'au moins 8.0 et un coefficient d'efficacité énergétique saisonnier pour le refroidissement d'au moins 13.0; (vi) tout climatiseur central ayant un taux d'efficacité énergétique saisonnier d'au moins 13.5; (vii) tout chauffe-eau avancé au gaz ou au mazout dont le facteur énergétique est d'au moins 0.65; (viii) toute chaudière à mazout perfectionnée ayant une consommation annuelle minimale de combustible de 85; et (ix) tout fourneau à mazout perfectionné ayant une consommation annuelle minimale de combustible de 85. Cette déduction ne peut excéder500 $ pour chaque année d'imposition.

Ces projets de loi incluent également certains équipements liés aux gaz de décharge dans l'exonération de l'impôt foncier local pour les équipements de contrôle de la pollution.

Date d'entrée en vigueur : Années fiscales commençant le ou après le mois de janvier 1, 2007

• • Modification de certaines sections du code : §§ 2.2-1132, 23-135.7:6, 45.1-390, 56-249.6, 58.1-322, et 58.1-3660
    Ajout d'articles de code : 671000 67§§ 67-100 à 67-102, 67-200 à 67-203, 67-300, 67-400 à 67-403, 67-500, 67-501, 67-600 à 67-604, 67-700, 67-701, 67-800, 67-801, 67-900 à 67-903, et1003

Exemptions supplémentaires de retenue à la source

Le projet de loi de la Chambre des représentants 5002 (chapitre 3, session spéciale I de 2006) abroge la législation qui aurait permis aux contribuables qui détaillent leurs déductions de demander des exemptions supplémentaires de retenue à la source. La date d'entrée en vigueur de cette législation a été reportée à de nombreuses reprises depuis son adoption à l'adresse 1989. Bien qu'elle ait été brièvement autorisée à entrer en vigueur de juillet 1, 2002 à janvier 1, 2003, la date d'entrée en vigueur a été à nouveau reportée à juillet 1, 2006.

Date d'entrée en vigueur : 1 janvier 2003
Section du code ajoutée : Loi de finances, deuxième clause de promulgation



Congé pour la taxe de vente

Le projet de loi de la Chambre des représentants 532 (chapitre 593) et le projet de loi du Sénat 571 (chapitre 579) créent un "congé fiscal" en prévoyant une exonération temporaire de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour certains biens meubles corporels. L'exemption aura lieu chaque année à partir de 2006 et sera en vigueur pour une période de trois jours commençant le premier vendredi du mois d'août et se terminant à minuit le premier dimanche du mois d'août. L'exonération s'applique par article aux fournitures scolaires dont le prix de vente est inférieur ou égal à20, y compris, mais sans s'y limiter, les dictionnaires, les cahiers, les stylos, les crayons, le papier pour cahier et les calculatrices, ainsi qu'aux vêtements et aux chaussures dont le prix de vente est inférieur ou égal à100.

Outre les articles liés à l'école, la législation permet aux revendeurs de choisir d'absorber le coût de la taxe de vente pendant la période d'exemption de trois jours. Un distributeur peut choisir d'absorber la taxe sur les ventes et l'utilisation sur la vente de n'importe quel produit et n'est pas limité à l'absorption de la taxe sur les articles éligibles à l'exonération de la taxe sur les ventes. Au cours de cette période, un distributeur peut annoncer qu'il absorbera la taxe sur les ventes et l'utilisation sans enfreindre l'interdiction générale de le faire.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-625 et 58.1-626
Section du code ajoutée : § 58.1-611.2


Exemptions pour certains médicaments et drogues destinés aux animaux de ferme

Le projet de loi de la Chambre des représentants 69 (chapitre 331) et le projet de loi du Sénat 73 (chapitre 361) prévoient une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour les médicaments et les drogues vendus à un vétérinaire, à condition que ces articles soient utilisés ou consommés directement dans le cadre des soins et du traitement des animaux de production agricole. Cette législation prévoit également une exemption pour les vétérinaires qui ont acheté des médicaments et des drogues qu'ils ont eux-mêmes utilisés pour traiter, soigner et guérir des animaux de production agricole. Les vétérinaires peuvent également bénéficier d'une exonération pour les médicaments et les drogues achetés pour être revendus à un agriculteur qui les utilise directement dans la production d'un produit agricole destiné au marché.

Cette exemption ne s'applique qu'aux médicaments et drogues utilisés pour le traitement des "animaux de production agricole" et ne s'applique pas aux articles utilisés pour traiter les animaux domestiques, tels que les chiens et les chats, et les animaux de loisir, tels que les chevaux utilisés à des fins récréatives.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-609.2 et 58.1-609.10



Exemption pour certains biens ecclésiastiques

Le projet de loi 576 (chapitre 338) étend l'exonération aux biens meubles corporels utilisés pour les services d'enregistrement et de reproduction. L'exonération couvre l'achat par une église à but non lucratif de matériel d'enregistrement vidéo, de microphones, de lecteurs de cassettes et d'articles similaires utilisés pour l'enregistrement et la reproduction de services.

Suite à ce changement, les églises sans but lucratif disposent désormais de deux procédures leur permettant d'obtenir une exonération pour les biens meubles corporels utilisés pour l'enregistrement et la reproduction de services.
- Ils peuvent utiliser le certificat d'exemption qu'ils ont eux-mêmes délivré et qui, bien que limité, a été élargi par ce projet de loi ; ou
- Ils peuvent demander à la TAX une exemption plus large. En vertu de la législation adoptée lors de la session de l'assemblée générale de Virginia ( 2003 ), toutes les organisations relevant de l'Internal Revenue Code (IRC) § 501(c)(3) et § 501(c)(4) peuvent désormais bénéficier d'une exonération de la taxe sur les ventes, à condition qu'elles déposent une demande appropriée auprès de TAX et que certains critères soient remplis. Les exigences comprennent 1) l'exemption de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de l'IRC § 501(c)(3) ou 501(c)(4) ; 2) le respect des lois étatiques applicables en matière de sollicitation ; 3) des frais administratifs généraux annuels inférieurs à 40% ; 4) la fourniture d'un audit financier pour les entités dont le revenu annuel brut est égal ou supérieur à500,000 au cours de l'année précédente ou la fourniture d'un examen des états financiers effectué par un expert-comptable indépendant au lieu d'un audit financier pour les entités dont le revenu annuel brut est compris entre250 et500,000 au cours de l'année précédente ; et 5) la fourniture au ministère d'un formulaire 990 ou 990 EZ si un tel formulaire a été déposé, ou la fourniture d'une liste des membres du conseil d'administration si un tel formulaire n'a pas été déposé.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

• • Modification de certaines sections du code : § 58.1-609.10

Pourboires ou frais de service sur les repas

Le projet de loi de la Chambre des représentants 896 (chapitre 602) et le projet de loi du Sénat 85 (chapitre 568) suppriment la taxe sur les ventes au détail et la taxe locale sur les repas pour les pourboires ou les frais de service qui sont obligatoirement ou automatiquement ajoutés au prix d'un repas par le commerçant. Auparavant, les frais de service, parfois appelés "pourboires obligatoires", étaient soumis à la taxe sur les ventes au détail, alors que les pourboires discrétionnaires ne l'étaient pas.

L'exonération ne s'applique que si les frais de service ne dépassent pas 20% du prix de vente du repas. Les frais de service dépassant le plafond de 20% resteraient soumis à la taxe sur les ventes au détail et à la taxe d'utilisation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-602, 58.1-3833, et 58.1-3840

Exemption pour les plaquettes semi-conductrices

Le projet de loi du Sénat 601 (chapitre 524) prévoit une exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour toutes les plaquettes de semi-conducteurs utilisées ou consommées par un fabricant de semi-conducteurs, quelle que soit leur utilisation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006, avec effet rétroactif
Section du code modifiée : § 58.1-609.3


Exemption pour la fabrication de semi-conducteurs

Le projet de loi de la Chambre des représentants 530 (chapitre 541) et le projet de loi du Sénat 475 (chapitre 519) prévoient une exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation pour un fabricant de semi-conducteurs qui comprend : l'équipement, le carburant, l'électricité, l'énergie, les fournitures ou d'autres biens meubles corporels utilisés principalement dans le processus intégré de conception, de développement, de fabrication ou de test d'un produit semi-conducteur, d'un processus ou d'un sous-processus de fabrication de semi-conducteurs ou d'un équipement semi-conducteur, sans tenir compte du fait que le bien est effectivement contenu ou utilisé dans un environnement de salle blanche, touche le produit, est utilisé avant ou après la production, ou est fixé ou incorporé à un bien immobilier.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
    Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-602 et 58.1-609.3

Exemption pour le gaz naturel et le pétrole

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1539 (chapitre 618) et le projet de loi du Sénat 714 (chapitre 385) reportent la date d'expiration de l'exonération de la prospection de gaz et de pétrole de juillet 1, 2006 à juillet 1, 2011. Cette législation rétablit également l'exonération pour le raffinage et le traitement du gaz et du pétrole dans l'exonération générale pour la fabrication et le traitement industriels.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : § 58.1-609.3


Exemption pour les médicaments et les drogues

Le projet de loi du Sénat 110 (chapitre 217) étend l'exonération actuelle de la taxe sur les ventes au détail et l'utilisation des médicaments aux médicaments achetés par les maisons de retraite, les cliniques et les sociétés similaires à but lucratif. Auparavant, les médicaments et les drogues étaient exonérés lorsqu'ils étaient achetés par une maison de repos sans but lucratif ou par un hôpital agréé. Les médicaments contrôlés sont exemptés lorsqu'ils sont achetés par un médecin, un optométriste, une infirmière praticienne agréée ou une assistante médicale agréée pour être utilisés dans le cadre d'une pratique professionnelle.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : § 58.1-609.3


Recettes provenant de certains équipements publics pour certaines villes désignées

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1235 (chapitre 608) et le projet de loi du Sénat 655 (chapitre 581) ajoutent la ville de Norfolk aux localités qui ont actuellement droit à certaines recettes de la taxe sur les ventes générées dans les installations publiques de la localité. La ville de Norfolk utilisera les recettes de la taxe sur les ventes générées par le Norfolk Executive Conference Center pour rembourser les obligations à long terme ( 20) utilisées pour financer le projet. Cette législation modifie également la définition de ce qui constitue une "installation publique" afin d'exclure les condominiums résidentiels, les maisons en rangée et les autres unités résidentielles. Le Norfolk Executive Conference Center devrait permettre de développer un centre exécutif à plusieurs étages d'environ 70,000 mètres carrés louables nets, une grande salle de bal d'environ 23,000 mètres carrés, un hôtel à service complet d'au moins 240 chambres, un restaurant de destination haut de gamme, des boutiques d'hôtel et 50 condominiums. Le projet devrait être achevé à l'adresse 2008.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : § 58.1-608.3


Paiements accélérés de la taxe de vente

Le projet de loi 5012 (chapitre 2, session spéciale I de 2006) permet à l'obligation pour les concessionnaires ou les détenteurs de permis de paiement direct dont les ventes et les achats taxables s'élèvent à au moins1,300,000 pour la période de 12mois commençant en juillet 1 et se terminant en juillet 30 de l'année civile précédente d'effectuer des paiements accélérés de la taxe sur les ventes, d'expirer en mai 31, 2006.

Date d'entrée en vigueur : 1 juin 2006
Section du code ajoutée : Loi portant ouverture de crédits supplémentaires, troisième clause de promulgation



Exonérations de la taxe sur les ventes et l'utilisation pour les organisations à but non lucratif

Les projets de loi 5002 (chapitre 3, session spéciale I de 2006) et 5012 (chapitre 2, session spéciale I de 2006) modifient les critères auxquels les entités à but non lucratif doivent satisfaire pour bénéficier d'une exonération de la taxe sur les ventes et l'utilisation. Auparavant, l'un des critères exigeait que les organisations dont le revenu annuel brut était égal ou supérieur à 250,000 au cours de l'année précédente fournissent à la TAX un audit financier réalisé par un expert-comptable indépendant. Ces projets de loi modifient cette exigence pour permettre à une entité dont le revenu annuel brut se situe entre250,000 et500,000 au cours de l'année précédente de fournir un examen de ses états financiers au lieu d'un audit complet. L'examen doit être effectué par un expert-comptable indépendant. Les entités dont le revenu annuel brut est supérieur à500,000 sont toujours tenues de fournir un audit complet réalisé par un expert-comptable indépendant. Les entités dont le revenu annuel brut est inférieur à250,000 continueront à n'être soumises à aucune obligation d'audit ou d'examen financier.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

• • Ajout d'articles de code : Loi de finances et loi de finances rectificative § 3-5.07

Test de l'objet réel

Le projet de loi de la Chambre des représentants 5002 (chapitre 3, session spéciale I de 2006) exige que la TAX modifie son interprétation actuelle du test de l'"objet véritable" pour les entrepreneurs fournissant des services aux États-Unis, au Commonwealth ou à toute subdivision politique ou instrumentale de ceux-ci. Pour les "work orders", "statements of work" et "task orders" conclus à partir de juillet 1, 2006, TAX doit déterminer l'objet réel de la transaction conclue avec l'entité gouvernementale sur la base de l'objet réel de chaque "work order", "statement of work" et "task order", plutôt que sur la base de l'objet réel du contrat sous-jacent conclu entre l'entité gouvernementale et le contractant en question.

Le commissaire fiscal est tenu de collaborer avec l'industrie des marchés publics pour promulguer une réglementation d'urgence au plus tard le juin 30, 2007, afin de mettre en œuvre ce changement.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code ajoutée : Loi de finances, poste 268



Réforme de la fiscalité des communications

Le projet de loi 568 (chapitre 780) restructure les taxes et redevances sur les communications locales et d'État en remplaçant les taxes et redevances sur les communications locales et d'État actuelles par une taxe sur les ventes et l'utilisation des communications gérée de manière centralisée et par une taxe uniforme sur l'Internet à l'échelle de l'État (E-911 ). La taxe sur les communications sera imposée aux clients des services de communication au taux de 5% du prix de vente du service, et apparaîtra sous forme de ligne sur les factures des clients. Les services de communication soumis à la taxe comprennent : les services de téléphonie fixe et sans fil (y compris le protocole vocal sur Internet), la radiomessagerie, la télévision par câble, la radio et la télévision par satellite. La taxe E-911 sera imposée à l'utilisateur final de chaque ligne d'accès au taux de0.75 par ligne d'accès, et apparaîtra sous forme de ligne sur les factures des clients.

Les recettes de ces taxes et redevances seront collectées et remises mensuellement par les fournisseurs de services de communication à la TAX et déposées dans un nouveau fonds appelé "Communications Sales and Use Tax Trust Fund" (le "Fonds"). Les fonds seront distribués aux localités sur une base mensuelle après paiement (1) à la TAX pour les coûts directs de l'administration de la taxe sur les communications ; (2) au Virginia Department for the Deaf and Hard-of-Hearing (VDDHH) pour le coût du centre de service de relais téléphonique ; et (3) aux localités pour toutes les redevances de franchise de télévision par câble dues en vertu des accords de franchise existants.

• • Date d'entrée en vigueur : Janvier 1, 2007, en général, mais certaines dispositions entrent en vigueur en juillet 1, 2006
    Modification de certaines sections du code : §§ 8.01-225, 56-458, 56-462, 56-468.1, 56-484.12, 56-484.17, 56-484.18, 58.1-3, 58.1-3815, et 58.1-3816.2
    Ajout d'articles de code : §§ 15.2-2108.1:1, 51.5-115, 58.1-645 à travers 58.1-662, et 58.1-1730
    Articles du code abrogés : §§ 15.2-2108, 56-484.4, 56-484.5, 56-484.6, 58.1-3812, 58.1-3813.1, et 58.1-3818.1 par le biais de 58.1-3818.7
    

Taxe sur le recyclage des pneus

Le projet de loi 522 (chapitre 407) prolonge la date d'expiration de la taxe sur les produits et services de1.00 la taxe sur le recyclage des pneus de juillet 1, 2006 à juillet 1, 2008, et modifie la date d'entrée en vigueur de l'imposition de la taxe de $0.50 taxe sur le recyclage des pneus jusqu'en juillet 1, 2008.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-641



Date d'entrée en vigueur de la taxe sur les ventes dans certains districts de transport

Le projet de loi 1148 (chapitre 354) prévoit que les modifications de la taxe sur les ventes de carburants imposées dans les districts de transport nouveaux ou élargis n'entreront pas en vigueur avant le premier jour du premier mois qui suit d'au moins 60 jours la certification par le secrétaire du Commonwealth. Actuellement, la loi précise quand un district de transport nouveau ou élargi est créé, mais ne précise pas quand la taxe sur les carburants entre en vigueur dans le district de transport nouveau ou élargi.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

Modification de certaines sections du code : §§ 15.2-4504, 15.2-4529, et 58.1-1720



Pénalité pour défaut d'apposition de timbres

Le projet de loi 569 (chapitre 409) fait passer de250 $ à500 $ par paquet la pénalité pour défaut d'apposition de timbres fiscaux sur les cigarettes lorsque le nombre de paquets de cigarettes est supérieur à 100 paquets. Cette législation prévoit également qu'il est à première vue la preuve de l'intention de frauder le Commonwealth lorsque le nombre de cigarettes non estampillées dépasse soit 30 paquets, soit 5 pour cent des cigarettes présentes sur le lieu d'activité, le chiffre le plus élevé étant retenu. Nonobstant ces seuils limites, il est à première vue la preuve d'une intention frauduleuse si le nombre de paquets non estampillés est supérieur à 500 paquets. Cette législation prévoit une sanction pécuniaire de2,500 par paquet pour la vente, l'achat, le transport, la réception ou la possession de 3,000 ou plus de paquets de cigarettes non estampillés dans le but de se soustraire à la taxe sur les cigarettes. En outre, cette législation crée une sphère de sécurité pour la vente, l'achat, le transport, la réception ou la possession de cigarettes non estampillées pour un revendeur au détail qui a légalement acheté les cigarettes au titulaire d'un permis d'agent d'estampillage délivré par la TAX.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-1013 et 58.1-1017


Agents spéciaux du bureau du procureur général autorisés à appliquer les lois

Le projet de loi 1276 (chapitre 695) autorise les enquêteurs du bureau du procureur général à saisir les cigarettes vendues, possédées, distribuées, transportées, importées ou détenues illégalement, ainsi qu'à accompagner les agents spéciaux de la commission de contrôle des boissons alcoolisées ou d'autres agents chargés de l'application de la loi qui prennent des mesures d'exécution en vertu des articles 3.1-336.6 et à participer avec eux à ces mesures. ou 58.1-1037.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §4.1-105
Section du code ajoutée : § 2.2-509.1



Certaines déclarations de vente doivent être déposées directement auprès du bureau du procureur général

Le projet de loi 1277 (chapitre 31) exige que (1) la certification annuelle exigée des fabricants de cigarettes concernant leur statut de fabricants participants ou non participants dans le cadre du Master Settlement Agreement, et (2) le rapport trimestriel exigé des agents d'estampillage de cigarettes énumérant les cigarettes qu'ils ont estampillées soient déposés auprès du bureau du procureur général plutôt qu'auprès de la TAX. Cette législation prévoit également que ces rapports continueront à être considérés comme des informations confidentielles sur les contribuables.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 3.1-336.4, 3.1-336.8, et 58.1-3


Accord de règlement global : Fabricants non participants

Le projet de loi 980 (chapitre 674) exige que le procureur général fournisse les fabricants de produits du tabac non participants avec des informations concernant la vente de leurs cigarettes dans le Commonwealth afin de faciliter les paiements complets et exacts du séquestre par ces fabricants. Il exige également des fabricants de produits du tabac non participants qui (i) sont nouveaux sur le marché, (ii) ne respectent pas les dispositions du Master Settlement Agreement ou (iii) risquent, selon l'Attorney General, de ne pas honorer leurs engagements, des versements trimestriels, et non plus annuels, au titre du séquestre. paiements futurs.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 3.1-336.3, 3.1-336.8, et 3.1-336.10
Section du code ajoutée : § 3.1-336.9:1


Déduction des créances irrécouvrables des impôts dus

Le projet de loi de la Chambre des représentants 612 (chapitre 64) et le projet de loi du Sénat 418 (chapitre 229) permettent à un agent d'estampillage de demander une déduction pour créance irrécouvrable de la taxe sur les cigarettes dans les cas où un client ne paie pas les cigarettes estampillées. Le montant de la déduction correspond au coût des timbres apposés sur les cigarettes.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §58.1-1003
Section du code ajoutée : § 58.1-1003.1



Le tabac à rouler classé comme cigarette

Le projet de loi du Sénat 729 (chapitre 768) soumet le tabac à rouler à la taxe d'accise sur les cigarettes au lieu de la taxe sur les produits du tabac. La taxe sur les cigarettes du tabac à rouler est toutefois imposée au même taux et de la même manière que la taxe sur les produits du tabac. Les distributeurs de tabac à rouler sont considérés comme des agents d'estampillage de cigarettes et sont tenus de préparer une facture décrivant le fabricant, la marque et la quantité en onces de tabac à rouler incluse dans chaque envoi aux revendeurs situés dans le Commonwealth. Une copie de la facture doit être jointe à l'envoi et sera considérée comme le timbre fiscal pour les cigarettes. En conséquence, les fabricants non participants (SNP) devront inclure les ventes de tabac à rouler dans le calcul de leur dépôt de garantie annuel.

Date d'entrée en vigueur : 1 janvier 2007

• • Modification de certaines sections du code : §§ 3.1-336.8, 58.1-1000, 58.1-1001, 58.1-1003, et 58.1-1021.01

Section du code ajoutée : § 58.1-1003.1
Recours judiciaire contre les évaluations

Le projet de loi 772 (chapitre 342) empêche les cours de circuit d'accorder un allègement aux contribuables qui demandent la correction d'évaluations fiscales erronées dans les cas où l'évaluation erronée est imputable au manquement délibéré ou au refus du contribuable de fournir au ministère des impôts les informations nécessaires requises par la loi.

• • Date d'entrée en vigueur : Recours introduits à partir de juillet 1, 2006

Modification de certaines sections du code : §58.1-1826


Réception électronique de certaines transactions

Le projet de loi 1217 (chapitre 355) exige que le département des impôts accepte un transfert électronique mensuel de la copie du reçu d'enregistrement sur bande magnétique ou autre support acceptable par le département, en lieu et place d'une copie papier imprimée du reçu.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

Section du code modifiée : §58.1-3303


Informations sur le crédit d'impôt sur les revenus gagnés

Projet de loi de la Chambre des représentants 407 (chapitre 590) et projet de loi du Sénat 42 (chapitre 159) autorisent TAX à fournir au Department of Social Services ("DSS"), sur demande écrite, des informations sur les contribuables qui ont demandé une aide publique ou des prestations de services sociaux, concernant le statut fiscal de ces contribuables, le nombre et le type de personnes à charge et l'utilisation du crédit d'impôt fédéral sur les revenus gagnés.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 2.2-3803, 58.1-3, et 58.1-202


Loi sur les marchés publics

Le projet de loi 557 (chapitre 408) étend l'interdiction des contrats de l'État avec les fournisseurs à ceux qui n'ont pas payé l'impôt sur le revenu de l'État, sauf si le fournisseur (i) a conclu un accord de paiement avec le département du Trésor et n'est pas en retard dans les termes de l'accord, ou (ii) a fait appel de l'évaluation de l'impôt.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : § 2.2-4321.1


Déclarations modifiées après un changement dans un autre État Le projet de loi du Sénat 583 (chapitre 234) permet aux contribuables de déposer une déclaration modifiée dans un délai d'un an à compter de la détermination finale d'un changement effectué par un autre État, afin de demander un remboursement résultant de crédits d'impôts payés à d'autres États. Conformément à la pratique consistant à coordonner le droit d'un contribuable à demander un remboursement avec le droit de TAX à établir un impôt supplémentaire, la législation exige des contribuables qu'ils déposent des déclarations modifiées afin de signaler une réduction du crédit pour les impôts payés à d'autres États, résultant de modifications apportées par tout autre État, et permet à TAX d'établir des cotisations à tout moment si le contribuable ne dépose pas les déclarations exigées.

La législation rend également les dispositions relatives aux actions de déclaration par d'autres États similaires aux dispositions relatives aux actions de déclaration par l'Internal Revenue Service, et réconcilie les périodes statutaires incohérentes pour le dépôt des déclarations modifiées résultant des changements fédéraux.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-311, 58.1-312, et 58.1-1823
Section du code ajoutée : § 58.1-311.1
2006 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS LOCAUX 31

2006 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - IMPÔTS LOCAUX 28




Plan Virginia Energy

Le projet de loi du Sénat 262 (chapitre 939) crée un Virginia Energy et exempte les équipements et installations certifiés de contrôle de la pollution consistant en des équipements utilisés pour la collecte, le traitement et la distribution, ou la production d'électricité à partir de gaz de décharge ou de gaz synthétique ou naturel récupéré à partir de déchets, y compris les équipements utilisés pour broyer, déchiqueter ou pailler des arbres, des souches, des broussailles et d'autres couvertures végétales en vue de leur réutilisation comme gaz de décharge ou comme gaz synthétique ou naturel récupéré à partir de déchets. La législation élargit également la définition des "équipements et installations certifiés de contrôle de la pollution"" pour inclure, sans s'y limiter, tout équipement utilisé pour broyer, déchiqueter ou déchiqueter des arbres, des souches, des broussailles et d'autres couvertures végétales en vue de leur réutilisation comme paillis, compost, gaz de décharge, gaz synthétique ou naturel récupéré à partir de déchets ou autre combustible, et tout équipement utilisé pour collecter, traiter et distribuer le gaz de décharge ou le gaz synthétique ou naturel récupéré à partir de déchets, que ces biens aient été ou non certifiés à TAX par une autorité de certification de l'État.

Ces projets de loi prévoient également une déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'achat de certains biens meubles corporels.

• • Date d'entrée en vigueur : Biens mis en service à partir de juillet 1, 2006
    Modification de certaines sections du code : §§ 2.2-1132, 23-135.7:6, 45.1-390, 56-249.6, 58.1-322, et 58.1-3660
    Ajout d'articles de code : 671000 67§§ 67-100 à 67-102, 67-200 à 67-203, 67-300, 67-400 à 67-403, 67-500, 67-501, 67-600 à 67-604, 67-700, 67-701, 67-800, 67-801, 67-900 à 67-903, et1003

Classification séparée des machines et outils utilisés dans l'entreprise

Le projet de loi du Sénat 417 (chapitre 375) prévoit une exonération de l'impôt local sur les biens immobiliers et personnels pour les équipements et installations certifiés de lutte contre la pollution mis en service à partir de juillet 1, 2006 qui consistent en des équipements utilisés pour collecter, traiter et distribuer ou produire de l'électricité à partir de gaz de décharge ou de gaz synthétique ou naturel récupéré à partir de déchets, y compris les équipements utilisés pour broyer, déchiqueter ou pailler des arbres, des souches, des broussailles et d'autres couvertures végétales pour les réutiliser comme gaz de décharge ou comme gaz synthétique ou naturel récupéré à partir de déchets.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-3660



Véhicules tout-terrain et motocycles tout-terrain : Exonération de la taxe sur les biens personnels

Le projet de loi du Sénat 191 (chapitre 896) impose aux propriétaires non concessionnaires de véhicules tout-terrain et de motocyclettes tout-terrain équipés de moteurs à essence ou diesel d'une cylindrée supérieure à 50 centimètres cubes et achetés neufs à partir de juillet 1, 2006, d'obtenir un titre de propriété auprès du DMV. Les sections du code 58.1-3503 et 58.1-3504 sont modifiées afin d'exonérer les véhicules tout-terrain et les motos tout-terrain de la taxe foncière locale. La section 58.1-3523 est modifiée afin d'exclure les véhicules tout-terrain et les motocyclettes tout-terrain de la définition des véhicules admissibles aux fins de l'allégement de l'impôt sur les biens personnels.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

• • Modification de certaines sections du code : §§ 46.2-100, 46.2-616, 46.2-619, 46.2-623, 46.2-629, 46.2-637, 46.2-638, 46.2-915.1, 46.2-1051, 46.2-1993, 46.2-1993.35, 46.2-1993.39, 46.2-1993.55, 58.1-3503, 58.1-3504, et 58.1-3523
    Ajout d'articles de code : §§ 46.2-644.1, 46.2-644.2, et 46.2-644.3, 46.2-679.1, et 46.2-679.2

Classification des bateaux utilisés à des fins professionnelles

Projet de loi 327 (chapitre 400) prévoit les classifications supplémentaires suivantes de l'impôt foncier sur les bateaux et les engins nautiques : ceux qui pèsent cinq tonnes ou plus et qui ne sont pas utilisés uniquement à des fins professionnelles ; ceux qui pèsent moins de cinq tonnes et qui ne sont pas utilisés uniquement à des fins professionnelles ; et ceux qui pèsent cinq tonnes ou plus et qui sont utilisés uniquement à des fins professionnelles.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

Section du code modifiée : §58.1-3506


Classification de certains aéronefs

Projet de loi 862 (chapitre 200) et le projet de loi du Sénat 521 (chapitre 231) créent une classification distincte aux fins de l'impôt foncier local pour les aéronefs dont le poids brut à vide est supérieur ou égal à 20,000 livres et qui sont pas détenus et exploités par des transporteurs aériens réguliers reconnus par la loi fédérale.

• • Date d'entrée en vigueur : 1 janvier 2006

Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3506 et 58.1-3916



Taux pour le matériel de production des fournisseurs d'électricité

Le projet de loi du Sénat 404 (chapitre 517) prévoit que les équipements de production des fournisseurs d'électricité utilisant des éoliennes peuvent être taxés par la localité à un taux plus élevé que le taux immobilier, mais ne doit pas dépasser le taux des biens personnels pour la localité concernée.

Date d'entrée en vigueur : 1 janvier 2007
Modification de certaines sections du code : §58.1-2606



Exemptions pour les personnes âgées ou handicapées

Le projet de loi 121 (chapitre 585) apporte les modifications suivantes à la structure des programmes d'exonération et de report que les localités peuvent offrir aux personnes âgées ou handicapées :

- Ajoute les villes de Norfolk et de Richmond à la liste des villes qui sont actuellement autorisées à utiliser200,000 comme montant maximum de la valeur financière nette combinée pour déterminer l'éligibilité aux programmes d'exonération et de report et augmente ce montant pour toutes les villes énumérées à350,000. Supprime les comtés de Fauquier et de Stafford de cette liste.
- Ajoute les comtés de Clarke, Fauquier et Stafford aux villes et comtés de Virginia du Nord qui sont actuellement autorisés à utiliser $340,000 comme montant maximum de la valeur financière nette combinée pour déterminer l'éligibilité aux programmes d'exemption et de report, et augmente le montant à $540,000 pour ces localités.
- Délimite, par leur nom, les localités de Virginia du Nord qui peuvent utiliser le montant plus élevé du revenu total combiné pour déterminer l'éligibilité aux programmes d'exonération et de report.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §58.1-3211



Amendement constitutionnel visant à exonérer certains biens de l'impôt

Le projet de loi du Sénat 357 (chapitre 173) prévoit un référendum lors des élections de novembre 2006 sur l'approbation d'une proposition d'amendement constitutionnel concernant les exonérations de l'impôt foncier. L'amendement proposé autorise l'Assemblée générale à adopter une législation qui permettra aux localités d'accorder une exonération partielle de l'impôt foncier pour les biens immobiliers et les nouvelles structures et améliorations associées dans les zones de conservation, de redéveloppement ou de réhabilitation.

Le projet de loi du Sénat 358 (chapitre 572) autorise les localités à prévoir l'exonération partielle de l'impôt sur les nouvelles structures ou autres améliorations apportées aux biens immobiliers situés dans des zones de redéveloppement ou de conservation ou dans des districts de réhabilitation. L'exonération partielle correspondrait à un pourcentage de l'augmentation de la valeur imposable résultant de la nouvelle structure ou de l'amélioration, ou à un montant ne dépassant pas 50 pour cent du coût de construction de cette structure ou de cette amélioration.

• • Date d'entrée en vigueur : Le chapitre 572 nécessite un amendement constitutionnel pour entrer en vigueur (proposé par SJ 87).

Section du code ajoutée : § 58.1-3219.4


Évaluations pour les espaces ouverts Propriété pour les terrains de golf

Le projet de loi 916 (chapitre 817) déclare que les terrains de golf publics et privés sont des biens immobiliers consacrés à l'utilisation d'espaces ouverts aux fins de l'imposition de l'utilisation des sols.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-3230


Évaluation des logements abordables

Le projet de loi 1173 (chapitre 688) prévoit que, lors de la détermination de la juste valeur marchande d'un bien immobilier contenant plus de quatre unités résidentielles exploitées en tout ou en partie comme logements abordables, la localité doit prendre en considération (a) le loyer et l'impact des restrictions applicables au loyer, (b) les frais et dépenses d'exploitation, (c) les restrictions sur le transfert de propriété, et (d) les preuves présentées par le propriétaire du bien concernant d'autres restrictions imposées par la loi qui influent sur ces variables. En outre, ce projet de loi exigerait que les crédits d'impôt sur le revenu fédéral ou étatique relatifs au logement abordable ne soient pas considérés comme des biens immobiliers ou des revenus attribuables à des biens immobiliers. Pour les biens immobiliers dans lesquels seule une partie des unités est exploitée en tant que logement abordable, seule la partie considérée comme logement abordable est soumise aux dispositions.

• • Date d'entrée en vigueur : janvier 1, 2007, ou le début du prochain cycle général de réévaluation de la localité dans laquelle le bien est situé
    Section du code modifiée : §58.1-3295

Calcul du report de l'impôt foncier

Le projet de loi 1231 (chapitre 356) élimine l'obligation actuelle de calculer le montant des impôts éligibles au programme de report local pour les impôts fonciers qui dépassent un pourcentage désigné localement de l'impôt sur la propriété au cours de l'année précédente.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Article du code abrogé : § 58.1-3219.2


Vente de biens immobiliers en souffrance

Le projet de loi 194 (chapitre 333) permet à la cour de circuit, lorsqu'il n'y a pas de litige quant au titre ou à la valeur du bien immobilier, d'utiliser le rapport écrit d'un évaluateur immobilier agréé au lieu d'une déposition pour autoriser la vente d'un bien immobilier en retard de paiement de l'impôt.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-3969


Vente de biens immobiliers en état d'ébriété

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1421 (chapitre 616) fournit des règles détaillées concernant les ventes non judiciaires de biens immobiliers en souffrance de taille et de valeur minimales, y compris les exigences suivantes : (1) chaque parcelle doit être vendue aux enchères publiques, (2) la vente doit être libre et dégagée du privilège fiscal, (3) le trésorier transmet la parcelle par un acte du trésorier, (4) si le produit de la vente est insuffisant pour payer l'intégralité des taxes, les taxes en souffrance restantes relèvent de la responsabilité personnelle de l'ancien propriétaire, (5) le produit de la vente est d'abord affecté aux frais de vente, puis aux impôts, pénalités et intérêts dus sur la parcelle, et enfin à tous les autres impôts ou charges dus par l'ancien propriétaire à la juridiction, (6) tout excédent du produit de la vente reste la propriété de l'ancien propriétaire et est conservé par le trésorier sur un compte séquestre productif d'intérêts, (7) si aucune demande de paiement de l'excédent n'est faite par l'ancien propriétaire dans les deux ans suivant la date de la vente, le trésorier dépose l'excédent dans le fonds général de la juridiction, et (8) si la vente n'aboutit pas à un adjudicataire, le trésorier ajoute les frais de vente au compte des biens immobiliers en souffrance. Cette législation déclare également que les ventes judiciaires de biens immobiliers n'affectent pas les servitudes enregistrées avant la vente.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3967 et 58.1-3975



Impôts rétroactifs ; Ordonnances d'évaluation de la valeur de l'utilisation locale

Le projet de loi du Sénat 186 (chapitre 221) supprime l'exigence actuelle selon laquelle un propriétaire foncier qui subdivise un terrain en parcelles répondant aux exigences de superficie minimale pour la taxation de l'utilisation des terres doit attester que le terrain est toujours consacré exclusivement à l'agriculture, à l'horticulture, à la forêt ou à l'espace ouvert afin de continuer à bénéficier de la taxation de l'utilisation des terres. La législation ne supprime toutefois pas l'exigence selon laquelle le terrain doit être consacré exclusivement à une utilisation agricole, horticole, forestière ou d'espace ouvert pour continuer à bénéficier de la taxation de l'utilisation du sol. Cette législation autorise également les localités à ne pas imposer de taxes de retour lorsque des biens immobiliers soumis à l'évaluation de l'utilisation sont subdivisés, séparés ou divisés, conformément à l'ordonnance de subdivision de la localité, en parcelles qui ne satisfont pas aux exigences de superficie minimale pour l'imposition de l'utilisation des terres, si le titre des parcelles résultantes est détenu au nom d'un membre de la famille immédiate pendant les premiers 60 mois suivant la subdivision, la séparation ou la subdivision.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §58.1-3241


Avis de modification de l'évaluation des biens immobiliers

Le projet de loi de la Chambre des représentants 491 (chapitre 255) et le projet de loi du Sénat 731 (chapitre 509) exigent que les localités fournissent les informations suivantes aux propriétaires sur chaque avis de modification de leur évaluation immobilière : (1) la valeur estimée immédiatement antérieure de la propriété et (2) la valeur estimée immédiatement antérieure de la propriété si elle diffère de la valeur estimée.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-3330


Définition de "Mise en péril par le retard".

Le projet de loi 1366 (chapitre 611) apporte une correction technique aux lois sur les recours administratifs concernant la taxe sur les entreprises, les professions libérales et les licences professionnelles (BPOL), la taxe professionnelle locale et la taxe sur les biens mobiles locaux, afin de rendre les définitions de l'expression "compromis par le retard" cohérentes avec l'utilisation originale de cette expression dans la loi sur l'impôt sur le revenu de l'État de Virginia. L'expression "compromettre par le retard" utilisée à l'origine dans la législation de l'État de Virginia relative à l'impôt sur le revenu se réfère à des situations dans lesquelles un contribuable dessins et modèles d'accomplir certains actes.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3703.1 et 58.1-3983.1


Les localités doivent choisir la date d'application de la taxe

Les projets de loi de la Chambre des représentants 869 (chapitre 119) et du Sénat 522 (chapitre 181) autorisent les localités qui imposent la taxe ou la redevance BPOL à adopter une date d'échéance pour la demande de licence à compter du mois de mars 1, mais au plus tard le mois de mai 1.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : § 58.1-3703.1


Taux distinct pour les distributeurs de carburant

Le projet de loi du Sénat 597 (chapitre 763) limite le montant des taxes locales BPOL payées par les personnes qui vendent quotidiennement des carburants au détail ("détaillants de gaz"). Cette limitation s'applique au cours de l'année de licence suivant toute année au cours de laquelle les prix de l'essence ordinaire augmentent de 20% ou plus au cours d'une période d'une semaine et ne retombent pas en dessous du taux augmenté pendant au moins 28 jours consécutifs. Si ces conditions sont remplies, l'obligation fiscale BPOL du détaillant de gaz liée aux ventes de carburant pour l'année de licence suivante sera limitée à 110% de l'obligation fiscale BPOL liée aux ventes de carburant pour l'année de licence au cours de laquelle l'augmentation a eu lieu.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3700.1 et 58.1-3706

L'ADMINISTRATION TAX ET LA PERCEPTION TAX


Recouvrement des amendes et des frais impayés par les trésoriers locaux

Le projet de loi 1425 (chapitre 359) autorise un trésorier local qui entreprend la collecte en vertu d'un accord avec le procureur du Commonwealth à percevoir la taxe administrative autorisée par le § 58.1-3958.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §19.2-349


Recours aux agents de recouvrement par les collectivités locales

Le projet de loi du Sénat 302 (chapitre 372) interdit à une localité de faire appel au shérif local, à un avocat ou à un agent de recouvrement privé pour l'aider à recouvrer un impôt local en souffrance, à moins que la localité n'ait d'abord tenté d'envoyer une notification écrite de l'impayé au contribuable à l'adresse figurant dans les registres fiscaux de la localité. Si la localité a des raisons de croire que l'adresse du contribuable figurant dans ses dossiers fiscaux n'est plus à jour, elle peut obtenir l'adresse auprès d'autres sources à sa disposition, notamment la Virginia Employment Commission, le Department of Motor Vehicles (département des véhicules à moteur) et le Department of Taxation (département des impôts).

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3919.1 et 58.1-3934


Impôts locaux : Plafonnement de la pénalité

Le projet de loi 1283 (chapitre 459) prévoit qu'aucune pénalité fiscale locale pour défaut de paiement d'un impôt ne peut dépasser le montant de l'impôt à payer.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-3916




Création de zones touristiques

Le projet de loi 518 (chapitre 642) autorise toute localité à établir, par voie d'ordonnance, une ou plusieurs zones touristiques. Les localités seraient autorisées à offrir des incitations fiscales dans les zones touristiques pour une durée maximale de dix ans, y compris, mais sans s'y limiter, 1) la réduction des frais de permis, 2) la réduction des frais d'utilisation et 3) la réduction de tout type d'impôt sur les recettes brutes. Les localités seraient également autorisées à fournir une flexibilité réglementaire dans les zones touristiques pour une durée maximale de dix ans, y compris, mais sans s'y limiter, 1) un zonage spécial, 2) une réforme du processus d'autorisation, 3) une exemption des ordonnances, à l'exception des ordonnances adoptées conformément aux exigences de la loi sur la préservation de la baie de Chesapeake, de la loi sur le contrôle de l'érosion et des sédiments ou de la loi sur la gestion des eaux pluviales de Virginia, et 4) toute autre mesure d'incitation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code ajoutée : §58.1-3851

Fonds d'amélioration des routes du charbon et du gaz pour inclure l'amélioration des systèmes d'égouts &

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1505 (chapitre 78) et le projet de loi du Sénat 506 (chapitre 497) permettent aux localités qui font partie de la Virginia Coalfield Economic Development Authority d'utiliser la partie des recettes provenant de la taxe locale d'amélioration des routes pour le charbon et le gaz actuellement consacrée à la construction de nouveaux systèmes d'eau et d'égouts pour utiliser également cette partie des recettes pour l'amélioration des systèmes d'eau et d'égouts.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-3713 et 58.1-3713.01


Lutte contre les déchets et recyclage : Augmentation du pourcentage de subventions accordées aux localités

Le projet de loi 448 (chapitre 6) permet à la TAX d'ajouter à l'évaluation le montant qu'elle a dépensé pour collecter les taxes sur les déchets sauvages en souffrance.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

• • Modification de certaines sections du code : §§ 10.1-1422, 10.1-1422.01, 10.1-1422.03, 10.1-1422.05, et 58.1-1709

Montant maximum que le comté de Nelson peut facturer

Le projet de loi 779 (chapitre 111) permet d'augmenter la taxe sur l'occupation temporaire dans le comté de Nelson à 5% . Le site 3% Les recettes supplémentaires perçues par le comté de Nelson doivent être affectées à la promotion du tourisme, des voyages ou des entreprises qui génèrent du tourisme ou des voyages dans le comté de Nelson.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-3821


Imposition pour l'occupation d'une pièce ou d'un espace

Le projet de loi du Sénat 86 (chapitre 216) interdit l'imposition d'une taxe d'occupation transitoire d'une ville ou d'une municipalité sur le prix des chambres ou des espaces loués pour des réunions, des conférences et à des fins autres que le sommeil, le logement ou l'hébergement. Cette législation met en conformité la taxe sur l'occupation temporaire imposée aux villes avec celle imposée aux comtés.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Ajout d'articles de code : §58.1-3843



Comté de Montgomery Autorisé à imposer

Les projets de loi de la Chambre des représentants 1323 (chapitre 67) et du Sénat 463 (chapitre 376) ajoutent le comté de Montgomery à la liste des localités autorisées à imposer une taxe sur l'occupation temporaire à un taux pouvant aller jusqu'à 5% . Tout revenu généré par la taxe imposée à un taux supérieur à 2% doit être affecté et dépensé uniquement pour promouvoir le tourisme, les voyages ou les entreprises qui génèrent du tourisme dans le comté.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code concernée : §58.1-3819


Élimination de la clause de caducité dans les comtés de James City et de York

Le projet de loi du Sénat 468 (chapitre 377) autorise le comté de James City et le comté de York à continuer d'imposer une taxe supplémentaire sur l'occupation temporaire ne dépassant pas2 $ par chambre et par nuit pour l'occupation d'une chambre d'hôte, en supprimant la date d'expiration actuelle de 1, 2008. Les recettes de la taxe additionnelle doivent continuer à être consacrées à la publicité de la zone du Triangle historique, qui comprend toute la ville de Williamsburg et les comtés de James City et de York, en tant que destination touristique.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code modifiée : §58.1-3823


Pourboires ou frais de service sur les repas

Le projet de loi de la Chambre des représentants 896 (chapitre 602) et le projet de loi du Sénat 85 (chapitre 568) suppriment la taxe sur les ventes au détail et la taxe locale sur les repas pour les pourboires ou les frais de service qui sont obligatoirement ou automatiquement ajoutés au prix d'un repas par le commerçant. Auparavant, les frais de service, parfois appelés "pourboires obligatoires", étaient soumis à la taxe sur les ventes au détail, alors que les pourboires discrétionnaires ne l'étaient pas.

L'exonération ne s'applique que si les frais de service ne dépassent pas 20% du prix de vente du repas. Les frais de service dépassant le plafond de 20% resteraient soumis à la taxe sur les ventes au détail et à la taxe d'utilisation.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Modification de certaines sections du code : §§ 58.1-602, 58.1-3833, et 58.1-3840
2006 RÉSUMÉ LÉGISLATIF - ÉTUDES LÉGISLATIVES 33
















Étude sur la taxation des machines et des outils

Le projet de loi de la Chambre des représentants 1290 et le projet de loi du Sénat 260 auraient modifié la définition de "machine inactive". En opposant son veto à ces projets de loi, le gouverneur a créé un groupe de travail, coprésidé par le secrétaire au commerce et le commissaire du ministère de la fiscalité, chargé d'étudier la taxe sur les machines et les outils. Le groupe de travail comprendra également des membres de la communauté industrielle et des autorités locales.


Étude sur l'exonération de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation

Le projet de loi 1370 (chapitre 559) modifie et clarifie la procédure par laquelle le commissaire aux impôts doit préparer et soumettre des rapports annuels sur les exonérations de la taxe sur les ventes au détail et de la taxe d'utilisation aux présidents des commissions des finances de la Chambre et du Sénat en ce qui concerne les exonérations diverses et à but non lucratif. En outre, la date d'échéance du premier rapport est reportée de décembre 1, 2006 à décembre 1, 2007. L'analyse des exemptions accordées aux organisations à but non lucratif se déroulera sur quatre ans, le premier rapport étant attendu pour le mois de décembre 1, 2008.

• • Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006

Section du code modifiée : § 58.1-609.12


Étude sur l'apurement fiscal

Le projet de loi 5002 (chapitre 3, session spéciale I de 2006) autorise le ministère de la fiscalité à étudier la possibilité d'exiger une certification attestant que toutes les obligations fiscales ont été payées avant la délivrance ou le renouvellement d'une licence ou d'un permis de l'État. Toutes les autres agences du Commonwealth, en particulier le Department of Professional and Occupational Regulation et le Department of Health Professions, sont tenues de fournir au Department of Taxation, sur demande, les noms des titulaires de licence, la date d'obtention de la licence, la durée de validité de la licence, la date de renouvellement de la licence, ainsi que toute autre information ou aide nécessaire à la réalisation de cette étude. Un rapport doit être présenté au gouverneur et à l'assemblée générale pour examen lors de la session de l'assemblée générale à l'adresse 2007.

Date d'entrée en vigueur : Juillet 1, 2006
Section du code ajoutée : Loi de finances, poste 265

Résumés législatifs