Type d'impôt
Impôts locaux
Impôt foncier
Description
District d'amélioration des bassins versants ; districts multiples de gestion de l'eau
Sujet
Pouvoir local d'imposition,
Discussion sur les impôts locaux,
Taux d'imposition
Date d'émission
06-07-1999
| L'honorable Kathy J. Byron Membre de la Chambre des délégués |
Vous posez plusieurs questions concernant les droits et les responsabilités d'un district d'amélioration des bassins versants créé en vertu du § 10.1-614 de la loi sur l'eau. Code de Virginie. Vos questions concernent spécifiquement le Timberlake Watershed Improvement District situé dans le comté de Campbell.
L'article 3, chapitre 6 du titre 10.1, §§ 10.1-614 à 10.1-635, autorise la création de districts d'amélioration des bassins versants et précise leurs droits et responsabilités. § 10.1-614 prévoit qu'un district d'amélioration du bassin versant peut être établi au sein d'un district de conservation du sol et de l'eau pour promouvoir "la construction d'améliorations visant à contrôler l'érosion, à assurer le drainage, à collecter les sédiments ou à stabiliser le ruissellement des eaux de surface".1 § 10.1-620 prévoit que, dès sa création, "[l]e district d'amélioration des bassins versants doit2 constitue dès lors une subdivision politique de ce Commonwealth".
L'organe directeur d'un district d'amélioration des bassins versants est constitué des directeurs du ou des districts de conservation des sols et des eaux dans lesquels le district d'amélioration des bassins versants est situé.3 Les administrateurs peuvent nommer trois propriétaires fonciers du district d'amélioration des bassins versants en tant qu'administrateurs chargés d'exercer les fonctions et pouvoirs administratifs qui leur sont délégués par les administrateurs.4 "Les administrateurs peuvent, avec l'approbation des directeurs . ., employer les fonctionnaires, agents et autres employés dont ils ont besoin".5 § 10.1-625 établit les pouvoirs généraux d'un district d'amélioration des bassins versants : Un district d'amélioration des bassins versants a tous les pouvoirs du ou des districts de conservation des sols et des eaux dans lesquels il est situé,6 et a en outre le pouvoir d'imposer et de percevoir une taxe ou des frais de service à utiliser aux fins pour lesquelles le district d'amélioration du bassin versant a été créé.7
L'article 10.1-632 prévoit que les pouvoirs accordés aux districts d'amélioration des bassins versants s'ajoutent "aux pouvoirs du ou des districts de conservation des sols et des eaux dans lesquels le district d'amélioration des bassins versants est situé". L'article prévoit en outre que, nonobstant la création du district d'amélioration des bassins versants, le ou les districts de conservation des sols et des eaux peuvent continuer à exercer leurs pouvoirs dans le district d'amélioration des bassins versants.
Vous demandez tout d'abord si un district d'amélioration des bassins versants a accès aux services du système juridique de l'État et à d'autres services gouvernementaux disponibles au niveau de l'État. § 2.1-117 prévoit que "[l]e procureur général est le chef de l'exécutif du ministère de la Justice et, en tant que tel, il exerce les fonctions prévues par la loi. Le § 2.1-121 stipule que le procureur général doit fournir "des services juridiques en matière civile au Commonwealth, au gouverneur et à chaque département, institution, division, commission, conseil, bureau, agence, entité, fonctionnaire, tribunal ou juge de l'État.
Parce qu'un district d'amélioration des bassins versants est une subdivision politique du Commonwealth, et non un département ou une agence de l'État visé au § 2.1-121,8 un district d'amélioration des bassins versants n'est pas couvert par le § 2.1-121 et n'aurait pas accès aux services juridiques fournis par le procureur général, à moins qu'une loi spécifique ne le prévoie. Étant donné que l'organe directeur d'un district d'amélioration des bassins versants est composé des directeurs de district du district de conservation des sols et des eaux dans lequel il se trouve, un district d'amélioration des bassins versants peut avoir accès aux services fournis par le procureur général conformément à l'article 10.1-501.1, si une réclamation est faite contre un directeur de district exerçant les pouvoirs du district au profit d'un district d'amélioration des bassins versants. § 10.1-501.1 fournit :
- Le procureur général assure la défense juridique contre toute plainte déposée contre un district de conservation des sols et des eaux, son directeur, son responsable, son agent ou son employé (i) découlant de la propriété, de l'entretien ou de l'utilisation de bâtiments, de terrains ou de propriétés appartenant, loués ou entretenus par un district de conservation des sols et des eaux ou utilisés par des employés du district ou d'autres personnes autorisées dans le cadre de leur emploi, ou (ii) découlant d'actes ou d'omissions de toute nature alors qu'ils agissaient en qualité de gouvernement ou de propriétaire autorisé et dans le cadre de leur emploi ou de leur autorisation.
Ni l'un ni l'autre § 10.1-501.1 ni § 2.1-526.8(E) se réfère aux administrateurs, dirigeants, agents ou employés des districts d'amélioration des bassins versants ou aux bâtiments, terrains ou propriétés appartenant à ces districts. Par conséquent, la défense assurée par le procureur général et l'assurance fournie par la division de la gestion des risques seraient limitées aux actes ou omissions des directeurs de district lorsqu'ils agissent dans le cadre de leurs fonctions au profit du district d'amélioration des bassins versants. L'application de l'une ou l'autre de ces sections dépend bien entendu des circonstances particulières.
Votre deuxième question concerne la relation entre le Timberlake Watershed Improvement District et le comté de Campbell. Vous demandez spécifiquement quel serait l'effet sur le Timberlake Watershed Improvement District si le comté de Campbell créait une entité pour traiter le problème du ruissellement des eaux pluviales dans le bassin versant de Timberlake et si les résidents du Timberlake Watershed Improvement District seraient soumis à des taxes imposées à la suite de la création de l'entité.
Les lois relatives aux districts d'amélioration des bassins versants ne précisent aucun type de relation particulière entre un district et le comté dans lequel il est établi.10 Bien que l'objectif d'un district d'amélioration des bassins versants soit de collecter des fonds pour la conservation ou l'amélioration de la gestion de l'eau dans un bassin versant ou une ligne de partage des eaux, ou dans deux ou plusieurs lignes de partage des eaux contiguës, une ligne de partage des eaux dans le district peut faire partie d'une ligne de partage des eaux plus large gérée par un comté. À ma connaissance, aucune loi n'interdit expressément à un comté d'inclure un district d'amélioration des bassins hydrographiques existant dans un bassin hydrographique plus vaste. Si une telle relation devait se développer, il serait logique et prudent que le district et le comté coordonnent les programmes afin d'éviter les doubles emplois et de s'assurer que les projets proposés se soutiennent mutuellement.
Dans le cadre de cette question, vous posez des questions spécifiques sur les ordonnances des comtés relatives aux eaux pluviales adoptées conformément à l'article 15.2-2114, sur les autorités de développement industriel créées conformément à l'article 15.2-4903, et sur les autorités de développement communautaire créées à des fins de gestion des eaux pluviales conformément à l'article 15.2-5158. Les autorités chargées du développement industriel sont conçues pour faciliter le développement industriel et sont généralement utilisées pour contrôler la pollution et les eaux pluviales dans la mesure où elles sont liées au développement industriel. De même, les autorités chargées du développement communautaire sont créées pour apporter des améliorations particulières à une communauté. Je ne peux pas prévoir à ce stade comment les activités de l'un ou l'autre type d'autorité pourraient interférer avec le district d'amélioration du bassin versant de Timberlake.
En ce qui concerne les ordonnances locales sur les eaux pluviales adoptées en vertu de l'article 15.2-2114, la loi autorise l'imposition d'une taxe de service. § 15.2-2114(B) prévoit que les redevances imposées aux propriétaires sont basées sur leur contribution au ruissellement des eaux pluviales. Si le comté de Campbell adopte un programme de gestion des eaux pluviales conformément au § 15.2-2114 pour contrôler le ruissellement des eaux pluviales dans le bassin versant qui comprend le bassin versant de Timberlake, le bassin versant de Timberlake serait, bien sûr, inclus dans le programme. Toutefois, si le Timberlake Watershed Improvement District contrôle ses eaux de ruissellement d'une manière compatible avec le programme du comté, aucune charge ne sera imposée aux propriétaires de Timberlake situés dans le district, conformément au § 15.2-2114(B). En outre, le Timberlake Watershed Improvement District pourrait avoir droit à une exonération de charges en vertu des dispositions de l'article 15.2-2114(B), prévoyant qu'une localité adoptant un tel système "doit prévoir une exonération totale des charges pour ... . les agences gouvernementales lorsque l'agence possède et assure l'entretien des installations de drainage et de contrôle des eaux pluviales".
Votre question suivante est de savoir quelle procédure corrective est à la disposition d'un district d'amélioration des bassins versants qui reçoit des quantités massives, destructrices et coûteuses d'eaux de ruissellement et de limon en provenance de l'extérieur de ses limites. La réponse à cette question dépend, bien entendu, des faits particuliers. Dans la mesure où le dommage est causé par un propriétaire foncier en amont qui recueille l'eau et la rejette d'une manière plus dommageable que le rejet naturel, le district d'amélioration des bassins versants peut avoir une cause d'action pour les dommages causés à ses installations. Je note également que le Board of Conservation and Recreation est autorisé à promulguer des règlements spécifiant "les critères techniques et les procédures administratives minimales pour les programmes de gestion des eaux pluviales en Virginie.11 Les gouvernements locaux peuvent adopter les programmes.12 Si une localité dispose d'un tel programme, un district d'amélioration des bassins versants peut demander l'aide de la localité pour éliminer ou réduire les dommages provenant de l'extérieur des limites du district et résultant de violations des programmes locaux de gestion des eaux pluviales.
Vous demandez également quel serait l'effet sur le district d'amélioration du bassin versant si, à l'avenir, la ville de Lynchburg annexait la zone du comté de Campbell dans laquelle le district est situé. Je ne prévois aucun effet particulier sur le district d'amélioration du bassin versant qui résulterait d'une future annexion. Comme vous le savez, depuis l'adoption du § 15.1-1032.2 dans 1987,13 les villes et les comtés n'ont pas le droit d'engager des procédures d'annexion involontaire. Lors de sa session 1999, l'Assemblée générale a prolongé le moratoire sur l'annexion jusqu'à la première des dates suivantes : 1, 2010, ou l'expiration d'une période biennale au cours de laquelle l'Assemblée générale n'a pas affecté une somme d'argent annuelle à l'aide aux localités dotées de services de police.14
Votre dernière question concerne la tenue et la fourniture du livre foncier du district d'amélioration des bassins versants. Vous demandez quelles informations le livre foncier doit contenir et à qui et quand il doit être remis. § 10.1-626(B) énonce les exigences du livre foncier.15 Le livre foncier doit être établi sur des formulaires similaires à ceux utilisés par le comté et doit contenir une liste des propriétés soumises à l'impôt ou à la taxe de service et le taux d'imposition ou la taxe de service fixé par l'organe directeur. Le livre foncier doit être certifié au trésorier du comté et déposé au bureau du greffier au plus tard le jour où le livre foncier du comté doit être certifié.16
La section 58.1-3301 prévoit que "[l]e département des impôts prescrit la forme du livre foncier à utiliser par le commissaire du revenu". Par conséquent, le district d'amélioration du bassin versant doit utiliser un formulaire de livre foncier similaire à celui que le ministère des impôts fournit à chaque commissaire du revenu. § 58.1-3310 prévoit que le commissaire du revenu du comté doit remettre le livre foncier du comté au trésorier "au plus tard en septembre 1 de chaque année ou dans les quatre-vingt-dix jours suivant la date à laquelle le taux d'imposition sur les biens immobiliers a été déterminé, la date la plus tardive étant retenue".17 Le district d'amélioration du bassin versant doit également certifier le livre foncier au trésorier du comté et en déposer une copie au bureau du greffier au plus tard à cette date.
1 Les articles 10.1-615 à 10.1-620 définissent la procédure de création d'un district d'amélioration des bassins versants.
2 L'utilisation du mot "indique que l'Assemblée générale souhaite que les termes de cette disposition soient obligatoires. Voir Andrews v. Shepherd, 201 Va. 412, 111 S.E.2d 279 (1959) ; Op. Va. Att'y Gen. : 1998 at 102, 103; 1986-1987 at 300, 300, et les avis qui y sont cités.
3 Section 10.1-623.
4 Id. La nomination des administrateurs est soumise à l'approbation du Virginia Soil and Water Conservation Board. Id. "TC46" TE
5 Section 10.1-624.
6 Voir tit. 10.1, ch. 5, art. 3§§ 10.1-506 à 10.1-559 (régissant les districts de conservation du sol et de l'eau).
7 Les articles 10.1-628 confèrent à un district d'amélioration des bassins versants le pouvoir de contracter des dettes, d'emprunter des fonds et d'émettre des obligations, et les articles 10.1-633 autorisent un district d'amélioration des bassins versants à accepter et à dépenser des dons, des subventions ou des prêts provenant de n'importe quelle source.
8 Voir 1985-1986 Op. Va. Att'y Gen. 336 (discussion de la distinction entre agence d'État et subdivision politique) ; voir id. à 149, 149-50 (les districts de conservation des sols et des eaux sont des subdivisions politiques indépendantes et non des agences d'État).
9 Section 2.1-526.8(E) inclut expressément dans le régime d'assurance de l'État les directeurs des districts de conservation des sols et de l'eau agissant dans le cadre de leur emploi ou de leur autorisation.
10 En l'absence de toute législation contraire, un district d'amélioration du bassin versant, en tant que subdivision politique distincte, peut exercer ses pouvoirs statutaires dans sa juridiction sans demander l'approbation du comté.
11 Section 10.1-603.4; voir aussi tit. 10.1, ch. 6, art. 1.1, §§ 10.1-603.1 à 10.1-603.15.
12 Section 10.1-603.3.
13 La section 15.1-1032.2 est actuellement codifiée à l'article 15.2-3201.
14 Voir 1999 Va. Actes ch. 744 (modifiant le § 15.2-3201).
15 La section 10.1-626(B) stipule : "Les administrateurs d'un district d'amélioration des bassins versants qui impose une taxe sur les biens immobiliers ou des frais de service basés sur l'augmentation de la juste valeur marchande des biens immobiliers causée par le projet du district doivent établir un livre foncier de toutes les propriétés soumises à la taxe ou aux frais de service du district d'amélioration des bassins versants sur des formulaires similaires à ceux utilisés par le comté ou la ville concernés.
"Un livre foncier distinct est établi pour chaque comté ou ville si le district est situé dans plus d'un comté ou d'une ville. Le ou les livres fonciers de toutes les propriétés assujetties à la taxe de district ou aux frais de service, ainsi que le taux de la taxe ou des frais de service fixé par l'organe directeur du district pour l'année en question, sont certifiés au(x) trésorier(s) du comté ou de la ville concerné(s) et déposés au bureau du greffier de cette ou ces localités par l'organe directeur du district d'amélioration du bassin versant au plus tard le jour où le livre foncier du comté ou de la ville doit être ainsi certifié. Ce ou ces livres fonciers sont soumis aux mêmes exigences de conservation que le livre foncier du comté ou de la ville.
16 La section 10.1-627 stipule que la taxe ou les frais de service imposés aux propriétaires fonciers du district d'amélioration des bassins versants "sont perçus en même temps et de la même manière que les taxes du comté ou de la ville, les recettes devant être conservées sur un compte séparé par le trésorier du comté ou de la ville, identifié par le nom officiel du district d'amélioration des bassins versants".
17 Le département des impôts peut prolonger le délai de remise du livre foncier. § 58.1-3310.
Avis du procureur général