Au cours de la session 2009, l'Assemblée générale de Virginia a adopté une loi (HB 2437) qui modifie la formule de répartition des entreprises en permettant aux entreprises manufacturières d'utiliser une répartition à facteur unique basée sur les ventes pour déterminer leur revenu imposable en Virginia. La modification est introduite progressivement comme suit :

  • pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de juillet 1, 2011, mais avant le mois de juillet 1, 2013, les sociétés admissibles peuvent choisir d'utiliser un facteur de vente à triple pondération ;
  • pour les exercices fiscaux commençant le ou après le mois de juillet 1, 2013, mais avant le mois de juillet 1, 2014, les sociétés admissibles peuvent choisir d'utiliser un facteur de chiffre d'affaires quadruplement pondéré ;
  • Pour les exercices fiscaux commençant le ou après le 1, 2014, et par la suite, les sociétés admissibles peuvent choisir d'utiliser la méthode du facteur de vente unique pour répartir le revenu imposable de la Virginie.

La législation a également appliqué certaines exigences en matière d'emploi et de salaires qu'une entreprise manufacturière doit satisfaire pour pouvoir choisir la formule de répartition modifiée.

Au cours de la session 2012, l'Assemblée générale de Virginia a adopté une loi (HB 460) qui modifie les exigences de performance auxquelles une entreprise manufacturière doit satisfaire pour pouvoir opter pour la formule de répartition modifiée pour les fabricants. Cette modification de la loi réduit le niveau d'emploi qu'une entreprise manufacturière doit maintenir à 90 du niveau d'emploi de l'année de référence, et elle élimine la pénalité pour le non-respect de ces exigences. En outre, le contribuable qui fait ce choix doit certifier au ministère des impôts que le salaire hebdomadaire moyen de ses employés à temps plein est supérieur au plus bas des salaires hebdomadaires moyens de l'État ou de la localité pour le secteur d'activité du contribuable. Si une société ne satisfait pas à ces critères, le département évaluera la société en fonction de la différence entre les impôts calculés selon la répartition standard dans laquelle les ventes sont doublement pondérées et la répartition basée sur les ventes uniquement, ainsi que des intérêts.

Le ministère a publié des lignes directrices pour mettre en œuvre les dispositions de cette législation, y compris des règles concernant une méthode pour déterminer le nombre d'employés à temps plein d'une entreprise manufacturière dans des cas tels que la fusion, l'acquisition, la scission ou tout autre changement dans la structure de l'entreprise. Ce site web contient des documents et des liens vers des sites web pertinents pour la rédaction de ces lignes directrices.

Lignes directrices et clarifications finales

Documents législatifs

Projet de loi 460 (2012)

Projet de loi 2437 (2009)